實踐單位審核意見

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實踐單位審核意見范文第1篇

讀者：凌先生

答：讀者您好！現就您提出的問題，答復如下：

一、關于文化事業單位實施崗位設置管理問題。在實施崗位設置管理工作中，《人事部、文化部關于印發〈關于文化事業單位崗位設置管理的指導意見〉的通知》（國人部發〔2007〕19號）和《自治區人事廳、文化廳關于印發廣西壯族自治區文化事業單位崗位設置結構比例指導標準的通知》（桂人發〔2009〕42號），是指導文化事業單位實施崗位設置管理的文件。文化事業單位應按照桂人發〔2009〕42號文件的規定和要求，結合單位實際，科學合理地設置崗位。

二、關于事業單位專業技術崗位競聘條件問題。《廣西壯族自治區事業單位崗位設置管理實施意見》（桂人發〔2008〕85號）明確規定：事業單位是崗位設置管理的主體，事業單位應在政府人事行政部門和行業主管部門的指導下，根據崗位職責任務和任職條件自主聘用人員。為健全事業單位內部選人用人機制，規范事業單位競聘上崗工作，2011年12月，廣西壯族自治區人力資源和社會保障廳印發了《廣西壯族自治區事業單位工作人員競聘上崗試行辦法》（桂人社發〔2011〕185號），其中第十二條明確規定了專業技術崗位的競聘條件：

競聘專業技術崗位，應當具備競聘崗位的基本任職條件。專業技術崗位的基本任職條件按照現行專業技術職務評聘的有關規定執行。

專業技術高級、中級、初級內部各等級的條件，由事業單位或者主管部門根據崗位職責要求設定。

競聘實行職業資格準入控制的專業技術崗位，應當具備準入控制的職業資格。

原管理崗位和工勤技能崗位人員競聘專業技術崗位的，須符合上述條件。

實踐單位審核意見范文第2篇

一、科學制定審計計劃，統籌整合審計資源

近年來，該局建立了《被審計單位審計項目庫》，將所有審計對象和項目的基本情況進行統一管理，年初根據省市安排和縣委、縣政府工作大局，圍繞重點行業、重點部門、重點資金以及群眾關心的熱點問題，科學有序地提出年度審計項目計劃，經縣政府研究同意后再組織實施。在年度項目計劃框架內，除財稅和基建審計項目，對其它各類審計項目，采取通盤考慮、統籌整合、均衡下達各股室的方式，這樣既有利于實現交叉審計，促進廉政建設，也有利于提高審計人員的綜合審計能力。同時，局機關與各股室在每年初都簽定目標責任書，在完成審計計劃項目數量、質量、流程、時間和督促落實審計決定等方面提出了明確要求。

二、創新文書表格內容，抓好審計質量基礎工作

為了抓好審計質量的基礎工作，該局除對上級規定的審計文書表格和內容標準進行轉載、修改、印發之外，也將審計中其他環節的文書格式，如審計公示、審計實施方案、項目評審會議記錄、審計廉政紀律回執單、審計組長審核意見書、業務股長復核意見書、法制股審理意見書等進行了設計。對一些關鍵環節的審計程序，如審計通知、審計底稿、審計報告、審計決定書等文書內容的撰寫方法和標準作了統一規定。每年還根據實際情況的變化，對審計程序環節中涉及的文書樣式，包括檔案整理所需格式，進行修改更新，并要求審計人員嚴格按照規范的格式，認真編制審計文書和填寫相關表格內容。

三、規范工作流程，嚴格按規定程序實施審計

一是嚴格制定審計實施方案。制定審計實施方案時，以被審計單位實際情況為依據，突出審計重點，細化審計內容，明確時間安排，方法步驟和人員分工要有操作性。二是依法審計取證。要求審計組嚴格按照審計實施方案確定的內容進行取證，取得的證據必須有證明力，審計取證單上要讓被審計單位或經手人簽字蓋章。三是嚴把審計底稿關。規定審計組必須按照審計實施方案所列審計事項的對應順序，對審計工作底稿及時進行統一流水編號，并編制“審計工作底稿匯總表”，以杜絕可能出現的隨意取消、毀棄審計底稿所查問題的現象。四是強化審計報告質量。該局要求審計報告必須做到要素齊全、數據準確、表述清楚、內容真實全面，定性、處理、處罰恰當，引用法律、法規準確詳實，避免審計評價的內容籠統和超范圍、超權限的評價，審計處罰嚴格實行罰繳分離，所有罰沒款項全部由財政收費大廳統一出具票據，按規定解繳國庫，實行收支兩條線管理。

