收支管理流程

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收支管理流程范文第1篇

［關鍵詞］應收賬款；內部控制；流程；管理；評價

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）1-0091-01

應收賬款是核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等應向購貨單位收取的款項,以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票等。應收賬款的形成,其實質就是一種賒銷。如果一個公司全部采用現款銷售,將會失去一大批的客戶,銷售額將會明顯降低；反之,允許客戶賒銷,可以增加公司的業務量,提高公司的銷售額。但賒銷也存在較大風險,如果公司一味追求銷售額而又疏于對應收賬款的管理,首先會導致應收賬款收不回來形成壞賬,其次應收賬款收回周期較長,等于公司是自己在墊資,將會形成較高的資金成本。

所以,應收賬款的主要風險在于如何能夠將應收賬款安全快速地收回。為了控制應收賬款這方面的風險,只有加強應收賬款管理的內部控制。筆者結合自己的工作經驗,重點討論在應收賬款的管理中如何設置內控節點以保證應收賬款安全快速地收回。

1 應收賬款管理中的關注事項

首先,為了加強應收賬款的管理,必須得到公司最高管理層的高度重視和大力支持。以本公司為例,具體做法是成立以公司總經理掛帥的應收賬款管理小組。下轄具體應收賬款責任人、財務部應收賬款會計、信用管理部。具體責任人負責申請出具發票、收款；財務部應收賬款會計負責應收賬款的跟蹤、分析和考核；信用管理部負責客戶的信用調查和管理。這樣做的結果是：從應收賬款準備、形成到收回的整個流程中,都有相關人員各司其職,從而保證應收賬款能夠快速安全地收回。管理小組采取每周開會的形式,對存在的問題進行綜合解決,降低了溝通成本。

其次,為了加強應收賬款的管理,必須建立一個簡明、有效、低廉的考核機制。否則,會無限加大信用管理部的壓力。信用管理部如果從緊管理,必然導致客戶流失,業務萎縮；信用管理部如從松管理,必然會導致應收賬款的壞賬風險。所謂有效、低廉的考核機制,筆者認為是直接同責任人的經濟利益掛鉤,做到規則簡明、有獎有罰,賞罰有據、賞罰有度。這就需要分析公司應收賬款的回收周期,回收周期的延長而產生的機會成本、管理成本,從而制定出切合實際的獎勵措施。

最后,為了加強應收賬款的管理,必須理順應收賬款管理中內部控制的流程。如果說前面兩點是應收賬款管理的基礎,那么保證流程的有序建立和通暢是前面兩點內容的具體實現,否則很可能導致應收賬款管理制度流于形式和空談。從筆者的實際工作來看,應收賬款內控流程分為兩步：一是應收賬款的形成和回收流程；二是應收賬款的考核流程。

2 應收賬款管理措施

（1）應收賬款的形成和回收流程。從應收賬款的形成流程看,按時間段分為三個階段：準備階段、形成階段、管理階段。每個階段都有其自身的特色,需要采取相應的管理措施。

首先,應收賬款的準備階段,是信用管理部的職責。主要是對客戶和經濟業務有一個初步評價。

信用管理部應參與合同評審，在評審過程中收集客戶的相關資料，對客戶做一個信用初步調查和評價，并建立臺賬。比如,信用管理部在合同評審后,應收賬款形成前,需要收集客戶的營業執照的資料,以了解該客戶的經營范圍和注冊資金,因為注冊資金代表一個公司的經濟實力；需要收集客戶在銀行的信用等級,以了解該客戶的誠信度；如果是老客戶,那么需要收集同該客戶以前的交易記錄,以了解該客戶的誠信度；需要收集客戶的資質資料,以了解該客戶在他們各自行業的地位；另外,還可以通過對該客戶網站的訪問,通過網絡上其他渠道的查閱,盡可能地了解該客戶的詳細資料；如果是上市公司,甚至可以通過公開渠道獲得該客戶的財務報表和其他更為詳盡的資料。

