財政理論與政策
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財政理論與政策范文第1篇
知識經濟、內生增長理論與財政政策 時間：2000年07月25日 種種跡象表明，人類社會在經歷了農業(yè)經濟與工業(yè)經濟時代后，正逐步邁入知識經濟時代。知識經濟是按建立在知識與信息的生產、分配和使用上的經濟，知識包括所有的人類發(fā)明與發(fā)現，主要是科學技術、管理和行為科學。知識經濟強調知識和信息是經濟的基礎，強調科學技術在經濟中的突出作用，強調人力資本與學習的重要性，強調政府在知識經濟中的重要作用。
知識經濟的逐步形成是人類社會持續(xù)發(fā)展與增長的必然結果，它呼喚一定的經濟增長理論與其相適應并提供政策導向，迄今為止較全面地解釋知識經濟形成及其要素的經濟理論是所謂“內生增長理論”（The Theory of Endogenuous Growth）或“新增長理論”。初始于八十年代中期、成型于九十年代初的這一增長理論認為，長期經濟增長率是由內生因素解釋的，也就是說，在勞動投入過程中包含著因正規(guī)教育、培訓、在職學習等而形成的人力資本，在物質資本積累過程中包含著因研究與發(fā)展、發(fā)明、創(chuàng)新等活動而形成的技術進步，從而把技術進步等要素內生化，得出因技術進步的存在，要素收益會遞增而長期增長率為正的結論。相比較而言．現代新古典增長理論雖也看到人力資本與技術進步對經濟增長的作用，但只把它們視為外生因素，所以后者也被稱為“外生增長理論”。
就知識經濟社會中財政政策含義而言，內生與外生增長理論之間存在著分歧。雖然絕大多數財政經濟學家一直認為財政政策會影響經濟增長（如扭曲性稅收的負效應，累進稅對儲蓄傾向的不利影響以及增稅動員額外資源以提高公共投資水平等等）。但外生增長論卻認為，長期經濟增長完全是由經濟體系之外的外生因素決定的，因此無論采取什么政策，長期增長都不變，換言之，財政政策對經濟增長充其量只有短期效應，而不能影響長期增長；而內生增長論則認為，一國的長期增長是由一系列內生變量決定的，這些內生變量對政策（特別是財政政策）是敏感的，并受其影響。如果增長率是由內生因素決定的，則關鍵在于經濟行為主體（特別是政府）如何能夠影響增長率的大小。“因此財政政策對經濟增長的作用再次成為關注的焦點。近年來，越來越多的經濟學家認為內生增長論的政策觀點符合知識經濟發(fā)展的內在要求，為財政政策在知識經濟中的適用一提供了一定的理論依據。
內生增長理論的財政政策含義具體包括兩個方面，即一方面一國的財政制度要不斷調整以適應知識經濟的要求，另一方面財政政策必須努力促進知識經濟的形成與發(fā)展。具體說來，按照內生增長的因素，我們至少可以概括出促進知識經濟發(fā)展與增長的三大財政政策措施：第一、增加人力資本投資的政策措施：政府直接增加人力資本投資；政府提供稅收刺激或財政補貼鼓勵企業(yè)增加人力資本投資。第二，增加基礎設施投資的政策措施，政府直接增加基礎設施投資；政府提供稅收刺激或財政補貼鼓勵企業(yè)投資基礎設施。第三，增加研究與發(fā)展投資的政策措施，或者政府直接增加研究與發(fā)展投資，或者提供稅收優(yōu)惠或財政補貼鼓勵企業(yè)增加研究與發(fā)展的投資。
財政理論與政策范文第2篇
【摘要】解決地方財政困難的一個重要途徑就是加大縣級政府財力培育,發(fā)展適合各地實情的縣域經濟,以經濟的發(fā)展來促進財政問題的解決,走“經濟-財政-經濟”的辯證發(fā)展道路。本文以湖南省縣級政府財力培育為研究對象,在分析湖南省縣級政府財力困境現狀及成因的基礎上,提出湖南省縣級財力培育的宏觀政策。
【關鍵詞】縣級政府;財力培育;湖南
近年來,在國民經濟保持持續(xù)發(fā)展和國家財政收入連年快速增長的背景下,縣鄉(xiāng)財政困難越來越突出。這主要是由于農業(yè)、農村經濟和整個國民經濟結構實施戰(zhàn)略性調整,省以下財政體制改革不到位,增人增支剛性增長,國民收入分配格局調整滯后等體制性、政策性多種因素綜合作用的結果,是城鄉(xiāng)分割和地區(qū)間經濟非協調發(fā)展在縣、鄉(xiāng)財政上的集中反映。
一、湖南省縣級政府財力困難的主要表現
(一)縣級財政收支差額與赤字
近年來,隨著農村稅費改革和國家清費立稅改革相繼出臺,縣鄉(xiāng)預算外收入急劇下降,縣鄉(xiāng)財政的包袱大大增加。縣鄉(xiāng)政府作為一級政權機構,有其必須履行的政府職能,必須提供的公共產品和公共服務。但由于縣鄉(xiāng)財政巨大的財政赤字和財政負擔,大多數的縣鄉(xiāng)財政很難支持一級政府的正常運轉,影響縣鄉(xiāng)政府職能的實現。
以長沙市縣級政府為例,2003年財政赤字為41502萬元,2008年達到166097萬元,擴大了4倍。不僅如此,縣與縣之間的財政收入與財政支出差距也呈擴大趨勢。在同一市內,以長沙縣與望城縣為例,2003年財政收入、財政支出分別相差15925萬元和19728萬元,2008年分別達到37021萬元和47953萬元。不同市域,差距就更大了。以長沙市長沙縣與湘潭市湘潭縣為例,2003年財政收入湘潭縣為長沙縣的37.51%,財政支出則為40.88%,2008年分別為25.97%和51.91%。可見財政收入差距不斷擴大,財政支出相對縮小,故地方財政承受能力即財政赤字的差距不斷擴大。
