巡視巡察財務問題

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巡視巡察財務問題范文第1篇

審計是監督別人的，監督別人首先就是要管好自己，時刻牢記審計紀律、廉潔紀律、保密紀律，依法審計，廉潔審計，“守正固本品自高”。小編搜集了優秀青年標兵事跡材料，希望大家喜歡。

大家好！我是信陽市平橋區審計局的xx。自己從事審計業務工作已快10個年頭了，多年的工作實踐讓我深深體會到作為一名審計人，責任重大，使命光榮。在工作中我謹記“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”的審計精神，始終扎根審計一線，先后參加了全國土地出讓金收支審計、債務審計、自然資源資產審計、省委巡視等工作，得到省紀委、省審計廳發文嘉獎和市領導、局領導的充分肯定。

勤于學習 練就過硬本領

我在大學學的是法律專業，初到審計局工作，就是一個不懂審計業務的門外漢。看到同事們出去審計，我一個人孤零零的留在辦公室，這種存在感的缺失說實話讓我挺難受的。但是既來之則安之，干一行愛一行，要干就干好。我下定決心從零開始學會計，一定要成為行家里手。沒有專業老師輔導，我就從網站下載會計學的視頻一節、一節的看，從最基礎的會計科目入手、學習借貸記賬法、熟悉公司業務流程、直至看懂會計報表，自學的同時不忘向身邊的老同志請教，先后熟練掌握了會計學、審計學等基礎知識。知識總是不斷更新的，隨著審計手段的創新，大數據，云計算概念的提出，自己總有一種本領恐慌。在參加有限的培訓的同時，自己又抱著書本學習SQL語言，數據庫應用技術，保證自己適應大數據審計時代的需求。“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”。我堅持把學到的東西應用到審計工作中，然后在審計實踐中反過來不斷提高自己。近幾年，作為主審我從事的大型審計項目涉及債務、環保、三農、社保、民政、教育等方面。先后五次參加省委巡視工作，開展省直部門、市縣政府、省管高校的巡視監督。在學習、實踐的過程中，我更加注重思考。

善打硬仗 踐行審計精神

審計十二字精神說來容易做來難。但是我個人感覺做好無非兩個方面，干審計是個技術活，要講方法抓重點，這方面我注重總結歸納審計方案重點，緊扣工作方案，從會議記錄、部門文件中甄別問題線索，以點帶面、圍繞被審計單位的中心工作，挖掘問題線索。另外就是要有不見黃河心不死的韌勁和不怕苦、不怕累的勁頭，沖鋒在前，多實地調查和了解走訪。

2018年，我參加了全省組織的某次交叉審計調查，作為該項目的組長和主審，我壓力很挺大，說實話，直至審計中期，我們也未見蛛絲馬跡。想想別人半開玩笑的說“我看看你們信陽審計水平怎么樣，能不能找出來”。我們可是全省唯一的被授予“全省審計系統五面旗幟集體”的省轄市審計局，代表著整個信陽審計系統的形象。榮譽面前倍感壓力，沒更好的辦法，我從銀行對賬單入手，一筆筆核查，加班加點、廢寢忘食、排除萬難，功夫不負有心人，最終高質量地完成了任務。審計后期，報告要的比較急，領導要求兩天內寫出來，全篇報告上百處數字、表格需根據報表公式一個個的計算填入。看著同事們都辛苦一天了，我就自己晚飯后開始加班，一個個的算，不知不覺干到凌晨兩三點完成了整個報告。諸如此類的點點滴滴，深深感染和鼓舞著大家擼起袖子加油干，圓滿完成各項審計任務。

2016年第一次參加巡視巡察工作，在組里，我一個人負責財務審計工作，幾百本帳冊堆滿了我的房間，每天匯報進度，發現不了問題自己都覺的著急，白天黑夜腦袋中就是如何找問題，有時候睡下了，夜晚一兩點醒來想起什么問題就爬起來看賬、查憑證，白天黑夜沒有什么區別，真有畫地為牢的感覺。一個月下來，自己身體暴瘦，白頭發急了出來，中途還得了重感冒，一邊打吊針，一邊堅持工作，最終圓滿完成了巡視巡察任務。