其次,應收賬款形成階段,是相關責任人和信用管理部的職責,關注業務責任人申請出票和信用管理部對該申請的審核。筆者所在單位的做法是,業務責任人在提交出票申請的同時需要提交一份“應收賬款管理書”,其實這是一份對應收賬款收回的承諾書,這也是對應收賬款能夠順利實行考核的管理書。在管理書中,有該應收賬款的申請金額、申請時間和對應的經濟業務。信用管理部根據對該客戶的信用初評在該管理書上給出一個應收賬款的收回周期,如果對該客戶的信用等級判定較低,可以要求收回周期為零,即先付款、后出票。

最后,應收賬款的管理階段,是應收賬款管理會計的職責。主要是將管理書歸檔用于后期管理和考核。所以,這一階段也是應收賬款管理中的第二個流程,即應收賬款的考核流程。

（2）應收賬款的考核流程。筆者在工作中,將應收賬款設置了幾個時間節點,考核措施也是在這幾個時間節點上執行。

第一,管理書上應該收回的期限。申請出具發票的日期加上應收賬款的回收周期就是該應收賬款的應該收回期限。在該期限前收回的應收賬款,應收賬款管理會計出具獎勵單,公司給予相應獎勵。

第二,內部催款日。公司可以根據自身的不同情況,可以設置一次內部催款日,也可以設置多次內部催款日。所謂內部催款日,就是過了正常的收回期限尚未收回的應收賬款,應收賬款管理會計出具通知書給責任人要求該責任人履行自己的職責，收回該應收賬款的日期。應收賬款管理會計在內部催款日出具催款通知書給責任人的同時出具罰款通知單。

第三,出具對賬單日、收回對賬單日、外部催款日、律師函日等。在這些時間節點上,應收賬款管理會計出具通知書給責任人或者給客戶的同時,出具罰款通知單給責任人。這些時間節點的設置,不僅是為了方便考核,同時也是體現公司對應收賬款管理的內控手段。比如,對賬單的出具,是為了保證應收賬款的真實性；外部催款和出具律師函是為了防止應收賬款出現壞賬的必要手段。

第四,獎勵或罰款通知單經過審批和責任人確認后,一聯交付責任人用于告知；一聯交付人事部用于扣款；一聯交付信用管理部用于對該客戶的再評估。獎勵或處罰通知單一定要有業務責任人的簽字確認方可生效,如果業務責任人對扣款有異議,這時候“應收賬款管理書”就是解決糾紛的依據,因為它是業務責任人對應收賬款收回及收回期限的承諾。

通過以上環節,本公司在應收賬款管理方面取得了明顯的效果,主要體現在以下方面：

第一,應收賬款由之前的7000萬元降低到4000萬元以下。第二,應收賬款收回周期由之前的平均100天降低到60天。第三,而從考核的結果來看,獎勵的金額占收回的應收賬款的萬分之五左右；處罰的金額占未收回應收賬款的千分之一左右。

通過以上的闡述可知,必須在管理層大力支持下,明確各部門、各相關人的工作職責,理順應收賬款的管理流程,保證考核措施落到實處,才能保證應收賬款的安全和盡快收回。

參考文獻:

收支管理流程范文第2篇

關鍵詞：遠程值守 物流管理 業務流程信息化 閉環管理

中圖分類號：TP273.5 文獻標識碼：A 文章編號：1007-9416（2013）07-0068-01

物流管理體系建立作為企業一項重要的基礎工作，而以信息化、流程化建設為依托的企業計量管理，在企業整體物流管理體系中起到重要的基礎性作用。計量管理要以提高效率為中心，從單純的管設備、管數據提升到物流管理體系建設上來。基于無人值守遠程計量的物流管理體系建立能最大限度提高信息共享、計量工作效率，減少計量成本、計量異議，并加強公司效能監察。

