企業的制度建設
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企業的制度建設范文第1篇
企業運營模式隨著市場化發展也在變化，尤其在互聯網+模式沖擊下，其內部控制也要接受改革，需將內部控制和自身發展有效地結合在一起的，只有不斷地更新、改進，才能逐步形成一套完善的內部管理機制，全面助推企業的經營質量。通常，企業的內部控制由單位領導和全體的員工共同來配合完成，內部控制體系不是一蹴而就，需長期持續的改進，不斷與社會發展現狀相吻合。現代化的科學管理有助于企業管理水平和內部控制的加強，有效地防范或化解生產運營中風險，從而促進企業經濟效益的提升。
一、加強企業內部控制建設的意義
企業內控制度的建立，可形成有效的內部相互制約、相互協調的工作機制，內控制度就形同是企業內部的法規，為企業的健康發展保駕護航。由于企業內控的發展還不夠完善，制度缺陷和流程漏洞影響企業的順利發展和經營目標；建立健全的企業內部控制，可以提高企業信息的質量，有效地保障企業資產的安全。內控制度是建立在現代化社會發展的基礎上衍生出的企業運營制度，通過科學合理的手段，可以有效地約束內部人員的職責和行為，可以提高管理水平和加強企業內人員的整體素養，避免員工犯錯、犯罪的行為。加強企業內部控制制度建設是十分必要的，而且有著實際的意義。
二、企業內部控制建設存在的問題
1.對內部控制的理解和認識存在偏差
由于老舊傳統體系的影響，在現代化的改革中對于內控的理解和認識還不夠全面，企業的管理者對經營風險認識不夠深入，在經營管理上憑借著自身的權勢、經驗來約束員工，將員工排斥在內部控制的大環境之外。沒有真正認識到企業內部控制的重要意義，很多企業對于內控處于表面狀態，并沒發揮其作用和效果。
2.隊伍專業度偏低
企業內部控制缺乏約束機制，員工缺乏對于現代化管理的認識，專業隊伍知識儲備不足，人員結構層次不齊，內部控制專業度不夠，難以滿足內控體系建設和實施。很多員工還憑借著傳統工作方式在進行管理，對于新技術、信息化的手段了解甚少，不能有效運用信息化技術。還有一部分較傳統的家族式企業，用人唯親，阻礙了員工整體素質的提高，無法滿足新形式下內控要求的管理能力。
3.制度不健全，內部控制執行難
企業內控制度處于不完善的狀態，在制度建設的過程中存在一定的局限性，造成可操作性和實用性的困難，企業管理者對企業管理和風險管理認識不夠清晰，沒有深入落實風險管理的關鍵節點，這也導致企業難以健全企業內控制度。縱然形成了較完善的內控制度，但由于管理者的疏忽或者不重視，也會造成執行不到位，對實際應用不能達到理想的效果，僅以紙面形式或浮于表面執行，忽略了制度的控制和執行情況的深入分析，不能進一步落實制度合理修訂。組織成員對內控的認識不足，懶散的工作狀態，喜歡依照傳統的觀念和做法，對創新和改革變動，存在排斥和抵觸的心理，直接導致內部控制執行力下降。不乏有一部分人，樂于尋找內控制度的不完善，從制度缺陷或漏洞中謀取不正當利益，實際工作中疏于嚴格執行，更無從談及落實制度的健全或完善。
三、完善企業內部控制制度建設的措施
1.內部控制意識要提高
企業管理者是內控制度建設得以形成和執行的主要影響者，應注重建立具有風險意識的企業文化，要有對風險的認識和內控的意識，對于企業內部環境和控制制度的執行都要給予關注，只有這樣才能有效地實施企業內部管理制度，提高管理水平和信息質量，避免徇私舞弊的現象出現。企業內部各層面營造風險管理文化氣息，領導層對內控的重視會逐漸的正面影響到各層員工，引導全員自覺遵守公司內部控制的要求，避免工作中的失誤，提升整體職業素養，提高工作水平和工作效率。
2.企業員工素質要提高
企業內部控制的執行取決于整體隊伍素質，通過對企業內控制度建設的意義出發，提升員工的素質和職業素養，讓員工參與到企業內部控制發展的各個環節，制定科學合理的內部控制體系，有效地推進目標的實施與執行。通過專項培訓和溝通，提高企業員工的內控意識，有效地保障內控制度的順利落地開展。同時，企業管理者更需要主動帶領大家嚴格遵守、切實執行內控制度，有效地引導加強員工內部控制意識。采取不同的途徑與形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養風險和內部控制管理人才，培育企業風險管理文化。