四、重視審核復核審理，防范審計風險

一是夯實審計組長審核這個基礎環節。要求審計組長對每個審計工作底稿及所附審計取證單進行全面審核，在簽署審核意見的同時，將本項目所有審計底稿審核的綜合情況，歸納到“審計組長審核意見書”上。二是嚴把業務股長復核這個中心環節。要求業務股長對審計組征求意見后的審計報告、被審計單位的書面意見、審計組采納情況的書面說明、審計實施方案等有關材料進行認真復核，在“業務股長復核意見書”上提出書面意見。同時，業務股長將征求意見后的審計報告修改稿，以及此項目的所有程序材料送法制股審理。三是強化法制機構審理這個關鍵環節。該局創新設計了“審計項目程序材料審理表”，對規定程序和要求做了細化，法制股在收到審理材料5個工作日之內，對審計項目中所有審計程序材料是否齊全、合規進行審理，出具“審理意見書”。業務股長填寫“對法制股審理意見采納情況的說明”，連同法制股審理過的審計報告、決定及相關審計材料一并送分管局長審簽，再報局長檢查審閱后，召開業務會議研究、審定簽發報告。同時設計了“審計項目審理情況登記冊”，對審計項目在審理中發現的問題及時予以登記，并注明是審計報告中的問題還是程序材料上的問題，以此作為年終考核一項內容的依據。此外該局把審計報告中常用的法律法規認真進行了搜集、整理，匯編成“審計報告常用法規引用樣板”，下發到各業務股室，方便了審計人員正確運用法律法規。

五、改進方法，積極開展審計項目質量考評活動

該局每年進行一次審計項目質量考評活動，并在實踐中不斷改進考評辦法，使其更加規范化和科學化，實行“審計過程”與“審計成果”考評“雙百分制”。兩個方面共涉及14項評分內容，109個評分事項及標準。其中“審計成果”包括審計查出的問題及處理處罰等4項內容，“審計過程”包括調查了解記錄等10項內容。具體考評各業務股室兩個年度審計項目案卷。一個由各業務股自行推薦，另一個由現場隨機抽取，要求所有項目案卷必須齊全。審計質量考評領導小組現場監督考評過程，各業務股長擔任考評成員，抓鬮確定各自的考評內容，對照考評表格上確定的評分事項和標準，以無記名方式逐項量化打分。凡是需要扣分的內容，考評成員必須進行記錄，說明存在的問題，確保公平公正。對未按規定要求實施審計的項目，除相應扣分外，業務股室還要進行補充完善，對涉及違反廉政規定的項目實行一票否決。考評結束后，根據得分高低，評出一二三等獎，及時兌現獎懲，并組織全體人員聽取考評成員對審計項目進行講評，促使審計人員嚴格執法。此審計質量考評做法在《中國審計報》登載后，得到了省內外審計機關的來電來函“取經”。

六、加強整改落實，不斷增強審計工作執行力

該局起草制定了《澄城縣審計整改工作監督管理辦法》，經縣政府研究同意，印發至全縣各鎮人民政府，縣政府各工作部門、直屬機構貫徹執行。要求被審計單位由主要領導負責，對照審計結果，逐項提出具體措施認真整改落實，并將審計整改情況書面報告給該局，該局匯總后年終向縣政府和縣人大匯報審計整改結果。同時，將重要審計事項及審計整改落實情況納入政府督查范圍，該局也及時制定了審計整改落實跟蹤督辦制度，對審計整改落實情況不定期進行回訪檢查，采取查閱審計檔案、與被審單位座談等方式，增強了被審單位落實整改的自覺性，審計整改工作連年獲得人大常委會好評。

七、強化廉政措施，嚴格審計工作紀律

實踐單位審核意見范文第3篇

（合肥市財政局 安徽·合肥）

摘要：行政事業單位國有資產管理內容包括：資產配置、資產使用、資產處置、資產評估、產權界定、產權糾紛調處、產權登記、資產清查、資產統計報告和監督檢查等，其中資產配置、資產使用、資產處置、資產評估是資產管理的基本內容。本文基于合肥市的工作實際，探討了行政事業單位國有資產信息管理業務流程的構建，以供參考。