(二)文教體衛(wèi)經費支出嚴重短缺
目前,工業(yè)化、現代化的進程確實使中國逐步躋身于世界強國之林。但長期以來,由于片面強調經濟的發(fā)展,忽視了微觀經濟主體對社會環(huán)境發(fā)展的需求,致使我國大部分城市存在經濟發(fā)展與社會發(fā)展不協調、經濟建設與社會文化建設不協調的問題,這不僅阻礙了經濟的發(fā)展,也加大了我國人口素質、社會環(huán)境等方面與發(fā)達國家的距離。要改變這種狀況,必須從轉變政府職能入手,對文、教、體、衛(wèi)在社會發(fā)展中的作用給予充分的認識,并將科技和教育支出放到政府財政支出的首位,給予優(yōu)先考慮。2000年至2008年,湖南省文教體衛(wèi)財政總支出隨著經濟增長而增加,但占財政支出比例卻呈現出下降趨勢,2008年僅為19.69%,是近9年來的最低水平,大大低于發(fā)達國家35%—40%的水平。
(三)農村社會保障體系財政資金需求缺口巨大
農村社會保障資金嚴重不足,城鄉(xiāng)社會保障實施嚴重不平衡。目前,農村以養(yǎng)老、醫(yī)療為重點的社會保障工作僅在小范圍內試點實行,社會保障基金調劑范圍較小,用于農村的社會保障資金費用也較少。以湖南省為例,2001年用于農村的保障資金為912.4萬元,僅相當于城市保障資金的3.4%,若加上農村困難戶集體補助金487.0萬元和農村五保戶集體供養(yǎng)金14467.5萬元,也只有15866.9萬元,僅占湖南社會保障金總額的9.96%。可見,農村社會保障水平低下,支援不發(fā)達地區(qū)的財政支出比例逐年下降,但不發(fā)達地區(qū)卻是最需要財政公正支持的。
二、湖南省縣級政府財力困難的原因分析
(一)行政機構膨脹,事業(yè)管理費高
多年來,財政供養(yǎng)人口過多,增長過快,結構不合理的狀況并沒有多大的改善。人浮于事的結果直接導致財政支出中用于工資的比例在增加,但行政效率卻低下,加大了尋租行為出現的可能性,增加了財政運作成本。據調查,2001—2008年湖南省政府行政管理費占財政支出的9%—10%,并呈現穩(wěn)步增長趨勢;部門事業(yè)費占財政支出比重高達30%;行政事業(yè)管理費占比高達55%以上。財政支出絕大部分花費在政府行政機構、部門管理事業(yè)費上,造成財政支持經濟發(fā)展和基礎設施建設不足,導致財源培育不足,制約了財政收入的增長。
(二)縣域、農村經濟發(fā)展不足
當前,縣鄉(xiāng)財政可用財力增長乏力,主要原因在于經濟發(fā)展不夠。湖南是農業(yè)大省,但農業(yè)基礎設施建設滯后,抵御自然災害的能力不強;農業(yè)產業(yè)結構調整慢,綠色、優(yōu)質、高效的農產品基地規(guī)模小,農業(yè)龍頭企業(yè)帶動能力弱,農民增收的步伐緩慢。2008年湖南省農民收入中的73.8%來自農業(yè),其中,農業(yè)收入中來自糧、棉、油、糖、煙葉的收入高達80%以上,來自果菜收入比重還不到10%。過去,在農產品短缺的情況下,農產品價格一直比較高,農業(yè)只要增產就能帶來農民增收。并且,湖南省農業(yè)稅收年增長幅度,從2000年的33%回落到2005年的9.6%直至近年才稍有回升。種種現象表明,農業(yè)增產、農民不增收和財政不增稅的問題對縣鄉(xiāng)財政經濟發(fā)展的制約作用已經顯露出來,并呈現不斷強化的趨勢。這是近幾年來縣鄉(xiāng)一級財政困難程度進一步加大的重要原因。
(三)城鄉(xiāng)資源占有不均等導致城鄉(xiāng)居民收入的不均等
1.城鄉(xiāng)人口結構對城鄉(xiāng)收入差距的影響。我國建國50多年來人口增長過快,農村人口總量也是在遞增的,到2000年才有快速相對下降的跡象,但至今仍有將近61%的人口聚居在農村,表明我國城市化水平仍然偏低,農業(yè)就業(yè)結構轉換仍然滯后于產業(yè)結構的轉換。農村聚居大量的人口,必然導致極低的生產效率,這也和我國工業(yè)化的程度極不相稱。造成這種局面的根本原因當屬我國計劃經濟時代的戶籍制度,到現在農民要變成城市居民的主要途徑還是升學。因此,打破城鄉(xiāng)人口滯留的格局,加快城市化進程,顯得尤為必要。
2.產業(yè)結構演進對城鄉(xiāng)收入差距的影響。1978年以后,我國經濟確實出現了高增長。而到上世紀90年代中期以后,高增長卻是由第二、第三產業(yè)拉動,而第一產業(yè)停滯甚至萎縮,這主要是由農業(yè)的稟賦決定的,但還夾雜著人口因素。1997年以后,我國農業(yè)產值占到GDP的20%以下。同期,我國農村人口仍占總人口的70%左右,結果就導致城鄉(xiāng)收入差距變得特別突出。1978年,從三種產業(yè)的產值結構來看,我國工業(yè)所占比重已達44.8%,具有人均GDP3000美元以上中等發(fā)達國家的特征;而從勞動力結構來看,農業(yè)勞動力比重高達73.3%,是人均GDP200美元以下農業(yè)國家的典型特征。這里面的關鍵因素是人口結構的調整跟不上產業(yè)結構調整的步伐。1999年,我國農業(yè)產值在總產值中的比重為17.7%,而就業(yè)比重依然高達50.1%。根據庫茲涅茨的統(tǒng)計分析,當人均GDP達到500美元時,第一產業(yè)的就業(yè)比重為31.4%。可見,我國農業(yè)勞動力比重過大導致農業(yè)相對勞動生產率過低。
