企業(yè)財務合規(guī)問題

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企業(yè)財務合規(guī)問題范文第1篇

關鍵詞：保險企業(yè)；財務；合規(guī)性

2016年12月13日下午，保監(jiān)會召開專題會議，會議指出：“保險業(yè)姓保”是指要分清保障與投資屬性的主次。保障是保險業(yè)根本功能，投資是輔助功能，是為了更好地保障，必須服務和服從于保障，決不能本末倒置。要堅持長期投資、價值投資、穩(wěn)健投資，起到支持實體經(jīng)濟、促進資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展的作用。自此，保險業(yè)嚴監(jiān)管重合規(guī)的階段性任務拉開了序幕。2017年，保監(jiān)會共處罰機構720次，處罰人員1046人次，罰款共計1.5億元，同比增長56.1%，撤銷任職資格18人，行業(yè)禁入4人。2018年是保險行業(yè)的“轉(zhuǎn)型”之年，中國銀保監(jiān)會的成立使得保險業(yè)發(fā)展迎來新的機遇，而監(jiān)管機構的變動與調(diào)整并沒有放緩保險業(yè)嚴格監(jiān)管的腳步，全國保險監(jiān)管系統(tǒng)累計在官網(wǎng)上公布了1450張行政處罰決定書，共計罰款2.4億元。從保監(jiān)會開出的各項罰單來看，虛列費用，編造或者提供虛假的報告報表，給予或者承諾給予保險合同約定以外的利益，未按規(guī)定使用經(jīng)批準或者備案的條款費率，利用中介機構套取費用，未經(jīng)批準變更分支機構營業(yè)場所或撤銷分支機構等是保險公司受罰的主要原因。這些原因幾乎無一不涉及保險公司財務工作，因此，在這樣的嚴監(jiān)管形勢下，如何做好保險企業(yè)財務合規(guī)性建設，成為一個值得探討的問題。

一、合規(guī)性的相關概念

（一）合規(guī)據(jù)我國保監(jiān)會頒布的相關文件表明，合規(guī)是指保險企業(yè)及其所有員工的保險經(jīng)營管理活動理應遵守監(jiān)管機構規(guī)定的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度及誠實守信等道德準則。

（二）合規(guī)風險企業(yè)因違反監(jiān)管要求或法律法規(guī)從而受到相關部門制裁的風險、遭受的經(jīng)濟損失風險，或保險企業(yè)因未能遵守行業(yè)規(guī)定的法律法規(guī)制度、行為準則以及相關的慣例標準，給企業(yè)帶來不可預計的信譽損失等風險。

（三）合規(guī)管理在我國保險業(yè)的強監(jiān)管背景下，保險企業(yè)根據(jù)行業(yè)法律法規(guī)要求，制定適用于企業(yè)自身的合規(guī)性政策，修改其內(nèi)部規(guī)范標準，作為日常實施的標準。加強合規(guī)管理既有利于企業(yè)增強內(nèi)控，也有利于企業(yè)建設一套事前預警、事中控制、事后化解的保險企業(yè)管理機制。

二、保險企業(yè)財務合規(guī)性部分問題

（一）違反會計核算真實性原則在保險企業(yè)會計核算方面，大部分企業(yè)均存在諸多問題，如虛列費用、虛增保費、工資支出欠規(guī)范、跨年度列支費用及預提支付賠償?shù)龋@些都違反了會計核算的真實性原則，除了導致企業(yè)核算費用、傭金及保費收入數(shù)據(jù)不實外，也容易滋生企業(yè)“小金庫”等舞弊行為，進而影響保險企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展能力。

（二）企業(yè)資金內(nèi)控失效無論是對保險企業(yè)還是其他企業(yè)來說，資金內(nèi)控失效都將對其造成深遠的影響。如收取業(yè)務收益不入賬、套取費用不入賬、扣留營業(yè)收入或其他收入、截留業(yè)務給付資金等，這些行為如果沒有據(jù)實被企業(yè)紀錄經(jīng)濟業(yè)務，將導致企業(yè)財務數(shù)據(jù)不準確。

（三）稅務管理方面存在漏洞一些保險企業(yè)在稅務管理方面有漏洞，有的企業(yè)未按《稅收征收管理辦法》等相關文件，辦理稅務登記、變更及保管稅務資料檔案，也有企業(yè)違反稅法規(guī)定要求，尤其是代扣代繳所得稅、個稅等稅種方面，出現(xiàn)偷逃漏稅等行為，這些都將受到主管稅務機關通報批評或罰款，并導致影響企業(yè)信譽形象。

三、保險企業(yè)財務合規(guī)性建設方向

（一）產(chǎn)品建設是本源保險產(chǎn)品要做到條款清晰，權責明確，表述嚴謹，費率合理，提升行業(yè)保險產(chǎn)品規(guī)范水平，切實維護消費者合法權益，促進保險行業(yè)健康有序發(fā)展，產(chǎn)品乃行業(yè)本源，源清則流清，源濁則流濁，肅清各個保險主題的產(chǎn)品建設管理，確保合規(guī)開發(fā)，合規(guī)銷售，合規(guī)競爭，是保險企業(yè)財務合規(guī)性建設的前提和保障。保險企業(yè)財務應積極涉足前端產(chǎn)品開發(fā)領域，從財務數(shù)據(jù)的提供、分析方面，提品建設意見，參與產(chǎn)品定價分析。

（二）領會監(jiān)管精神，介入過程控制財務數(shù)據(jù)、財務流程、財務資料都屬于監(jiān)管實施控制的抓手著力點，保險企業(yè)財務工作應在日常財務工程中進行過程控制，從大局出發(fā)，從細節(jié)著眼，領會監(jiān)管精神，介入過程控制。對于監(jiān)管明文禁止的業(yè)務行為，控制其財務資金和資源的流動，對于監(jiān)管重點關注的數(shù)據(jù)信息，進行穿透分析，力求用數(shù)字反映事實，對于監(jiān)管要求的制度規(guī)范，加強制度建設，從流程中控制住每個風險點，不僅責任到人，也要責任到崗，讓合規(guī)制度建設成為保險企業(yè)的鋼筋鐵骨，免受于因人員流動立場差異造成的企業(yè)風險。

（三）完善會計核算內(nèi)控管理近年來，保險企業(yè)財務報表美化比較嚴重，企業(yè)往往人為虛列費用傭金、虛增保費收入、工資支出不規(guī)范等違規(guī)方法，虛增利潤或逃稅漏稅。針對上述違規(guī)手段，保險企業(yè)要引以為戒，不要為了逞一時之快而忽略企業(yè)長期發(fā)展。對于保險企業(yè)內(nèi)部審計來說，也要加大監(jiān)管力度，以保費收入為例，審計人員應檢查保單和發(fā)票憑證的使用、保管及消耗環(huán)節(jié)，調(diào)閱保險客戶相關承保卷宗和保費收入明細賬，核對收入是否以權責發(fā)生制原則入賬，再對比分析財務報表，梳理問題。這樣保險企業(yè)才能不斷地完善會計核算合規(guī)性建設。

