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      中小企業財務控制

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      一、中小企業財務管理的弱點

      中小企業受規模和人員素質的限制,在財務管理方面,一般存在以下弱點:

      1、存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過營業額的兩倍以上,造成資金呆滯、周轉失靈。

      2、應收賬款控制不嚴,造成資金回收困難。

      一是沒有嚴格的賒銷政策;

      二是回收期過長,又缺乏有力的催收措施;

      三是應收款項不能兌現或造成呆賬。上述問題的存在,導致應收賬款周轉緩慢,而且會造成資金損失。

      3、對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些中小企業,認為現金(包括銀行存款)越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉;而有些企業恰恰相反,資金使用沒有計劃,大量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。

      4、重錢不重物,資產損失浪費嚴重。不少中小企業的管理者,很重視對現金的管理,收支嚴格,保管妥善,出了差錯及時查找。而對原材料、半成品。固定資產等的管理卻不嚴,保管不善,出了問題也無人查找,資產損失浪費嚴重。

      二、中小企業財務控制的要點

      1、努力提高資金的運用效率。使資金運用產生最佳效果,是企業財務管理所追求的基本目標。為此,首先,要使資金來源和資金運用得到有效配合,如決不能用短期借款來購買固定資產,這樣會造成借款到期而投入資金還未收回,勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款,導致資金周轉困難。其次,要合理地進行資金分配,更有必要的流動資金與固定資金,兩者有效配合,才能產生最佳經營效果。最后,要充分預測資金收回和支付的時間,如應收賬款什么時間可收回,什么時間應進貨等,都要做到心中有數,否則,就容易造成收支失衡、資金桔據。

      2、要形成合理的資本結構。中小企業受企業規模的限制,承受財務風險的能力比較低,因此,形成合理的資本結構,確定合理的負債比例尤為重要。負債過多,一旦情況發生變化,就會造成資金周轉困難;負債過少,又會限制企業的長期發展。企業的長期發展,需要外來和自有資金的相互配合,既要借債,又不能借得太多,以形成合理的資本結構。

      3.要保持適當的流動能力。中小企業在改善資本結構的同時,在資金運用上,要維持一定的付現能力,以保證日常資金周轉靈活。日常應要十分重視存貨的控制,以及應收賬款等的管理。

      4、要強化財產投制。首先,要建立健全財產物資管理的內部控制制度,在物資采購、領用、銷售,以及樣品管理上建立合適的操作程序,從制度上保證操作規范,堵住漏洞,維護安全。其次,財產管理和財產記錄一定要分開,形成有力的內部牽制,不能把財產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人去做。再次,要定期檢查盤點,以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后,要不定期地突擊檢查,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

      5、要有完整的財務資料。很多中小企業疏于日常記錄,很難提供一份完整的財務資料,這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難。現代化的企業管理,特別是有效的財務管理,必須要有完整的財務資料,以幫助管理者分析過去和預測未來。

      6、嚴格控制企業擴充。對于中小企業來說,擴充一定要有適當的計劃,要對未來情況有一定的了解,特別是要充分考慮資金問題,如果沒有辦法獲得適當的資金,寧可保持其現狀,也不能盲目依賴借貸擴充。

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