經(jīng)濟(jì)法基本知識(shí)

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經(jīng)濟(jì)法基本知識(shí)范文第1篇

一、對(duì)公平與效率價(jià)值的認(rèn)識(shí)

法的價(jià)值，是指法與人的關(guān)系中，法對(duì)人有用性。古今中外思想家、法學(xué)家提出的法的價(jià)值，歸納起來(lái)無(wú)非是正義與利益兩大類。而在經(jīng)濟(jì)法中，正義與利益則直接體現(xiàn)為公平與效率，以及兩者之間的平衡。從時(shí)段上講，公平分為起點(diǎn)、過程與結(jié)果公平；從概念上講，公平又分為形式公平與實(shí)質(zhì)公平。效率包括個(gè)體效率和社會(huì)整體效率。公平與效率是對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系。…公平可以給主體激勵(lì)，成為效率的源泉；對(duì)社會(huì)整體效率的協(xié)調(diào)，有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。如果只顧公平不顧效率，會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使公平停留在低水平上：如果只顧效率不考慮公平，容易產(chǎn)生分配不公和貧富懸殊，引發(fā)社會(huì)矛盾，最終無(wú)法實(shí)現(xiàn)效率。經(jīng)濟(jì)法是通過提高社會(huì)整體效率的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)和結(jié)果公平的法律。正如一些學(xué)者所說的：經(jīng)濟(jì)法是內(nèi)化了公平的體制效率。

二、經(jīng)濟(jì)法體現(xiàn)公平與效率的統(tǒng)一

我認(rèn)為關(guān)于經(jīng)濟(jì)法公平與效率的價(jià)值之爭(zhēng)并不是一個(gè)非此即彼的選擇，這不是中庸之道看法，而是如今的法律幾乎都無(wú)一例外的涵蓋公平與效率的目標(biāo)。如民法關(guān)于撤銷權(quán)除斥期間的規(guī)定，訴訟法和行政法程序法優(yōu)于實(shí)體法的原則等都體現(xiàn)法的效率價(jià)值。只有在法律價(jià)值目標(biāo)發(fā)生沖突時(shí)，我們才需要作出最終價(jià)值目標(biāo)的選擇，也就是所謂的首要價(jià)值目標(biāo)。但是即使明確首要價(jià)值目標(biāo)，也未必所有的法律都會(huì)固守首要價(jià)值目標(biāo)而舍棄其他價(jià)值目標(biāo)，如民法關(guān)于善意取得和公示公信原則的規(guī)定，它選擇的最終目標(biāo)是保證商事交易的安全和效率；又如《票據(jù)法》關(guān)于的票據(jù)無(wú)因性的規(guī)定，其舍棄民商法公平目標(biāo)而選擇效率目標(biāo)更是顯然易見的。這是因?yàn)槊裆谭ǖ氖姑潜ＷC商事交易個(gè)體效益，其主要目的是保證個(gè)體機(jī)會(huì)平等以及起點(diǎn)和過程的公平，所以民商法主要的價(jià)值目標(biāo)選擇是公平，但當(dāng)法律價(jià)值發(fā)證沖突時(shí)，哪一價(jià)值目標(biāo)最有利于實(shí)現(xiàn)其使命，才是其選擇的對(duì)象。[3]經(jīng)濟(jì)法是伴隨政府對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)出現(xiàn)的，其發(fā)展歷史就是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)尺度和方式變更的歷史。而干預(yù)的目的，無(wú)非是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中追求效率或維護(hù)公平。法律的最終結(jié)果就是要實(shí)現(xiàn)公平，但這里的公平不等于法的價(jià)值中的公平，法律價(jià)值中的公平更多的偏向“平等”，而法律結(jié)果的公平則更偏向于“正義”。也就是說經(jīng)濟(jì)法追求社會(huì)整體效率的最終目的是要實(shí)現(xiàn)社會(huì)正義，這也是法律公平的題中之義，但不等于經(jīng)濟(jì)法的首要價(jià)值目標(biāo)就是公平，即平等。這也是形式公平與實(shí)質(zhì)公平的區(qū)別，民法追求的是形式公平——平等，而經(jīng)濟(jì)法追求的是實(shí)質(zhì)公平——正義。許多人認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法的首要價(jià)值目標(biāo)是公平也是源于對(duì)法律結(jié)果公平和法律公平價(jià)值的混同。因此我認(rèn)為經(jīng)濟(jì)法首要的價(jià)值目標(biāo)是效率，并且是包含了正義的的效率。[5]

三、經(jīng)濟(jì)法效率價(jià)值的體現(xiàn)