三、培育湖南省縣級政府財力的宏觀政策研究
(一)精簡鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政機構與成員
益陽市作為湖南省改革試點城市,2006年內,全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)從144個精簡到96個,1294名鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部精簡為705人,鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)編制減少10035人,精簡率達63.4%。以益陽市2005年底人口總數460.6萬人為基數,幾乎每300人中就有一名政府辦事人員;年度財政收入總額92377萬元,而財政支出達到317808萬元。從種種事實中我們不難看出,湖南省縣級政府機構臃腫,基層行政機構人員冗雜,財政供養(yǎng)規(guī)模過大,使得縣級政府財力無法滿足社會對公共產品和公共服務的需求,無法促進縣域經濟和社會事業(yè)的協調發(fā)展。這就要求必須進一步推行縣級政府機構改革,精簡冗員。轉貼中國-可以根據“一級政權,一級事權,一級財權,一級稅基,一級預算,一級產權,一級舉債權”的基本原則,考察各地實際職能需要與財力因素,配備工作人員,避免出現人多反而不辦事、辦不好的情況。并且,政府的編制也應該考慮一定時期內的財政情況,在集中財力求發(fā)展的時期可以適當縮減編制,等到經濟社會發(fā)展需要更多的人才時,再適當引進,以達到比一開始人員臃腫時更事半功倍的作用。
(二)推進鄉(xiāng)財縣管
自從實施稅費改革、全面取消農業(yè)稅等政策后,絕大多數鄉(xiāng)鎮(zhèn)已經失去其主要的財源。農業(yè)稅在整個湖南省的財政收入中占了比較大的比重,在絕大多數沒有自主產業(yè),僅僅依靠農業(yè)稅等稅費收入取得財政收入的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對上級財政轉移支付的依賴性也越來越強,“吃飯財政”的現狀都難以持續(xù)。在這樣的前提下提出逐步撤消鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政,推進“鄉(xiāng)財縣管”也是必然趨勢。采取預算共編、賬戶共設、集中收付、票據統(tǒng)管的管理模式,逐步取消鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政。
(三)提高農民在土地轉讓過程中的分享比例
在現行征地制度下,除鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)用地、農村公共公益事業(yè)用地、農民宅基地外,所有新增建設用地需要占用農用地的,無論是出于基礎設施建設等公共目的的需要,還是出于房地產開發(fā)等私人目的的需要,都借助國家土地征用權來實現農地轉用,征地的服務范圍超出了公共利益的界限。同時,國家法律規(guī)定的征地補償標準過低,在征地補償中對農民的最低生活保障和就業(yè)保障未予足夠的考慮,特別是對于本來就很低的征地補償費用,集體經濟組織又要截留、分享,因此農民實際得到的補償更低。征地后失去土地的農民由于缺乏非農就業(yè)所必需的專業(yè)技能等原因,很難在短時期內找到合適的非農就業(yè)崗位,而貨幣形式的社會保障體系又很不完善,致使一部分農民的基本生活和就業(yè)都受到了影響。在土地用途管制下,農民承擔了耕地保護、國家糧食安全、可持續(xù)發(fā)展等方面公共利益的代價,卻不能全面分享農地轉用過程中的土地增值收益,不能得到應有的公共財政上的支持和補貼,農民的土地權益事實上集體性地受到了侵害。
(四)改革土地流轉制度和戶籍管理制度
要創(chuàng)新土地流轉制度,一是要打破國家對土地一級市場的壟斷,允許集體非農用地直接進入市場,對經營性用地實行市場定價;二是明確界定“公共目的”的內涵和外延、明確界定政府土地征用權限和征用范圍,提高農民轉讓土地的分享比例;三是建立能夠全面、真實地反映土地資源價格、資源成本和社會保障價格的科學的地價評估體系,對批準入市的土地進行全面的定價評估,為征地補償提供價格依據;四是在充分考慮農村集體經濟組織和農民的土地發(fā)展補償、未來收益補償、社會保障補償以及勞動力安置等因素的基礎上提高征地補償標準;五是對于有長期穩(wěn)定收益的公益性占地,允許農民入股,允許經批準為建設用地的農用地以租賃形式轉化為工商業(yè)用地。
四、總結
縣級財政不再是一個單純的財政問題,因此在討論縣級財力建設時,不再局限于就財政而論財政,就經濟而論經濟,而是將二者緊密結合起來,辨證地分析縣級財力的“經濟——財政