關鍵詞 ：行政事業單位；國有資產；信息化管理；業務流程

2015年3月，財政部印發了“關于推行中央行政事業單位國有資產管理事項電子化申報的通知”（財辦字[2015]12號），要求中央級行政事業單位應用資產管理信息系統進行資產管理事項電子化申報，標志著資產管理工作向著信息化、數字化邁進。

合肥市財政在全國較早探索實行行政事業單位資產信息化管理，2008年，上線合肥市行政事業單位資產管理信息系統以來，經過不斷的研發、完善，目前，市級行政事業單位資產管理的基本業務內容，全部通過資產管理信息系統申報、審核、審批、備案和管理。

根據行政事業單位資產管理和內部控制的要求，結合合肥市行政事業單位資產管理的實踐，現就行政事業單位國有資產信息管理業務流程構建進行初探。

一、資產配置業務流程

1．預算配置業務流程

(1)根據有關政策和政府采購價格情況，市財政制訂印發資產配置標準和有關參數等信息。

(2)預算單位申報，單位在資產管理信息系統中按照通用資產和專項資產兩種類型，申報資產配置預算，細化資產的名稱、數量、規格型號、配置參數和資金來源、功能科目、經濟科目，并上傳相關依據附件。

(3)單位主管部門初審。

(4)市財政審核、審批。

(5)資產管理信息系統中的資產配置預算數據信息，對接部門預算E財軟件系統，納入部門預算編制審核并報市人大審批。

(6)市財政隨同部門預算批復資產配置預算。

(7)資產管理信息系統根據批復的資產配置預算，在政府電子公物倉模塊中生成資產虛擬卡片。

(8)預算單位根據政府采購執行結果，在電子公物倉中對相應的資產虛擬卡片進行修改確認，生成資產正式卡片。

(9)正式卡片生成后，資產進入公物倉管理程序管理。

2．追加預算配置業務流程

(1)預算單位在資產管理信息系統提出購置申請。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政審核、審批。

(4)資產管理信息系統生成資產虛擬卡片。

(5)市財政隨同部門預算項目追加報批。 (6)預算單位根據政府采購執行結果修改資產虛擬卡片信息，生成資產正式卡片。

(7)進入公物倉管理。

二、資產使用業務流程

資產使用業務流程包括資產的出租、出借和對外投資。

1．固定資產出租、出借業務流程

(1)預算單位提出申請并提供相關材料。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政審核、審批并進行備案。

(4)預算單位在資產管理信息系統進行登記管理。

(5)市財政對單位出租、出借收益和日常管理進行監管。

2.固定資產對外投資業務流程

(1)事業單位提出對外投資書面申請，并附相關材料。

(2)單位主管部門初審后報市政府審批。

(3)根據市政府批轉辦理精神，市對外投資審定小組在規定時間內提出復核意見報市政府審批。

(4)根據市政府審批意見，市財政局督促事業單位辦理后續工作，履行日常管理，同時進行備案登記。

三、資產處置業務流程

資產處置業務流程主要包括一般固定資產處置、房屋建筑物等重大資產的處置和資產盤虧（毀損）、車輛報廢等。一般固定資產的處置實行無紙化審批；房產建筑物等重大資產和資產盤虧（毀損）、車輛報廢先行紙質審批。

1．一般固定資產的處置

(1)預算單位在資產管理信息系統中提出處置申請。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政審核、審批。

(4)預算單位根據資產管理信息系統審批的處置形式，線下分別進行簡單公開處置、上繳公物倉、公開處置等。

(5)市財政督促單位按照審批的處置形式進行處置、上繳處置收益。

(6)單位在資產管理信息系統中上傳收入上繳憑據，公物倉管理人員審核確認。

(7)市財政督促單位進行財務和資產賬務處理。

2．房屋建筑物等重大資產的處置、資產盤虧（毀損）審批業務流程

(1)預算單位提出房屋建筑物等重大資產的處置申請或資產盤虧（毀損）處置申請。

(2)單位主管部門初審后，報市政府審批。

(3)根據市政府批轉辦理精神，市財政審核提出意見報市政府審批。

(4)根據市政府審批意見，按照一般固定資產處置流程，在資產管理信息系統中進行申報、審核和審批。

3．車輛報廢審批流程

(1)預算單位提交車輛報廢申請。

(2)市財政審核、審批并批復單位。

(3)預算單位聯系有資質的汽車回收公司對報廢汽車進行回收處理，處置收入上繳市財政非稅專戶。

(4)預算單位在資產管理信息系統中上傳收入上繳憑據，公物倉進行處置確認。

四、一般資產調劑（除房產、車輛等重大資產外）

1．同一系統內部的資產調劑

(1)預算單位在資產管理信息系統中申請。

(2)單位主管部門審批。

(3)市財政備案并確認。

(4)市財政督促單位進行財務和資產賬務處理。

2．跨系統的資產調劑

(1)預算單位在資產管理信息系統中申請。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政提出調劑的審核意見。