1 首鋼京唐無人值守遠程計量實施背景

首鋼京唐公司物流計量作為公司對外計量窗口，承擔公司全部了物資進、出廠、廠際物資計量工作，一年大宗原燃料進廠等物資達3600多萬噸，共有大型衡器64臺、計量員53人，進出廠物流龐大，計量物資種類和數量繁多，傳統計量方式下人工操作任務和強度較大，出錯率高，效率低下，為了消除人為因素造成計量異議和計量損失，解決衡器設備多和計量員極少的矛盾，優化和合理利用人力資源，提高工作效率。

2 首鋼京唐無人值守遠程計量創新點

首鋼京唐無人遠程計量值守項目通過語音系統、視頻監控系統、車號自動識別、紅外定位系統、車輛控制系統、計重自動提示系統、票據自動打印等子系統的高度集成，真正實現汽車衡、軌道衡、成品秤、皮帶秤等無人值守遠程計量。

（1）無人值守，遠程監控。從辦證中心開始，控制車輛進廠，創建計量申請單，通過網絡集成、視頻監控、語音對講、RFID等技術，計量中心與各個衡器設備實時信息交互，實現汽車衡、軌道衡、皮帶秤、成品秤、水尺的遠程值守計量；無須計量員操作；汽車衡現場設備自動模式下無須人工操作；汽車衡和軌道衡通過RFID技術實現車號自動識別。（2）流程控制，實現閉環。通過收貨確認，汽運業務在汽車卸料前，通過各作業部庫存管理人員對物料、庫存地、車號等信息確認后，才允許汽車回皮，通過汽車從進廠、辦證、計量、收貨確認、卸料、回皮、計量、出廠等每個流程層層把關，達到物流閉環管理，實現汽運業務流程化管理，突破了鋼鐵企業汽運業務管理亂、難的問題。（3）計量中心智能排崗系統。智能排崗系統采用輪崗抽簽的原則，在計量員上崗之前在系統內進行自動排序上崗，每次上崗時隨機分配到給每個計量員具體衡器和計量業務，并且對已經抽簽計量員的用戶名與各個衡器的計量站名稱進行綁定，實現計量員上崗前都不能確定自己具體負責的計量業務，這樣就減少傳統計量模式的弊端，從而有效防止計量舞弊行為的發生。（4）信息可查詢，過程可追溯。采用Applet實現在客戶端控制截圖上傳，通過獨立的weblogic應用，實現截圖顯示；在計量過程中，同一車號上次計量的車輛截圖和皮重信息自動顯示在計量界面上與本次對比，便于計量員發現問題，并記錄問題信息；計量過程中發現問題，可以隨時查詢錄像記錄，重現計量過程，實現計量數據和事件可追溯性。（5）數據深度挖掘功能。每月進行數據分析比對，查找問題，挖掘數據深層原因，改進計量業務流程或衡器設備，系統強有力的支持能快速準確得到實時、準確的數據信息，有利于分析、預判、解決生產過程中出現的問題。能為公司領導決策層提供實時、有效、準確的計量數據。（6）多平臺信息交互功能。無人值守遠程計量管理體系為公司信息化提供了基礎物流數據，通過與公司信息化ERP四級、鐵前、鋼后MES三級系統、質檢LIMS系統、各部門二級系統和衡器設備等軟硬件數據交互，各系統之間實現了無縫連接。各系統跨平臺之間的信息交互實時、準確是物流管理體系應用的基礎條件。

3 首鋼京唐無人值守遠程計量主要功能構成

首鋼京唐公司無人值守遠程計量管理系統把物流管理中功能分系統分模塊綜合集成，主要把進廠車輛、業務在辦證中心統一辦理，各類業務在進公司前都按信息化、流程化的管理思想落實到每個操作崗位和每一步操作步驟，計量中心按各業務流程對每項業務分類計量，按公司要求實現了物流、信息流和資金流現代化精細管理思想，為ERP三四級系統提供準確、實時的基礎物流計量數據。通過對辦證中心、計量中心、監控中心、智能計量站等子系統高度集成提高了物流體系管理工作績效，達到了我們的預期目標，為“管理一流”總體目標的實現創造了條件。