（四）關注行業(yè)動態(tài)，把握新型監(jiān)管工具近年來，監(jiān)管部門開發(fā)啟用了一系列先進的監(jiān)管工具：償二代風險評估體系、SUMMARY評估體系、公司管理制度評價體系、資產(chǎn)負債管理體系等等，監(jiān)管的手段越來越科學，意味著要求保險企業(yè)財務的合規(guī)性管理也要與時俱進，各項靜態(tài)的財務報表數(shù)據(jù)和指標分析已然不能全面反映保險法人主體的實際經(jīng)營狀況和風險水平。因此，一方面。保險企業(yè)財務工作要保持學習和發(fā)展的意識，理解參透監(jiān)管的各項工具內(nèi)涵，并積極與行業(yè)研究人員聯(lián)系，聯(lián)系本企業(yè)實際，開發(fā)適用的信息工具，做到科學、系統(tǒng)、實時的監(jiān)控；另一方面，不拘泥于財務領域，適度引進專業(yè)人才，打造一支崗位穩(wěn)定但不僵化、責任分明但不官僚的各梯隊層次豐富的財務隊伍，做到各司其職，以確保各項財務工作都能有序不紊的穩(wěn)步推進。

（五）建設合規(guī)性的企業(yè)稅務管控體系當前，我國稅收職能核心和企業(yè)都面處于稅務風險的變化中，而保險業(yè)中各類參與者也應當繼續(xù)探索并建設合規(guī)性的企業(yè)稅務管控體系，嚴格執(zhí)行稅務管理制度，規(guī)范企業(yè)各項業(yè)務稅務流程，加強稅務風險監(jiān)控和風險動態(tài)評估，唯有如此，企業(yè)才能避免涉稅風險。為進一步加強企業(yè)稅務管理工作合規(guī)性，避免發(fā)生稅務違法行為，實際業(yè)務中可以在財務部下設立稅務管理崗，負責保險企業(yè)經(jīng)營業(yè)務稅務籌劃，定期分析其納稅申報、稅負情況，貫徹執(zhí)行稅務管理制度，實現(xiàn)企業(yè)稅務管理合規(guī)性。因此，在強監(jiān)管的背景下，保險企業(yè)既要不斷適應市場內(nèi)外部環(huán)境變化，也要建設合規(guī)性的稅務管控體系，以此提高企業(yè)的市場價值，同時也促進企業(yè)長期穩(wěn)步發(fā)展態(tài)勢。

企業(yè)財務合規(guī)問題范文第2篇

關鍵詞： 企業(yè)；財務管理；內(nèi)部財務制度建設；對策探討 

引 言 

當前，隨著經(jīng)濟全球化進程加快和我國的社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善，我國企業(yè)的經(jīng)營觀念和經(jīng)營方式發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變。在社會主義市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)必須建立一種新型的財務管理模式。這種新型財務管理模式的形成涉及企業(yè)的管理體制、財務理念、管理方法的變革。研究內(nèi)部財務管理的原理與方法將成為財務研究的主題,內(nèi)部財務管理的內(nèi)容十分廣泛,其中包括內(nèi)部財務機構設置、制度建設與實施等。企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的法人實體，在激烈的市場競爭中，要運用符合市場經(jīng)濟要求的一系列科學方法，不斷優(yōu)化企業(yè)生財、聚財、用財?shù)壤碡敾顒樱瑥娀髽I(yè)內(nèi)部財務管理，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。 

社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，使企業(yè)的經(jīng)營觀念和經(jīng)營方式正在發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)變。企業(yè)，要保證投入資本不斷保值增值；就要強化企業(yè)內(nèi)部財務管理，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。如何提高企業(yè)內(nèi)部財務管理水平，首先應該制定科學的、完善的內(nèi)部財務管理制度，筆者對此進行了探討。 

一、  科學合理地進行企業(yè)內(nèi)部財務制度建設 

企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度建設,就是要按照國家的法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度,對企業(yè)進行依法治理、依章管理,并將企業(yè)內(nèi)部形成的各類制度、標準和工作程序以企業(yè)立法建章的形式固定下來,作為規(guī)范企業(yè)組織行為的準則。 

（一）完善財務管理制度建設 

為了使企業(yè)財務管理工作有章可循,需要建立的完善的財務管理制度，具體有： 

 1、完善財務管理基本業(yè)務程序制度。包括明確資本金管理辦法,負債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法,應收賬款的登記、核對、清理、保管制度,投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度,成本費用計算與分攤辦法,費用開支審批程序等。還應明確貨款結(jié)算辦法,產(chǎn)品退回、折扣、折讓的管理的權限,目標利潤的制定與管理辦法,營業(yè)外收支的管理制度和利潤分配辦法等。許多企業(yè)也建立了一些制度,但不夠健全或不能切實執(zhí)行下去,企業(yè)應結(jié)合自身實際制定完善的內(nèi)部財務管理制度,并始終如一地貫徹執(zhí)行。 

2、明確企業(yè)內(nèi)部崗位責任制。依照公司章程和內(nèi)部崗位責任制,明確劃分公司中股東大會、董事會、廠長、財務部門和各職能部門的財務管理職權范圍,實現(xiàn)財務管理的高效、有序運行。 

3、健全財產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。制定各項財產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報廢的有關手續(xù)與管理制度;固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物等的使用、維護、修理制度;貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度;定期和不定期的財產(chǎn)盤存制度。 

（二）、制定財務制度時應遵循一定的原則 

 1、適合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的原則。不同企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式不盡相同,其財務活動的內(nèi)容和方式也不可能完全一致。在制定企業(yè)內(nèi)部財務制度時,不能盲目照搬照抄,只能借鑒吸收而不能簡單模仿,既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定,又要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,具有較強的可操作性。凡是可以由企業(yè)進行選擇的財務政策,企業(yè)應結(jié)合實際情況作出具體規(guī)定。 

 2、合規(guī)性原則。合規(guī)性是指制定企業(yè)內(nèi)部財務制度,必須符合國家的法律、法規(guī)和政策,必須把國家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財務制度中去。國家的財經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵循的原則規(guī)定,也是制約和引導企業(yè)制定內(nèi)部財務制度的因素。 

3、效益性原則。制定財務制度是為了規(guī)范財務行為,保證財務目標的實現(xiàn),制定的財務制度應簡單明了,具有較強的可操作性。在制定財務制度時要考慮設計成本、運行成本與效益的關系,實現(xiàn)制度科學化,效益最大化。 

4、全面性原則。企業(yè)的財務活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程,財務管理也必須是對全過程的管理。因此,企業(yè)在制定財務制度時必須全面規(guī)范各項財務活動,作出明確規(guī)定,使財務工作有章可循,形成一個相互補充、相互制約的財務制度體系。 

5、權、責、利相結(jié)合的原則。在組織企業(yè)財務活動和處理企業(yè)財務關系上要貫徹以責任為中心,以權力為保證,以利益為手段的責任制。 

二、對企業(yè)內(nèi)部財務管理的特點的認識： 

提高企業(yè)內(nèi)部財務管理水平，就要認識到企業(yè)內(nèi)部財務管理多樣化的特點，具體來說企業(yè)內(nèi)部財務管理的特點有： 

(一) 財務管理環(huán)境多變性。財務管理環(huán)境又稱理財環(huán)境，是指對企業(yè)財務活動產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外部的各種條件。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)理財環(huán)境不是一成不變的，隨著社會的不斷發(fā)展，法律環(huán)境、金融市場環(huán)境及經(jīng)濟環(huán)境都在不斷地發(fā)生最大變化。 

