中小企業(yè)財務管理

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摘要：近幾年，中小企業(yè)對我國經(jīng)濟發(fā)展起著舉足輕重的作用，是我國企業(yè)發(fā)展的一種特色經(jīng)濟模式。在市場經(jīng)濟條件下,財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中起著決定的作用,特別對當今中小企業(yè)解決投、融資的困境有著極大的幫助,而財務管理策略的運用是否正確是關系到中小企業(yè)生存和發(fā)展的大事。關鍵詞：財務控制；信息失真；發(fā)展瓶頸；跟進戰(zhàn)略

1我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀分析

根據(jù)國家計委、國家統(tǒng)計局、國家經(jīng)貿(mào)委和財政局四部委共同修訂的新《中小型企業(yè)劃分標準》，中型企業(yè)年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5000萬元以上;低于5000萬元以下的均為小型企業(yè)。按新的劃分標準,以2004年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看,40多萬家獨立核算工業(yè)企業(yè)中,大、中、小型企業(yè)占全部獨立核算工業(yè)企業(yè)的比例分別為0.21%、1.96%和97.83%。由此可見中小型企業(yè)是國民經(jīng)濟的主要組成部分，它對我國經(jīng)濟的發(fā)展起著舉足輕重的作用，是我國企業(yè)發(fā)展的一種特色的經(jīng)濟模式。

近幾年來，我國中小企業(yè)的運營環(huán)境不斷得到改善,管理水平也有了很大的提高,但在其發(fā)展中有相當一部分中小企業(yè)忽視財務管理在企業(yè)管理中的核心地位,管理思想僵化落后,使企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。中小企業(yè)的資金不足，信用低，管理落后，投資不科學，成了中小企業(yè)發(fā)展和完善的障礙；同時,由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強財務管理方面同樣遇到了不小的阻力。

中小企業(yè)重視財務管理,將有利于完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，降低運營成本,提高經(jīng)濟效益，提升信用等級，從而更好地促進中小企業(yè)投、融資,提高整體的收益率水平。因此，進一步提高中小企業(yè)財務管理水平已成為實施中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的一個首要目標。

2我國中小企業(yè)財務管理問題分析

由于我國中小企業(yè)數(shù)量眾多、行業(yè)分布廣泛、特點迥異，所以，其財務管理中存在的問題也多種多樣，這里僅就中小企業(yè)普遍存在的共性問題作一些分析。

2.1模式僵化,觀念陳舊

傳統(tǒng)的管理模式普遍存在。中小企業(yè)規(guī)模普遍較小,根據(jù)成本效益原則,企業(yè)更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法,而舍棄先進的財務管理技術和方法。因而，很多中小企業(yè)不專設財務管理機構,沒有專職財務管理人員,財務管理職能由會計部門或其他部門兼管，造成會計信息不真實、不完整。

目前，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一,這一模式的特點就是企業(yè)決策靈活及時，經(jīng)營目標明確，經(jīng)營者目標與股東利益高度一致，但是這一種模式使企業(yè)不需要通過財務管理來對經(jīng)營者實行監(jiān)督控制和激勵，由于經(jīng)營上缺乏強有力的外部監(jiān)督，在資金使用上隨意性大，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。

2.2融資困難，效益低下

企業(yè)要想持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、擴大再生產(chǎn)、進行對外投資和調(diào)整資本結構,就必須要有足夠的資金支撐，但中小企業(yè)注冊資本金較小,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)數(shù)量較少,籌資難度大，抗風險能力差,因此融資難是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題之一。

隨著我國金融市場日趨完善,廣大的企業(yè)有了多種投、融資的渠道。中小企業(yè)也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是，資金短缺，融資能力差仍是困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。從直接融資角度看，無論是股票市場還是債券市場，中小企業(yè)受自身經(jīng)營因素的限制和現(xiàn)行股票或債券的發(fā)行辦法及發(fā)行限額、規(guī)模等要素的制約，很難通過發(fā)行股票涉足債券融資市場來大規(guī)模籌集資金；從間接融資的角度看，由于中小企業(yè)存在著內(nèi)部組織穩(wěn)定性差、經(jīng)營風險高危、信用等級低等問題，很難滿足金融機構的貸款條件，加上銀行貸款政策的傾斜以及相關機制的滯后，使中小企業(yè)很難從銀行獲得大筆貸款，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風險而提高貸款利率,增加了中小企業(yè)融資的成本，使中小企業(yè)的經(jīng)濟效益低下。這與中小企業(yè)實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值60%,出口創(chuàng)匯60%,提供75%的就業(yè)機會是極不相稱的。

2.3投資盲目，管理滯后

隨著市場競爭的加劇,不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力,開始加快技術改造、設備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度,盲目上了許多投資項目。但是中小企業(yè)規(guī)模小，可控資源數(shù)量有限，一些投資者的財務管理水平低,缺乏優(yōu)秀的管理人才,加之先進的財務管理技術和方法得不到運用,不能進行科學的投資分析和市場論證，從而降低了中小企業(yè)抵御風險的能力，造成投資失誤，使企業(yè)背上了沉重的包袱。