(4)預算單位按照批復意見辦理資產移交，市財政監交。

(5)資產管理信息系統在公物倉進行卡片遷移。

(6)市財政督促單位進行財務和資產賬務處理。

3．房產、車輛的調劑

(1)預算單位申請，單位主管部門初審并報市政府審批。

(2)市政府批轉市財政局辦理，市財政提出審核意見。

(3)根據市政府批復；

(4)預算單位根據市政府批復意見，辦理資產移交，市財政監交，并督促單位做好賬務調整。

(5)資產管理信息系統在公物倉進行資產卡片遷移。

五、資產評估業務流程

(1)預算單位根據公開處置資產或出租、出借資產的批復意見，委托市財政招標產生的評估機構實施評估。

(2)評估情況在單位內部公示7個工作日無異議后，由評估機構出具評估報告（一式四份）。

(3)預算單位根據評估公示情況和評估報告，填寫《合肥市行政事業單位國有資產評估項目備案表》，連同評估報告、評估公示情況等資料，送市財政監督局備案。

六、公物倉管理流程

公物倉管理主要有公物倉入庫管理流程和出庫管理流程。

1．預算配置資產和追加配置資產入庫流程

(1)公物倉根據年度預算配置資產和追加預算配置資產的批復，生成資產虛擬卡片。

(2)預算單位根據政府采購執行結果，進入公物倉管理模塊，對單位的資產虛擬卡片進行修改完善，確認后生成資產正式卡片，進入公物倉管理。

(3)市財政督促單位進行財務和資產賬務處理。

2．公物倉站庫資產入庫流程

(1)預算單位根據批復意見和應上繳公物倉的閑置資產、淘汰資產，超標準配置的資產、罰沒資產、臨時機構需要處置的資產和其他資產數量、金額，填寫《公物倉站庫資產入庫清單》。

(2)政府公物倉站庫核對接收資產，并組織驗收入庫。

(3)政府公物倉站庫按照接收資產的性質進行分類，并編制資產臺賬。

(4)市財政督促單位進行財務和資產賬務處理。

3．資產調劑流程

(1)預算單位提出申請。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政根據公物倉站庫可供調劑的資源信息提出審核、審批意見，并批復預算單位。

(4)預算單位根據市財政批復的資產調劑意見，與公物倉站庫辦理資產調劑手續，資產管理信息系統在公物倉將資產卡片遷移至調入單位。

(5)單位根據遷入的資產卡片，接收并作賬務處理。

(6)公物倉站庫進行賬務處理。

4．借用資產流程

(1)預算單位提出借用公物倉站庫資產的申請。

(2)單位主管部門初審。

(3)市財政審核、審批。

(4)公物倉站庫辦理資產借用相關手續。

(5)公物倉站庫登記并進行臺賬管理。

(6)公物倉站庫督促資產借用單位按期歸還借用資產。

5．處置資產流程

(1)公物倉站庫定期清查盤點資產，根據清查盤點結果，向市財政報送資產處置方案和處置清單。

(2)市財政提出審核意見，并履行報批手續。

(3)公物倉站庫根據批復意見，分類處置資產。

(4)需進行公開處置的，由市財政委托評估機構進行評估后，以備案的評估價格為底價，委托市公共資源交易中心進行處置。

實踐單位審核意見范文第4篇

一、開展安全科學與工程類專業申報材料審核工作

按照教育部高教司要求，安全教指委組織全體委員對23所高校安全科學與工程類專業申報材料進行評審工作，其中，申報應急技術與管理專業高校17家，職業衛生工程專業高校1家，安全工程專業高校4家，安全工程專業第二學位高校1家。

