鐵礦石成本分析及競爭力對策
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摘要:我國鐵礦石在國民經濟發展中發揮著巨大作用，但由于資源稟賦條件差、開發利用技術相對落后、成本高等原因，使國產礦在國際市場競爭中處于劣勢地位。通過對國產鐵礦石成本構成和進口礦價格的對比研究，初步探討了國產礦完全成本的發展趨勢以及影響因素，分析了國產礦與進口礦的成本競爭力，提出了打造長期成本競爭優勢的對策和措施，以期進一步降低成本，增強市場競爭力，保障國家鋼鐵工業戰略安全。
近年來，國內外礦山都加大了鐵礦投資，產能將陸續集中釋放，鐵礦石成本成為國內外礦山競爭焦點，鐵礦石競爭進入“成本為王”時代［1］。但是，國產礦受資源稟賦、生產工藝、裝備水平、稅費負擔等條件制約，生產成本居高不下。國外鐵礦巨頭在生產成本上具有壓倒性優勢，國產礦市場份額陸續由進口礦替代。因此，短期內國產礦保持市場競爭力的關鍵是成本與進口礦價格的競爭。
1鐵礦石產業現狀
鐵礦石是工業的源頭，鐵礦石市場變化關乎國家經濟安全。歷年來，中國對進口鐵礦石的依存度高達60%，每年的進口總量接近7億t，幾乎有2/3的工業需求依賴于進口鐵礦［2］。可見，相比進口礦而言，國產礦在市場交易中毫無競爭優勢。回顧2014年，進口鐵礦石價格持續下跌，全年下跌幅度高達近50%。受鐵礦石價格下跌影響，進口礦量大增，國產礦市場份額逐步減少，國內礦山企業虧損嚴重。2015年，世界四大礦商(力拓、必和必拓、FMG以及淡水河谷)延續增產趨勢，憑借低成本搶占市場份額，全球鐵礦石整體需求增速隨著鋼鐵行業步入平穩發展期開始逐步減緩，國內鐵礦市場下行趨勢明顯。2016年，國產礦減少的市場份額將繼續由進口礦替代，未來鐵礦石價格大幅波動不可避免，供應風險問題將長期存在［3］。但另一方面，成本因素將限制鐵礦石價格繼續下跌，鐵礦石價格將步入回升期。鐵礦石是冶金工業的重要原料，在鋼鐵生產成本中占比高達37%，其價格的高低將直接影響鋼鐵企業的成本［4－5］。以進口礦價格為主導的鐵礦貿易是把“雙刃劍”，漲價有利于國內鐵礦山的產能釋放，降價有利于國內鋼鐵企業的生產盈利，但不合理的價格波動嚴重限制了國內鐵礦行業的可持續發展。在未來的鐵礦規劃中，一方面不能忽視進口礦的低價銷售戰略，防止國外企業壟斷操縱礦價;另一方面，力求降低國內鐵礦生產成本，掌握鐵礦市場價格權，維持合理礦價，確保鐵礦市場穩定發展。目前，國內鐵礦石在與進口礦的市場競爭中處于劣勢地位，因此對國產鐵礦石的成本剖析以及與進口鐵礦石的對比研究將有助于了解我國鋼鐵行業的成本劣勢，找出國產礦成本居高不下的原因，提出相對應的改良對策和措施，以此保障國家鋼鐵行業戰略安全。
2國產鐵礦石成本構成及走勢分析
國產礦是制衡國際鐵礦石市場的主要力量，在保護環境的條件下，應該盡可能降低開采成本，增加鐵礦石市場供給，發揮國產礦的制衡作用［6］。但是，國產礦卻面臨高成本的困擾。
