建筑施工企業應收賬款信息管理研究
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【摘要】當前，大多數國有施工企業應收賬款規模普遍偏高，高位運行，采用Excel方式進行管理，管理效率低下，周轉變現速度緩慢，隱含了較大財務風險，影響企業可持續健康發展。國有施工企業應充分運行信息技術創新應收賬款管理模式。文章闡述基于財務共享服務平臺的應收賬款信息管理系統構建應用思路、實施過程及實施效果，以達到企業對應收賬款實時、準確、有效管理目的。
【關鍵詞】應收賬款；信息技術；財務信息管理
一、應收賬款信息管理系統構建應用背景
近年來，在國際經濟復蘇乏力、國內經濟下行壓力以及國家層面嚴控金融風險等經濟、市場環境的影響下，國有建筑施工企業為生存發展，擴大市場占有份額，承攬了一些合同結算支付條款和信用政策不利的工程項目，隨著營收規模的增長，應收賬款逐年增加，處于高位運行狀態，表現為客戶數量眾多、回款周期長、總規模和逾期金額大等特點。當前，大多數國有建筑施工企業仍采用Excel方式對應收賬款進行管理，由各級財務人員逐級統計上報，公司層面收集匯總分析。這種人工管理模式存在工作量大、效率低，且數據全面性、準確性、及時性差等弊端，很難實現實時管理；同時，也不能及時準確掌握客戶逾期金額和逾期賬齡，客戶信用管理欠缺，影響了清欠目標和措施的制定，壞賬損失風險增加，資產質量不高。
（二）運用信息技術手段加強應收賬款管理需求
一是推動企業高質量發展的需求。我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，衡量一個企業發展質量的核心指標就是資產質量、經營效率和經營性凈現金流，而這幾項指標的改善提升都與應收賬款管理成效息息相關。加強應收賬款管理是提高變現能力和周轉效率的需要，是降低資金成本和財務風險的需要，是夯實資產質量和有效管控資產負債率的需要。二是落實國資委“降杠桿、減負債”任務的需求。近年來，國資委不斷加強國有企業“兩金”壓降工作，嚴控負債規模，持續對應收賬款管理工作提出要求。對國有企業而言，“降杠桿、減負債”的根本舉措就是通過大力開展“雙清”工作，高效率將應收賬款轉化為貨幣資金來清償債務。三是完成民營企業清欠任務的需求。民營企業以及農民工是建筑施工企業發展壯大的基礎力量，沒有他們的辛勤付出，就不可能有企業的改革發展成就。做好民營企業清欠工作是黨中央交給國有企業的一項重大政治任務，清理民營企業賬款的資金來源主要依靠應收賬款的回籠。四是對外信息披露的需求。應收賬款是建筑施工企業最為重要的流動資產之一，是企業營運資金的重要來源，是投資人和信息使用者重點關注的財務指標，其管理狀況直接反映企業的資產質量和營運能力?；谏鲜龉芾憩F狀和管理需求，國有建筑施工企業迫切需要一個方便快捷的智能化應收賬款信息管理系統來加強應收賬款日常管理工作，對各項應收賬款進行詳細記錄和動態更新，方便企業各層級管理者及時掌握每筆應收賬款規模、變動、逾期等詳細信息，為清欠工作目標和管控措施制定提供決策依據，以便切實提高清欠實效。
二、應收賬款信息管理系統構建應用前提條件
國有建筑施工企業建立的財務共享服務平臺將企業經營中的業務流程、財務會計流程、管理流程有機融合，實現了業、財信息數據共享。同時，實現了內部各單位在“同一平臺、同一制度、同一標準”下進行會計核算，改變了因政策理解偏差、制度執行不一、人員素質不齊帶來的問題，在全集團范圍內推行統一的審批流程、統一的審批權限、統一的審核標準，提高了會計核算質量，提高了數據的準確性、及時性和可比性。財務共享服務平臺的建立，為應收賬款信息管理系統的構建和應用提供了基本支持。
三、應收賬款信息管理系統構建應用主要做法
（一）構建思路和目標
依托財務共享服務平臺，構建一個具有智能性、靈活性，符合加強應收賬款日常管理需求的信息化管理系統。以工程項目相關合同條款為初始信息，以關聯的財務共享服務平臺推送賬務系統動態結算支付數據為支撐，實現一鍵取數，全面、準確、實時反映每個項目每筆應收賬款增減變動、逾期非逾期情況、賬齡及確權簽認、具體責任人情況等信息，可多維度生成不同需求的管理報表，為企業各層級在清欠目標下達、過程管控、考核兌現等方面提供數據支持，可在電腦PC瀏覽器、企業微信、Email電子郵箱等媒介中予以展示。
（二）實施過程