收支管理流程范文第3篇

北京市住房和城鄉建設委員會

關于全市房屋建筑和市政基礎設施工程未辦理竣工驗收或備案歷史遺留項目處理意見的通知

各區住房城鄉建設委，東城、西城區住房城市建設委，經濟技術開發區建設局，各有關單位：

為吸取“葛宇路”道路名牌事件經驗教訓，舉一反三，進一步加強和規范全市房屋建筑和市政基礎設施工程竣工驗收及備案管理工作，市住房城鄉建設委于2017年10月印發了《關于開展全市房屋建筑和市政基礎設施工程未辦理竣工驗收備案項目調查摸底工作的實施方案》（京建發﹝2017﹞430號），組織開展了全市房屋建筑和市政基礎設施工程未辦理竣工驗收或備案項目排查工作，現將有關處理意見通知如下：

一、項目排查情況

（一）總體情況

按照《關于開展全市房屋建筑和市政基礎設施工程未辦理竣工驗收備案項目調查摸底工作的實施方案》要求，全市20個市、區有關部門（包括市住建委綜合服務中心、市監督總站、市公用站、17個區住建委）對2016年12月底前已辦理施工許可手續，未辦理竣工驗收或備案的工程項目進行了認真排查。根據各部門排查報送的數據，經統計，全市已辦理施工許可手續但未辦理竣工驗收或備案的工程項目共約5630項。

（二）具體情況

根據各單位排查報送的未辦理竣工驗收或備案項目清單，進行分類匯總，大致原因可歸為以下6類：

1.因停工爛尾、停建滅失未能辦理竣工驗收工程項目

此類工程項目數約164項，占總數的3%。

2.因未通過規劃驗收未能辦理竣工驗收工程項目

此類工程項目數約550項，占總數的10%。

3.因未通過消防驗收未能辦理竣工驗收備案工程項目

此類工程項目數約200項，占總數的4%。

4.因不具備出具監督報告條件，未能辦理竣工驗收備案工程項目

該類是指工程項目已通過規劃驗收、消防驗收，但由于不具備出具監督報告條件，導致工程未辦理竣工驗收備案手續，具體包括：監督機構責令整改尚未完成、已組織竣工驗收未通知監督機構、建設單位不組織竣工驗收等。此類工程項目數約3051項，占總數的54%。

5.已出具監督報告未辦理竣工驗收備案工程項目

該類是指監督機構已經出具了監督報告，但由于建設單位未按規定辦理竣工驗收備案手續。此類工程項目數約703項，占總數的12%。

6.因其他原因未能辦理竣工驗收備案工程項目

該類是指由于上述原因之外其他問題，導致工程未辦理竣工驗收備案手續，具體包括：未開工建設、工程款存在結算糾紛、建設單位聯系不上、建設項目部分單體未完工等。此類工程項目數約962項，占總數的17%。