2．1國產礦完全成本現狀完全成本是企業一定時期為生產和銷售一定數量和種類的產品或勞務所發生的全部耗費。據冶金礦業發展研究中心統計數據［7］分析，2013年，全國31家重點骨干企業生產的鐵精礦完全成本平均615元/t，相當于100美元。其中，完全成本在500元以下的企業有5家;500～600元之間的有5家;600～700元之間的有3家;700～800元之間的有8家;800元以上的有10家。企業完全成本700元以上者占比達到58%(圖1)，反映出國產鐵礦石成本普遍偏高。圖1國內重點企業鐵精礦完全成本區間分布2．2國產鐵精礦完全成本構成及分析(1)據鐵礦石從開采、加工到銷售所經歷的幾個環節來分析，國產鐵精礦完全成本的構成大致可劃分為四大類，分別為:采礦成本273元/t、選礦成本175元/t、期間費用144元/t和營業稅金及附加22元/t(圖2)。其中，采礦成本占比最大，達44．4%;選礦成本和期間費用次之，分別為28．5%、23．5%;營業稅金及附加最小，為3．6%。圖22013年全國重點企業鐵精礦平均完全成本結構(2)按企業成本支出項目劃分，鐵精礦完全成本又可分為剛性支出(定額物資及能源成本、人工成本、稅費、財務及銷售費用、無形資產攤銷費用、其他)和可控費用(修理費、行政管理費、生產及檢修運輸費、其他可控費用)兩項成本費用。2013年鐵精礦完全成本614．8元/t，其中剛性支出487．5元/t，占比79．3%;可控費用127．3元/t，占比20．7%。相比上年，完全成本升高了4元/t;剛性支出升高了8．3元/t，占比上升0．8%;可控費用降低了4．3元/t，占比下降0．8%(表1)。由表1可知，鐵精礦完全成本中剛性支出占據主導地位，可控費用占比較小。
2．3國產鐵精礦完全成本走勢分析2009年以來，國產鐵精礦完全成本呈逐年上升的趨勢。其中，剛性支出表現為逐年升高，2013年比2009年升高了近100元/t;反之可控費用變化平穩，2013年比2009年僅降低了1．27元/t(圖3)。圖3國產鐵精礦完全成本走勢圖由圖3可知，剛性支出表現出逐年升高的趨勢，是影響成本變化的主要因素;可控費用基本維持不變，對成本影響較小。分析剛性支出升高的原因將有助于解析國產礦成本居高不下的現象。根據剛性支出具體成本項目分析，其逐年升高的主要原因為:(1)定額成本逐年升高，2013年比2009年升高了23．3元/t，但占比基本穩定在28%左右(圖4)。圖4定額成本走勢圖定額成本升高的主要原因有三方面:一是大部分礦山由山坡露天開采轉為深凹露天開采、露天開采轉為地下開采，采掘難度加大，深采高排現象增多，導致運距加長、剝巖量增加，礦石生產成本逐年升高;二是國內企業加大了鐵礦回收再利用力度，并著手于大規模開采極貧礦和難選礦，這雖然有利于國內礦產資源的充分利用，降低鐵礦石的對外依存度，但由于入選品位下降，導致選礦難度加大，成本升高;三是能源消耗性產品價格上漲，企業采購成本增加，如電力、汽柴油等能源動力價格不斷上漲，對礦山采、選、運等工序成本影響很大。(2)人工成本連年增長，2013年人工成本比2009年升高29．8元/t，占比上升2%(表2)。主要原因是:國內勞動力成本持續上升，工人工資基本以年均20%至30%的速度增加，加之職工福利、勞動社保等額外支出比重上漲，企業負擔逐年加重。(4)稅費負擔越來越重，2013年鐵精礦完全成本稅費比2009年升高25．5元/t，升高幅度近50%;而繳納的稅費總額由2009年的127億元增加到2013年的260．1億元，增幅近105%;稅費銷售負擔率明顯大幅度提升(表3)。