不忘初心 做無怨無悔的審計人

審計是監督別人的，監督別人首先就是要管好自己，時刻牢記審計紀律、廉潔紀律、保密紀律，依法審計，廉潔審計，“守正固本品自高”。記得一次在某縣環保審計項目中，我發現了土地抵押方面的問題，被審計單位以送資料為由，將我叫到資料室，扔個紅包就走，我連對方的名字都不知道，下來我第一時間跟市局領導匯報，及時根據領導安排將紅包退給現場負責人，由現場負責人聯系退回并向領導做了匯報。事后，我聽到的聲音是“像你這種做法我們沒想到，你的這種做法讓我們后邊的單位都不敢表示了”。

現在，每天翻看賬表、憑證、編寫審計語言、分析審計數據幾乎成了一種生活習慣。工作雖枯燥，但苦中有樂，每當發現問題時，我就有一種喜悅感，一種成就感。每當我將開著豪車的人趕出低保隊伍，讓窮人家的孩子真正享受到國家的教育扶貧，我覺得就實現了人生的價值，體現了我們心中最大的‘善’”。然而有得就有失，成績取得的背后是各種付出，多年來自己一直忍受著頸椎、腰椎、高血脂等毛病的折磨，平時與家人團聚的時間很少。特別是母親有老梗、高血脂、頸椎的毛病、腿腳不靈活，身邊需要人照顧；妻子是老家一名中心校的小學教師，平時工作很忙，還帶著孩子，多少次一個人帶著孩子看病，有時候妻子也有怨言，說你是工作不要家，大部分時間都在出差，但說歸說，說后還是邊教學邊帶好孩子，解決我的后顧之憂。女兒更是一名自閉癥患者，需要父母的關心和陪伴，每當出差在外周五接到女兒的電話我都會心疼的流眼淚，女兒在電話中說“爸爸，你回老家”，因為在女兒的心中，已形成了固定模式，周五能見到爸爸，是她最大的喜悅。由于分居兩地，不出差的時候，我都堅持每周回家，看看老人，陪陪孩子，但我一直覺得做的不夠，作為兒子，我未盡孝道；作為丈夫，我未盡責任；作為父親，我未給予孩子足夠的父愛。面對這一切我有深深的感動和愧疚，但從來無怨無悔，選擇獨自承擔，一直堅守崗位，從未向組織透露過一句消息和抱怨。我能做的就是更加出色的完成審計任務來回報他們對我事業的付出和支持。

巡視巡察財務問題范文第2篇

不斷提高。認真學習黨的十七大精神，自學和組織學習的基礎上，學習緊緊圍繞主題，深刻領會科學發展觀的科學內涵，探求發展規律，收到良好效果。學習溫總理《政府工作報告》學習《》修正案）學習抗震救災英雄教師的先進事跡。通過教育學習，大家的精神面貌更加振奮，主人翁意識更加堅定，服務態度更加熱情,一、加強學習。工作責任心進一步增強。

向管理要效益。為完善制度，二、積極開展節能減排活動。規范管理，今年制定了關于開展節能減排活動的意見》把牢節電關，減少浪費；針對部分公共部位長明燈現象，明確最終責任人，從點滴做好節電工作。洗刷間，張貼節水宣傳錄，以提高師生節水意識；加強巡查，及時發現修復壞損水設備，減少跑漏；適時進行管線改造，從源頭采取措施，努力做好節水工作。保證了學校用水需要。今年電費開支約1.5萬元，比09年減少1萬元。爭取在安全用電、降低用水方面進一步做好工作。

積極做好校舍維修。積極從多方渠道爭取資金完成了對教學樓的部分教室維修粉刷工作；完成了日常房屋和相關設備維修工作。及時對下水道、化糞池的漏水、漏糞影響社區居民的實際問題進行了解決。三、規范操作。

把好質價關。對于納入政府采購的物品，四、規范物品采購。依據相關政策法規進行規范操作。對于不納入政府采購的常用物品，堅持做到貨比三家”定期比價，及時掌握市場行情，以確保所采購的各類物品質優價廉，全年累計采購常用物品1萬余元。工作中能積極做好各部門急需物品的采購工作，努力保證物品急時供給。

提高保障服務水平。嚴格執行學校制定的各項資產管理制度。做好校產的驗收、移交、調撥、報廢等方面的日常管理工作；做好各類資產報表的統計工作；做好每學期固定資產清查核和低值品的核對工作，五、加強資產管理。確保各類資產的安全性和數據資料的準確性。做好低值耐用品的日常管理和常用辦公用品、設備耗材等物資的保障、發放工作；注意抓好物品管理協調工作，努力使“物盡其用”避免不必要的浪費。全年發放常用辦公用品和設備耗材近萬元。