3.導入風險管理，全員共建內部控制制度
企業生產經營及企業文化建設過程中，導入風險管理文化，培育和塑造良好的風險管理文化，強化組織隊伍風險管理意識，倡導將風險管理意識轉化為全員共建系統、規范的風險管理機制；鼓勵從流程和控制節點中尋找風險點，完善內部控制手段，從而形成有效的內部控制制度體系。
4.優化企業內部控制環境，健全企業內部控制制度
企業內部控制環境的優化，可以提高大家對于內部控制的意識，在新的制度管理下，全員都需要切實的執行控制制度，企業的領導層更要以身作則地帶動大家參與內控制度建設。定期組織內控制度的座談與學習，充分調動員工參與制度建設的熱情；加強對內控制度的管理理念、知識、流程、管控核心督導，明確崗位責任分工，全員做好自己的本職工作，保持跨部門互動協作，形成良好的內部控制環境，促進組織體系相互制約、相互溝通、共同發展。
四、結語
綜上所述，目前很多企業內部控制制度的發展和執行還不夠全面，對于內部控制的認識也有限；而內部控制對于企業的發展至關重要，需要我們不斷地建立健全內控制度體系，加強對于內部控制的實施。結合我國的國情和企業自身特點，完善內部控制制度，強化企業自身市場競爭力。
參考文獻
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[2]宗鳳杰.加強企業內部控制制度建設的構想[J].現代營銷：學苑版，2012，（4）：52-53.
企業的制度建設范文第2篇
關鍵詞：小企業會計制度；會計信息質量；健康發展；建議；措施
隨著改革開放和我國經濟體制的不斷健全，小企業快速的發展起來。小企業數量多，業務廣泛，在社會主義市場經濟中占有舉足輕重的地位。經濟越發展，會計越重要。加強小企業的會計制度建設已刻不容緩。
一、小企業會計制度建設中存在的問題
1.小企業會計基礎工作薄弱
(1)會計機構與會計人員不規范
由于各個單位的規模、業務、組織機構以及管理體制方面存在著差別，規范對會計機構的設置并沒有法律的強制性規定，而是做出了原則性要求。即各單位根據會計業務的需要，選擇設置會計機構，或在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員，或委托批準設立從事會計記賬的中介機構記賬。而在實際工作中，有的小企業由于自身發展的需要，具備設置會計機構的條件，但為了簡化信息，偷逃稅款等種種原因，干脆就不設置會計機構；有的即使設置會計機構，一般也是層次不清、分工不明確。小企業業主往往凌駕于會計機構之上。
(2)制度執行標準混亂，會計人員專業技能相對偏低
《小企業會計制度》規定，符合條件的小企業可以選擇執行《小企業會計制度》，也可以選擇執行《企業會計制度》，但二者只能選其一。但許多小企業財會人員在進行會計事項的處理中，其執行標準，往往選擇有利于企業的會計制度。這就造成了許多小企業兩個會計制度并用的現象。這就使得小企業財務人員在賬務處理中的隨意性很大，導致會計基礎工作失去其規范性，會計信息失真。再者，小企業會計人員的專業技能不高。糾其原因，主要是小企業主普遍不重視會計工作，聘用會計人員，僅僅停留在報稅的要求上，所以這些小企業主不愿提供較高的報酬吸引高水平的會計人員。使得其對優秀人才的吸引遠不如大中型企業。
(3)建賬不規范，會計操作存在諸多違規問題
依法建賬不僅是國家法律、法規的基本要求，也是加強經濟管理的客觀需要（除依法批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的個體工商戶除外）。到目前為止，在建立會計賬冊方面小企業存在的問題比較突出：有的小企業根本沒有帳，有的僅有原始單據，形成所謂的“捆捆帳”、“包包帳”；有的小企業雖然設賬，但賬目混亂；還有一部分小企業設兩套賬或多套賬，人為操縱利潤，從而達到偷逃國家稅款，使會計信息嚴重失真。
2.小企業內部會計控制制度缺失