礦山稅費過重，造成礦山效益下降，究其原因:一是有些稅費標準不符合實際，遠遠超過了國內礦山企業的實際承受能力，特別是資源稅未與資源品位掛鉤，低品位礦稅費明顯偏高;二是增值稅率提高，加之新的油稅政策不合理，加重了企業負擔;三是國內礦山企業繳納的稅費存在明顯不合理之處及重復計征問題。(6)財務及銷售費用不斷上漲，2013年比2009年升高19．2元/t，翻了一倍，占比上升2．6%(表4)。近年來，國產礦市場份額下降，國內礦山企業生存艱難，企業資金緊張。為了維持企業正常運轉，企業不得不以貸款等方式籌集資金以支付營銷支出，財務費用難免大幅度攀升。5元/噸增長到2013年的7．61元/t，升高了4．56元/t，近乎翻了1．5倍，漲幅明顯。無形資產攤銷費用一般指礦山初建和老礦山續接開采時，需要繳納的探礦權、采礦權、土地使用權等價款，以及取得權屬之前要繳納的環境治理保證金和生產經營期間要提取的礦山棄置費用。這些無形開支項目，大大增加了礦山企業成本，擠占了成本空間，使得可控費用占比和成本可壓縮空間逐年下降，成本管控難度加大。(3)折舊及維簡費先升后降，從2009年升高到2011年的78．5元/t，但又從2012年開始下降，截止到2013年累計降低9．3元/t(表5)。變化原因有兩方面:一是固定資產逾齡，可計提折舊額減少;二是部分企業下調費用提取標準以緩解成本壓力，如鞍鋼礦業維簡費由原來的18元/t原礦下調到9元/t原礦。(7)老企業社會負擔沉重。礦山企業承擔著職工的住宿、醫療、教育等社會職能，每年負擔的費用多達幾千萬元，同時，老礦山企業還要負擔大量的居家、離退休職工等統籌外費用，大大增加了礦山成本支出。(8)安全與環保成本逐漸上升。近年來，礦山企業安全環保問題頻發，致使資源浪費和財產損失嚴重。為此，國家出臺了一系列政策制度，如礦山企業安全生產費制度、環境恢復治理保證金制度等，用來加強安全與環保專項治理的資金投入，確保建立健全的監管體制，但這些舉措卻大大增加了企業安全成本和環境成本。綜上所述，國產鐵礦石成本問題多，市場壓力大。從成本結構和歷年走勢分析:國產礦完全成本中剛性支出上升，可控費用基本不變，但整體呈逐年升高趨勢;成本增加的原因主要是剛性支出逐年升高，剛性支出又取決于企業的開采技術、人工花費、設備維護、社會負擔、安全和環保支出等方面。成本升高，導致國產礦競爭力低下，進口鐵礦石依賴性增強，國內鐵礦產能過剩，礦業行情低迷。因此，分析國產鐵礦石成本影響因素，從根源上提出對策意見，對促進國內鐵礦行業發展具有重大意義
3國產礦與進口礦對比分析
2013年對國產鐵礦市場來說是一個難得的盈利期間，國產礦到廠價格同進口礦到廠價比較具有一定的競爭優勢。進入2014年以后，鐵礦石價格一路下跌，至年尾時，跌幅已近50%，受價格大幅下挫影響，國內鐵礦石貿易利潤空間快速壓縮，不少企業虧損嚴重陷入困局。2015年延續價格跌勢，但國際巨頭們逆市擴產，鐵礦產量保持高速增長，供大于求占據市場主流格局［8］。截止到2016年9月，鐵礦石價格繼續下降，鐵礦石需求減緩，加之港口庫存居高不下，鐵礦石市場供大于求矛盾未有改觀。隨著進口礦價格不斷下降，國產礦到鋼廠的采購成本價格已高于進口礦到鋼廠的采購成本價，競爭優勢明顯變弱。據冶金礦業發展研究中心統計數據表明，2013年國產礦平均成本99．64美元/t，國外鐵礦石巨頭力拓、必和必拓、淡水河谷等企業平均生產成本49．29美元/t(表6)，僅占國產礦生產成本的1/2，國產礦競爭力明顯偏弱。其中:定額物資及能源動力比國外礦企高出8．19美元/t;人工成本高出15．28美元/t;稅費高出9．37美元/t;輔助材料高出3美元/t;折舊及其他費用高出1．