——經濟”的發(fā)展模式。具體來看,其主要體現在發(fā)展縣域經濟與培育財源、財力資源投入與縣鄉(xiāng)尤其農村經濟發(fā)展上。經濟發(fā)展與財政收入是源與水的關系,但我國現階段下,財政投入支持縣鄉(xiāng)尤其農村經濟發(fā)展必不可少。因此,應辯證矛盾統(tǒng)一、長短期相結合來看待財力培育與現階段財力困境問題。
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財政理論與政策范文第3篇
關鍵詞：行政事業(yè)單位 財務預算管理 執(zhí)行力 因素 對策
財務預算管理是現代管理體系的重要組成部分，無論對于企業(yè)還是機關行政單位而言，都起著至關重要的作用，其執(zhí)行力也受到社會的廣泛關注。事業(yè)單位是社會公共事務執(zhí)行的主要執(zhí)行者，它為單位的日常活動提供了可靠的保障，同時財務預算管理的執(zhí)行力也是衡量單位財務管理水平的重要指標。但從目前來看，我國事業(yè)單位財務預算管理受到眾多因素的影響，執(zhí)行力不高，因此要重點針對財務預算執(zhí)行力進行分析和探討。本文分析了各影響因素，并提出了幾點改進建議，旨在促進我國事業(yè)單位健康、穩(wěn)定與高效發(fā)展。
一、影響事業(yè)單位財務預算管理執(zhí)行力的因素
（一）財務預算制度、制定欠缺科學合理
預算編制是預算工作過程的重要組成部分，對于財務管理目標的實現，具有導引作用。從當前來看，行政事業(yè)單位的財務預算編制工作水平還有待于進一步提升，例如，預算編制不嚴謹，沒有立足企業(yè)實際需求，缺少真正的調查研究，預算編制程序不完善，內容簡單，并且缺少統(tǒng)一、可行的參考標準。預算編制與單位財務管理目標不一致，單位往往只注重短期利益，對于中長期利益則不太關注。
（二）社會環(huán)境與單位內部的影響
第一，財務工作只重視收支結果而不注重監(jiān)督考核。在預算執(zhí)行的過程中，由于監(jiān)督與控制機制不完善，無法做到全員參與預算，也沒有將預算執(zhí)行責任進行細分，具體落實到個人，因此，對預算執(zhí)行的監(jiān)督力度也不強，使得預算執(zhí)行常常不到位。對于預算執(zhí)行結果，也缺乏考核和管理，很多單位沒有建立相應的獎懲制度；第二，不少行政事業(yè)單位對于財務管理不是非常重視，財務管理人員整體素質與水平不高，財務預算人員的專業(yè)知識不足，專業(yè)技能不高，導致預算水平不高，無法有效滿足單位的預算需求。
二、提高行政事業(yè)單位財務預算管理執(zhí)行力的策略
（一）構建科學的財務預算機構
事業(yè)單位財務預算管理執(zhí)行的成效直接關系著其自身的發(fā)展，為了提高其執(zhí)行力，保證執(zhí)行質量，事業(yè)單位應根據相關的法律法規(guī)，組建科學的財務管理機構，并充分發(fā)揮內部約束機制的作用。對于財務預算管理工作而言，其涉及的內容具有豐富性，如：預算編制、預算執(zhí)行、考核獎懲等，各項內容的全面落實，需要發(fā)揮財務預算管理機構的作用，機構內部的部門及人員均要明確自身的職責，以單位的各項規(guī)章制度為依據，保證各項工作的規(guī)范與有序開展，在各部門及人員相互配合與協調的基礎上，不僅其權益能夠得到保障，同時財務預算管理執(zhí)行的效果也將愈加顯著。
（二）提升行政事業(yè)單位財務預算編制質量
由于行政事業(yè)單位財務預算編制的整體質量過次，對行政事業(yè)單位未來發(fā)展的任務以及需要完成的目標、工作的計劃、行政的具體職責沒有完全的進行反應，最終導致執(zhí)行人員在執(zhí)行過程中，不能有效發(fā)揮應有的能力和水平，導致預算執(zhí)行效果差強人意。因此，行政事業(yè)單位在編制財務預算的時候，需要組建預算編制委員會，結合本單位的具體實際進行調查研究，在對本單位各部門的財務開支狀況調查結果科學分析基礎上，由預算編制委員會經過討論和綜合考量，來共同擬定財務預算編制目標與流程，然后，再進行預算編制，這樣才能保證預算編制的準確性，確保預算編制符合單位實際需求。制定長期財務預算目標的時候，要保證其科學性、可靠性、長遠性，應將年度作為目標規(guī)劃的時間段，然后將其進行合理的劃分并制定相關科學的預算指標，確保在財政單位年度決算中不會出現數額較大的資金結轉或者結余現象。財政預算工作的開展要遵循“現有預算、再有支出”的基本原則，從而保證財務預算編制的質量，提高財務預算管理執(zhí)行力的有效性與可靠性。
（三）健全財務預算管理監(jiān)督與考核機制
在財務預算管理中，監(jiān)督與考核是財務預算最終環(huán)節(jié)，也是最重要的環(huán)節(jié)。長期以來，行政事業(yè)單位的財務預算監(jiān)督力度不高，在一定程度上滋生了腐敗、貪污等問題。因此，在新形勢下，健全財務預算管理監(jiān)督與考核機制非常急迫。在具體實踐中，可通過權力分化來實現權力制衡，健全預算編制流程并嚴格執(zhí)行。同時，強化對預算結果的監(jiān)督與考核，對于超出預算的部門，要對其資金使用情況進行審核。另外，還要強化預算執(zhí)行事前管理，提高資金利用水平，避免造成資金浪費。將強財務預算監(jiān)督與考核力度，還能增強單位內部的公平與效率，激發(fā)行政事業(yè)單位人員的工作積極性與工作熱情，避免出現事不關己高高掛起現象出現。
