國企財務資金管理存在的問題

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摘要：國有企業在不斷改革發展過程中，面臨著日漸激烈的市場競爭，而國企要在新時期環境下提升核心競爭力，需要不斷優化財務資金管理工作。本文主要分析國企財務資金管理存在的問題，并提出優化國企財務資金管理的具體對策，以期為相關企業管理者提供一定參考。

關鍵詞：國企；財務資金管理；問題；優化國企穩定運營有利于推進國家經濟健康發展，而國企財務資金管理科學與否直接影響著國企生存與發展，先進的財務資金管理模式可推動國企更快速、穩定發展，當前我國很多國企所建立的財務資金管理模式還存在諸多不足，不利于國企健康發展。所以，有必要對國企資金管理存在的問題及優化進行深入探究。

一、財務資金管理概述

（一）財務資金管理的概念國企財務資金管理主要指的是對企業資金來源以及資金使用進行監督、控制、考核、計劃等多項工作總稱，在財務管理中屬于關鍵組成部分。國企在開展資金管理工作中，主要包括專項資金管理、流動資金管理和固定資金管理。國企財務資金管理主要是結合投資決策以及規劃，圍繞資金使用以及分管制定相關責任制，并對資金使用情況進行監督、檢查，對資金利用效果加以考核。資金管理主要目標是對資金的供應進行組織和安排，確保企業涉及的各項生產經營活動能夠持續推進，切實提升資金利用率，盡量縮減資金消耗，并在資金管理期間要合理提出資金利用措施和相關建議，在優化資金分配、提升資金利用率基礎上，使企業生產能力、經營管理能力以及技術水平等持續提升。

（二）財務資金管理的作用其一，財務資金管理屬于企業管理重要基礎，并屬于企業內部管理中樞。國企在開展財務管理工作中組織一系列資金運動，并對和資金相關的一系列財務關系進行處理，這項經濟管理工作屬于價值管理，在企業各項經營活動開展期間全面貫穿與滲透，資金使用、籌集和分配等，只要與資金相關的業務活動均被列入財務管理范疇。同時，國企在運營期間的進、銷、存、調、經營、生產等所有環節都需要財務數據的反映以及調控，對各環節涉及的資金信息進行經濟核算，加強財務監督，可對各項經濟活動發揮有效的制約作用，加大檢查力度。其二，國企做好資金管理工作，可助力企業發展、社會進步。國企運營過程中，主要目標就是如何用最小的資金消耗獲取最大的經濟效益，企業加強財務資金管理，可幫助企業不斷提升費用控制力度，最大程度減少消耗，挖掘企業發展潛力。同時，企業通過對資金進行合理籌集、調度與運用，促使資金有更高的使用率，盡量減少資金浪費情況出現。此外，企業在資金管理中加強存貨管理，使庫存結構得到優化，盡量縮減存貨積壓，切實提升庫存經濟性。企業資金活起來之后，可在資金拉動下促進企業進一步提升經濟效益。其三，通過資金管理可搭建企業與外部溝通橋梁。企業在資金管理中加強會計核算，并對一系列資金相關的原始數據進行收集、分類、傳遞、歸納、登記、存儲、總結，同時經過數據處理形成經濟管理信息，為企業管理活動提供重要參考。企業通過加強財務資金分析，科學評價財務活動過程和相關結果，能夠更準確對未來財務活動和相關結果進行測試，并做出預計。開展相關財務資金管理工作，能夠保證企業為外界所提供的財務信息是真實準確的。其四，企業管理的中心是財務管理，而財務管理的中心是資金管理。在國企運營管理中，首要任務是加強財務管理，而在財務管理中首要任務是加強資金管理，促使資金具有更高的營運效益。對于企業來說，資金可謂是血液，國企資金若能夠循環反復流動，使資金活起來，企業生產經營才能活起來，而若資金不流動，將逐漸流失或者是沉淀，無法獲得補償增值。由于企業資金具有更高的使用效率，能使企業不斷提升經濟效益，所以，在企業財務管理中，資金管理屬于重要中心。其五，資金管理有助于挖掘企業問題根源，制定解決辦法，促進管理升級。國企財務部門加強資金管理，并對資金相關的財務指標實現經常性的計算、分析、整理、預測，可結合相關資金數據肯定管理成績，并從中揭露一些問題，及時探尋根源，采取有效的改進與解決措施，驅動企業持續提升經濟效益，實現管理升級。