58美元/t;可控費用比高出12．93美元/t。可見，國產礦成本花費明顯大于進口礦。相比進口鐵礦石，我國鐵礦石生產成本居高不下、市場競爭力明顯偏弱的主要原因在于［9－10］:(1)資源稟賦差，采選工藝復雜我國是世界第四大鐵礦資源國，截止2014年已探明鐵礦資源儲量高達800多億t。但是資源條件先天不足，存在“貧、雜、細、小、散”的特點:貧多富少，貧鐵礦占97%以上，平均品位僅33%，低于世界鐵礦石平均品位11個百分點;礦石類型復雜，共伴生組分多，選冶條件差;礦物結晶粒度細，難磨難選;中、小型礦床多，超大型礦床少;礦產資源分散，遍布全國30多個省、市和自治區。由于資源稟賦條件差，導致生產環節多、選礦工序復雜，對材料、能源、人工等資源消耗很大，大大增加了生產成本。而澳大利亞、巴西等國家高品位礦石居多，甚至不需要入選就可直接入爐冶煉，生產成本遠低于國產礦。(2)行業布局分散，產業集中度低我國現有鐵礦企業中，中小型企業居多，遍布全國。中小型礦山企業絕大部分是鄉鎮或者私人采礦，普遍存在資金投入少、裝備水平落后、開采方式粗放等問題。由于缺少專業的技術管理人員，濫采濫挖、采富棄貧、采易棄難等現象屢見不鮮，不但資源浪費嚴重，如河北省就有1500多個開采鐵礦的企業，其中95%以上是以群采為主的民營個體企業，資源回收率不足50%;而且導致國內產能分散，鐵礦石產業集中度低，企業經營規模和能力相對較弱，難以與國際礦業巨頭抗衡。(3)企業稅費負擔重國內鐵礦山企業稅賦重，企業承擔的稅費多達25種，平均銷售稅費負擔率為25%左右，遠高于澳大利亞、巴西鐵礦山4%至5%的水平，大大增加了企業財政支出［11］。綜上所述，我國鐵礦產業存在資源稟賦差、行業布局分散、鋼鐵工藝相對落后、企業負擔重等問題，導致國產礦成本偏高，與進口礦相比，市場競爭優勢明顯不足。在國內外鐵礦石產能逐步擴張的背景下，鐵礦石成本價格直接決定了其市場競爭力。國內礦山要在激烈的競爭中謀得發展空間，就必須貫徹低成本戰略，打造出具有長期成本競爭優勢的世界級鐵礦企業，提升鐵礦石在全球礦業市場競爭中的話語權。
4打造長期成本競爭優勢的對策和措施
針對國產礦成本偏高、市場競爭實力不強的局面，礦山企業在抓住機遇加快發展的同時，應統籌規劃行業發展，實施低成本戰略，建立健全的財稅制度，協同海外辦礦，推進技術革新，爭取打造出具有長期成本競爭優勢的世界級鐵礦企業，以保障國家鋼鐵工業戰略安全［12－14］。
(1)合理規劃鐵礦行業發展以目前行業現狀為基礎，從國家、行業和企業層面入手，統籌整合國內冶金礦山企業，扭轉國產礦市場困局，提升國內鐵礦資源的國際話語權，促進我國鐵礦行業經濟健康發展。國家層面:從國家宏觀戰略角度，制定鐵礦資源開發規劃，規范和引領行業發展進步，整體提升冶金礦山行業對國民經濟發展的貢獻率。行業層面:通過合理規劃推進資源整合，提高產業集中度和在全球礦業市場競爭中的話語權，保障我國鋼鐵原料供給的戰略安全。企業層面:通過針對性的系統規劃的實施，推動各自企業的管理建設和技術創新，提高資源利用率，增強企業的創新能力和競爭實力。
