保理業(yè)務

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【摘要】隨著市場經濟的發(fā)展以及商業(yè)信用的普遍推廣和運用，保理業(yè)務日益成為一項集貿易融資、商業(yè)資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的新興綜合性金融服務。文章通過對我國應收賬款保理業(yè)務現(xiàn)狀及存在問題進行分析，提出了發(fā)展我國保理業(yè)務的一些可行性對策及其前景展望。

【關鍵詞】應收賬款;融資;保理業(yè)務

前言

近年來，隨著我國經濟的發(fā)展和法律體系的不斷完善，商業(yè)信用越來越盛行，企業(yè)應收款的資金占用量日益膨脹，嚴重影響了企業(yè)的資金周轉，加大了企業(yè)風險。更有企業(yè)因大量應收賬款不能收回，致使生產經營難以為繼，陷入破產的境地。應收賬款的大量沉淀成為公司管理層頭疼的問題。應收賬款保理業(yè)務使得企業(yè)可以把由于賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓給銀行，銀行再為企業(yè)提供資金，并負責管理、催收應收賬款和壞賬擔保等。企業(yè)可借此收回賬款，加快資金周轉。

一、國內應收賬款現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)應收賬款的數(shù)量呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，企業(yè)流動資金短缺與大量債權無法變現(xiàn)之間的矛盾異常突出。應收賬款的不斷增長使不少企業(yè)運營資金拮據，應收賬款占用資金加大了企業(yè)的機會成本，而應收賬款難以收回又使公司的壞賬增加，從而增加企業(yè)的費用，致使許多企業(yè)虛盈實虧，影響企業(yè)的利潤。

二、國內應收賬款保理業(yè)務存在的問題

保理業(yè)務起源于19世紀的北美和歐洲，于1987年10月正式登陸我國商業(yè)銀行。在我國來講，保理業(yè)務還處于起步階段，屬于比較陌生的東西，其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)時間上起步晚，能夠開展保理業(yè)務的主體少

從1992年中國銀行率先開展保理業(yè)務到目前為止，國內加入FCI并能夠從事保理業(yè)務的銀行只有中國銀行、交通銀行、光大銀行、中信實業(yè)銀行等商業(yè)性銀行。國內很多商業(yè)銀行和企業(yè)對保理業(yè)務仍然聞所未聞，以致我國對保理業(yè)務缺乏法律化和政策化的規(guī)定。2000年4月份，中國工商銀行總行向摩托羅拉(中國)電子有限公司提供了10億元人民幣應收賬款保理業(yè)務額度，這是我國最早的一筆國內保理業(yè)務。

(二)社會信用機制不健全

雖然建立完善的社會信用機制已被社會各個階層呼吁多年，有關部門也在進行這方面的工作，但許多銀行都指出，信用機制的不健全仍然是制約我國保理業(yè)務發(fā)展的主要原因之一。而保理業(yè)務能否正常進行將取決于保理商對買賣雙方的信用風險的控制。由于目前我國社會信用體系尚未形成,與企業(yè)信用有關的公開信息難以取得,銀行無法對除自己客戶以外的企業(yè)進行信用評估，這種狀況不僅使國內銀行無法像國外保理商那樣全部或大量收購其客戶應收賬款,也使銀行僅能在少數(shù)情況下提供壞賬擔保服務。

(三)保理業(yè)務范圍窄

由于國內保理業(yè)務目前還處于成長階段，發(fā)展還不成熟,相關的法律法規(guī)尚不完善,我國保理業(yè)務完全是按照FCI所頒布的有關規(guī)則和規(guī)定進行的。再者我國目前還沒有建立科學(教學案例，試卷，課件，教案)有效的企業(yè)信用體系,而且國內銀行的風險控制水平還處在較低的水平上,所以目前國內銀行以開展有追索權的保理業(yè)務為主,對無追索權的保理業(yè)務則持極為謹慎的態(tài)度。此外，我國目前的保理業(yè)務大多主要集中在少數(shù)實力雄厚的跨國企業(yè)和合資企業(yè)中，而真正需要資金幫助而又適合保理業(yè)務的中小企業(yè)由于達不到保理業(yè)務的條件，使得保理業(yè)務混同于一般意義上的貸款而難有更大的發(fā)展。

