企業財務風險管理創新策略淺析

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摘要:隨著中國經濟的不斷發展，企業也從工業時代逐漸步入數字時代，數字化轉型成為企業生存的必選項，數字化轉型為企業高質量發展賦能，對財務風險管理提出了更高要求。本文在梳理了企業財務風險和傳統衡量指標基礎上，分析了數字化轉型對企業財務風險管理帶來的機遇，認為企業應利用數字化轉型提供的強有力價值信息支撐，積極探索財務風險管理創新策略，完善財務風險預警系統，打造財務風險控制的“數字基建”，實現內外部系統有機集成，構建敏捷、智能和開放的財務風險管理體系。

關鍵詞:數字化轉型；財務風險；數字化管理；創新策略

數字化轉型是企業選擇利用數字化技術來改變業務模式、內部組織的流程活動等相關變革的一種措施。2020年4月工信部中小企業局了《中小企業數字化賦能服務產品及活動推薦目錄(第一期)》，是深入實施《中小企業數字化賦能專項行動方案》的一部分，目的是使中小企業逐漸數字化、網絡化、智能化，幫助在疫情中及時復工，穩步渡過難關并獲得持續性的良好發展。2020年5月國家發展改革委官網“數字化轉型伙伴行動”倡議，提出要加快打造數字化企業，構建數字化產業鏈，培育數字化生態，讓數字化轉型為企業高質量發展賦能。2020年7月中國信通院《中國數字經濟發展白皮書(2020年)》，報告顯示，2019年我國數字經濟增加值規模達到35.8萬億元，占GDP比重達到36.2%，其中，服務業、工業、農業數字經濟滲透率分別為37.8%、19.5%和8.2%。產業數字化轉型已成為企業技術創新與變革發展模式的根本推動力，是傳統產業的發展趨勢[1]。數字化轉型時期，對企業財務管理工作提出了更高要求，帶來新機遇，企業應把握數字化轉型新機遇，提升財務風險數字化管理水平，實現業財高效融合精細化管理，培育企業核心競爭優勢，使企業的財務管理在數字化轉型中發揮更高價值。

一、企業財務風險及衡量指標

(一)企業財務風險。財務風險，從字面來看，是企業的財務資金方面有存在的風險，深入分析就指企業在進行財務管理方面，預期與實際帶來的結果有差距，在一定程度上導致股東利益受到影響，甚至會影響企業的資金運轉從而使企業喪失償還債務的能力。企業的財務風險控制就是在企業進行財務管理過程中，選擇使用一些措施來有效合理的控制財務活動，進而降低財務風險。財務風險是不穩定的且不受完全控制的客觀存在，從理論上講，只要涉及企業的相關資金問題，都可將其認為財務風險，所以說財務風險不可回避，只有企業選擇合理的正確的控制措施，才能使財務風險降到最低，才能有效的保證企業的利益和正常運作。

(二)傳統財務風險衡量指標。財務風險指標是針對企業所進行的財務活動，站在長遠的角度，設置出相應的指標來觀察其敏感性的變化，進而推測企業將會面臨的財務風險問題或是檢測企業已發生的財務里可能隱藏的風險問題。財務風險指標旨在基于檢測財務狀況的情況下，通過計算出的指標數字更清晰的來預判風險以此降低風險或是糾察潛在風險，管理者以此為依據做出更準確地決策，從而減少風險損失的發生。財務風險的主要衡量指標：1.償債能力。償債能力衡量指標主要有流動比率，速動比率和資產負債率，國際上一般認為合理的最低流動比率為2，速動比率為1，資產負債率為40%～60%。若流動比率小，則說明了企業資產變現能力較弱，也同樣說明了企業資產的流動性差，會影響企業的獲利能力。速動比率相較于流動比率會更加直觀的反映出企業的短期償債的能力，它是流動比率的補充，流動比率高也不一定能完全表明企業短期償債能力強，但是速動比率就可以在一定程度上避免這種情況，從而確保決策的正確性。資產負債率反映債權人提供的資本占據所有資本的比例，也是用來衡量企業使用債權人所提供的資金來進行經營企業活動的能力，它是評價企業負債水平的綜合指標同樣是債權人提供資金的安全程度的反映。2.盈利能力。運營企業最重要的就是盈利，這也是最需要了解的情況之一，衡量的指標主要有收入增長、基本每股收益和銷售凈利率。企業通過收入增長能直接的看出收入的起伏變化，方便管理者直接了解收入的情況，基本每股收益能讓企業明了經營成果，也同樣便宜了管理者衡量普通股的獲利水平與風險，企業也可以選擇使用銷售凈利率來觀測銷售收入的收益水平。3.營運能力。企業的財務風險不僅僅是單純的資金問題，同樣包含著其中的運作周轉，所以可以選擇使用應收賬款周轉率和總資產周轉率等指標來體現企業的營運的能力。應收賬款周轉率可以讓企業了解應收賬款的流動程度，資金收回的越快，那企業使用資金的效率就越高，企業的管理效率就會越高，總資產周轉率是用來衡量資產投資規模和銷售水平之間配比情況的一個指標，若是企業發現總資產周轉率下降，則需要警惕投資的規模和銷售水平之間的問題，有可能是企業規模擴大太快而水平難以跟遲，就需要企業相對縮小投資，加強內部管理。4.財務杠桿系數。財務杠桿系數是普通股每股收益變動率與息稅前利潤變動率的比率，企業的財務風險大小與財務杠桿系數的高低相掛鉤，正常情況下財務杠桿系數越大，財務杠桿作用就越大，財務風險也就越大。企業可以合理的安排資本結構，控制好財務杠桿系數，降低財務風險。