小企業內部牽制制度、稽核制度、計量驗收制度、財務清查制度、授權制度、財務收支審批制度等基本會計控制制度，總的來說參差不全，即使制定了，也只是書面制度而已，在實際工作中從未認真執行過。目前我國小企業的形式大多是有限責任公司，許多小企業仍處于小生產階段。企業的負責人往往既是經營者，也是企業財產的所有者，經營權與所有權權限不清，企業財產與個人家庭財產經常發生互相占用的情況，造成企業會計核算混亂，加大會計工作的難度。加之小企業決策大多數都是小企業業主一人說了算，造成小企業業主往往凌駕于會計制度之上，會計內控制度形同虛設。小企業由于規模小，員工數量不多，業務量不大，一人兼數職情況很多，造成了職位交叉重疊的現象比較突出，導致小企業內部會計控制制度混亂，職責不明，內部會計制度的嚴重缺失。
3.缺乏有力的監督體制
根據規定，小企業會計制度自2005年1月1日施行，但沒有明確沒有執行小企業會計制度的小企業，或同時兼用、濫用小企業會計制度、企業會計制度的小企業會處以怎樣的處罰。有關部門（如財政、稅務、工商、銀行等部門）忽視了對小企業的會計執行情況的監督、檢查。如稅務部門只是根據小企業提供的財務報告進行稅收管理，依據太單一，那么許多小企業在財務報告上大做文章，達到少繳稅的目的。而財政部門著重于對大中型企業的會計監督，忽視了對小企業的會計監督。監督體制執行的乏力，是目前小企業會計制度虛置、內部會計控制制度混亂、小企業會計會計信息失控的主要原因之一。
二、完善小企業會計制度建設的建議、措施
1.加強對小企業會計人員的業務培訓，促進其綜合素質的提高
由于小企業主普遍不重視會計工作，導致小企業的會計人員專業水平整體較低。因此，必須加強對小企業會計人員的培訓，主要包括兩方面內容：一是職業道德的培訓。會計人員的職業道德水平，直接影響著會計工作質量。即使一名會計人員專業水準再高，但道德低下，那么其會計工作質量也是令人質疑的。我們必須重視會計人員的職業道德教育，使會計人員真正做到愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則，遵紀守法。二是專業業務培訓。財政、稅務、工商等部門，應組織專業人員（或專業教師）對小企業的會計人員進行會計制度、稅法等知識的培訓，為小企業的會計人員搭建一個學習的平臺；及時了解會計人員對知識的掌握程度，對發現存在的問題，再進行重點講解，這樣更加有利于提高會計人員的學習質量。對小企業會計人員的培訓，是提高會計工作質量的關鍵環節。
2.建立起適合小企業的內部會計控制制度
由于小企業的情況千差萬別，每個小企業應針對自己的實際情況制定適合于本企業的內部會計控制制度。對于許多小企業共同存在的突出問題，應重點控制。如小企業內部牽制不強、職位交叉重疊嚴重、職能越權現象屢屢發生等，應建立起內部牽制制度、不相容職務相互分離制度、授權批準等內部會計控制制度。明確各部門及人員應承擔的責任范圍，規定操作過程和處理手續，做到各司其職、辦事有標準，使權有所屬，責有所歸，利有所享，使單位制定的內部會計控制制度真正發揮作用。
3.加強對小企業會計工作的指導監督
(1)明確會計制度的選擇
各地政府部門（財政局、稅務部門、工商等部門）組織專業人員對轄區內的小企業進行實地考察，逐一把把脈，明確每個小企業是選擇企業會計制度還是小企業會計制度。如果小企業以后在制度的執行中，還存在制度混用現象，各地財政部門應根據本地區的實際情況，制定相應的懲處措施，保證會計制度實施的單一性。
(2)組織專業水準高的會計人員到小企業進行進行工作指導
有些小企業會計專業人員專業水平不高，在執行小企業會計制度過程中會出現許多問題。各地財政部門可以組織專業水準高的會計人員（如各大專業院校的財會教師、會計中介機構的會計師、稅務部門的相關人員）定期到小企業進行業務指導，針對小企業會計工作中存在的問題，幫助小企業設計合理的會計記錄程序和適合本部門的內部會計核算辦法，完善內部會計制度，提高小企業的業務水平。
(3)加強會計監督，嚴格執行《會計法》
各地財政部門定期或不定期地組織財稅、工商、銀行等部門的相關人員對小企業的會計工作進行監督檢查。嚴格審查小企業是否依法建賬、會計人員上崗是否持有會計人員從業資格證書，會計操作是否規范、賬目是否混亂、會計報表是否真實可靠、有無偷逃稅款情況、小企業的信貸是否應獲得金融支持等。對于不符合會計制度的行為，要及時糾正，并按照《會計法》的規定進行處理。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
參考文獻：
[1]《小企業會計制度》,中華人民共和國財政部制定.
