探析中小企業財務風險原因與法律保障
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摘 要：隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立和我國國民經濟的發展，中小企業作為一種新的力量快速發展并登上歷史舞臺，越來越多的中小企業發揮著不可替代的作用，促進著國民經濟的發展。財務風險是現代企業必須面對的，存在于經濟宏觀的環境中，存在于每一個企業的運轉中。對于管理相對薄弱的中小企業來說，識別和防范財務風險并建立完善的法律保護，是管理工作的重中之重。
關鍵詞：財務風險；宏觀環境；法律保護
在當前市場經濟條件下，中小企業的快速發展起到了重要的作用，鼓動著國民經濟的挺進。企業在迎接改革和發展的同時面臨著更加強大的風險和遭遇危機的可能，財務風險管制的缺陷也逐步暴露，存在和進展正面臨越來越嚴苛地挑戰。隨著我國的社會經濟不停的深化開展，會因各種不定要素影響企業的財務管理，或為企業提供時機，或為企業帶來風險挑戰，都不能精確無誤的判別出后果。因此，剖析中小企業的財務風險起因，并提出相應的法律保護是非常必要的。
一、中小企業財務風險概述
（一）中小企業財務風險的定義
中小企業由一個人或一小部分人構成，人員規模、資產規模和業務規模相對較小的經濟單位。靈活應對市場變化。中小企業作為中小經濟單位，具有較強的科技創新能力和較快的發展速度。中小企業企業財務風險是指中小企業在財務活動過程中，由于不確定因素的影響，導致實際財務收入與預期財務收入之間的偏差的現象。
（二）中小企業出現財務風險的現狀
1．籌資渠道狹窄
中小企業銀行貸款的主要來源是企業資本貸款。由于中小企業規模較小，其商業信用低于大企業，甚至一些中小企業無法滿足商業銀行貸款的要求，導致中小企業經營風險較大，不安全，因此，商業銀行貸款缺乏對中小企業的融資的關切。除了銀行貸款，企業還通過發行債券和股票來籌集資金，這些債券和股票受到中小企業債券投資者的不信任，債券發行不作為其主要資金來源。中小企業很少達到對中小企業集資風險的認識，對資金借貸的處境領悟不當，不科學合理的籌備資金和資金錯誤配置。中小企業自身資產配置不科學，資產欠債率上升，資本布局不平衡，所以一旦市場波動就容易造成集資危機困難,從而可能造成一系列管理問題。
2．法律保護機制不健全
近幾年來，我國中小企業的發展越來越快，在一定程度上促進了社會經濟的繁榮與發展。但是中小企業市場準入法定條件過于苛刻，在經濟社會迅速發展的時代，中小企業可以說是經濟社會發展的新生力量，但是目前一些相關政策的規定對其生存和發展是有一定阻礙的。市場準入的法定條件最終受制于企業的法律規定模式,理智的投資者進入市場勢必會最先考慮自己所選擇的企業發展模式，從而判斷其財產分配和收益。中小企業由于管理的限制性往往主觀上對利潤分配目光狹窄，利潤分配問題會對企業將來的發展產生重要的作用。各國政府高度正視中小企業的發展后勁，積極制定多種扶持性法律、政策。經濟法的起點是保障和維持社會利益的平衡，從而實現社會整體利益其目的是主張對弱勢群體的保護，為社會的公平正義保旗。與一些純粹的大企業相比較，中小企業分明是一個弱勢群體。因此，在經濟法的領域內，應該給予更多的保障和關心，可以促使其向更好的目標發展。
二、中小企業財務風險的原因分析
（一）企業難以順應紛亂的外部環境
市場大環境正在不斷地變換，這使得中小企業根本無法作出無誤的判斷和預測相關技術人員的培養資金儲備，所處的市場地位也更危急。經濟處境因素主要包括經濟周期的變化,消費者的購買力的變動,市場供給和需求的不穩定性等。由于經濟危機,市場蕭條,消費能力的消沉,原材料的價格高漲,招致大量的中小企業銷售降低,資金缺乏,大批破產企業破產,外國出資業績下降,財務危機和經營危機增長，中小企業的數量減少。在國民經濟發展進程中,整體環境和行業環境正在變更。
（二）內部控制制度不健全
內部監督是企業內部控制的重要構成部分,中小企業在發展進程中,越來越不完善的風險訊息,一些企業處在風險訊息弱勢,為了保障企業的經濟活動的安全性和效能,設立內部監督體系是十分必需的。中小企業為節儉成本的顧慮,不愿聘請專職的財務管理人員,同時會計人員主要由行政辦公人員,沒有確立相應的內部控制制度。[2]欠缺監管部門,沒有整體權利的行使,金融危害不能預估,不能準確評價公司的財務業績,即以個人利益的現象內部監督紀律有所削弱導致財務管理系統的完成不是標準化的,增長了金融風險系數存在,同時在一定程度上也損害企業的經濟利益。
（三）企業融資困難且融資成本較高