二、國有企業財務管理的主要內容

（一）資金的預算管理資金預算管理主要指的是預算編制、預算執行、預算審批、預算調整、預算控制、預算考核、預算分析、預算評價等多項預算管理方式的總稱。

（二）資金的籌集管理資金籌集管理主要有兩類：一類為企業權益資金，主要可通過直接投資、內部存留收益、發行股票等形式獲取；另一類為企業負債資金，可通過應付款項、發行債券、銀行借款等方式獲取。

（三）資金的投放管理資金投放管理主要是在認真進行市場調查基礎上捕捉投資機會，科學建立投資決策程序，并對投資項目展開可行性研究，結合研究成果，足額且及時籌集資金，確保投資項目具有充足的資金供應，并對風險及收益兩者關系進行分析，合理控制投資風險。（四）資金的分配管理資金分配管理指的是企業基于經營需求，按照國家相關財經法規，對從生產經營當中所回收資金進行分割，分別用于不同方面的管理活動，涉及收入分配管理、稅金繳納管理、利潤分配管理等。

（五）資金的風險管理資金屬于企業生存及發展的重要生命線，體現出增值性、補償性、運動性、墊支性等特點，運動性是其核心，所以必然存在資金風險。資金風險主要來源有員工職業道德及素質風險、賒銷風險、信息化建設帶來的資金風險以及內部管理風險等，要求企業在財務管理中建立一套具有較強操作性并且相對完善的資金風險防范體系，為企業發展奠定基礎。

（六）資金的管理意義資金管理的意義不僅是要將現有的賬面資金增長，還要將企業的價值增長。從賬面資金來說，是在有效的循環下讓企業賬面資金增長，但是賬面的表面增長可能是假性盈利。當有逾期但是應該收回的款項時，賬面也是盈利狀態，表面盈利可能會導致資金周轉不開，所以資金管理不僅是讓現有的賬面增長，還要將企業的價值增長。

三、國企財務資金管理存在的問題

（一）外部問題國企在開展財務資金管理工作期間，面臨的外部問題主要是外部監督不到位。為保證資金管理質量，需要企業加強財務監督，除此以外還需要做好外部財務監管，具體是由國資、稅務、財政、審計等部門，根據審計法、會計法、稅收法等相關法規政策，對國有企業進行外部財務監管，促使財務資金管理更加規范、嚴謹。而實際上，國企外部監管期間，稅務、財務、審計等部門對國企財務資金管理工作的監管并不十分嚴格，比如審計期間更加側重于經濟效益審計，對企業其他的發展指標很少審計。另外，稅務稽查期間主要會檢查企業稅務違法行為，而對國有資產有無人為減少或流失等問題不夠重視，使得國企財務資金管理缺乏有力的外部監管。

（二）內部問題國企在開展財務資金管理工作期間，所涉及的內部問題主要有以下幾方面：1.缺乏完善的財務管理制度，具體財務管理工作不夠嚴格，缺乏約束力，使財務工作者經常不按照有關要求及時制定資金支出規劃，也不關注財務報表整理，并且投資期間對資金去向不夠清楚，不能清晰地把握資金支出數量，容易出現資金超支、投資失敗等問題，導致企業面臨較大經濟損失；2.忽視責任制的落實，一些財務資金管理者對個人工作職責不夠了解，管理過程中更加看重資金投入，忽視支出費用統計，而且財務資金管理者對支出過多自身所應承擔的責任不夠明確，不關注實施責任制，經常由此發生資金周轉不靈或者是財務資金短缺等情況；3.財務資金管理方式相對滯后，無法對財務資金實現全方位監管，即便存在資金支出不科學、不合理情況，也不能及時發現；4.財務資金管理意識和理念相對陳舊，不夠關注財務風險管控，阻礙國有企業可持續發展。