三、結束語
綜上所述，行政事業(yè)單位是非營業(yè)性機構，是推動我國公共事業(yè)工作開展的主要部門。在當前社會發(fā)展的新形勢下，務必做好財務管理工作的開展，針對存在影響財務管理的執(zhí)行力因素不斷進行改善和落實，提升行政事業(yè)單位財務管理工作水平，才能保證行政單位不斷促進經濟發(fā)展，并高效服務于國家和人民。
參考文獻：
財政理論與政策范文第4篇
【關鍵詞】財政分權；政策性支出；預算自
ABSTRACT：Fiscal decentralization theory discuss how government functions configure between different government levels as well as content of various fiscal policy tools by using neoclassical economics as analytical framework.Within the framework of Fiscal decentralization theory and from the view of effectiveness of public good provision，this article concludes that local governments provide public goods more efficiently than the Central Government under the condition of no spillover of public goods.Culminated with the conclusion，this article mainly studies the main tool of superior governments influence local ones’fiscal behavior in China，especially policy spending efficiency and effectiveness.The main section of the article overall evaluates China's policy spending.First，it summarizes the basic situation and main characteristics of current policy spending，including descriptive definitions of policy spending and classifications in China；it also roughly introduces the content of the national policy spending and their major features.Second，combined with the key points of fiscal decentralization theory，the article analyzes the disadvantages of public good provision from the view of affecting the autonomy of local budgets and the policy spending efficiency，these disadvantages mainly include：Input in fiscal responsibility at all levels of governments does not match their actual responsibilities；Operating mechanism is difficult to respond effectively to the actual situation；Performance evaluation and monitoring mechanism is not perfect and the implementation details are not clear，and so on.Finally，combined with the current financial system and budget management system，the article makes some suggestions：clean up and standardize policy spending，improving intergovernmental fiscal system and establish performance evaluation system.