圓滿完成審核工作，并將審核意見通過系統上報。

二、開展安全科學與工程類專業在線教育教學情況調研工作

根據《教育部高等教育司關于委托開展高等學校在線教育教學研究的函》文件要求，安全教指委秘書處制作了《安全科學與工程類專業在線教育教學情況調查表》，面向全體委員開展調研工作，根據收回調查表分析統計，撰寫了《安全科學與工程類教學指導委員會教指委在線教育教學研究報告》提交教育部高教司。

三、開展教育部第二批新工科研究與實踐項目推薦工作

根據《教育部辦公廳關于推薦第二批新工科研究與實踐項目的通知》（教高廳函〔2020〕2號）要求，安全教指委積極組織開展委員單位申報，根據申報材料，經全體委員討論，決定推薦武漢理工大學《總體國家安全觀指導下的“安全+”新工科復合型人才培養機制探索與實踐》項目立項。

實踐單位審核意見范文第5篇

關鍵詞：審計；質量；控制；流程

中圖分類號：G46文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）04-0165-01

1 引言

國家教委審計局《關于加強工程決算審計工作意見》下達以后,一些院校的審計部門積極地開展了基建(修繕)工程審計。

高校建設投入所耗費的資源主要是公共資金，而高校工程審計所節約的資金體現了效益審計的經濟性特征。高校基建工程審計作為學校的一項必不可少的工作內容，在節約資金、增加效益、黨風廉政建設等方面起了積極的作用。當前高校內部審計機構受編制所限，審計人員偏少，工程審計人員更加缺乏。如何提高工程審計質量，取得建設項目效益審計應有的實際效果，建立和完善工程審計質量控制流程，是有效的途徑之一。

2 基建修繕改造工程項目審計中的關鍵環節

(1)基建工程的前期項目及費用的內容。按照規定， 工程前期費用包括規劃費、勘察費、設計費、招標費、監理費、配套工程費等多項， 所占比重較大。

(2)合同的訂立。合同內容的完整性、真實性， 要約表述的準確性和規范的適用性都對以后的審計影響很大。

（3）設計變更、材料差價和隱蔽工程的驗收非常關鍵，直接影響工程的質量和造價。

（4）工程量計算和定額基價子目套用。工程量不按規定計算，高估冒算， 導致虛增工程量；工程項目基價子目虛套或高套，子目換算魚目混珠，導致工程項目內容與實際不符，價格虛高。

（5）委托的審計項目。目前的社會中介機構，管理和監督機制不健全，業務運作尚欠規范。中介機構及其工作人

員業務素質和技術水平參差不齊，技術因素或人為因素都會直接影響工程的造價。

3 控制流程

學校的基建、修繕工程項目由各相關部門向審計處送審，而審計處簽發的審計報告和審計通知書作為財務結算的依據。該過程示意圖1如下：

我校審計處通過對基建和修繕項目的審計流程管理，為了控制審計質量，提高效益，主要從以下幾個方面來實施。

3.1 嚴格審查送審資料

基建、修繕項目的送審資料要由建設單位的項目負責人送審，并加蓋單位公章，列明工程名稱，建設單位、施工單位、監理單位名稱及項目負責人聯系電話應詳細列明，送審金額分為招標及變更金額。提供送審資料包括項目招投標文件：評標記錄；中標通知書；施工合同；補充合同；已初審的工程結算書；工程量計算書；施工圖；竣工圖；圖紙會審記錄；設計變更；工程簽證及會議紀要；由基建處、財務處、施工單位三方簽字認可的甲供材清單；相關責任人簽字并蓋章的乙供材料核價單；設備檢測報告；開竣工報告；施工單位的資質及取費證書等。

3.2 自審與外部送審相結合

為更好地提高審計效率，降低審計成本，凡工程造價沒有條件自審的項目交由社會中介機構審核。高校的工程項目繁多，時間緊，工程類別復雜，工程審計人員的缺乏且專業能力難以保障，引進社會中介機構實施審計，是保質保量做好審計工作的有效措施。社會中介機構業務水平及人員素質良莠不齊，把好中介機構的進門關特別重要。對專業審計機構的確定認真考核。首先審查該機構的資質、注冊造價工程師及中級編審的人數及專業配備，調查該機構業績，確定能否勝任本校的審計任務。

（1）自審項目的質量控制流程。自審的工程項目一般由一位主審人負責。分為四個流程進行審計：1、施工現場丈量工程量。2、審核工程結算。3、發出建設工程造價咨詢核定單。4、出具審計報告。流程示意如下圖2：