 (二) 財務管理內(nèi)容廣泛性。在市場經(jīng)濟條件下，財務管理的內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理和收入及分配管理，還包括企業(yè)設立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務處理。隨著企業(yè)經(jīng)營和市場競爭主體的逐步確定，企業(yè)的籌資渠道更加廣泛，籌資方式更加靈活多樣，而企業(yè)投資面臨復雜多變的投資環(huán)境和多種多樣的風險，收益分配方式變得靈活，使企業(yè)財務管理內(nèi)容更加廣泛。 

(三)目標多樣性。企業(yè)的財務目標是價值最大化，而價值最大化是通過資金、成本、收入等財務指標體現(xiàn)出來的。財務管理目標與企業(yè)的總體目標必須科學合理地組織財務活動，達到各種財務關系協(xié)調(diào)發(fā)展，保證償債能力，提高營運能力和盈利能力，維護各方利益。追求企業(yè)價值最大化目標是企業(yè)財務管理的主導目標，其他財務管理目標是輔助目標。企業(yè)內(nèi)部財務管理在努力實現(xiàn)效益最大化這一主導目標的同時，必須實現(xiàn)履行社會責任、加速企業(yè)成長、提高企業(yè)信譽等一系列輔助目標。 

 (四) 財務管理工作綜合性。企業(yè)管理在實行分工、分權的過程中形成一系列專門管理，而財務管理是企業(yè)綜合性的管理工作。企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果，大都在資金營運活動中綜合反映出來。因此，企業(yè)通過合理的組織資金活動可以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動財務管理的各項價值指標。 

三、加強企業(yè)內(nèi)部財務管理的對策探討 

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)價值最大化的目標決定了加強企業(yè)內(nèi)部財務管理的重要性和緊迫性及強化企業(yè)內(nèi)部財務管理的必要性，筆者對加強企業(yè)內(nèi)部財務管理的對策進行了探討。 

(一)樹立現(xiàn)代企業(yè)理財觀念，規(guī)范企業(yè)的財務行為樹立企業(yè)主體觀念。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的籌資、投資及所有資本運作行為都要符合現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)范。理財工作的重點在于企業(yè)內(nèi)部管理，擴大財務成果，提高經(jīng)濟效益。樹立資產(chǎn)受托、資本保全觀念。企業(yè)在理財活動中，要嚴格執(zhí)行資本保全的原則，為維護國家及各方投資者的合法權益服務。樹立安全觀念。企業(yè)在理財活動中，不但要嚴格遵守和維護國家的財經(jīng)紀律，同時還要研究在社會主義市場經(jīng)濟中如何在法制軌道上安全經(jīng)營、自我保護和避免風險的有關問題。 

(二)依法從嚴強化企業(yè)財務機構的理財職能。在企業(yè)資金籌措、投資分配和運用的全過程中，企業(yè)財務部門應積極參與論證和決策，充分發(fā)揮企業(yè)財務監(jiān)督作用。在企業(yè)財務管理活動中應明確各級領導、財務部門及財會人員各自的職權范圍，分清各自應承擔的責任，企業(yè)理財?shù)木唧w業(yè)務工作應堅持由專職財會人員進行操作和管理，以維護企業(yè)的正常理財秩序。加大企業(yè)財務會計工作的規(guī)范化建設，使企業(yè)的理財活動在規(guī)范的制度下進行，做到合法、合規(guī)、合理，確保各類財會核算資料真實、完整，杜絕企業(yè)財務行為失控和會計信息失真現(xiàn)象。 

(三)加強財務管理各環(huán)節(jié)的相互聯(lián)系與協(xié)調(diào)理順。企業(yè)財務關系，主要是企業(yè)對方方面面財務關系的調(diào)整。首先，企業(yè)要樹立依法納稅和依法借貸的意識，創(chuàng)造一個寬松的外部資金環(huán)境。其次，企業(yè)在產(chǎn)品物資購銷活動中，要加強對經(jīng)辦人員的廉潔、防腐蝕教育，杜絕不正當購銷行為，建立良好的企業(yè)信譽。堅持按期清償債權，避免企業(yè)陷入債務的怪圈和經(jīng)濟糾紛之中。 

(四)提高企業(yè)經(jīng)營者和財務人員的理財知識，不斷提高企業(yè)理財水平。加入 wto 以后，企業(yè)要參與激烈的市場競爭，企業(yè)的主要管理者和財務人員都面臨著理財知識更新問題。企業(yè)的管理者應具備全面的理財知識，對企業(yè)財務活動中經(jīng)常遇到的投資報酬、資本結(jié)構、財務風險、利潤分配等理財問題應有全面的了解，對企業(yè)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的財務問題應有清醒的認識和較強的處理能力，確保企業(yè)在激烈的高層競爭中立于不敗之地。財會人員要加強政治和專業(yè)素質(zhì)及技能的培訓和學習，提高企業(yè)內(nèi)部財務管理的水平。 

結(jié)論：在現(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)內(nèi)部財務管理的內(nèi)容將日益增加,提高企業(yè)內(nèi)部財務管理水平也日益重要,企業(yè)應不斷加強內(nèi)部財務管理，企業(yè)理財要更新觀念、規(guī)范財務行為、健全機制、依法理財、提高管理人員的素質(zhì)，使財務管理工作在制度化、規(guī)范化中進行，提高企業(yè)內(nèi)部財務管理的水平。從而使企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的最大化，促進企業(yè)又好又快地發(fā)展。 

參考文獻: 

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企業(yè)財務合規(guī)問題范文第3篇

［關鍵詞］財務管理；內(nèi)部控制；企業(yè)

1建立企業(yè)財務內(nèi)控管理體系的必要性

為了讓企業(yè)更好的實現(xiàn)內(nèi)部的優(yōu)化及調(diào)整，順利地開展企業(yè)的各項財務活動，企業(yè)應建立財務內(nèi)控管理體系。其可以提高企業(yè)財務內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)管理人員和基層員工對企業(yè)財務內(nèi)控管理工作的認識，進而更好地提高企業(yè)財務內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。構建企業(yè)財務內(nèi)控管理體系，不僅能對以往的獨立職務給予科學、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約，均衡發(fā)展。同時企業(yè)內(nèi)部的部門之間往往是相互協(xié)同、相互合作的過程，因此構建企業(yè)財務內(nèi)控管理體系，可以推動企業(yè)財務內(nèi)部控制管理工作更加的科學化、規(guī)范化，使企業(yè)財務內(nèi)控管理工作趨于合理化、嚴謹化，從而將企業(yè)經(jīng)營過程中各種財務風險及財務違規(guī)問題降到最低。