Key Words：Fiscal decentralization；Policy spending；Budget autonomy
財政理論與政策范文第5篇
區(qū)域經濟一體化是兩個或兩個以上的經濟體,為了達到最佳配置生產要素的目的,以政府的名義通過談判協商實現成員之間互利互惠及經濟整合的制度性安排。區(qū)域經濟一體化的不斷興起,其背后隱含著多種因素,有著眾多的目標,既有促進貿易、收入和投資的需要,又有實現增長和發(fā)展的要求;既有獲取市場準入適應區(qū)域與全球化的意圖,也有出于安全和民主的考慮。這種以政府為主體的經濟活動和經濟行為,同時也是我們所討論的財政問題。可見,區(qū)域經濟一體化的財政問題,是和區(qū)域經濟一體化相伴而生并由區(qū)域經濟一體化的主體———政府的經濟活動和經濟行為決定的。
遺憾的是,區(qū)域經濟一體化的理論模型中卻很少直接關注財政問題。以被視為區(qū)域經濟一體化的理論核心的關稅同盟理論及其發(fā)展為例,維納(Viner1Jacob)及其后繼者們從貿易創(chuàng)造效應、貿易轉移效應、規(guī)模經濟效應、競爭效應、技術創(chuàng)新效應和投資效應等不同層面和角度,分析了區(qū)域經濟一體化對成員體、非成員體乃至整個世界的生產、消費、資源配置、收入分配、國際貿易、經濟增長等國民經濟的各個方面的利益或損害。雖然該理論是從關稅及其效應分析這一財政問題出發(fā),而且后來約翰遜、庫珀和馬塞爾等人在1965年也直接將“公共產品”引入關稅同盟的福利效應分析,并得出了關稅同盟更能滿足成員體政府對各種保護主義傾向的商業(yè)政策以及對工業(yè)化目標的偏好的結論(田青,2005),但總體看來,區(qū)域經濟一體化的理論模型基本上是在國際貿易和國際經濟學的理論分析框架下的闡述,很少直接關注到區(qū)域經濟一體化中的政府經濟活動及其對區(qū)域經濟一體化的影響,也沒有對區(qū)域經濟一體化這一政府主導的利益追求和制度保障機制作出全面的闡述,并在一定程度上成為了區(qū)域經濟一體化發(fā)展的制約。
總之,區(qū)域經濟一體化的財政問題,是由區(qū)域經濟一體化本身所具有的政府主導性和政府經濟活動和經濟行為性這一特征決定的,是區(qū)域經濟一體化產生和發(fā)展過程中的客觀存在,但卻不被區(qū)域經濟一體化理論所關注的重要現實問題。它不僅涉及到區(qū)域經濟一體化的財政效應這一基本問題的分析,更重要的是對區(qū)域經濟一體化中的政府經濟活動和經濟行為的系統(tǒng)闡述,是對區(qū)域經濟一體化的各國財稅制度協調及發(fā)展的研究。也就是說,區(qū)域經濟一體化的財政問題的提出和解決,不僅直接影響著參與區(qū)域經濟一體化的各國政府的經濟活動和經濟行為本身,而且還關系著區(qū)域經濟體各成員國之間乃至非成員國之間的財政利益和財政關系的協調;同時,將財政問題作為重要的變量引入區(qū)域經濟一體化的理論和實踐,還可以更好地從政府經濟活動的角度闡明區(qū)域經濟一體化的政府主導性及其機制,不僅有助于豐富和發(fā)展區(qū)域經濟一體化的理論,而且將直接推動區(qū)域經濟一體化的持續(xù)協調發(fā)展。
二、國際財政的理論體系和分析框架
一般而言,國際財政是伴隨著國際經濟活動的擴展和國家間經濟依賴的日益加強而在財政關系領域形成的一種國際經濟現象,是財政和國際經濟相結合的產物。關于國際財政的定義(董勤發(fā),1997),理論界至少有兩種不同的觀點:一種觀點是從世界或全球角度來看的財政,即世界財政或全球財政,是以世界性的公共權力機構或世界政府為后盾的;另一種觀點是把國際財政看成是國際經濟中的財政,是國家財政在國際經濟中的延伸或變種,是國際經濟中的國家財政活動,是不同國家的財政通過國際經濟交往而相互聯系在一起所形成的國與國之間的財政關系。與國家財政相比,國際財政具有一般財政的普遍性特征,但又有其自身固有的特殊性,即國際性、整體性、復雜性和協調性等特點(林品章,1995)。雖然在歐盟的財源籌集方式、國際稅收合作組織研究以及聯合國發(fā)展計劃署于1999年提出的對電子郵件開征“比特稅”等中,我們可以看到一些世界財政或全球財政的影子,但在現代國家占據主導地位的時代,不存在也不可能存在一個超國家的全球權力機構或世界政府,國際財政就只能是國際環(huán)境下財政的作用問題。它主要表現為對國際經濟活動中的國家財稅制度協調和財政利益分配,是國家參與國際經濟活動的一種資源配置方式,其本質是國家間的財政關系。
在現代市場經濟中,國家財政存在的客觀前提在于國民經濟中的市場失靈。同樣,國際財政的產生和存在,也有其深刻的理論和現實基礎。首先,國際財政作為國際經濟活動中財政問題的國際化,其基礎是市場經濟;而由市場經濟的市場性和開放性決定的國際市場失靈,就直接成為了國際財政存在的理論基礎(董勤發(fā),1997)。其次,基于不同的經濟社會條件和利益目標追求,各國政府財稅制度和政策安排往往存在著巨大的差異,并直接構成為各國政府參與國際經濟活動的嚴重阻礙,因此,尋求和實現各國政府間的財政協調和合作,是國際財政存在的現實基礎。