(四)操作缺乏經驗

在國際上，F(xiàn)CI制定了《國際保理業(yè)務管理規(guī)則》，用以指導各國的保理業(yè)務，但由于我國開展保理業(yè)務的時間尚短，目前只有極少數(shù)客戶了解并能有意識地應用該業(yè)務，使得這一規(guī)范還不能直接監(jiān)督指導我國保理業(yè)務的具體實施。目前我國銀行的國內保理業(yè)務從方案設計到具體執(zhí)行主要是參考商業(yè)銀行的信貸模式，沒有形成一整套適用于保理業(yè)務的完整的風險計量方法和評估模型。而操作人員一般也只是相關的銀行人員，缺乏專業(yè)的保理人員，這就使得保理業(yè)務操作缺乏經驗。

(五)缺乏完善的立法規(guī)范

1.保理業(yè)務的操作缺乏立法規(guī)范。保理是一種完全不同于銀行業(yè)務的產品，需要采用一套獨立于銀行信貸管理之外的符合自身特點的操作和管理方法，因此，國外大多數(shù)銀行開展保理業(yè)務都是通過其附屬的保理公司或一個非常獨立的部門進行。由于保理業(yè)務在我國發(fā)展較晚，在越來越多的國內銀行開展國內保理業(yè)務的同時，國內尚缺乏符合中國實際情況的具體法律法規(guī)，也缺乏可以指導具體實踐的有關法律文件，而FCI所頒布的相關規(guī)則規(guī)定也并不適用于國內的保理業(yè)務。我國金融機構目前所做的保理業(yè)務都只是作為銀行的中間業(yè)務，各金融機構都是按照自己對保理業(yè)務的理解在操作，人民銀行只是在政策上給予許可，這使得保理業(yè)務的操作一直處于無法可依，甚至無章可循的狀態(tài)。這在很大程度上限制了我國保理業(yè)務的發(fā)展。

2.保理業(yè)務司法不確定性和商業(yè)發(fā)票確認的法律空白問題。由于保理業(yè)務在我國起步晚，發(fā)展較慢，很多方面還很不完善，使得在解決實際操作過程中發(fā)生的保理業(yè)務爭議還沒有任何的司法予以保障。爭議發(fā)生時，如何尋求法律救濟，向誰請求，由誰做原告，合同效力如何確認，法律責任如何劃分，各方應承擔的法律后果如何確定，所爭議的問題涉及的法律如何適用，其回購條款是否受法律保護等，都存在不確定性。雖然各金融機構在具體操作國內保理業(yè)務時，為了規(guī)避這一法律風險，都設計了較為復雜的債權轉讓通知書，并在通知書中記載了債務人確認的內容，但一旦發(fā)生糾紛，仍避免不了由于債務人不明示確認而產生的法律風險。

三、我國發(fā)展應收賬款保理業(yè)務的解決方案

(一)加大保理業(yè)務的宣傳力度，發(fā)揮保理業(yè)務的優(yōu)勢

目前，我國銀行對企業(yè)間的保理業(yè)務只提供單一的結算服務，事實上發(fā)揮不了經濟核心的作用。國內銀行應轉變經營觀念，逐步樹立風險經營理念，進行科學(教學案例，試卷，課件，教案)的決策定位。而且由于長期受匯款、托收、信用證等傳統(tǒng)交易模式的限制，我國企業(yè)尤其是進出口企業(yè)還不能適應建立在商業(yè)信用基礎上的保理業(yè)務，因此，各方應加強宣傳力度，通過開辦企業(yè)培訓班、上門宣傳講解、實施嘗試期試用優(yōu)惠費率等手段，讓更多的企業(yè)了解保理業(yè)務、選擇保理業(yè)務，以發(fā)揮保理業(yè)務的優(yōu)勢作用，使保理業(yè)務這個新型的融資工具更好地為企業(yè)服務。