2企業(yè)財務內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

2.1對風險控制管理缺乏系統(tǒng)的認識財務風險控制對企業(yè)的一些管理工作來說是至關重要的，但我國目前大部分的企業(yè)對財務風險的控制與管理缺乏有效的了解和認識，且企業(yè)的經(jīng)營管理部門或財務管理部門在進行相關經(jīng)濟活動的制定過程中，未對決策可能導致的風險概率進行系統(tǒng)的分析，從而不能為企業(yè)提供合理的有效的應對經(jīng)營風險的措施。2.2財務內(nèi)控管理效率有待提升由于財務內(nèi)控管理體系的不完善，導致部分企業(yè)的財務內(nèi)控管理體系較為單一、片面，很難與企業(yè)的其他職能部門結(jié)合在一起，無法發(fā)揮出財務內(nèi)控工作的全面性、系統(tǒng)性，使企業(yè)的經(jīng)營管理過程及企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃受到不利的影響。2.3對內(nèi)控管理工作不夠重視目前，我國所采用的企業(yè)財務內(nèi)控管理理論都是從西方發(fā)達國家已有體系中借鑒的，對我國的實際情況并未給予充分的考慮，從而導致財務內(nèi)控理論無法更好地滿足我國企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)的管理者僅僅重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，對企業(yè)財務內(nèi)控管理體系的認識不夠全面，認為財務內(nèi)控包含在財務部門管理的內(nèi)容之中，從而將財務內(nèi)控劃分到財務部門之下，增加了開展企業(yè)財務內(nèi)控管理工作的難度。

3企業(yè)財務內(nèi)控體系構建的策略

3.1完善企業(yè)內(nèi)部管理制度為了保證企業(yè)財務內(nèi)控管理措施的順利實施，要加強各部門間職務的獨立性，明確各部門工作的具體內(nèi)容和職責，落實到崗位，從而保證企業(yè)財務管理工作的順利開展。通常情況下，要將企業(yè)財務資金管理委派給不同部門的工作人員來開展，從而實現(xiàn)各部門之間相互合作、相互制約，將財務風險的發(fā)生率降到最低。在進行財務管理人員的選拔過程中，要嚴格遵守選拔的規(guī)定及標準，要選擇在專業(yè)能力及思想狀態(tài)方面都符合財務管理要求的人員。除此之外，企業(yè)要對財務人員進行定期的培訓和考核，這樣不僅可以激發(fā)財務人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財務管理的質(zhì)量。3.2提升財務人員的綜合素質(zhì)要保證企業(yè)財務內(nèi)控管理工作的順利進行，就需要不斷地提升財務人員的綜合素質(zhì)水平，提高企業(yè)管理人員和基層人員對財務內(nèi)控管理的認識了解程度，對工作人員進行定期的培訓和教育，強化其專業(yè)的知識儲備，為推動企業(yè)財務內(nèi)控管理的進行奠定良好的基礎。在企業(yè)財務內(nèi)控管理過程中，還需要加強員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業(yè)素養(yǎng)，使其對企業(yè)財務內(nèi)控管理體系有全面的了解和認識。此外，企業(yè)還需根據(jù)員工的實際情況制定一套系統(tǒng)的獎懲制度，以更好的提高財務人員的工作效率和質(zhì)量。3.3加強企業(yè)財務的內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應注重構建財務內(nèi)控管理體系，對各個環(huán)節(jié)的管理工作進行系統(tǒng)的監(jiān)督，并根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，對已有的財務內(nèi)控管理制度進行補充和完善。在日常工作過程中，還要對工作中存在的問題進行分析，并采取措施給予解決，以更好的調(diào)動員工的工作熱情，從而促進企業(yè)財務內(nèi)控管理工作的有序開展。

4企業(yè)財務內(nèi)控管理體系構建的目的

4.1保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全企業(yè)財務內(nèi)控管理體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個環(huán)節(jié)的財務工作進行有效的監(jiān)督，確保企業(yè)的資產(chǎn)得到合理的利用和管理，避免企業(yè)產(chǎn)生浪費、貪污等問題，更好的保障了企業(yè)的財產(chǎn)安全。4.2更好地落實相關法規(guī)國家制訂的相關法規(guī)一般在企業(yè)內(nèi)部財務控制手段的基礎上得以實現(xiàn)的。因此，在構建企業(yè)財務內(nèi)控管理系統(tǒng)時，應與國家相關的法規(guī)相結(jié)合，從自身的實際情況出發(fā)，進行有效的自我管理，讓國家的相關政策、法規(guī)得以落實。4.3及時監(jiān)督會計工作企業(yè)財務內(nèi)控管理體系是企業(yè)會計監(jiān)督活動的新平臺，其主要是對企業(yè)財產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督。因此，完善的會計監(jiān)督管理體系，可以對財務工作進行實時的監(jiān)督，從而確保會計工作有條不紊地進行。

5結(jié)語

對企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)財務內(nèi)控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業(yè)的管理者都需要積極地參與到構建的過程中。面對目前的市場競爭壓力和企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營管理工作中的最重要的就是財務內(nèi)控工作，通過企業(yè)財務內(nèi)控管理體系的構建，不僅可以有效地提高企業(yè)的財務管理水平，還能更好地推動企業(yè)長遠發(fā)展。

主要參考文獻

企業(yè)財務合規(guī)問題范文第4篇

關鍵詞：礦業(yè)企業(yè)；財務管理；財務風險；

一、引言

在改革開放初期，國家大力發(fā)展工業(yè)、制造業(yè)，礦業(yè)企業(yè)作為工業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、電力等行業(yè)提供原材料的企業(yè)，市場需求大，占據(jù)了不可多得的發(fā)展機遇和條件，成了國民經(jīng)濟的重要組成部分。近些年來，國家經(jīng)濟發(fā)展速度趨于平穩(wěn)，金融業(yè)、服務業(yè)大力發(fā)展，制造業(yè)發(fā)展速度放緩，國內(nèi)礦業(yè)行業(yè)發(fā)展活力減弱，逐漸出現(xiàn)了產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象，各家礦業(yè)企業(yè)的競爭壓力逐漸增加。筆者在調(diào)查我國礦業(yè)企業(yè)產(chǎn)量后，發(fā)現(xiàn)2000年以來，我國的礦產(chǎn)品產(chǎn)量雖然在增加，但是增速出現(xiàn)了明顯下降，表明我國礦業(yè)產(chǎn)品市場開始逐漸飽和。因此，很多礦業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也受到影響，資金鏈不健康的問題也逐漸顯現(xiàn)出來，財務管理問題也逐漸突出。面臨激烈的競爭環(huán)境和逐漸飽和的市場，礦業(yè)企業(yè)如何有效、科學地進行財務管理，是當前關注的重點問題。