二、處理意見

（一）處理原則

針對排查出的全市房屋建筑和市政基礎設施工程未辦理竣工驗收或備案項目，按照職責分工、依法依規、妥善處置、分類處理的原則，提出以下處理意見：

一是對已辦理施工許可證的停工爛尾工程項目，具備復工條件的，由施工許可管理部門牽頭協調推進復工手續的辦理。

二是對因未通過規劃驗收未能辦理竣工驗收的工程項目，按職責分工，由市、區住房城鄉建設主管部門分別將相關項目清單移送規劃驗收監督管理部門依法處理。

三是對因未通過消防驗收未能辦理竣工驗收備案的工程項目，按職責分工，由市、區住房城鄉建設主管部門分別將相關項目清單移送消防驗收監督管理部門依法處理。

四是對因不具備出具監督報告條件，未能辦理竣工驗收備案工程項目，由工程質量監督機構依法處理。

五是對已出具監督報告未能辦理竣工驗收備案的工程項目，由竣工驗收備案管理部門依法處理。

六是對因其他原因未能辦理竣工驗收備案的工程項目，由相關管理部門按照職責分工依據工程具體情況依法處理。

特別是對未組織竣工驗收，擅自交付使用的工程項目，由工程質量監督機構嚴格依法處理。

（二）處理職責

市住建委工程質量管理處負責牽頭組織協調此次處理工作；制定處理指導意見；組織相關部門研究疑難問題的解決方案；向市城管委移送相關未辦理竣工驗收或備案手續的工程項目清單；向市監督總站移送相關未辦理竣工驗收備案手續的工程項目清單；研究建立健全竣工驗收備案工作長效管理機制。

市住建委法制處負責就處理工作中有關問題給予法律法規及政策方面的業務指導和合法性審查。

市監督總站負責按職責分工,依法查處相關竣工驗收或備案違法違規行為；向規劃、消防等部門移送相關未辦理竣工驗收或備案手續的工程項目清單。

區住房城鄉建設主管部門負責按職責分工,依法查處相關竣工驗收或備案違法違規行為；向規劃、消防等部門移送相關未辦理竣工驗收或備案手續的工程項目清單。

三、處理工作要求

一是提高認識，加強領導。此次排查出的未辦理竣工驗收或備案歷史遺留項目多、處理工作時間緊、任務重、難度大。各部門要提高對處理工作重要性、緊迫性的認識，加強領導，并指定專人具體負責，確保處理工作順利展開。

二是切實履責，依法處理。各部門在處理工作中要切實履職盡責，依據處理意見，結合相關工程項目具體情況，制定詳細處理方案，明確具體工作計劃，依法依規、扎實細致開展處理工作，確保處理工作取得實效。

三是加強協調，密切配合。各部門在處理工作中要密切配合、相互支持，按照工作職責，各司其職，各負其責。對處理中難度大的事項要積極加強溝通協調，集中力量研究解決辦法，切實履職盡責。

四是認真總結，及時報送。各部門要結合處理工作，系統總結分析竣工驗收及備案管理工作中存在問題原因，研究解決的辦法和措施。請各部門于2018年11月底前將處理相關情況形成書面報告，報送市住建委工程質量管理處，處理工作將列為2018年住房城鄉建設系統質量工作考核內容。

四、下一步工作思路

竣工驗收及備案工作是工程建設法定程序，把好竣工驗收及備案工作關口，對規范建筑市場秩序、保障工程質量安全具有重要作用。市住建委將對竣工驗收及備案管理制度進一步完善，健全竣工驗收及備案工作長效機制。

一是加大法律法規宣貫力度，增強竣工驗收及備案意識。在工程辦理質量監督注冊時，主動向建設單位宣貫《建設工程質量管理條例》、《北京市建設工程質量條例》、《房屋建筑和市政基礎設施工程竣工驗收備案管理辦法》等法律法規關于竣工驗收及備案的規定，使其了解掌握竣工驗收及備案的相關制度要求，增強主動進行竣工驗收及備案的意識。

二是加強對竣工驗收及備案工作的提示督辦，建立健全聯動機制，優化竣工驗收及備案工作管理模式。在監督竣工驗收時，督促建設單位在工程驗收后15日內及時申請辦理竣工驗收備案，同時督促各參建單位配合建設單位完善相應的手續。進一步建立健全竣工驗收及備案管理市區聯動機制，加強同規劃、消防、檔案等部門聯動，形成監管合力，切實加強竣工驗收及備案工作管理。

三是進一步完善竣工驗收備案信息統計和通報制度，實現竣工驗收備案動態管理。市區竣工驗收備案管理部門進一步加強竣工驗收備案信息統計和通報工作，通過對所有辦理竣工驗收備案手續的房屋建筑和市政基礎設施工程進行統計分析，及時掌握、了解竣工驗收備案工作情況及存在的問題，并研究相應的解決辦法，加強竣工驗收備案工作情況的動態管理。

