稅收信息化建設管理

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window.google_render_ad(); [摘要]稅收信息化建設的最根本目標就是要不斷提高稅收征管過程的信息化程度，充分發揮信息和網絡技術在稅收征管各業務環節的作用，以提高稅收征管運行速度和稅收管理效率。因此，稅收信息化建設的重點應放在充分運用現代信息技術克服和解決稅收征管過程中存在的一些突出問題上，進一步明確“以計算機網絡為依托”的具體內涵，并豐富和完善稅收征管模式的合理內核，從而構建信息化支持下的征管新格局。但就目前而言，我們還是應當按照統籌規劃、分步實施的原則，以信息處理的集中性、及時性、準確性為基本目標，實現信息技術的廣域聯網，實現稅務系統內各職能部門征收、管理與稽查以及與社會各相關部門的廣泛聯網，以達到信息共享，并實現稅收信息管理系統的有效運行。 一、稅收信息化建設過程中存在的問題分析

（一）稅收信息化建設發展方面。

1.稅收信息化建設發展的總體態勢緩慢。經過近十年的實踐，稅收信息化基礎設施建設雖已具備一定規模，但距離稅收業務高度信息化處理的最終目標還相距甚遠，稅務機關內部還不能有效地利用現代信息技術，建立稅源信息庫，以加強稅源監控；外部還不能與工商、銀行、審計、海天等部門聯網實現信息共享，形成社會性的全方位、高效率的稅源監控網絡。

2.稅收信息化建設發展不平衡。（1）就目前全國稅收信息化建設的情況看，國稅系統快于地稅系統。全國國稅系統計算機四級網絡已基本建成，地稅系統計算機二級網絡建設僅初具規模。（2）發達地區快于欠發達地區。如全國統一征管軟件CTAIS已在征管改革24個試點城市成功運行，而經濟欠發達地區由于基礎較差、財力窘迫，信息化建設則仍處于起步階段。

（二）稅收信息化建設的實踐與稅收信息化發展的內在要求不相適應。

1.貪大求洋。不少地方一味追求在硬件上上檔次，致使前幾年購置的設備一批批被淘汰，造成了資源的極大浪費。

2.重硬輕軟。稅務系統在全國沒有一套統一的計算機應用平臺，各省甚至各地市競相開發自己的應用軟件。到目前為止，全國統一的《中國稅收征管信息系統（CTAIS）》還仍在試點階段，全面推廣應用還有一段時期。

3.認識偏差。在稅收信息化建設過程中，有兩種認識上的偏差值得注意。一些同志熱衷于“人海戰術”，認為搞稅收信息化投入大、周期長，納稅人的納稅意識普遍較低，與其花費大量飽財力、物力，還不如對納稅人實行人人過失的辦法；還有一些同志認為搞稅收信息化就是搭好架子、配好人員、購置微機，這些同志對稅收信息化的理解還局限在“手工操作向計算機處理轉變”的認識上，缺乏高度，沒有認識到信息化建設是建立科學的、相互制約的現代化征管運行機制的重要途徑，是實現征管高效能、高質量的重要手段。

（三）缺乏一個與稅收信息化相適應的統一、高效的稅收征管運行機制。

1.缺乏一套科學、有效的機構間監督機制。目前征管機構是建立在縣（市）基礎上征、管、查的低層次分離，雖然取消了專管員管戶制度，對基層征管機構進行了收縮、撤并，但集征、管、查于一體的全職能基層征收機構仍偏多。由于基層權力過于集中，不利于計算機監控，雖然加大了對稅收執法權的監督制約，但隨意執法的現象還相當普遍。

2.缺乏一套科學、合理的征管崗位責任體系。目前的征管崗位責任體系是基于征、管、查全能機構建立的，崗位設置分工不細，職責存在交叉。這種粗線條的征管崗位責任體系無法滿足信息化職責分工專業化的要求。

3.統一的征管業務規程執行不到位。1998年國家稅務總局制定下發了一整套規范的《稅收征管業務規程》，但在具體執行中還未完全到位。在1999年全國發生的涉稅訴訟案件中，稅務機關勝訴的只有15％、敗訴的有32％、撤訴的有53％。稅務機關敗訴的主要原因就是不按稅法程序辦事，濫用職權。

二、稅收信息化管理的國際經驗與借鑒

現代信息技術在世界各國稅收領域已廣泛應用，稅收信息化管理已成為不可逆轉的國際趨勢。幾乎所有西方國家都在全國范圍內建立了計算機稅務信息管理系統，極大地提高了管理效率。