四、國企財務資金管理存在問題的優化策略

（一）健全金融監管制度首先，政府部門要統一建立金融監管信息系統，在加強財務資金信息共享基礎上，強化對國企財務資金管理工作的監管力度，促使財稅、審計、國資等部門嚴格按照有關法律法規，靈活應用信息化系統對國企財務資金加大外部監管力度。相關部門要明確國企財務資金監管職責，多部門統籌協調，加強監督管理協作。政府相關監管部門要對違法違規行為加大處罰力度，聯合通過現場檢查以及非現場檢查，落實一系列監管措施。各地還要完善金融風險監測預警機制，根據實際情況并按照有關程序落實限制資產轉讓以及資金運用等風險處理措施。其次，國企內部要完善建立監管機制，從制度上規范資金管理，不斷提升管理人員法規意識。國企在完善建立資金監管制度基礎上，要對資金計劃、使用、審批、執行等加強協調規劃，嚴格執行制度。最后，國企還要針對資金管理建立監督考核機制，并結合內部實際情況完善內部審計制度，做好財務收付款過程審批工作，嚴控資金流通數額，把控資金去向，通過數據分析對項目資金收益潛力進行合理評估。此外，國企還要結合內部以及外部相關機構的財務資金管理監督報告，科學分析資金管理和使用環節，不斷完善有關體制。

（二）建立明確的戰略地位國企要明確資金管理在企業運營中的戰略地位，一方面，明確資金管理屬于國企財務管理中心環節，要認識到經濟效益是促進企業可持續發展并合理擴大利潤空間的重要基礎，為保證基礎可靠，需要國企高度重視財務資金管理，并在財務管理工作中將資金管理視作中心環節。企業各項財務活動開展中，資金屬于一項流動性強、值得高度關注的資產，因此財務管理要將資金管理視作核心內容，切實強化資金管理，不斷提升資金使用效益。另一方面，將資金管理視作企業經濟效益提升的重要保障。國企一般有兩條提升經濟效益的途徑，其一是推進科技發展，從中獲取效益，這條路徑是國企經濟可持續發展的重要路徑，但這需要大量資金投入，很多企業在科技發展中容易受到多重制約。其二就是通過強化管理提升綜合效益，對于國企來說，抓好管理工作，通過優化管理提升綜合效益，是一條產出大而投入少的重要發展路徑，所以，國企在經營管理期間將強化資金管理視作提升企業綜合經濟效益的基礎和保障，并明確資金管理的戰略地位，通過強化資金管理高效實現戰略目標。

（三）完善各項資金管理制度首先，國企要完善財務資金核算預算制度，并要求所有資金預算核算工作按照此制度執行，由此控制國企運行成本，使成本管理更加高效。同時，國企應完善建立資金核算制度，對企業各項支出進行嚴格、認真核算，在此基礎上，更明確、清晰地把握國企各筆資金去向，以防發生壞賬，使國企財務資金管理更加有序、穩定。其次，要完善建立考核制度，著重對財務資金管理工作者進行定期或不定期考核，將關于財務資金管理的基本理論知識和實踐操作技能當作主要考核內容，以查驗財務資金管理者是否有足夠的崗位勝任力。通過落實考核工作，使財務資金管理者及時看到工作不足，有針對性地予以改進與完善，逐步提高工作能力和專業素養。最后，要完善制定獎懲制度，明確財務資金管理者工作職責，使其在明確個人責任和任務基礎上，防止發生權責不明情況，并聯合激勵機制切實提升財務資金管理者工作積極性和責任感。