二、礦業(yè)企業(yè)財務管理存在的問題分析

1.財務風險管理不健全

首先，礦業(yè)企業(yè)風險控制目標設置不科學。企業(yè)財務風險管理是一項復雜的工程，根據(jù)財務風險管理的要求，風險控制目標設置必須包括合規(guī)性目標、資產(chǎn)安全完整性目標、報告時效有效目標、戰(zhàn)略目標以及運營效率效果目標等等。而根據(jù)筆者對我國多家礦業(yè)企業(yè)財務風險管理的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，礦業(yè)企業(yè)在設置財務風險管理目標時，往往只關注了合規(guī)性目標，對其他風險管理目標的不重視，只是停留在財務工作的合法合規(guī)以及按時披露上，財務風險管理的目標設置要求低，同時還缺少宏觀性的風險控制目標，導致企業(yè)應對風險處于極為被動的地位。其次，礦業(yè)企業(yè)的風險管理組織架構不健全。我國礦業(yè)企業(yè)在財務風險管理組織架構建設上存在較多問題，一些企業(yè)雖然規(guī)模較大，但是在風險管理責任上責任分散，將企業(yè)的財務責任分散到各個業(yè)務部門中去，沒有針對財務風險管理設置專業(yè)的管理崗位及人員，從而企業(yè)財務風險沒有具體的負責人，一旦出現(xiàn)財務風險，各個業(yè)務部門之間可能會相互推諉。另外，將財務風險的管理職責分散到各個業(yè)務部門，各個業(yè)務部門自己的主要業(yè)務開展占據(jù)了主要的時間和精力，因此對于財務風險管理工作只會流于形式，沒有實質(zhì)性效果。第三，礦業(yè)企業(yè)的財務風險控制流程設計不完善。一般而言，完善的財務風險控制流程需要包括有財務風險識別、風險預警以及風險控制幾個層次。根據(jù)對我國部分礦業(yè)企業(yè)的風險控制流程調(diào)查結(jié)果來看，在風險識別上，很多企業(yè)在風險識別中通過問卷調(diào)查方式建立風險識別框架，調(diào)查結(jié)果只能反映一部分問題，可靠性不強。在風險預警上，很多預警指標在設置前沒有進行充分調(diào)查，另外風險預警指標設計過于扁平、單一，導致財務風險預警指標不能保證可靠性，產(chǎn)生的偏差可能會影響企業(yè)的經(jīng)營決策。在風險控制上，礦業(yè)企業(yè)保留了國有企業(yè)審批程序多、審批時效差的特點，在發(fā)現(xiàn)風險預警信息后，企業(yè)從防范風險的方案制定到方案實施過程中所需經(jīng)歷的環(huán)節(jié)過多、耗費的時間過長，導致控制措施的滯后性。

2.財務信息溝通不順暢

首先，礦業(yè)企業(yè)普遍存在財務系統(tǒng)建設重復問題。由于礦業(yè)企業(yè)的建設規(guī)模較大、時間較早，很多礦業(yè)企業(yè)在建設初期即建設了一套財務系統(tǒng)。由于傳統(tǒng)財務系統(tǒng)使用的時間長，財務管理工作人員對系統(tǒng)的熟悉程度較高，并且傳統(tǒng)的財務處理系統(tǒng)已經(jīng)積累了大量的歷史數(shù)據(jù)信息。現(xiàn)階段財務信息化的發(fā)展，大多數(shù)礦業(yè)企業(yè)開展了ERP系統(tǒng)建設，涵蓋了所有的財務工作內(nèi)容。實務上，往往ERP系統(tǒng)無法與傳統(tǒng)的財務系統(tǒng)兼容，兩個系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)無法共享，因此新的財務系統(tǒng)應用不僅沒有帶來好的效果，反而增加了企業(yè)財務管理人員的信息化建設負擔。其次，礦業(yè)企業(yè)的財務系統(tǒng)信息化程度不高。礦業(yè)企業(yè)一直以來對財務系統(tǒng)的應用領域較為簡單，一般只是一些常規(guī)的工作，例如會計核算、資金支付、賬務記錄等簡單的會計工作，而沒有將財務系統(tǒng)用于財務數(shù)據(jù)信息的匯總分析，沒有充分利用起信息化財務系統(tǒng)的功能，導致了財務信息系統(tǒng)的功能浪費。另外，財務信息系統(tǒng)沒有發(fā)揮出數(shù)據(jù)分析、監(jiān)管跟蹤的功能，導致企業(yè)在溝通資金項目時還需要通過部門會議的方式，不僅僅是耗時耗力，而且容易導致信息滯后，資金安全存在較大漏洞。第三，礦業(yè)企業(yè)的財務系統(tǒng)存在安全隱患。很多礦業(yè)企業(yè)對財務信息的安全并不重視，在對企業(yè)財務安全信息進行檢查過程中發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)基礎崗位的財務賬號密碼公開，或者保密意識非常低，存在較大的數(shù)據(jù)安全風險。另外，企業(yè)財務管理人員并不習慣運用企業(yè)的OA系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)文件傳送，仍然使用微信等網(wǎng)絡平臺進行財務數(shù)據(jù)等重要信息傳遞，導致信息泄露的風險性不斷增加。

3.企業(yè)的財務管理內(nèi)部文化建設不完善

企業(yè)內(nèi)部財務管理文化氛圍是良好制度建設的反饋，在各家礦業(yè)企業(yè)調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部對于財務管理的意識十分單薄。一是財務管理工作積極性低下。很多礦業(yè)企業(yè)的財務管理人員年齡構成偏向老齡化，缺乏創(chuàng)新意識和工作積極性，對于財務管理工作僅僅是完成日常報賬、會計核算等內(nèi)容，沒有對財務數(shù)據(jù)進行分析研究，財務數(shù)據(jù)的深度信息得不到挖掘利用。二是財務管理人員的晉升通道不明確。部分礦業(yè)企業(yè)在建立財務人員晉升制度時，還是將管理人員的年齡和工作年限作為考核的重要依據(jù)，導致年輕而富有創(chuàng)造力的員工無法發(fā)揮工作積極性，財務管理團隊的年輕化難以實現(xiàn)。

三、礦業(yè)企業(yè)優(yōu)化財務管理的改進措施

1.健全企業(yè)財務風險管理體系

首先，礦業(yè)企業(yè)要設定科學的風險管理目標。礦業(yè)企業(yè)不能僅僅關注合規(guī)性目標，應當結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的相關理論和實際工作，確定企業(yè)的風險管理宏觀目標。合規(guī)性目標是最基礎的內(nèi)容。企業(yè)需要承擔起應有的社會責任，保證企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理合法合規(guī)。對于資產(chǎn)管理目標，企業(yè)要不斷強化自身的資產(chǎn)管理工作，保證資產(chǎn)的安全，盡可能地減低資產(chǎn)風險。對于報告目標，企業(yè)必須保證及時披露、公示相關經(jīng)營信息，對可能存在的經(jīng)營管理風險進行預判并向社會公眾及時傳遞。對于運營目標，企業(yè)需要根據(jù)不同的經(jīng)營發(fā)展階段設置不同的運營目標，包括長期目標和短期目標，短期目標需要根據(jù)經(jīng)營狀態(tài)進行調(diào)整，保證運營的安全，長期目標要不斷完善財務風險管理機制，保證企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。對于戰(zhàn)略目標，企業(yè)的財務風險管理必須與戰(zhàn)略發(fā)展相一致。其次，強化企業(yè)的風險管理組織架構。礦業(yè)企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部建立專業(yè)的財務風險管理部門，確定財務風險的負責主體，能夠更有效地把握風險分散和權責一致的問題。財務風險管理部門要承擔起企業(yè)的財務風險管理責任，不僅僅是財務風險數(shù)據(jù)的收集、分析以及識別，還包括財務風險預警標準設置，財務風險信息，風險防范方案設計等等，為企業(yè)的風險管理提供更加科學、有效的建議，切實保證企業(yè)的風險管理效果。最后，優(yōu)化企業(yè)的財務風險控制流程。規(guī)范、科學的財務風險流程能夠及時發(fā)現(xiàn)并反饋管理效果。優(yōu)秀的財務風險管理流程需要進一步細化，主要包括以下幾個步驟：一是財務風險信息收集，包括對內(nèi)收集企業(yè)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)和對外了解行業(yè)政策法規(guī)；二是識別評估財務風險狀況，優(yōu)化財務風險識別定性框架，提高風險識別準確度；三是深層次分析財務風險具體情況，及時開展縱向風險對比，分層次開展風險橫向分析；四是完善財務風險控制措施，針對礦業(yè)企業(yè)的運營風險集中的現(xiàn)狀，針對性地財務控制措施。