二、數字化轉型對企業財務風險管理帶來的機遇

財務管理需要是對企業的財務基礎數據進行收集、存儲、分析、評價與管理，為企業經營決策提供支持，實現企業價值的不斷提升。而企業企業價值的提升，需要企業各項經營活動的價值不斷實現增值，其根源來自于每一項經濟活動的高效開展以及相互間的有效支持配合，大數據賦能企業治理和財務轉型成為大勢所趨[2]。企業的數字化轉型為企業財務管理提供大量數據支持，反過來數字化轉型中形成的大數據支持所支持的財務管理，打造了財務風險控制的“數字基建”，也將引領企業進行及時快速、準確可靠的科學決策。

(一)提高企業預算管理水平，減少財務信息化成本。數字化轉型會對企業的管理模式從內而外的改革，企業數字化轉型會全方位的多角度的去改造企業，使得企業在生產運營管理等各環節都能實現智能化發展，實現業務操作全跟蹤，業務流程再塑造，簡化了財務信息采集，促進了財務數據無紙化傳遞及自動化獲取，因而有助于財務數字化轉型，從而保證了財務數據的真實性、完整性、實時性和有效性，促進了財務邊界的不斷擴大，減少了財務信息化的成本，提高企業預算管理水平，降低了企業的財務風險，使企業能擁有更多的流動資金，保證企業良好運作，促進企業健康發展。

(二)及時發現財務風險信息，形成良好的資金循環。企業借助于便利化和智能化的網絡平臺、廣闊的顧客群體、高附加值低成本的成本結構以及產品的可復制性和循環性[3]，使得企業能更好的面對未知與挑戰。數字化利用網絡平臺和大數據的分析，能推測出顧客的需求和喜好，從而通過信息透明降低了企業與用戶的信息不對稱程度[4]。企業可以選擇利用網絡平臺使得顧客直接或間接參與產品的設計，讓顧客有體驗感，促使企業提升了應變市場的能力，有效提高交易效率，減少交易成本，及時發現市場交易中的財務風險信息，控制外部交易風險，降低財務浪費支出，形成良好的資金循環,企業的財務風險就會降低，從而企業的財務風險管理難度就會降低，企業更能獲得美好未來。

(三)促進企業財務邊界的擴大，建立大數據支持的財務風控模型?，F仍有很多企業缺少對財務風險管理的經驗，能力也較弱。我國企業起步較晚，所以會較于其他發達國家我國企業就缺乏了現代化管理的經驗，而因沒有足夠的經驗導致企業內部管理容易產生混亂，特別是對財務風險，企業無法完全的用一種良好有效的方法來控制財務風險。數字化轉型使得企業改變了內部結構，利用計算機和互聯網平臺云計算、大數據等建立科學的企業財務風險管控模型，促進了企業財務邊界的不斷擴大，加大了業財數據整合，有利于業財融合效率提升，可以進一步甄別潛在危機，制定詳實的財務發展計劃，核查財務漏洞以及超額預支，形成合理高效的財務評價體系，優化企業資產結構，從而促進企業可持續發展。(四)促進財務職能融入全流程業務單元，實現財務組織的柔性化轉變數字化轉型使企業實現從根本上更有效實現從發現顧客期望到滿足顧客期望的閉環流程，這種敏捷性價值創造，也將促進財務職能融入全流程業務單元，使得預算、預測、決策、評價、反饋等財務風險管控職能能快速分散服務于各個數字化流程管理中，從而實現財務組織的柔性化轉變[5]，打造出敏捷、智能和開放的財務風險管理模型結構。