從國際財政產生和存在的理論和現實基礎的角度出發(fā),國際財政存在的意義就是矯正國際市場的失靈和實現各國財政的協調和合作。同時,又由于當前并沒有一個真正有效的世界權力機構,也就不可能有一個制定、頒布和執(zhí)行國際課稅和支出方案的“國際財政當局”,更不可能形成一個有效的世界范圍內的全球財政制度。因此,國際財政只能采取多國財政合作的存在形式。根據合作的程度,國際上多國財政的合作方式大致分為財政協調(FiscalCoordina2tion)、財政同盟(FiscalUnion)和財政一體化(FiscalIntegration)。這三種基本合作方式既有聯系又有區(qū)別。其中,財政協調是以既有國家為基礎的國際財政合作形式,是國際財政合作最初也是最重要的形式,它強調財政合作的自愿性和協商性,如現有的各種國際稅收協定等;財政同盟更多地以部分國家的讓渡為前提,它強調財政合作的一致性和強制性,往往是區(qū)域經濟共同體中較高級的合作形式,如歐盟內部廢除關稅、統(tǒng)一增值稅等;財政一體化則以國家財政的完全讓渡或消失為條件,實行超國家財政干預,它是最高級的財政合作形式,但由于其缺乏現實性,所以更多地成為了一種理想化的財政合作形式。而根據不同的國際經濟發(fā)展水平和程度,國際財政研究在存在形式上又有著不同的側重點。一般而言,國際財政協調是當前國際財政最重要的存在形式也是研究的核心內容,國際財政研究的理論體系也主要是圍繞著國際財政協調來展開。①
三、國際區(qū)域財政研究的基本框架
伴隨著區(qū)域經濟一體化而產生的財政問題,是國際經濟活動中政府經濟活動和經濟行為研究的范疇。而通過對國際財政的理論體系和框架的分析,我們找到了研究區(qū)域經濟一體化的財政問題的理論基礎和分析框架。也就是說,區(qū)域經濟一體化的財政問題實質上就成了區(qū)域經濟一體化的國際財政問題。因此,從區(qū)域經濟一體化的財政問題和國際財政的理論體系相結合的角度,我們可以構建區(qū)域經濟一體化的國際財政研究框架。
區(qū)域經濟一體化的國際財政研究框架,本質上就是要詮釋區(qū)域經濟一體化中的政府主導性和政府經濟活動性的運行機制及意義,通過推進和實現區(qū)域內外各經濟體的財政協調和財政合作,促進區(qū)域經濟一體化的發(fā)展和福利水平的提高。因此,循著從國家財政到國際財政的思路,借鑒馬斯格雷夫等人對國際財政的理論體系的闡述,通過在傳統(tǒng)區(qū)域經濟一體化的理論中引入政府及其經濟活動———財政這一變量,一種解決區(qū)域經濟一體化的國際財政研究的新視角和分析方法———國際區(qū)域財政研究的基本框架浮出了水面,②它大致由國際區(qū)域財政導論、國際區(qū)域財政支出、國際區(qū)域財政收入和國際區(qū)域財政政策等四部分構成。
國際區(qū)域財政導論主要闡述國際區(qū)域財政的含義、產生、研究范圍及方法等內容。借鑒國際財政的定義,我們可以給國際區(qū)域財政做出這樣的界定:它是指區(qū)域經濟一體化過程中的財政問題,是國家財政在區(qū)域經濟一體化中的延伸和發(fā)展。換言之,國際區(qū)域財政就是國際財政在區(qū)域經濟一體化中的具體存在和表現形式,是區(qū)域經濟一體化中的國家和國家間的財政關系,是我們從區(qū)域經濟一體化的主體———政府經濟活動和經濟行為層面的一種視角和分析框架。國際區(qū)域財政的存在,也有著其深刻的理論和現實基礎。區(qū)域經濟一體化,本質上是建立在市場經濟基礎上的一種資源配置方式和制度安排,而由市場經濟的市場性和開放性導致的市場失靈即國際區(qū)域市場失靈,就成為了國際區(qū)域財政產生的理論基礎。由于各國政府財稅制度和政策安排的巨大差異而形成的參與區(qū)域經濟一體化的各經濟體不斷尋求財政協調與合作的努力,現實地演繹了國際區(qū)域財政的存在。總體看來,國際區(qū)域財政研究的性質依然是財政學和國際經濟學的有機結合,研究范圍也包含著財政協調、財政同盟和財政一體化三種形式,且它們不同程度地在區(qū)域經濟一體化中存在。在研究方法上,國際區(qū)域財政也應遵循國際財政學的研究方法(董勤發(fā),1997),即國家主義分析方法與世界主義分析方法的有機結合。