美國從1960年開始，稅收預測、稅務登記。納稅申報、稅款征收、稅務稽查、稅源監控、納稅資料的收集存儲檢索、人事行政管理以及計、會、統等各方面的工作都廣泛使用了計算機，并逐步在全國范圍內建立起計算機征管網絡，據此聯邦稅務局4個征收中心就可以處理全美上億份納稅申報表。目前，美國聯邦稅收收入約有犯％是通過計算機系統收上來的，每年有幾百萬納稅人使用IRS電子服務來報稅。最近，美國還啟用了～種運用了“數據挖掘”信息技術的新征管軟件。這種軟件的優點在于納稅申報表上的數據在錄入時要經過過濾，有偷逃稅嫌疑的納稅申報表就會很快被挑選出來。

澳大利亞稅務機關與政府的有關部門如海關、保險、金融及大企業實現了計算機互聯，為其有效實施稅源監控及有針對性地開展稅務審計打下了堅實的基礎。澳大利亞開發了大量稅收管理應用軟件，包括稅款征收管理軟件、辦公自動化管理軟件、納稅服務管理軟件。特別是在納稅申報方面，澳聯邦稅務局提供了數十種表格，供國際互聯網下載，應用于報稅系統。目前全澳約有八成的納稅人都采用電子申報方式報稅。澳大利亞還非常重視計算機應用的安全保密工作。主要的安全措施有，為防止火災及地震毀壞等，建立數據庫拷貝運行系統，以備不時之需；為防止病毒感染，安裝計算機殺毒保護軟件。保密措施也有很多，如啟用口令或密碼、屏幕保護功能、權限保護功能、電子通行證、追蹤查詢功能等。

西班牙稅務管理部門在硬件設備采購上，不依賴于任何單一生產廠家和供貨商，它使用的所有硬件都相互兼容，在不超過電子信息處理局預算乃％的前提下，從標價最合理的供貨商那里購買。西班牙的應用軟件系統包括新稅務管理系統（用于稅務登記、自我申報、年終納稅申報、通知）、國家數據庫（主要用于納稅稽查，包括身份識別。信息處理、納稅人選擇三部分）、國家征稅系統和自動化海關管理系統（目前正在把這兩個系統并入新稅務管理系統數據庫，前者覆蓋面廣，包括稅務當局的評估結果。納稅人納稅、強迫繳納、法令通知、賠款和書記處遲延繳納；后者每年要處理6500萬份進出口申報）、地方行政經濟法庭系統、大型企業監控系統。西班牙1990年預算法案中設立了一個計算機專業人員類別，分高級、中級和管理人員三層。1991年預算法案中為這三類人員設立了稅務類別，還設立了其所屬的政府稅務管理局，為計算機人員設計一個管理專業方向，使他們在稅務管理中能有中期和長期的工作前景。同時還建立了一個透明、廣泛、有活力的人才流動市場來填補計算機專業人才流失所造成的空缺。

意大利是歐洲最后實現稅收征管計算機化的國家，但它卻有歐盟中最成功的也是最大的稅收信息管理系統：ITIS（ItalyTaxInformationSystem）。ITIS由16個子系統構成，主要包括稅務登記注冊子系統、所得稅子系統、增值稅子系統、稅務檢查子系統、技術支持與培訓子系統等。這些干系統均以稅務登記代碼體系為連接點，進行稅務機關與納稅人、各子系統之間、稅務信息系統與其他公共部門以及個人之間的信息交換。

新西蘭于20世紀90年代初投資2億新元，研制開發了超大型的ORACL稅務數據庫，運用先進的SUNU‘NIX小型機和數據轉換技術，建成了南半球最大的稅務處理系統和信息特快系統，即電話申報咨詢系統。在日常稅收征管中，還充分利用電子掃描和拆信機等機器操作。

日本在國稅廳、11個國稅局以及524個稅務署形成了全國計算機管理網絡系統，國稅局信息中心接收稅務署傳送的納稅人的基本情況和申報信息，對銀行傳送的稅款入庫信息進行統計，驗算核對后再傳送給稅務署，后者用統一的定型統計，促使國稅局、稅務署的電腦系統在統一的狀態下運行。各信息中心形成由若干系統構成的信息管理系統，包括第一部分子系統是按稅種建立的信息管理系統；第二部分子系統具有稅收統計分析功能，是對第一系統的補充；第三部分子系統是公共通用系統，能對納稅人有共性的信息資源如納稅人的編號、地址等信息實行資源共享。