2.完善企業(yè)內(nèi)部的信息溝通渠道

首先，優(yōu)化信息溝通渠道。針對我國礦業(yè)企業(yè)普遍存在的多個財務系統(tǒng)功能冗雜的現(xiàn)象，企業(yè)必須明確選擇一套信息化系統(tǒng)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)的傳遞和使用，進一步發(fā)揮信息化財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠的信息支撐。其次，加強信息安全管理。企業(yè)要發(fā)揮出OA系統(tǒng)的溝通和信息傳遞功能，并且定期開展信息系統(tǒng)風險管理評估，安排專業(yè)的信息系統(tǒng)管理人員定期對信息系統(tǒng)進行測評和維護，在保障信息安全性的同時，也不斷提升企業(yè)的信息傳遞效率。最后，強化員工信息化培訓。除了保證系統(tǒng)的安全性以外，員工的信息化能力和意識的培養(yǎng)也十分重要，很多員工的保密意識不強，自己的權限密碼設置過于簡單或者隨意告知他人，企業(yè)要注重對信息安全意識的培養(yǎng)，更好防范無意識的信息泄露。另外，企業(yè)針對自己的財務信息系統(tǒng)應當編制系統(tǒng)使用手冊，更好地幫助員工使用系統(tǒng)。

3.加強企業(yè)內(nèi)部財務風險管理文化建設

首先，企業(yè)要優(yōu)化人事管理制度。我國礦業(yè)企業(yè)一般是發(fā)展歷史悠久、規(guī)模大的國有企業(yè)，企業(yè)應為員工營造更好的工作環(huán)境，包括財務管理文化氛圍的建立。企業(yè)可以加強財務管理部門與業(yè)務部門之間的溝通交流，加強財務知識的宣傳，影響員工對財務管理的重視程度。其次，企業(yè)要嚴格績效考核制度。從個人層面上來說，對于財務管理部門各個崗位上承擔的重要責任和任務，企業(yè)都必須充分考慮到其發(fā)揮的作用和貢獻，制定合理的崗位目標，將財務風險崗位目標考核作為選拔任用、獎金發(fā)放的重要依據(jù)。

參考文獻

1.劉淑春.礦業(yè)企業(yè)財務管理體系的構建研究.中外企業(yè)家，2020(05).

2.楊濤.新時期下礦業(yè)企業(yè)財務管理創(chuàng)新舉措.財經(jīng)界(學術版)，2019(30).

企業(yè)財務合規(guī)問題范文第5篇

關鍵詞：企業(yè)財務管理信息化建設

現(xiàn)在的企業(yè)為了達到高效的運轉(zhuǎn)，正在逐漸實現(xiàn)企業(yè)的信息化管理，尤其在財務方面更是進行了信息化管理應用。但企業(yè)信息化管理畢竟是近幾年提出的，在企業(yè)實現(xiàn)財務管理信息化過程中問題較多，導致有些企業(yè)在實現(xiàn)財務管理信息化后效果并不理想。本文首先對企業(yè)管理信息化做了概述，以此佐證企業(yè)實現(xiàn)財務管理信息化的必然性。其次介紹了財務管理信息化的基礎，讓企業(yè)可以從中對比。最后提出了在實現(xiàn)企業(yè)管理信息化過程中的主要問題以及解決辦法，以期促進企業(yè)管理信息化的落實推廣更加順利。

一、企業(yè)財務管理信息化概述

（一）財務管理信息化內(nèi)涵。財務管理信息化是一種用于財務管理上的管理方法，它所依賴的核心技術就是信息化技術，其中的信息包括會計信息及其他的管理數(shù)據(jù)化信息。財務管理信息化并不是某一企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的信息化，而是貫穿于整個企業(yè)的財務運轉(zhuǎn)過程中的一種管理方式。其主要利用了計算機技術、網(wǎng)絡技術、信息化模擬技術這三種技術實現(xiàn)企業(yè)財務的資源整合，屬于企業(yè)管理的核心之一。財務管理信息化的重點在于管理，而信息化則是作為管理中方便資源整合的一種手段，財務人員就是利用這一手段進行企業(yè)財務的有效梳理及利用。該管理方式與傳統(tǒng)的管理方式有著極為明顯的不同之處，較之前的財務管理涵蓋的范圍更廣，在資金信息上將實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部及相關供應鏈間的有效管理。（二）財務管理信息化特征。相對于傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理方式而言，財務管理信息化有著明顯的自身特征。其特點主要包括實現(xiàn)了財務、信息、物流間的同步，實現(xiàn)了財務管理的優(yōu)化，實現(xiàn)了財務管理的全局化。（1）財務、信息、物流間的同步。企業(yè)實現(xiàn)財務管理信息化后，將保證在企業(yè)的生產(chǎn)或者經(jīng)營過程中就將之在財務上的資料進行信息化，在財務部門進行財務管理時可以直接將已經(jīng)信息化的資料進行提取，從而實現(xiàn)了三者間的同步化。（2）財務管理的優(yōu)化。財務信息化管理可以通過直接的信息化資料得到科學的數(shù)據(jù)，從而對企業(yè)的人力、資源、工作效率進行有效的整合。通過財務信息化管理加大企業(yè)員工的工作積極性，從而加大實現(xiàn)企業(yè)財務上的優(yōu)化。（3）財務管理的全局化。財務管理的全局化可以分為企業(yè)內(nèi)部的全局化及外部的全局化兩種。內(nèi)部全局化是指在財務管理信息化中可以通過財務信息的反饋分析，及時對企業(yè)的未來發(fā)展趨勢及企業(yè)實力定位進行確定。外部的全局化則是指企業(yè)財務管理信息化過程中，企業(yè)可以將自身財務放在以企業(yè)為鏈接的整個供應鏈角度來加強與其他合作企業(yè)間的聯(lián)系，在進行財務管理時通過對整個供應鏈的信息化整合，制訂相應的財務決策方案。（三）財務管理信息化意義。企業(yè)財務管理信息化已經(jīng)成為必然趨勢。落實財務管理信息化有利于企業(yè)核心競爭力的加強，有利于企業(yè)管理制度上的發(fā)展與完善，有利于財務監(jiān)督及預測職能的有效實行。（1）有利于企業(yè)核心競爭力的加強。財務管理信息化將企業(yè)的資金運營進行了相應的信息化、數(shù)據(jù)化處理，以一種更為直觀的數(shù)據(jù)讓管理者對企業(yè)內(nèi)部的財務漏洞、不足、優(yōu)勢有所了解，從而更為科學合理地選擇企業(yè)的未來投資，并對企業(yè)內(nèi)部的一些資源浪費進行及時的調(diào)整，通過這種方式使得企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理得到優(yōu)化，從而有利于企業(yè)核心競爭力的加強。（2）有利于企業(yè)管理制度上的發(fā)展與完善。財務管理信息化是企業(yè)管理中的重要組成部分之一，要完善企業(yè)管理制度將財務管理進行優(yōu)化是手段之一，而財務管理信息化就是近年來最新的財務管理優(yōu)化方式，所以企業(yè)財務信息化管理有利于企業(yè)管理制度上的發(fā)展與完善。（3）有利于財務監(jiān)督及預測職能的有效實行。將企業(yè)的財務管理實現(xiàn)完全的信息化后，企業(yè)內(nèi)部的非財務職員也可以對企業(yè)的財務進行監(jiān)管，實現(xiàn)公司內(nèi)部的財務公開化，促進財務監(jiān)督職能的落實。在財務管理信息化中還可以通過大致的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，進行企業(yè)的財務預測，讓企業(yè)得以可持續(xù)發(fā)展進步。財務管理信息化的落實對于企業(yè)的整體發(fā)展有著積極的促進所用，這種管理方式適應了經(jīng)濟市場的未來需求。