國際區(qū)域財政支出主要探討國際區(qū)域財政支出的形式及其效應。具體而言,國際投資和國際援助是其存在的基本表現,前者類似于國家財政中的政府投資,后者則更多地具有政府轉移支出的性質或類似于政府間轉移支付制度的意義。國際投資的基本理論和效應分析,是國際經濟學的重要研究內容之一。綜合國際經濟學領域的國際投資和國家財政中的政府投資,我們可以得到一個基本的分析區(qū)域財政支出中國際投資的框架。從現實來看,國際投資制度主要由各國家的投資制度、雙邊層次投資制度、區(qū)域層次的和多邊層次的投資制度構成,且它們都不同程度地存在著缺陷并成為國際投資的阻礙,因此,要從制定更權威的、高度自由化的投資制度和高標準的國際投資保護制度及公正高效的爭端解決制度等幾個方面來進行創(chuàng)新(柳劍平等,2005)。作為國際經濟合作的一種重要方式,國際援助在傳統(tǒng)的國家財政和國際經濟活動中的基本作用(鄖文聚,2000),主要是緩和國際政治經濟矛盾和促進國際經濟關系的協調,更多地是作為一種短期性、政治性和經濟戰(zhàn)略性的支出形式而存在。目前,除歐盟法中的國家援助為區(qū)域經濟一體化的國家援助制度提供了基本法律框架外,國際援助特有的規(guī)律和運行規(guī)則總體上與作為國際區(qū)域財政支出形式的內容和要求是不相適應的。因此,要實現區(qū)域經濟一體化中各經濟體之間收入的公平分配和促進區(qū)域經濟的均衡發(fā)展,必須著力構建一個能有效協調區(qū)域財政關系的經常化、制度化的國際援助制度。
國際區(qū)域財政收入主要研究國際稅收、國際債務和區(qū)域國際組織的會費籌集等問題及其經濟影響。國際稅收是國際財政大廈相對獨立的體系和重要支撐,同樣也是國際區(qū)域財政收入中最主要的內容。國際稅收的研究,不僅表現在早期對國際稅收學科理論體系的建立和完善,而且反映在當前對國際稅收競爭、國際稅收協調、國際稅收合作與國際稅收組織、貿易與稅收摩擦、反吸收調查等領域的深入研究和擴展。由于受區(qū)域經濟一體化不同發(fā)展水平和存在形式的制約,國際區(qū)域財政中的國際稅收除國際稅收協調這個核心以外,還涉及到國際稅收同盟和一體化等表現形式,這在歐盟的統(tǒng)一關稅、統(tǒng)一增值稅和“自有財源”中可以得到初步的例證。也就是說,國際區(qū)域財政研究的國際稅收,必須密切關注和分析研究區(qū)域經濟一體化下國際稅收的各種具體形式和效應。關于國際債務的理論研究,我們可以在國際金融研究和國家財政的債務分析中找到較為完整的內容和體系。如何從現有的理論體系和框架出發(fā),立足于促進區(qū)域經濟穩(wěn)定與發(fā)展,探討區(qū)域國際債務的規(guī)模及效應和債務監(jiān)控體系,構建一個與之相適應的高效的國際債務運行機制和風險防范體系,就成為了國際區(qū)域財政框架中的國際債務研究的主要內容。此外,為了避免如聯合國財政危機中的會費問題的尷尬,還應該積極研究關于區(qū)域國際組織的會費籌集方式,使區(qū)域國際組織能夠高效正常運轉,確保其對區(qū)域社會經濟發(fā)展的組織作用的發(fā)揮。
國際區(qū)域財政政策主要研究區(qū)域內外財政政策協調機制及其實現。在區(qū)域經濟一體化過程中,經濟政策的國際協調是十分必要的,它可以避免各國獨立分散決策的低效率,在不同程度上減低各國政策之間的相互沖突,共同應對突發(fā)事件的不良影響,穩(wěn)定各國和區(qū)域經濟的穩(wěn)定運行,獲得經濟開放帶來的多方面利益,只是這種協調要求在不同程度上限制各國政策的自主性。區(qū)域財政協調的理論分析指出,協調政策會減小針對繁榮或蕭條的財政擴張或收縮的溢出效應;在協調計劃中,任何國家的財政擴張或收縮都應該考慮伙伴國的財政政策所導致的溢出效應,它要求伙伴國的財政政策取向相同。國際區(qū)域財政政策的協調,又有廣義和狹義之分。廣義指的是既包括區(qū)域內財政政策的協調,又包括區(qū)域內外財稅政策之間的協調;而狹義主要是指區(qū)域內財政政策的協調,即各國在制定國內政策的過程中,通過各國間的磋商等機制和方式來實現財政政策的協調。從政策協調的程度來看,又可以分為信息交換、危機管理、政策目標和行動的一致性協調、全面協調及聯合行動等層次;從協調方式的角度,可以分為相機性協調和規(guī)則性協調兩種。還需指出的是,國際區(qū)域財政政策協調還涉及到區(qū)域財政政策與貨幣政策、匯率政策等的協調,它們共同構成區(qū)域宏觀政策協調的主要內容。
總之,國際區(qū)域財政作為一種重要的區(qū)域性制度安排,對區(qū)域經濟一體化的發(fā)展有著直接而深遠的影響。而國際區(qū)域財政研究基本框架的構建,不僅是這種區(qū)域性制度安排的重要內容和表現,而且還為區(qū)域經濟一體化中政府經濟行為及其效應分析提供了較為完整的思路和方法。
注釋:
①馬斯格雷夫教授從財政的國際協調和發(fā)展財政兩個方面概括和總結了國際財政的基本內容;而董勤發(fā)則是結合財政的經濟職能從國際財政合作形式的角度來構建國際財政的理論體系。
②區(qū)域有不同的層次劃分,區(qū)域財政也多以行政區(qū)劃確立的社會、政治、經濟區(qū)域為研究對象,但本文所論之區(qū)域指的是國際區(qū)域,國際區(qū)域財政指區(qū)域經濟一體化的國際財政。
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