#p#副標題#e# 上述國家稅收信息化建設給我們的啟示是多方面的：首先必須明確稅收信息化管理的目標。現代信息技術在稅收管理中的廣泛應用，至少應達到使稅務機關能夠有效地運用現代信息技術和網絡技術，并將其整合到稅收管理中去，使全體稅務人員能夠更容易更直接地獲取相關信息，從而達到提高稅收管理的效率和質量的目的。其次，加強稅收信息化管理必須以優化稅收管理為基礎。上述國家由于其稅收信息化管理以科學、嚴密的稅收管理為基礎，特別是稅收信息化的發展帶來了征收的高度集中，稅收直接成本顯著下降，比如日本國的稅收成本就從20世紀60年代的1.9％下降到1990年的0.8％，美國1990年的直接征收成本不到0.4％。這些國家稅收信息化的實踐證明，缺乏管理創新的稅收信息化不可能取得成功，技術永遠只是管理手段，它只有與先進的管理思想。管理體制相結合才能產生巨大的效益。再次，要加強稅收信息化管理還必須建立起全國統一的稅收計算機網絡，必須重視計算機軟件的開發和新技術的廣泛運用，以及不斷提高信息的安全性和培養吸收計算機專業人才。

三、推進稅收信息化建設的基本途徑

總體而言，稅收信息化建設的最根本目標就是要不斷提高稅收征管過程的信息化程度，充分發揮信息和網絡技術在稅收征管各業務環節的作用，以提高稅收征管運行速度和稅收管理效率。因此，稅收信息化建設的重點應放在充分運用現代信息技術克服和解決稅收征管過程中存在的一些突出問題上，進一步明確“以計算機網絡為依托”的具體內涵，并豐富和完善稅收征管模式的合理內核，從而構建信息化支持下的征管新格局。但就目前而言，我們還是應當按照統籌規劃、分步實施的原則，以信息處理的集中性、及時性、準確性為基本目標，實現信息技術的廣域聯網，實現稅務系統內各職能部門征收、管理與稽查以及與社會各相關部門的廣泛聯網，以達到信息共享，并實現稅收信息管理系統的有效運行。

（一）進一步明確稅收信息化管理的目標。

稅收信息化管理不單純是一個信息技術和網絡技術在稅收管理過程中的運用問題，而是我們適應社會進步與發展的必然選擇。但是，盡管我國近年來對信息化建設的重視程度在增強，投入在增加，軟硬件配置日益現代化，然而設備和信息的利用率卻極低，計算機往往成了打字機、開票機，對信息只重視錄入，忽視了分析整理和利用，造成信息的嚴重堆積和浪費，共享性、開放性極為不足，管理效率和質量不盡人意，突出表現在納稅申報率和申報準確率較低，偷逃騙稅增多的情況普遍存在。信息化管理最重要的內涵或精髓是構建起一個“虛擬機關”，即跨越時間、地點和部門的全方位的稅務綜合信息集合體，因此它至少應達到這樣幾個目標：一是使稅務機關能夠有效地運用現代化信息技術，并將其整合到稅收管理中去，從而實現稅收管理的目標；二是稅收信息的公開和可獲得性，使全體稅務人員能夠更容易地獲得各個方面的信息，在工作中創造更高的附加值，從而提高稅收管理的效率和質量。離開了提高稅收管理效率和質量這一目標，稅收信息化管理將走彎路。徒增稅收征收成本。

（二）實現稅收管理的全方位創新。

多年來，我國稅收信息化建設始終沒有跳出一個認識上的誤區，即把稅收信息化視為征管改革的根本和惟一的出路。這種認識上的誤區是與稅收信息化管理目標不明確相聯系的。認識上的誤區，導致在推進稅收信息化過程中，孤立地單純地強調應用技術手段，忽視了改革和創新管理體制；強調以技術設備的配置為主體，忽視了以稅收管理的優化為支撐點，期望稅收信息化破解征管實踐中的所有難題。結果不少地方的稅收信息化建立在稅收管理體制落后、低效的架構上，使高技術與低效益并存，高投入與低產出共生，稅收成本不但沒有減少，反而不斷攀升。事實證明，稅收信息化管理應以科學、嚴密的稅收管理為基礎，稅收管理必須以服務為導向，遵循信息技術規律，立足為納稅人服務，對稅收業務和工作規程進行重組和優化，建立符合信息技術要求的、統一規范的業務規程、流程，努力使管理標準化；稅務部門內部組織設計必須具有彈性和適應性，應建立一種具有高度靈敏度和回應力的稅務行政組織，減少內部管理的層次和環節，改變內部集權結構，向下級授予權能，使其承擔責任；決策程序必須優化和改進，構建從人治到法治的管理環境。