(2)推行低成本戰略管理為改變國內鐵礦石市場困局，應以企業戰略為主導，以價值分析為基礎，以管理提升為驅動，以技術創新為支撐，全力推進低成本經營，提高企業的核心競爭力，實現低成本戰略管理，促使行業可持續健康發展。以企業戰略為主導:充分發揮資源優勢，以長期成本競爭優勢為目標，把低成本經營概念植入企業發展戰略，建立起立足長遠、立足全局、立足競爭的成本管控體系，打造出具備國際競爭力的世界級鐵礦企業。以價值分析為基礎:抓好企業價值鏈的價值創造和增值活動，充分運用價值鏈分析，識別企業的競爭優勢，尋找相應的價值鏈管控和優化措施，以創造、維持企業的競爭優勢，實現成本管控。以管理提升為驅動:在推進低成本戰略管理的同時，大力推進精細化物資管理、生產管理、設備管理、質量管理、對標管理等工作，積極建設以優化地質品位、采礦品位、入選品位、精礦品位和入爐品位為核心的“五品聯動”管理模式和以數字化、信息化為前提的“智慧礦山”管理系統，推動企業管理全面提升，促進成本管控的全面實施。以技術創新為支撐:通過大力推進技術革新，引進先進技術，全面優化企業生產模式、工藝流程和管理方式等方面，降低企業無形成本，從而提高企業的競爭能力和可持續發展能力。
(3)健全礦山行業財稅政策目前，我國鐵礦企業的財稅負擔水平遠高于國內一般工業和國外同行業，嚴重地影響到國內鐵礦行業的健康發展。因此，在當前形勢下，政府部門應立足國情，參考國際慣例，從節約資源和低稅免稅政策出發，積極主動地開展礦山行業財稅政策的研制活動，爭取建立健全的財稅制度，減輕礦山稅負，提升國產礦石的市場競爭力。
(4)注重技術創新，提高資源利用水平國內礦山企業普遍存在開采技術粗放、裝備水平落后、能源耗費偏高、環境破壞嚴重等現象，致使企業成本開支加大，生產成本居高不下。如何加強關鍵技術創新、提高資源利用水平、降低生產耗損、提升國際競爭力是我國鐵礦企業當前面臨的核心問題。針對我國鐵礦資源“貧、雜、細、小、散”的賦存特點，國家和礦山企業已認識到技術創新的重要性，開始有針對性的進行技術攻關(如低品位磁鐵礦、高磷赤鐵礦的選冶技術研究等)，并對貧鐵礦資源開展新技術、新方法、新應用的研究，提高貧鐵礦資源的開發利用水平，降低資源耗損，改善成本現狀，提高企業競爭力。
(5)協同海外辦礦，優化供給配置充分利用國內外兩個市場、國際礦石品質和價格等優勢，通過國外開礦、合同買礦等形式，建立穩定的海外鐵礦原料基地。借鑒國外先進的生產管理經驗，依托技術和工程管理優勢聯合辦礦，建立海外辦礦協同機制，促進企業發展模式由資本型向技術轉變，力爭提升權益礦供給比例，減小進口礦量，實現海外市場配置優化。
5結論
(1)企業剛性支出的各項費用逐年升高是國產礦生產成本居高不下的關鍵原因。研究表明，國產礦定額成本逐年升高，但占比基本穩定;人工成本隨時間上升，影響加重;折舊及維簡費先升后降，影響降低;成本稅費大幅提升，企業負擔加重;無形資產攤銷費用增大，擠占成本可壓縮空間;職工老齡化加重企業社會負擔;安全、環保意識提高，成本開支增加。(2)與進口礦相比，國內鐵礦資源稟賦條件差，行業布局分散，生產工序多，鋼鐵工藝相對落后，能源耗費偏高，生產成本居高不下，鐵礦石市場競爭力明顯不足。(3)要降低成本提高競爭力，打造出具有長期成本競爭優勢的世界級鐵礦企業，增強中國企業在國際鐵礦石市場的戰略調控能力，關鍵在于:立足國內開發，優化產業布局，提高產業集中度;推行戰略成本管理，實施低成本戰略;加強政策扶持，減輕企業稅負，推進產業升級;加快技術進步，提高資源利用水平;協同海外辦礦，提升權益礦比例，優化供給配置。
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作者：鐘瑞，張紅軍 單外：武漢科技大學資源與環境工程學院