企業的制度建設范文第3篇
摘要：企業的持續發展有賴于規范性運作，而想要保證規范的企業管理制度，就必須要科學合理地對其進行建設，并明確其在企業管理水平提升中的重要性。管理制度在企業各項生產經營活動中起著重要的作用，是企業管理的基礎，是維護企業內部秩序的核心，是企業生產經營的基本條件，是企業規范管理的依據。如果不能夠科學合理的進行制度建設，就會導致企業各個部門成為“一盤散沙”，無法團結起來共同完成企業的發展目標。具體地說，企業管理制度建設主要是指對企業內部規章制度進行評估、立項、起草、頒布、實施、修訂的過程，決定著企業發展的成敗。
關鍵詞：企業管理；制度建設；現狀；措施
一、現代企業管理制度的概念與職能
（一）現代企業制度的概念
廣義的管理制度包括產權制度、組織制度、規章制度，由此構成現代企業管理制度。其包括現代企業經營思想、發展戰略、決策制度、人力資源管理、激勵約束機制、組織架構、管理標準及企業文化等。狹義的管理制度通常就是“規章制度”，由企業內部制定，包括管理標準、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規范企業的人事管理、安全生產、經濟技術、業務流程等活動。
（二）現代企業制度的職能
企業管理制度存在于生產經營的全過程，具有系統性與專業性相結合的特點，是全體人員共同遵守的規定和準則的總稱，其根本職能是為了滿足企業的生存和發展。實施企業管理制度必須以環境或條件為基礎，一方面是內容標準化，不能違背企業管理任何對象、事物發展的客觀規律；另一方面是過程規范化，包括全體員工的職務行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個企業管理系統的操作都可以實現規范化，否則就會處于混亂無序的狀態中。
二、企業管理制度的重要性
企業管理制度是企業賴以存在的體制基礎，在各種生產要素整合過程中起著核心紐帶和基礎作用，貫穿于企業的生產經營活動全過程。企業要想求得生存和發展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業的整體運行以及內部各級組織機構的活動，都要在制度的框架中實施，從最高領導層到從事一般生產活動的普通員工，其行為都不能突破企業管理制度的各種規則和約束，要以企業管理制度為準繩規范員工行為，企業管理制度就是規范員工行為的準則。
三、企業管理制度建設原則
企業的管理制度是為企業的生產經營而服務的,企業管理者在進行管理制度建設的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學性和可行性。首先管理制度要與企業生產經營活動相適應,在建設制度之前要對企業的內外部環境進行深入的調查研究,根據企業所處的外部環境和生產經營規律特點,進行相關的制度建設使其滿足企業生產經營管理的實際需求。其次管理制度必須是合法、合規的,企業管理者要在國家相關政策法規允許的范圍內進行管理制度的建設。此外企業管理制度應當是一個科學完整的體系,企業的管理者要在對企業生產經營各個環節分析研究的基礎上進行管理制度建設。企業管理制度中既要體現對經營管理活動的定性要求也要體現定量要求,為后續的執行和考核提供準確的依據。最后管理制度是面向所有的企業員工的,因此管理制度中的相關規定需要清晰明了,方便企業員工了解掌握和遵照執行。
四、我國企業制度建設普遍存在的問題
（一）企業各項制度間的關聯性
在企業對制度進行建立的過程中，很多企業雖然建立了制度，但是制度建設過程較為復雜，制度與制度之間缺乏關聯性。毫無疑問，條條框框太多會限制企業的發展，導致制度在執行的過程中受到阻礙，不具備較強的可行性。除此之外，在現實情況中還有很多企業的制度不符合實際情況，在制定制度的過程中，相關人員沒能夠對現實情況進行詳細地調查，僅僅是借鑒同行業其他企業的制度，不符合企業自身的實際情況，也不符合企業所屬行業的具體特征，當制度與生產出現脫節的情況時，就會導致制度建設成為一種形式主義，根本無法在提升企業管理水平的過程中發揮有效的作用。
（二）企業管理制度建設的嚴謹性。