（四）改善資金管理條件在國企經營發展不斷優化與改革過程中，要動態調整及完善財務資金管理模式，因為資金管理除了對現金進行靜態管理，還要對資金流向加強動態管控，所以國企資金管理體系建設期間，要結合應用靜態、動態組合模式，更全面管理資金。國企要結合運營活動特點以及企業發展需求，合理、完善建立資金管理體系。為使國企進一步強化資金集中管控力度，需要積極建立財務共享中心、結算中心、司庫、財務公司等新型資金管理模式。比如國企要結合總體布局，為貫徹落實企業深化改革精神，高效實現551體系、三型三化財務等目標任務，基于精益高效、專業服務、集約管控、統一平臺等思路，進行服務型財務共享中心的建設，使財務共享中心成為國企數據價值中心、人才培養中心以及財務管控中心。財務共享中心的建立，有助于國企強化管控，降低成本，提升效率，提高質量，促進國企核心競爭力全面提升。財務共享中心共有五項職能：其一為業務處理，涵蓋了核算業務（包括費用報銷、采購應付核算、銷售應收核算、投資核算、成本核算、總賬核算、資產核算等）、檔案管理、納稅處理等；其二為監督控制，涵蓋了流程執行、檢查財務、核算監控等；其三為增值服務，涵蓋了對標分析、信息發布、風險提示等；其四為運營管理，涵蓋了人員組織、信息系統等運營管理；其五為建設推廣，涵蓋了共享系統建設優化、制度流程建設管理等。在財務共享中心等資金管理信息化平臺建設過程中，要高度關注硬件設施和軟件功能等建設。一方面，要結合國企信息化建設方向及需求搭建硬件設備，完善地配備網絡信息管理，不斷提升財務人員專業操作技能。另一方面，要持續優化軟件環境，加強內部資金管理系統和與外部金融組織之間的聯通，同時要對資金核算系統、資金結算系統、全面預算系統、協同辦公系統等多種辦公系統進行集成統一建設，有效突破信息孤島，順利傳遞財務數據。基于各部門不同的財務資金數據應用要求進行有關權限設定，使系統平臺具有更高安全性、有效性。

（五）樹立現代資金管理理念國企在強化資金管理過程中要樹立現代資金管理理念，相關管理人員要基于國企發展戰略，并結合企業實際情況進行長期以及短期規劃的制定，并在資金使用期間著重體現資金使用價值，準確地掌握企業各項財務信息，在充分把握國企運營活動，運用動態觀點分析基礎上，充分發揮資金效用。國企管理者尤其是財務資金管理者要不斷強化風險意識，合理控制財務風險，強化資金管控，在資金管控中運用正確、科學的管理理念。
（六）建立有限的責任制理念國企在財務管理方面，設立好工作人員的各自責任，建立好有限的責任制理念，將財務部的工作細分化，形成有效的流水線，每個環節都有專人處理，每件事出現紕漏都能找到相關的責任人員，保證企業資金在分工明確前提下，做到有效支出，每一筆都是合理分配。

（七）提升財務部門工作人員素質國企要想長久發展，財務部門是企業發展路上的看門鎖，所以財務部門的工作人員的素質是和公司發展有著極為重要的關聯，財務部門的工作人員哪怕有一點小小的紕漏也會導致公司出現虧損，結合責任制理念提升工作人員自身素質，專業技能深入研究減少，將資金合理分配，推動企業強化內部約束和財務管控，實現管理創新。五、結語國企要實現長期、穩定發展的目標，就要建立財務管理機制，落實責任制度，保證財務人員認真統計資金，詳細制定資金支出規劃，保證資金支出合理，以防發生資金浪費或超支情況。財務資金管理在國企運營發展中發揮著重要作用，所以國企相關管理者要對財務管理尤其是財務資金管理有正確認識，全面分析財務資金管理存在的問題與不足，有針對性地采取有效的優化策略，不斷提升財務資金管理效益，保證國企穩定運行及可持續發展。

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作者:李紹鋒 單位:廣東華電韶關熱電有限公司