（2）外部送審項目的質量控制流程。委托審計，這里面有許多文章可做，必須做好委托審計全過程的監督、檢查和控制工作。委托審計前要對委托工程項目進行初審選好受托審計單位和審計工程師；委托審計時要簽好委托審計協議；委托審計后要加強對受托單位、施工單位和審計過程中各個階段的監控。

外部送審涉及數額大、關系復雜、環節多、完善和有效的流程控制，對保證工程審計質量起重要的作用。對于委托社會中介機構審核的項目，我們采取了項目責任人制度，專人跟蹤、專人負責，確保工程項目的審計質量。主要流程：

①交接送審資料：建立嚴格的與中介機構送審資料交接制度，清點資料，接收人簽字，并登記發出日期。②丈量工程量：對于每一項目均由審計處的項目責任人與中介機構派出的審計人員對施工現場工程量進行丈量，做好現場記錄，由承包單位、中介機構、發包單位及審計處的項目負責人簽字，對于無法丈量的工程量，做到現場情況與施工圖紙相核對，確保審核的工程量準確無誤。③溝通與協調：審計處的項目責任人協調并幫助聯系中介機構與發包單位、承包單位、監理單位，調解中介機構與承包單位的爭議，對于協調不了的爭議，由項目責任人向上一級主管負責人匯報解決。④審核初審意見：由審計處的項目責任人對于中介機構出具的工程審計結算書等初審意見，提出具體的審核意見。一是工程合同訂立的結算方式是否與招投標文件一致，項目評標文件中是否有承包單位的二次優惠，決算時是否進行調整。二是工程量的計算方法是否正確，有無重算和多算，是否與丈量的工程量相一致。三是定額的套用是否正確，是否響應了招投標文件以及施工合同中規定的計價依據。四是甲供材是否在工程結算中扣除，乙供材是否有完整的核價手續，沒有招標和沒有核價的材料，市場價格如何嚴格準確地核定。五是工程簽證是否與施工現場的工作量相符合，有無重復計算和多算。⑤發出建設工程造價咨詢核定單：中介機構的審計人員根據審核意見，再與承包單位充分溝通后，發出建設工程造價咨詢核定單，由承包單位、發包單位、委托單位、咨詢單位簽字并蓋章后，出具審計報告。⑥發出審計處人員的廉政情況征求意見書：在發出工程造價核定單的同時，對承包單位發出審計處人員的廉政情況征求意見書，對審計人員在審計過程中的廉政及客觀公正等情況征求意見，請承包單位以書面形式反饋。⑦出具審計通知書：審計處的項目責任人對中介機構的審計報告進行認真的核對后，出具由審計部門負責人簽發的審計通知書，中介機構的審計報告作為附件，為發包單位作為工程項目結算的依據。流程示意如下圖3：

以上七個環節的工程項目審計質量控制流程，特別是丈量工程量、溝通與協調和審核初審意見，為工程項目質量控制的重要步驟。①丈量工程量要求承包單位、發包單位的有關現場人員到場，對于施工步驟、材料品牌、工程進度等當時的施工狀況，掌握第一手資料。②由于中介機構專業水平的差異以及對學校審計環境的熟悉程度，使審核中介機構的初審意見成為控制審計質量的最后一步，從實際效果看，運用專業的知識，對中介機構審計的項目從招投標、合同、工程結算書進行復核，對控制審計質量收效顯著，也可促使中介機構對每一個項目無論大小認真對待。③溝通與協調是順利完成審計和控制質量方面非常重要的條件，缺乏溝通和協調不當，都會使工程項目審計陷入僵局或完全失控，這是審計工作應該盡力避免的。項目責任人是審計項目的組織者和管理者，在審計項目的實施進度和質量控制中處于項目相關主體的核心地位，對項目責任人的工作經驗能力和素質提出了有較高的要求，如下圖4所示做好相關各方的審計溝通與協調是完成任務所必須的。項目責任人同時開展幾個、十幾個工程審計項目相關主體的組織協調工作，又要對項目的問題和情況作出及時準確的判斷，如下圖5所示為各個審計項目的實施進度和質量進行控制。

經過幾年的實踐證明，該工程項目質量控制流程起到了提高審計效率，降低審計成本，控制審計風險，提高學校審計人員的業務素質，維護學校的利益的積極作用。

參考文獻

［1］戚安邦，孫賢偉.建設項目全過程造價管理理論與方法［M］.天津人民出版社，2004.