四是研究建立竣工驗收備案管理定期排查制度。按照屬地管理、分級負責的原則每年組織開展竣工驗收備案專項排查活動。一是屬地排查，各級竣工驗收備案管理部門按照所轄范圍開展自查，建立自查臺賬，對未依法辦理竣工驗收備案的工程項目進行督促整改，并分析存在問題的原因，提出具體工作措施，形成排查報告報市住建委;二是督查抽查，在屬地排查的基礎上，市住建委組織竣工驗收備案工作專項檢查，重點檢查竣工驗收備案工作制度、辦理程序、檔案資料管理、專項排查資料和信息通報管理等情況。市住建委將對排查及竣工驗收備案情況進行全市通報。

五是推進竣工驗收備案管理信息化建設。進一步優化我市竣工驗收備案管理系統，加強竣工驗收備案信息數據委內委外共享互通，實現竣工驗收備案網上統一申報、數據自動流轉、信息高效審核、結果實時打印的管理目標。

六是加大執法檢查力度，強化社會輿論監督。各級竣工驗收及備案管理部門要加大對竣工驗收及備案管理工作的執法檢查力度，對檢查中發現的未依法組織竣工驗收、未及時辦理驗收備案等違法違規行為，依法進行懲處，并納入信用評價體系，對拒不整改、情節惡劣的，要進行全市通報批評和媒體曝光，通過加強執法檢查和社會輿論監督，督促相關單位切實落實竣工驗收及備案法定責任。

收支管理流程范文第4篇

關鍵詞：貨物貿易；外匯管理制度；金融機構

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）31-0148-02

2012年8月1日貨物貿易外匯管理制度改革在全國實施。新制度的核心內容是對企業的貨物貿易外匯管理方式由現場逐筆核銷改變為非現場總量核查，對企業實行分類管理，對正常企業大幅簡化管理手續，對存在異常的企業進行重點監測。新制度簡化了對貨物貿易收支操作同時也為金融機構業務流程及管理要求帶來較大變化。過近一年的政策適應期，金融機構如何根據政策變化梳理和改造內部管理要求，及時修訂相關規章制度及操作規程，減少新制度下的違規事件已經是各個銀行迫在眉睫的一個問題了。

一、新制度對金融機構的內部管理提出了新要求

根據《貨物貿易外匯管理指引》、《貨物貿易外匯管理指引實施細則》、《貨物貿易外匯管理指引操作規程（銀行企業版）》對金融機構的業務流程及內部管理提出了新要求，主要體現在如下幾個方面：

1.企業名錄及分類管理是金融機構執行外匯管理的重要前提。《貨物貿易外匯管理指引》第10條規定“外匯局實行‘貿易外匯收支企業名錄’（以下簡稱名錄）登記管理，統一向金融機構名錄。金融機構不得為不在名錄的企業直接辦理貿易外匯收支業務?！钡?8條規定“在分類管理有效期內，對A類企業貿易外匯收支，適用便利化的管理措施。對B、C類企業的貿易外匯收支，在單證審核、業務類型及辦理程序、結算方式等方面實施審慎監管?！庇纱?，企業是否屬名錄企業是金融機構判斷能否為其提供貿易貸物服務的前提條件。而不同的分類結果是金融機構選擇不同的業務流程的重要依據。

2.新制度強調金融機構對相關單證的合理審核?！敦浳镔Q易外匯管理指引實施細則》第19條規定“金融機構按規定審核相關單證后，應當在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業務印章，并留存相關單證正本或復印件備查。”這里所指的單證包括了交易單證的真實性、單證與外匯收支的一致性，也包括了提前購匯符合真實合法進口付匯需求的審核及發生退匯時原路退回的審核要求。相關單證是指以信用證、托收方式結算的，按國際結算慣例審核有關商業單據；以貨到付款方式結算的，審核對應的進口貨物報關單或進口合同或發票；以預付貨款方式結算的，審核進口合同或發票。所有單證都應簽注蓋章并留存依據。