提高飯菜質量。確保食堂保障正常。針對學生家庭困難的特點，六、規范食堂管理。主動與他溝通，適時召開師生座談會，分析情況，征求意見，物價居高不下，成本不斷提高的情況下，通過努力使食堂管理逐步規范，伙食保障基本平穩，服務水平不斷提高。

努力做好日常維修及通信保障工作。日常維修點多面廣項目多，七、建立廣泛的信息渠道。為實現維修工作快速及時的承諾，維修管理人員根據學校實際，學生宿舍由以前宿管員每日報修改為主動上門巡察服務，實現了日常維修快速及時的承諾。對公共設施設備的維修，堅持巡視檢查制度，發現問題，及時修理，保障了教學服務和教學需要。認真做好通信設施維護工作，確保電話線路的暢通。

繼續堅持不間斷保潔,八、高標準做好校園保潔保綠工作。高標準做好校園綠化和校園保潔工作。為進一步提高保潔水平。加強崗位操作制度和巡檢制度的落實。花木養護工作在做好澆水、施肥、剪修和防治蟲害的同時，注重在養肥養秀方面下功夫。通過共同努力，校園綠化和保潔水平不斷提升。

巡視巡察財務問題范文第3篇

依據《xxxxx年產業單位專項審計實施方案》審計重點的要求，現將現場工作的方法整理匯總，供現場審計人員參考使用。

一、基本情況

1.審計重點：組織架構、資質情況、經營范圍等綜合情況。

審計方法：查看組織架構圖、資質及營業執照等資料，對照有無違規經營或不符合國網文件規定經營范圍的情況，組織架構是否完整，職責是否清晰。

2.審計重點：截止2020年底企業資產規模和構成、負債規模和結構，評價被審單位的運營和償債能力；2020年度盈利能力指標、債務風險質變、經營增長指標等績效指標及各類人均指標等。

審計方法：結合2020年報審計結果，測算相關運營和償債能力指標，例如：總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、資產負債率、流動比率、速動比率、現金負債率。盈利能力指標：例如：毛利率、利潤率、成本費用利潤率。經營增長指標：例如：收入增長率、利潤增長率、總資產增長率。人均指標：勞動生產率。通過指標分析企業運營等情況。

二、重大政策決策部署落實方面

1.審計重點：檢查各單位改革改制任務是否按期完成，“瘦身健體”是否到位，處置方案是否合規合法；處置措施是否根據批復意見組織實施，處置方式是否恰當，處置價格是否公允；處置涉及的工商登記以及股權、資產變更手續是否完備，處置結果有無遺留風險因素和后續事項等。

審計方法:對照改革改制任務清單，結合國家工商公示系統、NC賬目系統、相關文件程序規定等，檢查處置方案、措施、方式、價格、變更手續、結果等是否合規，有無風險。

2.審計重點：落實清理拖欠民營企業賬款工作中，組織是否有序有效、措施是否合理到位，有無清理不及時、虛報瞞報拖欠數據等情況。

審計方法:對照企業應付款項明細及工商公示系統確定民營企業范圍，結合企業相關物資、施工等資料，確定是否屬拖欠行為。

三、公司治理和內部控制方面

1.審計重點：是否按規定建立健全內部管控機制，在資產、資金、資本運作、重大資金使用、融資擔保管理、核心業務管理、經營風險管控、內部監督制約等方面制度是否完善，落實是否到位，管控措施是否有效。

審計方法：內控機制是否建立，各種相關管理制度是否完備，對照制度重點檢查人、財、物三個方面，落實是否到位，管控措施是否有效。

2.審計重點：“三重一大”應決策事項是否履行決策程序或決策程序是否合規。

審計方法：檢查辦公會記錄或會議紀要等資料，對照三重一大事項范圍及相關文件要求，檢查決策程序是否合規。

四、財務管理方面

審計重點：1.資金管理、內部控制是否到位，有無對公款項支付個人、賠青款項未支付到人、非本單位職工從事財務核算工作等情況；有無坐支現金和公款私存、違規提供擔保、從非金融機構高息借款等情況；備用金管理是否符合標準，有無建立備用金臺賬等。

2.銀行賬戶管理是否規范，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時清理、超標準開立或同行開立多個賬戶等情況。