2.4財控薄弱，缺乏科學

目前，我國相當一部分中小企業(yè)風險意識不強，財務控制薄弱，資金管理不嚴，缺乏科學性，造成資金閑置或浪費，其主要表現(xiàn)有:

(1)現(xiàn)金管理不到位。

現(xiàn)金周轉不靈,存量現(xiàn)金沒有盤活,造成資金閑置或不足，大大降低了企業(yè)的收益；有些企業(yè)則相反，資金使用缺少計劃,將本用于流動的資金用于購置諸如固定資產(chǎn)等流動性較差資產(chǎn)，結果導致資金短缺無法應付經(jīng)營急需,使企業(yè)陷入財務困境。(2)應收賬款控制不嚴。

應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難導致了資金運用效益上的損失。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,信用銷售越來越普遍,在市場激烈競爭下,中小企業(yè)會采取更多的商業(yè)信用促銷，這將導致應收賬款的大量產(chǎn)生。但中小企業(yè)由于應收賬款管理水平不高,無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策,缺乏有力的催收措施，造成大量應收賬款沉淀，形成呆、壞賬,造成中小企業(yè)資金周轉不靈。

(3)過度負債使資本結構失衡,短期償債能力差。

過度負債是快速發(fā)展企業(yè)的通病,也是財務危機的根源。在高成長階段，企業(yè)一般都會出現(xiàn)某種程度的資金短缺。中小企業(yè)為了發(fā)展壯大也必然如此。在過度負債的情況下,企業(yè)經(jīng)營成本和財務壓力加大,支付能力日漸脆弱,使企業(yè)潛在支付危機增加。過度負債經(jīng)營必然因基礎不穩(wěn)而重心失衡。很多中小企業(yè)將短期債務投資于回收期過長的長期項目投資,導致流動負債大大高于流動資產(chǎn),流動比率不合理，使短期償債能力減弱。過分依賴短期負債,會加大企業(yè)的資金風險。

3中小企業(yè)財務管理策略分析

中小企業(yè)為了增強抵御市場風險的能力，平穩(wěn)快速科學的發(fā)展，建立科學合理的財務管理體制，提高企業(yè)的總體效益，加強財務管理的策略分析就顯得尤為重要。以下僅就幾個主要方面加以分析：

3.1優(yōu)化資本結構，提高融資能力

中小企業(yè)要加強自身資金管理,形成合理的資本結構，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，確定合理的負債比例，以滿足企業(yè)投資的需要,提高承受財務風險的能力，同時又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減少行政費用等非生產(chǎn)性開支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點去選擇適當?shù)娜谫Y方式。

3.2回避投資風險，采取跟進戰(zhàn)略

中小企業(yè)應盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力，雖然開拓者率先進入市場，可以獲得超額利潤，但風險也會很大。跟隨成功者的做法，不失為中小企業(yè)避免風險的有效方法。中小企業(yè)經(jīng)營靈活，形式多樣，適應性強，可根據(jù)市場變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結構，改變生產(chǎn)方向，甚至轉行，從而較快地適應市場新的需要。跟進戰(zhàn)略，首先要把握時機，避免盲目性。如果時機把握不住，不僅存在投資風險而且資金的需要量也相當可觀。所以在資金有限的情況下，較為保險的作法是在自己所熟悉的范圍內(nèi)尋找市場機會。

3.3強化資金管理，加強財務控制

中小企業(yè)要提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。

使資金運用產(chǎn)生的效果最佳，是企業(yè)財務管理追求的基本目標。為此，首先要使資金的來源和運用得到有效配合，其次，要充分預測到資金收回和支付的時間，最后，要合理地進行資金分配，要有必要的流動資金和固定資金，二者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。

3.4加強隊伍建設，健全監(jiān)督機制

市場經(jīng)濟下的誠信策略要求財會人員必須進行專業(yè)化培訓和政治思想教育，加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的業(yè)務素質(zhì)和監(jiān)督意識。

在企業(yè)經(jīng)營中應保證必要的投資用于培養(yǎng)或聘用高素質(zhì)的財務會計人員，最大限度地發(fā)揮他們財務管理、經(jīng)營理財?shù)淖饔谩Ｅμ岣邚V大財務會計人員業(yè)務能力和工作水平,開展好職業(yè)道德教育。建立和完善激勵機制,調(diào)動會計人員的工作積極性。

結語

隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展和改革的不斷深入，我國中小企業(yè)在財務管理中的問題還會不斷涌現(xiàn)，并呈現(xiàn)多樣化趨勢，而解決途徑也會因宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化、企業(yè)自身發(fā)展而發(fā)生變化。因此，中小企業(yè)財務管理的策略分析將會成為一個長期的課題。

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