3.金融機構應注重對外匯局相關信息報送的質量。外匯局建立進出口貨物流與收付匯資金流匹配的核查機制，對企業貿易外匯收支進行非現場總量核查和監測。對收付匯資金的相關信息的監測進行非現場、現場核查。金融機構應注重對以下信息的報送質量。（1）收支信息類。細則十一條規定金融機構應當按照國際收支申報和貿易外匯收支信息申報規定審核企業填寫的申報單證，及時向外匯局報送信息。（2）電子數據核查信息。B類企業貿易外匯收支由銀行實施電子數據核查。（3）登記表簽注信息。B類企業超過可收、付匯額度及C類企業的貿易外匯收支業務，金融機構應當憑《登記表》辦理。并通過監測系統簽注《登記表》使用情況。應注意簽注時效信息的反饋。對以上信息報送的及時、完整性和準確性直接關系到外匯局非現場核查的有效性。

二、存在問題及應對建議

貨物貿易外匯管理制度改革一年多來，金融機構出現的種種問題來看，既有銀行人員對新制度、新規程學習執行不到位，部分操作的理解和把握存在偏差，也有外匯政策落實與運營操作脫節，對重要業務缺乏應有監督等問題。上述問題的發生說明金融機構對貨物貿易外匯管理制度的落實與監管要求仍有一定差距?，F從全面性、系統性、可控性三方面對新制度的落實提出應對建議。

1.全面性。新制度的改革是外匯管理體制上的改革。業務內容涉及貨物貿易的角角落落，業務流程涉及銀行的各個部門。所以，根據政策變化梳理和改造內部管理要求應是全面性的過程。對新制度的全面性把握首先是對業務流程的整體把握。以浦發銀行紹興分行為例。為企業辦理貿易項下付匯、開證時是貿易金融部辦理；出口貿易融資放款則由信用運營部辦理；而各機構的營業部則是制度執行的綜合部門。涉及匯入匯出業務、結售匯業務、現鈔結匯等多崗位。對新制度的執行不僅是外匯會計崗需掌握的內容，應該是各部門、各崗位協作配合、職責落實地全面執行。其次是對業務內容的全面性把握。新制度的管理要求包含了境內、外清算的各類貿易方式進出口業務。根據《貨物貿易外匯管理指引》所稱的企業貿易外匯收支包括：從境外、境內保稅監管區域收回的出口貨款，向境外、境內保稅監管區域支付的進口貨款；從離岸賬戶、境外機構境內賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機構境內賬戶支付的進口貨款；深加工結轉項下境內收付款；轉口貿易項下收付款；其他與貿易相關的收付款。應注意到目前，各商業銀行對各類貨物貿易收支管理執行力度不一。如在我行存在“重出口結匯輕進口付匯；重一般貿易輕其他貿易方式；重跨境劃轉輕境內劃轉”等問題。對于境內保稅監管區內、區外，轉口貿易相關幣種交叉、跨行收付匯等外管陸續出臺的補充規定沒有持續形成制度的梳理、流程的改造，容易形成監管的薄弱點。建議金融機構形成制度落實牽頭小組，由各相關部門協作分工，各司其職，對各項貿易收支業務根據各行架構層層分解，落實到位。