企業在制度建設中由于制度起草或審核把關不嚴，會導致個別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內容的不嚴謹，給制度的執行造成困難，給企業的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業或其他相關業務企業的類似制度，與企業實際管理脫節、治理結構不符，導致管理制度的適用性欠缺，與工作實際脫節，無法起到指導生產經營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴謹、不完善，缺少必要的審核、評價、的程序，最后導致制度效力不夠達不到管理制度的標準。以制度管理要求規范時不被認可，會給企業治理造成一定影響。
（三）企業對風險防范的差異性
企業在經濟業務活動中，風險的影響因素不可避免。經濟的發展不僅為其帶來了機遇，同時還加重了風險因素對企業管理的影響。從目前風險防范體系的構建情況進行分析，部分企業存在了嚴重的風險防范機制漏洞，各部門成員未能意識到風險問題對于自身經濟活動帶來的影響，從而導致了對風險的評估效果不足的問題。在風險防范機制缺失的情況下進行經濟活動，不僅會對企業的經濟情況產生一定的負面影響，同時企業的未來發展也會存在一定的偏差，從而無法及時對風險問題進行應對、處理和防范。
（四）企業內部經營管理的可靠性
為有效實施內部管理經營，企業的管理人員應當在經濟基礎穩定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現狀，完成企業實現決定目標，把那個對外界公開公司內部財務管理能力遵循法律法規具有可靠性，加強人員管理的嚴謹意識。在實施企業管理內部制度建設的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準確性，控制工作信息出現失真性，由此可看出現今企業管理制度建設的主要目的，就是在最大程度上提升企業的經濟效益，在保證企業能在市場環境中運行完好的狀態下，實現企業定下的戰略和經營目標。
五、加強企業管理制度建設的對策
（一）健全完善企業制度體系
企業想要更好地建設制度體系，就必須要了解現實情況才能夠完善制度體系。企業制度需要經過長時間的修改才能具備合理性。除此之外，企業處于不斷發展和運行的狀態，所以企業的具體制度也會經歷從適應到創新的過程，在這個過程當中，相關人員需要對企業管理制度進行科學地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現在對企業制度全方位的管理方面。對外部環境的管理包括明確國家出臺政策的情況、了解法律法規的情況、理解行業發展特點、發展前景等等。再從內部管理的角度來看，無論是企業自身存在著的特點還是企業對戰略的選擇、對企業文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設涉及企業的各個部門、各個管理層次，所以在實施管理的過程中就必須要著眼于制度建設的系統性，對局部與全局的關系進行處理。
（二）優化改善企業內部控制環境
根據部分企業內部存在的嚴重內部控制環境問題進行分析，阻礙了企業日常管理工作的有效開展，對企業的運營產生了一定的影響。因此對其進行分析整理，需要企業根據自身的發展情況，建立完善的內部控制環境，強調法人的作用以及監督權，對企業的組織架構進行優化，在保證企業能夠正常進行運營的同時，體現法人以及監督權的主體地位，為內部控制環境管理奠定基礎，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結構進行改善，實現權責分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權限開展業務現象的發生，保證其能夠在正常的管理模式下進行工作，確保權力的穩定。通過改善企業內部控制環境，可加強上下級溝通，避免權力與職位不對等的情況產生。
（三）加強重視提高執行自覺性