3.往來款項、應收賬款是否及時清理，有無保證金長期未收回、遷建工程款未及時結算回收等情況。

4.資金使用監管措施是否落實、執行是否到位，有無違規占用、借用、挪用資金行為；擔保、抵押、質押等方面有無資金不規范運作引發經營風險情況；網上銀行日常支付管理有無資金安全風險。

5.收入、成本、費用管理是否落實國網公司通用制度和省公司制度要求；各項成本費用、收入來源是否真實合法、核算是否準確合規；內外部業務收入是否分開核算，有無亂提、亂攤成本費用行為，能否真實反映不同業務盈虧情況；各項收入與成本費用是否匹配，有無利用會計核算行為調節利潤情況。

6.檢查企業“三公經費”（公務接待、公車運行、公務出國（境）費用）、辦公費、差旅費、會議費、培訓費，以及領導干部履職待遇和各類業務支出，檢查有無奢靡之風、損失浪費、虛列成本等行為。

審計方法：1.資金方面。（1）詢問公司資金管理和內部控制制度。（2）監盤保險柜，對保險柜內保管現金、有價證券、單位個人物品等進行檢查。（3）實地觀察財務專用章、法人代表私章、銀行密鑰保管情況，檢查是否符合國網印鑒、密鑰管理規定，網上銀行日常支付管理有無資金安全風險。（4）取得銀行余額調節表、銀行對賬單，檢查是否按照國網規定編制和審批。檢查是否存在長期未達賬項，有無違規占用、借用、挪用資金行為，是否存在擔保、抵押、質押等情況。（5）取得公司銀行賬戶開銷戶資料，檢查是否經過嚴格審批，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時清理、超標準開立或同行開立多個賬戶等情況。（6）檢查大額資金收付憑證，是否按照國網收付規定，是否存在對公款項支付給個人、賠青款項未支付到人情況。

2.往來款項管理方面。（1）取得期初、期末往來款明細表。（2）取得期末賬齡分析表，檢查是否存在大額款項長期未清理情況，有無保證金長期未收回、遷建工程款未及時結算回收等情況。（4）檢查和主業往來情況，是否存在長期、大額占用主業資金未支付資金利息，未予清理償還情況。

3.資產方面。（1）取得企業房屋、土地、車輛產權證，檢查是否存在未辦理產權或產權證產期未辦理過戶手續情況。（2）實地檢查公司房屋、土地、車輛，檢查是否存在帳外資產或違規占用主業資產情況，檢查是否存在閑置、毀損情況，是否存在被其他單位占用情況。（3）檢查公司是否存在租賃主業資產，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費用，支付的租賃費用是否公允。（4）檢查主業資產否存在租賃公司資產，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費用，支付的租賃費用是否公允。（5）實地檢查公司物資庫存情況，檢查是否存在賬實不符、閑置、毀損、報廢情況未及時處理。

4.成本費用方面。（1）檢查收入、成本、費用管理是否落實國網公司通用制度和省公司制度要求，各項成本費用、收入來源是否真實合法、核算是否準確合規，有無亂提、亂攤成本費用行為，能否真實反映不同業務盈虧情況；各項收入與成本費用是否匹配，有無利用會計核算行為調節利潤情況。（2）檢查企業“三公經費”（公務接待、公車運行、公務出國（境）費用）、辦公費、差旅費、會議費、培訓費，以及領導干部履職待遇和各類業務支出，檢查有無超標準報銷、虛列成本等情況。（3）檢查公司施工材料采購是否采用集中采購方式確定，是否嚴格履行材料出入庫審批程序，材料款支付是否嚴格按照合同預留保證金，材料款是否取得增值稅專用發票。（4）檢查勞務分包單位是否采用集中采購方式確定，勞務分包費用是否嚴格按照分包合同結算，是否嚴格按照合同履行勞務人員考勤、勞務成果檢查等程序。（5）檢查施工機械租賃單位是否采用集中采購方式確定，施工機械租賃費用是否嚴格按照租賃合同結算，是否嚴格按照合同履行施工機械租賃使用成果驗收等程序。（6）檢查車輛費用，檢查維修是否采用公開招標定點維修，維修是否完整履行事前、事后審批程序。抽查大額車輛費用報銷有無具體車輛明細表，是否存在重復、虛假報銷情況。（7）檢查是否存在違規墊付主業費用情況。（8）檢查法律訴訟、賠償事項，檢查是否存在工程施工安全管理不嚴格情況，是否發生安全生產事故。