二、財務信息化建設基礎

（一）理論基礎。我國的財務管理信息化在理論上經(jīng)歷了三個階段，形成了現(xiàn)在的企業(yè)財務管理信息化建設的理論基礎。首先，第一階段是計算機會計軟件進行財務管理的階段。這一階段的財務管理僅是單一計算機進行財務管理，可以通過會計軟件進行簡單財務核算工作。這種用計算機的會計軟件進行的財務管理信息化管理方式相對于傳統(tǒng)的財務管理方式在工作效率上有所提高。第二階段在第一階段的基礎上有所發(fā)展，將財務的信息化進行了初步推廣，實現(xiàn)了公司內(nèi)網(wǎng)范圍的財務管理信息化。第二階段可稱為局域網(wǎng)下會計軟件進行內(nèi)部財務管理信息化。該階段對于企業(yè)內(nèi)部的財務信息及其他關于財務的信息都進行了初步的整合，在信息化的共享上雖僅是公司內(nèi)部但也實現(xiàn)了共享。第三階段是企業(yè)與相關供應鏈上的企業(yè)實現(xiàn)財務管理信息化。這一階段的財務管理信息化不在局限于本企業(yè)內(nèi)部，對于有價值鏈聯(lián)系的企業(yè)也加入進來，在網(wǎng)絡上會使用到廣域網(wǎng)。在這三個理論發(fā)展階段中第三階段才是真正的財務管理信息化，但第三階段又是從一、二階段發(fā)展而來的。（二）技術基礎。財務管理信息化的實現(xiàn)離不開科學技術的支持，它是在科技發(fā)展基礎上發(fā)展出來的一種新型財務管理方式。在技術上財務管理信息化需要財務管理軟件、網(wǎng)絡、電腦等科技的支持。財務管理軟件可以讓財務管理信息化的工作效率得以提升，屬于財務管理信息化技術基礎的核心技術。只有財務管理信息化軟件出現(xiàn)才能保證財務管理實現(xiàn)信息化。網(wǎng)絡則是真正實現(xiàn)財務管理信息化的重要媒介，通過網(wǎng)絡打破時空間的距離，讓不同的價值鏈上的企業(yè)通過網(wǎng)絡實現(xiàn)快速的信息共享。電腦屬于財務管理信息化實現(xiàn)的主要載體，不管是管理軟件還是網(wǎng)絡都需要以電腦為載體才可以實行。財務管理信息化的技術基礎相互之間互相合作才能實現(xiàn)財務管理信息化，在技術上處于缺一不可的地位。（三）應用基礎。我國企業(yè)應用財務管理信息化的基礎是多方面的。首先，要在其理論基礎的前提下進行。只有形成財務管理信息化的觀念，讓企業(yè)管理階層認識到實行財務管理信息化對于企業(yè)運營的經(jīng)濟價值，該管理方式才能被企業(yè)所應用。其次，要有相應的技術支持。在企業(yè)了解到應用財務管理信息化的優(yōu)勢以后，必將會對該管理方式進行研究。而在研究過程中企業(yè)財務管理信息化必將能夠通過相應的技術來實現(xiàn)，才能保證其應用。最后，要對財務管理信息化應用過程中遇到的問題制訂具體的解決方案。在初步應用該管理方式過程中一定會遇到困難，只有不斷地根據(jù)問題改進企業(yè)財務管理信息化，才能保證其長久使用。

三、企業(yè)財務信息化建設現(xiàn)狀

（一）觀念滯后。企業(yè)財務信息化管理是近幾年提出的信息財務管理方式，這種管理方式的推廣需要一定的過程。現(xiàn)在的企業(yè)中存在觀念滯后的問題，導致財務管理信息化的落實并不順利。企業(yè)觀念的滯后可以體現(xiàn)在管理階層的觀念滯后及基層員工的觀念滯后。管理階層觀念滯后，主要是由于管理者在公司運營已相對成熟的基礎上不希望進行財務管理上的改革。一種新型的財務管理方式的引入必將要求企業(yè)與之進入一段磨合期，而財務管理信息化所帶來的經(jīng)濟利益并沒有完全明朗化，所以部分的管理階層對之并不重視。管理階層在觀念上的不重視就是管理階層觀念滯后的體現(xiàn)。基層員工觀念滯后，主要是由于企業(yè)財務管理信息化要求非財務部門的職員與財務職員都要參與到財務管理信息整合中來，但對于很多職員在工作過程匯總中并沒有資金信息化整合的觀念。企業(yè)財務管理信息化觀念的滯后導致該管理方式落實困難，落實后執(zhí)行效果并不理想。（二）法規(guī)不完善。企業(yè)財務管理信息化是在網(wǎng)絡上進行的，會出現(xiàn)競爭者利用網(wǎng)絡黑客盜取、修改、刪除企業(yè)財務信息的情況。在現(xiàn)有的法律法規(guī)體系下并沒有相關的法規(guī)，這就產(chǎn)成了法律上的漏洞。企業(yè)財務管理信息化在法規(guī)上的不完善，導致企業(yè)在應用該管理方式時較為猶豫和懷疑。加上一些企業(yè)在發(fā)生了該方面的糾紛以后，即便運用法律手段維護自身利益，但由于沒有準確的法規(guī)可依，最后的維權效果較差。法規(guī)上的不完善在一定程度上阻礙了企業(yè)財務管理信息化的推廣。（三）財務管理軟件落后。我國的財務管理軟件開發(fā)還處于較為落后的初級階段，現(xiàn)在市場上銷售的財務管理信息化軟件并沒有形成較為正規(guī)的市場。現(xiàn)在對外銷售的財務管理軟件多可應用在做賬與核算上，但其他財務管理信息化的軟件產(chǎn)品基本沒有。加上現(xiàn)在的財務管理軟件市場并沒有關于軟件質(zhì)量的認證，軟件的產(chǎn)品購買對于企業(yè)而言具有極大的隨意性，企業(yè)很少會在購買軟件時進行過正規(guī)的軟件產(chǎn)品對比。財務管理軟件在售后上也存在極大的不足。現(xiàn)在許多財務管理軟件為一些小型的創(chuàng)業(yè)公司所制作，這些公司并沒有針對軟件的售后服務，在購買軟件以后一旦軟件出現(xiàn)問題，企業(yè)很難找到維修方。財務管理軟件的落后導致企業(yè)實行財務管理信息化十分困難。（四）財務管理基礎薄弱。我國為了國家的發(fā)展推行了經(jīng)濟體制改革，但我國的經(jīng)濟體制改革實行的時間還相對較短，在財務管理上我國還存在基礎薄弱的問題。在財務管理制度上存在較為明顯的問題就是財務會計信息作假，這體現(xiàn)了我國的財務管理基礎薄弱。每年都會存在部分多頭開戶的企業(yè)，但由于財務管理上的漏洞導致其并未有效解決。加上財務管理人才基礎上的薄弱也是原因之一。財務管理屬于新型的專業(yè)，該專業(yè)成立的時間是在近30年左右，企業(yè)的管理方式發(fā)生了三次較大的轉(zhuǎn)變，導致真正會應用財務管理信息化的專業(yè)人才十分稀少。我國現(xiàn)有的企業(yè)大都在財務管理上還沒有正規(guī)的體系，甚至許多中小企業(yè)并沒有進行過財務管理。財務管理尚未得以推廣，財務管理信息化的推廣程度更是受到了限制。