(二)建立健全有關保理業(yè)務方面的法律法規(guī)，促進保理業(yè)務的發(fā)展

市場經濟是一種法制經濟，

市場各利益主體的行為需要法律法規(guī)去規(guī)范，市場主體間的權利義務關系離不開法律規(guī)范的調節(jié)。當前，我國有關保理方面的立法仍屬空白，也缺乏嚴謹?shù)牟僮饕?guī)程指導實踐，極大地影響了銀行開展保理業(yè)務的積極性，也限制了國外有經驗的保理商進入國內市場。因此，我國相關部門一方面應參考借鑒國際上已有的國際公約和國際慣例，并吸收發(fā)達國家對保理的判例和經驗，為保理發(fā)展建立一整套符合中國國情的完整規(guī)范的法律制度和業(yè)務操作規(guī)程，以促進我國保理業(yè)務的有關法律法規(guī)建設;同時還要盡快制定、修訂或完善包括金融法規(guī)、銀行支付結算辦法和擔保法、會計法規(guī)在內的有關法律法規(guī);明確債權轉讓、保理商及其與第三者的權利沖突，債務人抗辯與反索、清盤與破產等事項的具體解決辦法，以規(guī)范保理業(yè)務的運作，形成公平競爭的機制，使我國保理業(yè)務在法律的保護下發(fā)展壯大。

(三)拓寬保理業(yè)務的范圍，采用雙保理和無追索權的保理業(yè)務

保理的模式一般有單保理和雙保理，目前國際上采用較多的是雙保理。然而由于我國的信用制度還很不完善，出于防范銀行風險的目的，我國商業(yè)銀行大都采用單保理模式即出口保理和到期保理，但是從保理業(yè)務運行模式看,雙保理和無追索權的保理模式比單保理模式更具有優(yōu)勢。在這種情況下，我們應積極拓寬保理業(yè)務的范圍，一方面發(fā)展雙保理，并讓出口國保理商與進口國保理商建立密切的合作關系。另一方面是開發(fā)無追索權的保理業(yè)務。

(四)加強信用體系建設，重視信用風險的方法和化解

任何金融創(chuàng)新都應把防范經營風險放在第一位。在我國，信用機制的不健全仍然是制約保理業(yè)務發(fā)展的主要原因之一。盡快建立社會化的企業(yè)信用體系，為保理業(yè)務提供一個高效、快捷、權威的企業(yè)資信查詢系統(tǒng)，是當前發(fā)展保理業(yè)務面臨的重要問題。在保理業(yè)務，尤其是無追索權保理業(yè)務中，銀行由于喪失了對銷售的追索權，承擔較大的風險，因此保理商就必須要建立比較完備的資信調查網絡，才能對買方的信用風險有較強的把握能力。

(五)積極培養(yǎng)高素質的保理人才，提高保理業(yè)務的效率

保理業(yè)務的特點，決定了保理業(yè)務人員不僅要有較高的外語水平及保理專業(yè)知識，而且要具備商業(yè)貿易知識和較強的綜合財務分析能力，同時還要具備法律常識，充分了解公約和法規(guī)，懂得如何制定出一套切實可行的守信辦法，降低自身的風險。因此，商業(yè)銀行應該創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，抓緊對保理業(yè)務人員的專業(yè)培訓，建立一支有良好職業(yè)道德和專業(yè)化的保理、資信評估專業(yè)隊伍，掌握保理業(yè)務發(fā)展的最新動態(tài)，進一步提高業(yè)務經營水平，緊跟國際保理業(yè)務的最新發(fā)展。

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