五、人力資源管理方面

1.審計重點：檢查勞動用工總體情況，分清各類用工的人員身份、用工性質、勞動關系、薪酬、福利、社會保險制度，分析評價被審單位用工管控機制。

審計方法：取得公司的勞資報表年報、職工花名冊、工資表，借工手續，落實各類職工身份信息（全民工、集體工）：（1）關注年報人員身份信息與花名冊是否相符；（2）結合考勤、借工手續，關注集體工服務于主業、主業支援多經人員，是否辦理借工手續，是否辦理借用人員的人工成本結算手續；（3）將工資表、績效獎明細與花名冊核對，是否存在勞務派遣工等外聘人員；（4）抽查部分用工合同，尤其針對花名冊中審計期間勞動合同到期的情況，關注合同簽訂是否規范、續簽是否及時；（5）查賬落實公司各項社會保險是否足額繳納，結合其他人資項目的審計，分析單位用工管控機制的不足。

2.審計重點：績效考核制度是否完善、執行是否到位，有無考核結果流于形式、績效考核等級不符合要求等問題，分析評價薪酬分配制度是否科學合理。

審計方法：取得公司2020年度職工處分臺賬、績效考核資料、績效獎的計算過程，結合績效考核制度的相關規定，關注以下幾個方面：（1）績效評價是否人資部門統一實施，而非各部門自行評價；（2）當年受處分人員的評級是否合規；（3）績效獎的計算系數，是否與評級等級相掛鉤，是否拉開分配檔次，是否存在吃大鍋飯現象；（4）年度績效獎總額所占工資總額的比例是否不低于50%。

3.審計重點：人員及考勤管理是否規范，有無個別人

員長期不在崗未處理、外包人員管控不嚴、財務和管理崗位使用外包人員等情況。

審計方法：（1）查看工資表，針對職工長期未發放績效獎或長期工資偏低的職工，結合花名冊、考勤表，落實是否存在長期不在崗職工，如果為歷史遺留的內退職工，需提供內退手續，如無內退手續，即可認定為長期不在崗職工；（2）取得公司崗位設置明細情況，結合勞動用工的審計情況，交叉核對，是否存在財務和管理崗位使用外包人員等情況，如有，其考勤管理是否完善。

4.審計重點：療養及報銷管理是否規范，有無事前審批不規范、培訓等費用報銷依據不充分等情況。

審計方法：取得療養機構的中標通知書、2019年、2020年、2021年療養人員名單，（1）關注其是否按照中標通知書中的優惠率結算費用；（2）是否存在主業人員、內退人員、當年受處分人員參加療養的情況，是否存在連續兩年參加療養的情況；（3）查閱培訓費的列支憑證，關注是否有培訓通知、事前審批手續，培訓期間是否報銷生活補助；（4）

職工家屬醫療費，取得公司的職工家屬醫療費報銷匯總表、職工家屬檔案資料，結合制度規定，檢查其家屬報銷年齡是否合規、是否有政府機關出具的無生活來源的證明、報銷的藥物是否為治療性的藥物；（5）食堂經費，取得食材供應商的招標資料，關注是否在中標范圍內選擇供應商，是否按照中標通知書中的優惠率結算費用，是否采購干果等非食材商品，是否每次采購均辦理、而非定期辦理驗收領用手續。

六、工程管理方面、招標采購及合同管理方面

審計重點：1.檢查被審單位承攬業務情況，經濟合同、賬面收支、資金收付“三位一體”，分析評價被審單位內外部收入比例、業務構成、市場份額、競爭能力。

2.檢查被審單位轉分包情況，分析評價被審單位的裝備水平、施工能力、分包比例、企業經營發展能力，按照分包業務類型，逐類檢查分包單位的經營資質、資格、選擇方式、合同價格、結算依據、結算價款、盈虧情況、安全生產管理措施等；檢查有無違規使用框架外分包商、無任何資質的“空殼”公司承接工程、無資信備案分包商承攬工程等現象，分析評價分包業務管理的合規、合法、效益情況等。