企業管理者要認識到管理制度的重要性，對管理制度建設要高度重視，關注管理制度建設成果，保證管理制度的時效性和全面性。嚴格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動態。加強管理制度的宣貫和培訓，在條件許可前提下，可以開設講座、培訓班等。加大宣傳力度，通過內部專題會、網絡宣傳、宣傳手冊等多種形式使廣大熟悉制度內容，掌握制度實質，牢固樹立按章辦事的理念，增強按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執行制度，將制度管理要求和規范落實到日常管理和業務當中。可以建立適當的獎懲機制，對不執行制度的行為進行批評和懲罰，對盡職盡責按章辦事的給予表揚和獎勵，從而不斷提高管理制度執行的自覺性。
（四）堅持科學合理的制度建設
首先是堅持合規性建設管理制度。要符合國家法律法規及公司管理制度的要求，不得與法律法規及公司制度相違背；要緊密結合企業管理實際，體現管理制度的可行性、操作性、實用性及合規性。在管理制度建設的過程中，要保持嚴謹認真的態度，不得產生敷衍了事的心理，確保企業管理制度的質量性。在制度建設完善及修訂時，要保持全局觀念，系統化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設要在分析現狀，充分討論分析存在的不足及缺項，按照程序開展梳理、修訂、評審及，才能確保制度的嚴謹性、合規性及適用性。再次是樹立管理制度的權威性。管理制度是經過嚴格程序、嚴謹思想、嚴肅修訂的用于構建企業運行機制的根本，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產經營運轉、工作落實均需按此制度辦理，否則無法保證其權威性。同時，這種權威性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。
（五）提高管理制度可操作性
內部管理制度的文本應當是簡單準確的,使企業員工可以快速明白制度所要表達的內容。企業的內部管理制度內容要注意不可過雜,根據企業的規模確定體系的細致程度,一般來說中小企業的內部制度體系可以較為簡化。針對企業的主要業務以及與企業經濟效益直接相關的活動,相關的內部管理制度應當作為重點,一些經營生產中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構建內部管理制度體系時,應當根據企業的實際情況先將較為緊急的制度內容確定出來,后續再進行不斷的完善。伴隨著企業的發展,內部管理制度內容也需要進行不斷的調整和更新,確保其適用性和可操作性。
（六）明確劃分員工工作職責
職責工作分工控制通常解釋為：對不同員工所分屬不同職業進行分離控制工作，若發生某人主要責任工作出現錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務，通常情況下稱為不相容職務。不相容職務的主要工作職責便是對業務展開經辦工作，授權批準并實施監督與檢查工作。在企業管理制度建設實施工作中，不相容職務可以大概率的避免發生工作舞弊行為。對不相容職業實施分離工作是展開內部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業在進行設立與建設管理制度時，應該在第一時間劃分員工之間的工作職責。企業總體運行的職責需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責任后人員之間不產生沖突，在員工充分理解自己的權職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務不產生交叉行為，在制度中明確授權單位與工作人員的工作權限與職責，兩者之間不允許跨越權限工作。并且應在公司管理中制定獎懲規定，在員工完成工作后加強檢查考核力度，保證工作質量與效果。
六、結論
總的來講，實現企業內控制度，需要企業根據自身的發展條件進行體制和制度的完善，規范的制度能夠促使企業內外環境的穩定，同時能夠保證企業經營活動的穩定性，促使企業在激烈的市場競爭中占有一定的地位。
參考文獻：