四、財務信息化建設對策

（一）加強對企業(yè)經(jīng)營者的培訓。現(xiàn)在的企業(yè)經(jīng)營者對于企業(yè)財務管理信息化的觀念存在明顯的滯后現(xiàn)象。必須要加強對企業(yè)經(jīng)營者的培訓，才能保證促進企業(yè)實現(xiàn)財務管理信息化。在培訓過程中可以通過一些案例與實際操作的講述，來讓經(jīng)營者了解財務管理信息化對于企業(yè)競爭力加強的優(yōu)勢。在對企業(yè)經(jīng)營管理者培訓過程中一定要注意讓管理者看到該管理方式將為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益，只有這樣才能促使管理者主動在企業(yè)落實新型的財務管理信息化過程中克服磨合期帶來的經(jīng)濟損失。企業(yè)的經(jīng)營者是一個企業(yè)的決策者，只有對其進行培訓，讓經(jīng)營者認同企業(yè)財務管理信息化，才能讓員工可以根據(jù)上層的需要培養(yǎng)自身這方面的能力。加強對企業(yè)經(jīng)營者的培訓才能解決現(xiàn)在觀念滯后的問題。（二）創(chuàng)造企業(yè)交流合作機會。全局化是財務管理信息化的又一大特征，要想促進該管理方式的發(fā)展必須發(fā)揮這一優(yōu)勢，為此應創(chuàng)造企業(yè)交流合作的機會。現(xiàn)在信息的及時更新也是企業(yè)競爭力加強的重要手段，創(chuàng)造企業(yè)交流合作的機會將會促進合作企業(yè)間的信息化需求。企業(yè)為了更加了解合作雙方的資金狀況，必將需要提供具有信息化的數(shù)據(jù)以供參考，這為企業(yè)財務管理信息化提供了市場。該管理方式可以形成供應鏈間的財務信息化交流，從而形成一種供應鏈式的競爭，以此加強企業(yè)的行業(yè)競爭力。創(chuàng)造企業(yè)交流合作機會有利于促進企業(yè)財務管理信息化需求的形成與發(fā)展。（三）加大信息化建設投入力度。現(xiàn)在我國還沒有正規(guī)的財務管理信息化軟件，甚至財務管理軟件并未引入信息化。必須要加大信息化建設的投入力度，以此加強財務管理軟件的基礎化建設，促進財務管理信息化發(fā)展進程。加大信息化建設的投入力度可以從加大人才培訓力度及信息化網(wǎng)絡維護力度這兩方面進行。①加大人才培訓力度，是指在進行信息化建設過程中可實行適當?shù)膽吞幋胧纬善胀▎T工的信息化觀念培訓。還可以鼓勵員工在信息化建設過程中進行自主的創(chuàng)新，從而培養(yǎng)出高素質(zhì)的信息化人才。②加大信息化網(wǎng)絡維護力度。現(xiàn)在的信息化建設是通過網(wǎng)絡進行的，但網(wǎng)上存在被黑客盜取的危險，以此加大信息化建設力度必須要加大對信息化網(wǎng)絡的維護力度，建設企業(yè)內(nèi)部防護系數(shù)較高的網(wǎng)絡信息防火墻。加大信息化建設投入力度是促進企業(yè)財務管理信息化的要求。（四）完善財務內(nèi)控工作制度。現(xiàn)在的財務管理工作存在一定不足，必須要完善財務內(nèi)控工作制度。財務管理信息化的基礎就是將資金實現(xiàn)信息化，這就對信息的真實性提出了較高的要求，所以財務內(nèi)控工作在該管理方式中極為重要。完善財務內(nèi)控工作制度可以通過制定統(tǒng)一的信息化標準編碼為基礎，在財務內(nèi)控工作中，一旦信息化編碼標準不統(tǒng)一就會導致審核時的不便，從而造成財務內(nèi)控工作的漏洞。完善財務內(nèi)控工作制度還要在財務信息化過程中建立相應的監(jiān)督措施，將財務工作明確到個人。這樣在財務內(nèi)控工作發(fā)生失誤時才能防止責權不明現(xiàn)象的發(fā)生。在進行財務內(nèi)控工作完善時必須要制定相應的懲處制度，以此作為財務內(nèi)控工作的標準。完善財務內(nèi)控工作制度，才能保證企業(yè)財務管理信息化的順利落實。（五）完善財務管理信息化價值鏈。財務管理信息化相較于傳統(tǒng)的財務管理優(yōu)勢之一就在于其可以成立企業(yè)間的價值鏈，完善財務管理信息化價值鏈有利于該管理方式的推廣。財務管理信息化可以通過信息間的交流形成一種供應鏈營銷，從而形成信息化后的價值鏈。將這種優(yōu)勢進行完善，使這種競爭優(yōu)勢明朗化，會促進供銷企業(yè)間使用財務管理信息化。完善財務管理信息化價值鏈有利于強化財務管理的基礎，讓企業(yè)財務管理人員通過合作企業(yè)間的人才交流提升自身的管理能力。價值鏈的完善會將企業(yè)財務管理信息化的優(yōu)勢進行擴大化，加強整個價值鏈中企業(yè)的競爭力。

五、結(jié)束語

企業(yè)財務管理信息化管理方式是一種新型的管理管理方式，這有利于企業(yè)在行業(yè)競爭中加強競爭力。由于這種管理方式處于發(fā)展的初級階段，在企業(yè)實際應用推廣中必將存在一些問題。本文主要結(jié)合企業(yè)財務管理信息化的現(xiàn)狀提出了解決的建議，以期促進企業(yè)財務管理信息化的推廣。

作者:彭偉宏 單位:上海中馳集團股份有限公司

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