3.檢查施工、賠償等費用列支依據是否充分；項目成本中的人工費、材料費、機械使用費、分包費用報銷業務是否真實、手續是否完善，有無弄虛作假行為。

4.物資、服務采購程序是否合規，有無應招未招、圍標串標、應廢標未廢標、評標專家抽取不規范、不按照招標文件的評價標準打分等情況。

5.采購物資的類別是否違反公司集中采購要求，采取的物資招標采購方式是否符合企業管理制度的規定，供貨廠家是否從審定的合格供應商中選擇，采購價格是否為社會公允的市場價格；采購物資是否建立質量檢測措施，委托檢驗是否選擇有鑒定資格的單位。

6.物資收發、結存管理是否落實相關規定，是否存在物資賬實不符情況；庫存物資管理是否完善，是否進行定期盤點，盤盈盤虧物資是否按規定及時處理等。

7.合同訂立、履行是否規范，有無合同訂立依據不充分、簽訂不及時、內容不規范、履行不到位等情況。

審計方法：1.工程項目管理。（1）審計期間承攬工程項目明細表：①抽查審計期間承攬項目合同簽訂是否規范，檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、質保金比例是否恰當、非法人代表簽訂是否經授權審批；（2）審計期間勞務分包合同明細表：①抽查勞務分包商是否入圍合格供應商范圍，關注入圍分包商投標范圍；②勞務分包商選定是否經二次競談；③查看勞務分包商是否具有相應資質；④抽查審計期間勞務分包合同簽訂是否規范，檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經授權審批。（3）審計勞務分包費用結算情況：①抽查勞務分包結算資料是否齊全、結算資料是否存在與中標價、合同約定價相矛盾的情況；②抽查勞務分包人員考勤明細是否存在虛假列支（是否存在同一人員同時出現在不同工程項目）；③是否存在多結算勞務分包費用現象；④計算分析勞務分包比例，分析是否存在轉包現象。（4）審計機械費結算情況：①分析機械使用費結算是否合理（工程施工是否需要使用大型機械）；②選取機械設備供應商是否履行招投表程序、合同簽訂是否規范；③機械費結算單價是否合理；④機械費用結算是否提供結算明細表

（5）審計賠青費用：①賠青款是否按照國家標準賠償；②賠青費用是否簽訂賠償合同；③賠青款是否直接打給應賠付人員賬戶、是否存在代領現象。（6）審計工程項目存檔資料：工程項目結束后是否及時歸檔、歸檔資料是否齊全

2.工程物資管理方面。（1）查閱公司物資管理制度，取得公司合同臺賬、審計期間物資采購計劃、供應商信用評價登記臺賬等，關注其大額物資采購：①查看物資采購招標程序是否合規（是否存在圍標、串標現象、招標過程是否規范）；②抽查物資供應商是否入圍合格供應商范圍，關注入圍供應商投標范圍；③物資供應商選定是否經二次競談；④抽查審計期間物資采購合同簽訂是否規范，檢查合同簽訂時間、合同金額、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經授權審批。（2）查看物資采購出入庫單據，與相關工程資料進行交叉核對，核實工程物資使用是否真實，物資結存管理是否規范；（3）落實庫存物資管理是否完善，是否進行定期盤點，根據被審單位盤點情況，審計人員進行現場抽盤，查看是否存在物資賬實不符情況；（4）抽查廢舊物資，關注其處置程序是否符合制度規定，處置車輛、房屋等資產是否有評估報告。

3.零星采購方面。（1）抽查零星采購是否履行競爭性談判、詢價、單一來源等非招標采購程序；（2）抽查采購程序是否規范（評審小組人數是否為3人及以上的單數、詢價單位是否是3家及以上、單一來源采購是否符合相應條件）

（3）查看零星采購合同簽訂是否規范（檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經授權審批。）（4）查看零星采購結算依據是否充分。

八、關聯交易方面

審計重點：被審單位與主辦單位之間的關聯交易是否真實，關聯交易管理是否依法合規、公平合理，有無產業單位無償占用主業房屋、低價承租主業單位資產、多結算工程費用等情況。

審計方法：與相關人員溝通了解，同時索取公司辦公用房屋、倉庫等的房權證，如無房權證，結合公司的固定資產卡片，查看其賬面房屋坐落地等信息，落實房屋是否為主業所有；結合汽油費消耗明細、車輛維修清單，與公司車輛核對，是否存在占用主業車輛情況，如有，關注其費用結算是否不低于“折舊+稅金+合理利潤”。

九、落實巡視巡察、審計等發現問題整改方面