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企業的制度建設范文第4篇
關鍵詞：大數據時代；信息化手段；企業制度建設
眾所周知，在企業發展的初期，主要關注的是業務，只有業務上來了，才會有收入，才能通過盈利來維持企業生存。當企業解決了生存問題之后，要想越做越大，永續發展，就必須要依靠科學有效的管理，而建立一套完善的管理制度就是確保科學高效管理的基礎工作。
管理制度體系的建立主要包括三個階段，第一個階段主要解決“有”的問題，也就是說首先要開發、制定一系列用于指導或約束企業人員各種活動的制度和規范，使得企業的各項工作“有法可依”；第二個階段主要解決“執行”的問題，也就是要保證各項制度和規范能夠得以切實執行，發揮作用，使企業高效可控運作，而不是僅僅停在紙面上，成為華而不實的擺設；第三個階段主要解決“持續改進”的問題，因為世界上決沒有完美的制度，也不存在一成不變的制度，在制度的執行過程中，總會發現這樣或那樣的問題，同時隨著企業的發展，很多本來適用的制度和規范也會慢慢地跟不上形勢，不但不能起到促進企業良好運作的作用，反而會變成一種束縛，成為企業前進的絆腳石。因此，必需適時的對制度和規范進行修訂和調整，使之不斷的完善，適合企業當下的經營需要。尤其需要強調的是，“持續改進”是始終伴隨的企業的發展而進行的，套用一句當下流行的話語就是“制度的持續改進永遠在路上”。
在已經進入大數據時代的當下，在互聯網上幾乎能找到你所需要的所有信息和資料。對很多企業來說，管理制度的建設似乎成了一件很簡單的事情。以往要通過冥思苦想、字斟句酌，一字一句撰寫，花費數周甚至數月才能開發完畢一套管理制度的時代已經一去不復返了。現在我們只需打開電腦，連接互聯網，輕點鼠標，眨眼之間一整套包羅萬象的管理制度就下載到了你的電腦里，人事管理制度、財務管理制度、營銷管理制度等等應有盡有，稍加修改整理就能為我所用，管理制度體系建設大功告成！但情況真的有這么簡單嗎？
事實上，制度有了，并不一定意味著就能執行到位，更談不上持續改進了。很多企業制度一大堆，但能夠落地執行的卻寥寥無幾，最后導致看上去挺美的制度體系最終成了聾子的耳朵――擺設。那么，問題到底出在哪兒呢？
首先，沒有意識到制度的建設應該是一個量體裁衣的過程。通過信息化手段快速獲得的那些制度、規范雖然都有“完善”“可行”的注腳，但別忘記了，制度是否有效是有前提條件和環境要求的。在一個企業“完善”“可行”的“好制度”，到了另一個企業很可能就變成了不合理、沒有操作性的“壞制度”，因為后者沒有前者所具備的制度實施的土壤和條件。因此，在奉行制度建設的“拿來主義”的同時，一定要根據自己的企業文化、業務特點和執行能力來選擇合適的自己的制度。比如說，一個企業的制度應該是契合自己的企業文化的，有什么樣的企業文化就應該對應什么樣的制度，在推崇剛性文化的企業中，制度應該是嚴厲而強調原則性的，而在奉行柔性文化的企業中，制度則應該靈活而具有人情味。
企業的制度建設范文第5篇
關鍵詞：企業 內部控制制度 建設 思考
內部控制就像是企業自身的免疫系統和修復系統，是保證企業正常運轉、規避和化解風險、提高經營管理水平、促進其持續健康發展的重要保障。它包括兩個層次的控制，即管理者對生產經營過程的控制和所有者等外部利益關系人對管理者實施的控制，本文主要討論是管理者對生產經營過程的控制。
一、內部控制產生和發展的簡要歷程
內部控制理論起源于20世紀40年代，其后，由于企業內外部競爭環境發生了重大變化，促
進和推動了對內部控制各種方法和措施的全面研究和總結。內部控制的演進主要表現為控制目標、控制對象和控制手段的變化。按照現在通行的概括，內部控制的演進遵循著“內部牽制——內部控制制度——內部控制結構——內部控制整合框架”的軌跡。
在內部牽制階段，內部控制的著眼點在于職責的分工和業務流程及其記錄上的交叉檢查或交叉控制。內部控制制度階段，開始有了內部會計控制和內部管理控制的劃分。內部控制結構階段開始把控制環境作為一項重要內容與會計制度、控制程序一起納入內部控制結構之中，并且不再區分會計控制和管理控制。而進入內部控制整合框架階段后，內部控制強調效率和效果、可靠性、法律法規的遵循三項目標和控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控五大要素，標志著內部控制進入一個新的發展階段。