中小企業的生產規模小,資本投資很少,中小企業正處在初級階段,這一階段正是資金需求對企業產生重大影響的關鍵時期,但由于外部融資困難,和內部資本◎李馨雅中小企業財務風險的原因分析與法律保障結構不合理,兩個因素相互交織帶來巨大的財務負擔危機，企業的償付能力受到嚴重影響,最終導致財務風險。目前許多中小企業,過度依賴銀行貸款將導致企業支付危機，這是其中之一方面，這讓他們瀕臨喪失銀行信用的危險，另一方面，由于逾期貸款和集資成本的擴大。這充分體現了我國中小企業的融資構造不科學合理。
三、中小企業財務風險的法律保護
（一）健全內部控制制度
中小企業應該建立分散責任制度,股東和董事會,監事會履行職責,權力的均衡,加強董事會的重心地位,監事會和行使的權利，同時也要建立一個明確而有效的法律制度,對中小企業的法律保障不能停留在表面上，遵照自己的需要,要重視利息供給、技術開發、資本進入、管理人員進修、員工思想品德提升等方面。我們可以模仿其他國家的管理方法管理或服務機構也可以在現有部門制定實施方案，前提是對中小企業的保護要依法實施，而不是行政干預企業的籌備和進步。[3]健全的內部控制制度是一個重要的前提條件,確保內部控制有效進展工作,詳盡辦法是開發人力資源管理、財務管理、風險管理系統根據中小企業的實際需求,并嚴謹按照系統的實現掌握,明確中小企業的內部工作,貫徹崗位責任管制,祛除管理雜亂的現狀。完善風險管理制度,加強內部統制。
（二）完善中小企業融資擔保制度
企業增強抵抗市場風險的技能,提升投資、融資能力,有效地抑制金融危害。在一定范圍內,降低經濟損失。企業抵抗市場風險造成的危害,我們必須維持優越的運行狀態,建立一個優良的投融資環境是一個前提條件來提高他們的能力,贏得政策扶持,建立政策來保障科學、合法和合理的投資和融資。正是由于規模有限的資金,中小企業應該開發一個科學的財務規劃,以確保資金的合理使用,防止金融風險。[4]完善信用體系,拓寬融資渠道，商業銀行貸款,應當專注于市場的產品和提高技術含量、發展潛力和優良企業的全體效率,特別是切合國家科技目前積極引導和鼓勵發展中小企業。
（三）提供政府宏觀政策扶持
中小企業不僅要知道操作的優勢,更要懂得適應繁雜和不斷改變的環境中,仔細分析外部環境的變化和籌備。起初,企業應認真探究相關政策和法律知識,模仿大企業的模式,依據對市場的考察和長久發展,應對機遇和挑戰,然后作出科學合理的決定。科學合理的決定能有效降低由此形成的經濟虧損。管理層應緊密關切市場的供給和需求來調節項目的經濟收益。然后,增強政府支持發展的宏觀經濟境況,組建專門的管理機構來鼓勵中小企業,長久服務中小企業,為了保證中小企業的穩定發展及,革新人才概念,中小企業增強技術指點和提供信息協助。中小企業進行技術創新采納商業登記,削減其他方面的條件,簡化手續,降低成本。
（四）完善經濟法中對中小企業的規定
法律作為一種制度約束，具有強制性，可以在較短的時間內以較低的成本指引市場秩序的創立。公司的社會市場秩序價值具體表現為公司在企業貿易過程中的指導和模范作用，經濟法在企業成立、合同糾紛解決、股東權益保護等方面具有保障和推動作用。由于我國目前的經濟環境正在持續好轉，持續對經濟法進行完善，側重經濟法中對中小企業投資和管理制度的完善，增強對事前事后監管以及中小企業的設立、股權轉讓問題以及公司擔保責任這些問題的法律規定，這對于中小企業的概括性發展具有里程碑的意義。經濟法是維持我國社會主義市場經濟體制改革的一項重要憑據，經濟法的制定和完善，對于創造和完備我國現代企業制度，細化我國市場營商機制具有重要意旨。[5]在進行經濟法完備和構建過程中，應該充分掌握市場環境變化對企業投資和管理優化的需求，擬定優越的企業投資與管理制度，實現中小企業法律制度現代化建設，提高經濟法在企業投資和管理過程中的應用價值。中小企業的財務風險是客觀的,不可幸免但可以防范,中小企業應依照自身處境,確立切合企業進步的多項執掌軌制,運用程序和企業財務剖析的影響,實時的告誡企業減少損失和提高盈利有著重要的意義。中小企業務必重視內部財務管理制度,實現企業財務管理的正常發展。這對于了解中小企業財務危機的源由及相應措施具有首要意旨。但是目前我國中小企業法律保護制度還很不完善，有效解決中小企業發展中存在的問題需要政府的支持，特別是法律制度的保障，相關法律規定的制定和完善能使中小企業在市場上經濟上發揮重要的作用。
參考文獻：
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[5]鄭正.論經濟法視角下中小企業的法律保護問題[J].河北企業，2020(09)：149-150.
作者：李馨雅 單位：河北經貿大學法學院