三、數字化轉型下企業財務風險管理創新策略

(一)提高財務風險防范意識，提升財務人員的財務風險數字化管理創新能力。要充分利用企業數字化轉型提供的大數據，提高對財務風險因素的感知、預測與管控能力。不斷提高財務管理人員數字化業務水平，提高企業管理者對財務風險的認識和意識，明確防范財務風險的必要性。樹立現代化的財務管理理念，財務風險數字化管理能力，積極跟上數字化腳步，推動財務管理方式創新，深入融入財務信息化技術進行財務風險管理活動，完善管理機構。加大財務綜合人才教育培訓，提升財務人員的綜合素質，熟練的使用計算機技術，強化財務風險安全防范意識，學習數字化轉型實施中可能發生的風險問題，做到及時預警潛在風險，有效防止系統性財務風險的發生。

(二)建立財務風險數字化管理體系，強化對財務管理的全過程管控。財務風險不是一出現就能立刻被察覺的，它具有相對長的一個潛伏期，在潛伏之中，管理人員難以察覺并解決，又因企業大多規模較小，抵御風險的能力弱，很容易被一些較大的財務風險所摧垮，很多小的財務風險經過很長時間就會慢慢變成巨大的難以控制解決的資金問題，企業極其有可能會因這一個被忽視的風險到后來導致的大的問題所擊垮，嚴重者更有破產等。企業的數字化轉型極大便利于財務管理數據的收集與分析，注重事前預算管控，提升財務風險管理的精準化水平。為此，企業要建立財務風險數字化管理體系，推動財務管理由核算型向價值型轉變，強化對財務管理的全過程管控，有效挖掘數據價值及時識別財務風險，并結合數據分析來制定優化企業防范財務風險措施，從而使損失降低，保證企業利益。

(三)創新財務風險管理機制，搭建信息共享平臺。企業的數字化轉型發展，為財務風險管理轉型升級帶來了便利條件，要建立科學的財務預測、分析、控制及參與決策的機制，調整風險管理組織架構，建立獎勵和懲罰機制，細化崗位權責。升級現有財務管理系統，豐富軟件系統功能，實現基本財務管理工作中的核賬、借款、收支、對賬、現金管理等納入到財務管理數據系統中，聘請專業結構或人員深化系統功能開發，與數字化轉型企業中的各業務流程數據對接，實現各不同模塊之間的高度兼容，提供更多功能系統接口。搭建不同管理系統之間的互聯互通共享平臺，利用數字轉型提供的大數據對企業財務運行狀況進行正確分析與評判，提出相應的財務管理方案，對物流、資金流、信息流有效調配優化，解決財務風險識別的不及時、不對稱和監控乏力、滯后等問題。

(四)完善財務風險預警系統，增加非財務指標預警。企業應加快構完善適用于數字化轉型的新的財務風險預警系統。構建的新財務風險預警系統各項指標具有可靠性與可度量行，能從各個財務階段及時分析企業所面臨的境況與風險狀態，速預判企業所處的風險等級。同時，要增加非財務指標，例如在預警系統中加入諸如政策風險、通貨膨脹風險、行業周期波動風險、產品競爭力風險、信用風險、產品質量口碑的網絡輿情等非財務指標，企業應該利用各種渠道取得非結構化數據，篩選有效數據，剔除“噪音”數據，確定企業財務方面的新評價指標。數字經濟的快速發展，外部環境的動態變化，企業間競爭的加劇，要求企業的財務風險預警指標體系也要不斷進行相應的調整，從各個財務環節有效監控企業的財務風險動態，形成以全面預警為核心的償債能力、盈利能力、營運能力、財務杠桿系數、顧客滿意度、忠誠度、市場占有率等綜合財務和非財務指標的財務預警系統，打破企業邊界,與外部系統實現有機集成，打造敏捷財務團隊[6]，有效監控企業的財務風險動態，提升企業運行發展情況監測預警能力。

四、結語

企業數字化轉型背景下,為企業的財務風險管理提供了重要的數據基礎。企業應抓住數字化轉型對企業財務風險管理帶來的機遇，積極探索創新管理策略，提高財務風險防范意識，提升財務人員的財務風險數字化管理創新能力；建立財務風險數字化管理體系，強化對財務管理的全過程管控；創新財務風險管理機制，搭建信息共享平臺；完善財務風險預警系統，增加非財務指標預警，擴大企業財務管理邊界,實現與外部系統實現有機集成，打造出基于數字化轉型提供的大數據，構建敏捷、智能和開放的財務風險管理體系，提升企業的全球競爭力，促進企業可持續發展。

作者:孫亞蘭 馬忠民 單位:徐州工程學院金融學院