（三）我國的稅收信息化建設應制定一個全國統一的長遠規劃，在全國稅務部門使用同樣的標準化計算機系統，形成從上到下的計算機網絡。

硬件的配置和軟件的開發運用，都要有全國一盤棋的思想。能在網上共享的軟件、數據盡量采用共享方式，提高現有資源的利用率。加快實現與金融、工商、海關等有關部門網絡的實時聯接，共享相關部門的動態信息，并逐步將以稅務機關計算機網絡為媒體的信息公路，延伸到納稅人和社會各部門中去，通過《稅法》規定有關信息不得對稅務部門保密，最終實現全社會的涉稅信息共享。

（四）重視計算機軟件的開發和運用。

信息技術最關鍵的因素是軟件的開發。在應用系統建設中，應注重對納稅人的監控，建立一套支持稅務稽查的系統，該系統包括申報稅摘要系統，用于處理納稅人在不同納稅期申報的數據、統計數據和從外部渠道搜集到的有關納稅人經濟活動的數據；向政府的銷售系統，用于處理政府的公司和政府機構進行購買的數據，核查納稅人是否如實申報；公司購買和銷售系統，用于對大、中型公司的銷售和購買數據進行分析處理，排查申報銷售量長期小于從大、中型公司購買數量的采購者；進口系統，用于對納稅人申報的進口量或收入進行比較分析。有必要在業務統一規范的前提下，按照“平臺統一。一次錄入、數據一致、信息共享、綜合利用”的原則，分析業務發展變化和信息技術發展趨勢，搭建一個立足于“一個網絡、一個平臺、一套數據標準”的全新應用框架，盡可能保護已有的軟件投入及稅收業務和行政管理信息的積累，實現軟件開發的系統性、全面性、兼容性、規范性。（五）采用新技術提高稅收信息化管理水平。

盡快在信息采集環節廣泛應用光電掃描技術，改變我國目前手工錄入信息資料速度慢、隨意性大，漏項多、差錯率高的狀況；盡快在全國統一的征管軟件中開發應用數據挖掘技術，提高稅務稽查的效率和質量；盡快拓展在互聯網上的稅務網站的服務內容和服務層次，使納稅人利用各自的計算機或電話機，在網上處理納稅事宜，實現電子申報和電子支付；盡快開發計算機自動化系統，實現與納稅人的“人機對話”，使計算機在有關程序的控制下，自動電話通知納稅人辦理有關納稅事宜。

（六）提高稅收信息的安全性。

隨著我國信息化的迅猛發展，信息安全問題變得日益嚴峻。從稅務部門來看，有些稅務局沒有備用服務器，外部備份設備少，一旦出現故障，很容易造成網絡癱瘓或數據丟失；隨著局域網、廣域網、Internet的大范圍應用，數據的接收、傳送很容易傳染計算機病毒，防火墻很容易破解，有些密碼趨于公開，系統內部的數據很容易被修改。保證稅收信息的安全，從宏觀上來說，要建立健全有效的信息安全管理體系；加強信息安全法制建設；加速中文信息資源開發，積極開拓網上空間；全力研究開發信息安全核心技術。作為稅務部門，應通過建立各級技術層次的安全體系，利用網絡系統、數據庫系統和應用系統的安全機制設置，拒絕非法用戶進入系統和合法用戶的越權操作，避免系統遭到破壞，防止系統數據被竊取和篡改；采用具有容錯功能的服務器和具有雙機熱備份技術的硬件設備，出現故障時能夠迅速恢復并有適當的應急措施；采用數據備份恢復、數據日志、故障處理等系統故障對策功能；嚴格執行并切實做好信息系統的安全與標準化工作，選擇合適的網絡管理軟件進行網絡管理，健全工作人員的操作規范，有效采取身份認證、密碼簽名、訪問控制。防火墻等技術手段加強內部網絡和數據庫安全管理，保護納稅信息和辦公信息的安全，以適應稅收信息系統安全運行穩定的需要。

（七）健全吸引計算機專業人才的機制。

首先要拓寬育人、用人視野。稅收信息化管理人員應包括專業技術人員和信息管理分析人員。專業技術人員為信息管理提供技術支持和服務，進行數據維護，處于信息管理從屬地位。信息管理分析人員負責信息綜合分析和處理，為領導決策的高級參謀，處于信息管理的主導地位。其次，從政治上、生活上、工作上、學習上關心計算機專業人員，提高計算機專業人員待遇，形成一個吸引人才、培養人才、人盡其才的良好環境。同時還應建立人才流動市場，以健全和充滿活力的人才機制，保證稅收信息化管理各種人才的到位