二、當前我國企業內部控制制度存在的主要問題
目前，我國企業內控制度還很不健全，許多企業雖建立了一些內控制度，但未能得到很好的貫徹執行，究其主要原因是：領導觀念淡薄，濫用職權，不按照內控制度辦事，再加上相關人員責任感不強，有章不循，致使內控制度沒有充分發揮作用。具體表現在：一是法制不健全，以權代法現象很普遍，排斥內部控制度的建立和實施；二是雖然也建立起一系列有關業務處理辦法、業務流程等內部控制度，由于人員素質偏低，有章難循，形同虛設；三是缺乏有效的監管，雖建立健全了制度，也規定了要照章辦事，但實際執行情況卻沒有相應的監督檢查機制。
三、加強內控制度建設的建議
內部控制是企業內部各環節的協調約束機制，它是一種制度建設，應本著實事求是的原則制定切實可行的控制標準，注意解決好以下幾方面的問題：
1.必須符合并嚴格執行法律、法規和國家統一的財務會計制度規定，使內部控制制度工作法制化
市場經濟就是法制經濟，為保證企業內部控制制度的建立，使企業從開始成立時就能做到加強內部控制管理，為企業加強內部經營管理打下良好基礎。為此，應由工商行政管理機關等有關部門對企業在建立健全內部控制制度上加以培訓和指導，使企業在創設之時，就在諸如開設銀行賬戶，貨幣資金收支，稅務登記、購置發票收據等各方面都要根據國家法律法規，結合公司的實際情況建立健全企業的內部控制制度。并且以后每年接受年檢前，必須視企業內外部環境的變化對內控制度進行必要修訂，以保證制度的有效性。
2.制定內部控制制度應當體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求，全面規范本單位的各項管理工作，科學合理，便于操作執行，有利于控制和檢查
企業制定的內部控制制度必須確保國家有關法律法規和企業內部規章制度的貫徹執行；保證會計資料的真實、完整，達到堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤和舞弊行為，保護企業資產安全完整的目的。因此在制定內部控制制度時，必須從以下幾個方面的日常管理工作做起：
（1）控制人員素質。人是生產力中最活躍的因素，是內部控制制度的主體，各種控制措施都需要具有相應素質的人員來執行，如果人員素質太低，再好的內部控制措施都會失效。
（2）控制內部環境。加強和完善企業內部控制環境，應對企業經營管理的重要方面和重要環節實施全方位的控制，明確控制的關鍵點。內部控制環境是管理當局及所有執行者對內部控制的態度及其勝任的能力。
（3）控制業務程序。是指企業內部為保證各項經濟業務按一定的程序有效運行而規定的業務處理過程中所必須具備的環節及其經歷順序。它是組織控制的具體實現形式。控制業務程序的具體措施是將每一項業務程序都劃分為互相銜接的幾個環節，即按授權、主辦、執行、記錄和復核的順序進行運作。
（4）控制信息質量。是指采用一定的方法，保證所反映的企業經濟活動信息的全面、及時、公允和可靠。會計信息是企業中最主要的信息，因此，建立和健全會計信息系統，即完善會計制度設計，是信息質量控制的一個主要方面。
（5）控制資產保護。內部控制的各種控制方式都具有保護資產安全完整的作用，這在內部控制目標中已反映出來。
（6）控制好預算。預算是以數量、金額來體現預算期內企業工作方針和經營決策的綜合性經營計劃。控制好預算的措施包括：明確預算目標，建立預算標準，規范預算編制和審定，及時分析和控制預算差異，采取相應措施，確保預算的最終執行。
3.必須加強企業的內部監督，加強對內部執法人員的培訓，這是對內部控制制度貫徹實施的有效保證
企業的內部控制制度制定以后，必須注重制度的落實和執行，因此，人的因素至關重要，必須對執法人員包括會計工作人員在內的相關人員進行上崗前的全面系統的培訓，并建立上崗考核制度。
4.實行國家政府部門監督、注冊會計師社會審計監督和單位內部監督三位一體的會計監督模式