2.系統性。新制度執行以來，各金融機構已經多有培訓資料及風險提示下發。但尚缺乏系統的操作流程。沒有形成固定的操作規程，易造成操作變型、人員流動操作水平不穩定等操作風險隱患。在筆者所在地區接連有經辦人員因為漏查名錄，為未上名錄企業辦理外匯業務；對分類管理理解不到位，誤為超額度B類企業直接結匯；B類企業電子數據核查漏核查而觸發外匯局的違規處罰。各銀行應將各部門負責貨物貿易收結匯及售付匯審核、操作、系統查詢、電子數據核查、事后跟蹤的崗位，按照新制度相關的政策要求和處理原則進行消化整理，關注以下環節操作風險制定修訂相關制度流程，嵌合相關崗位操作流程。（1）主體名錄管理。為企業辦理貿易項下付匯、開證、收匯入賬或出口貿易融資放款業務時進行業務主體識別。通過貨物貿易外匯監測系統查詢“貿易外匯收支企業名錄”狀態。機構不得為不在名錄的企業直接辦理貿易外匯收支業務。（2）資金性質判斷。按《貨物貿易外匯管理規程》規定對其貿易進出易單證的真實性及其與貿易外匯收支的一致性進行合理審查。匯入匯款無法確定收匯資金性質的，要及時與企業聯系，要求企業說明。（3）待核查賬戶管理。企業貿易外匯收入應當入出口收入待核查賬戶。待核查賬戶的收入范圍限于貿易外匯收入，含轉口貿易外匯收入，不含出口貿易融資項下境內金融機構放款及境外回款。（4）企業分類管理。通過監測系統查詢企業名錄狀態與分類狀態。對A、B、C類企業區別辦理業務。A類企業進口付匯單證簡化，可憑進口報關單、合同或發票等任何一種能夠證明交易真實性的單證在銀行直接辦理付匯。A類企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續時無需聯網核查。（5）電子數據核查。對B類企業，金融機構應當實施電子數據核查。依據B類企業填寫的支出/收入申報單，通過監測系統銀行端查詢企業的可用余額，并在進口付匯/出口核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業實際支/收金額與相應幣種，供監測系統自動扣減對應可用額度。（6）《登記表》類業務。B類企業超過可收、付匯額度及C類企業的貿易外匯收支業務，金融機構應當憑《登記表》辦理。

3.可控性。新制度實施一年以來，部分銀行內控制度和業務操作規程滯后，沒有根據外匯管理政策的調整而及時變動。部分外匯指定銀行的內控制度和崗位職責，多是照搬和沿用上級行轉發的制度，很少結合本地本行的實際制定具體規章，不能很好地指導業務辦理。二是內控制度偏重于業務辦理的程序，而對業務辦理各環節存在的風險及其相應的防范措施基本沒有提示，風險控制有效性不足。

外匯局對企業名錄狀態和分類結果實行動態管理。名錄狀態在同一工作日內可能發生變化。根據《貨物貿易外匯管理指引操作規程》，分類結果是自次日起生效。企業分類結果在同一工作日內不會發生變化。根據以上監管狀態的實時動態變化的要求，我行辦理每筆貿易收支業務都必須查詢企業名錄狀態和分類結果。這是對工作流程上的重大改變。相對應這一流程的變化內控要求是經辦人員打印查詢結果，以便進一步的復核及審核。又如，外匯局將企業分為A、B、C三類。對A類企業給予貿易收支便利。A類企業出口收匯無需聯網核查。B類企業貿易外匯收支由銀行實施電子數據核查。否則不能辦理從待核查帳戶的劃轉與結匯。不同的分類結果引導不同的業務流程及會計核算。因此，對規程中提及的名錄狀態查詢記錄、企業分類記錄、電子數據核查記錄、《登記表》及進出易單證的真實性單據審核都應留存紙質憑證。便于落實商業銀行內部對外匯監管要求的雙線復核、內部監督。

金融機構應適應政策變化，應提合規意識，積極調整內部管理要求，修訂相關規章制度及操作規程，以達到流程優化及風險可控的最佳平衡，全面、系統、可控地落實貨物貿易外匯管理制度。

參考文獻：

[1] 貨物貿易外匯管理指引[S].2012-08.

[2] 貨物貿易外匯管理指引實施細則[S].2012-08.

[3] 貨物貿易外匯管理指引操作規程（銀行企業版）[S].2012-08.

[4] 關于下發《關于落實貨物貿易外匯管理制度改革相關要求的合規提示》的通知[Z].浦銀合規[2012]44號，2012-08.

收支管理流程范文第5篇

今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20**年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20**年度審計工作總結如下：

一、完成主要工作

20**年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20**年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

20**cc年*月，公司為扭轉汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20**年，原總經理、副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20**年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

20**年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20**年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算