1.系統開發。集團公司聯合北京思源時代軟件公司成立了應收賬款信息管理系統的研發小組，組織研發人員根據構建思路和目標進行信息管理系統設計開發。系統設計將應收賬款管理分為“事前合同條款錄入”“事中結算管理”和“事后債權清欠”三個階段，包含了客戶電子身份和合同信息檔案錄入、管理表單樣式、管理流程、從賬務系統取數規則、表內表間計算邏輯、逾期標準判斷、逾期賬齡分析、預警提醒、展示方式等內容信息。經過6個月的不斷專題研究探討和優化改進，初步完成信息管理系統開發工作。2.專題培訓。集團公司通過現場集中培訓和網絡培訓方式使子分公司財務骨干熟練掌握了應收賬款信息管理系統的使用，充分理解了應收賬款信息管理系統與財務共享服務平臺及賬務系統的關聯關系。財務骨干回公司后組織對項目財務人員開展培訓工作，使各級財務人員熟悉掌握信息管理系統的使用。3.測試優化。測試工作分為系統框架測試、系統取數測試、系統總體測試三個階段。第一階段選定101個試點工程項目，用5天時間進行系統框架測試。第二階段選定3個試點單位358個工程項目，用5天時間進行系統取數測試。第三階段選定14家試點單位全部工程項目，用10天時間進行系統總體測試。在每個測試階段需根據測試結果分析總結發現的問題，提出修改意見和優化需求，并反饋給研發團隊對信息系統進行修改完善和優化。4.全面推廣。經過三個階段測試和優化工作，應收賬款信息管理系統已基本達到了初始設計目的和日常管理需求，集團公司在所有單位所有項目部進行了全面推廣使用，讓各級管理者充分挖掘信息管理系統的使用價值，為提高應收賬款管理工作效率和質量提供決策支持的高質量數據信息。
四、應收賬款信息管理系統構建應用注意事項
一是要做好項目初始信息錄入工作。項目財務人員要準確、規范、完整地錄入合同編號、客戶名稱、項目地理區域、合同條款支付比例及付款等待天數、質保金扣款比例和返還條款等合同信息，確保系統運行全面、準確提供所需管理信息和判斷逾期情況。二是做好會計核算工作。項目財務人員要及時、規范將業主計價結算單據和收到工程款單據等信息影像上傳財務共享服務平臺的賬務系統進行會計核算處理，確保系統提取的數據能夠真實、準確反映項目應收賬款實際情況。三是要做好系統日常維護工作。集團公司運維團隊要做好應收賬款信息管理系統運行軟、硬件設施和網絡安全日常維護，確保系統平穩運行，防范數據安全風險；要根據管理過程中出現的新問題、新思路，不斷優化完善系統功能，擴展系統使用價值。
五、應收賬款信息管理系統構建應用成效
（一）有效提高了管理效率和清欠效果
應收賬款信息管理系統準確、實時提供了清欠資產的到期情況、逾期金額、逾期時間等信息，對企業各層級了解應收賬款的詳情，提供了便捷可靠的方式。通過提煉匯集數據形成應收賬款管理信息檔案，標識重難點清欠項目，加大對收尾項目應收賬款的監控，多維度的數據展現為經營決策提供準確的數據支持，精準統計應收賬款回款情況，快速準確地完成了清欠考核的基礎工作，便于管理層據此下達預算目標、獎懲兌現。同時，借助于應收賬款信息管理系統的實時取數，能夠及時對清欠工作進展監控監督，助力清欠考核獎懲制度有效落地實施，切實提高了清欠效果。
（二）有效提高了數據統計及分析效率
應收賬款信息管理系統通過對共享數據資產二次開發利用，提高財務數據附加值，建設相應管理報表，利用報表自動取數等功能，支持相關人員做數據分析，操作簡易、計算精準、演算迅速,有效提高工作效率。同時，通過智能處理算法，以標準化流程、規范化操作促進數據融合，將碎片化的財務數據有效關聯起來,提高了財務數據分析效率。
（三）有效提高了風險管控能力
一是應收賬款信息管理系統能夠實時準確判斷客戶應收賬款逾期情況，達到預設預警紅線時，自動標識預警風險提醒，有助于管理者及時調整清欠策略和采取措施，有效防范壞賬損失風險。二是應收賬款管理系統能夠精準對現有客戶所有合同執行情況、欠款金額、逾期金額、逾期賬齡等信息進行統計分析，獲取客戶合同履約習慣、履約能力等信用信息，助力企業準確開展客戶信用評級，提高經營開發質量，從源頭上有效把控應收賬款回款風險。
（四）有效提高了管理及相關人員專業水平
一是應收賬款管理系統與財務共享服務平臺的數據銜接對財務人員提出了更高的要求，強化了各層級財務核算的規范性，從而提升企業各個業務環節的內控有效性。二是通過系統的推行，集中化培訓了各層級財務人員在應收賬款管理工作中應具備的專業知識和能力，提升了基層單位相關人員清欠意識。三是鍛煉了專業化的系統運營和維護人員，為后期共享數據資源利用、管理系統開發，提供了技術及人才保障。
六、結束語
當今，建筑業市場環境發生了深刻變化，建筑業商業模式不斷創新，國有建筑施工企業之間的市場競爭已經演變為以資金實力和融資能力為核心的綜合實力競爭，而加快應收賬款變現是企業增強資金實力的根本途徑，這就需要企業創新管理模式，充分運用信息化技術手段加強應收賬款管控，不斷提升應收賬款變現能力和周轉速度，推動企業高質量發展。
作者:文強 單位:中鐵一局集團有限公司
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