經(jīng)濟(jì)法基本知識(shí)范文第2篇

關(guān)鍵詞:成本核算;知識(shí)經(jīng)濟(jì);資本;費(fèi)用

知識(shí)經(jīng)濟(jì)作為一種建立在知識(shí)、信息的生產(chǎn)、分配和使用之上的經(jīng)濟(jì),作為一種與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、工業(yè)經(jīng)濟(jì)相對(duì)應(yīng)的新的經(jīng)濟(jì)形態(tài),對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境將產(chǎn)生深刻的影響,從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、成本核算等提出嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

一、知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)傳統(tǒng)成本核算的影響

知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)改變了現(xiàn)行成本核算的環(huán)境,主要表現(xiàn)在:

第一,成本核算的內(nèi)容進(jìn)一步拓寬。既然知識(shí)資源已成為生產(chǎn)要素的主要因素,那么知識(shí)資源的消耗理將成為產(chǎn)品成本的構(gòu)成部分,而現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)將無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值攤?cè)牍芾碣M(fèi)用,沒有計(jì)入產(chǎn)品成本,顯然不符合知識(shí)經(jīng)濟(jì)下成本的內(nèi)涵。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,創(chuàng)造發(fā)明知識(shí)、掌握和使用知識(shí)的人力資源的價(jià)值,是生產(chǎn)價(jià)值很高的知識(shí)產(chǎn)品的基本生產(chǎn)要素。因此,智力資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量及其效益的分配,也應(yīng)作為成本核算的內(nèi)容。

第二,成本核算方法和模式發(fā)生變化。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì),制造費(fèi)用內(nèi)容和金額占總成本的比重越來(lái)越大,如果仍然按照各產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)或生產(chǎn)工人工資比例進(jìn)行分配,會(huì)使工藝程序復(fù)雜、產(chǎn)量不高的成本偏低,造成產(chǎn)品成本資料的嚴(yán)重失真。此外,成本核算計(jì)量模式應(yīng)當(dāng)改變。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識(shí)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了巨大的價(jià)值,但在歷史成本計(jì)量的財(cái)務(wù)報(bào)表中不能完全體現(xiàn),必然要求改變這種落后的會(huì)計(jì)計(jì)量模式。

第三,知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中知識(shí)成為重要的生產(chǎn)要素。工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中生產(chǎn)要素主要包括勞動(dòng)資料、勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)手段,即物質(zhì)資源和人力資源的消耗。產(chǎn)品成本構(gòu)成中直接材料消耗一般占65%,直接人工消耗一般占20%,制造費(fèi)用的消耗一般占15%。知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中生產(chǎn)的三大要素將變?yōu)樗拇笠?知識(shí)將成為生產(chǎn)要素的重要構(gòu)成部分。企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的成敗關(guān)鍵因素已不再是資本資源,而主要是知識(shí)資源。與此相對(duì)應(yīng),企業(yè)資產(chǎn)的主體已不再是有形資產(chǎn),而主要是知識(shí)資產(chǎn),即無(wú)形資產(chǎn)。因而企業(yè)必須適應(yīng)新的生產(chǎn)要素的消耗和企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化,改進(jìn)成本的計(jì)算。

二、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下的成本核算方法

第一,確認(rèn)股權(quán)資本成本,以“經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)”反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。企業(yè)占用資金一般有兩個(gè)來(lái)源,即債務(wù)資本和股權(quán)資本,資本是企業(yè)一切資源的起點(diǎn),使用資本必然要有成本,但工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代只確認(rèn)債務(wù)資本的成本,即債務(wù)利息,而不確認(rèn)股權(quán)資本的成本,即股東所要求的投資回報(bào)(股利、股利增值)。我們不僅要對(duì)債務(wù)資本成本,而且要對(duì)股權(quán)資本成本進(jìn)行確認(rèn),計(jì)量和報(bào)告。這樣可使企業(yè)的利息支出不再作為一項(xiàng)費(fèi)用處理,而作為企業(yè)的成本,從而正確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。雖然股權(quán)資本成本受企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、股利政策、股票市場(chǎng)供求關(guān)系的影響,具有不確定性,但股權(quán)資本成本的確認(rèn),應(yīng)該說是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的一大發(fā)展趨勢(shì)。

第二,改進(jìn)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的核算。知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容越來(lái)越多,范圍越來(lái)越廣。這些無(wú)形資產(chǎn)己成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的決定因素,因而必須改進(jìn)現(xiàn)行的無(wú)形資產(chǎn)核算。一是正確計(jì)量各種無(wú)形資產(chǎn),提供完整的核算資料。企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)一般有外購(gòu)、自制和接受投資三種。二是將無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值攤?cè)水a(chǎn)品成本。知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,有形資產(chǎn)的地位急劇下降,產(chǎn)品成本中知識(shí)資源磨損價(jià)值所占比重越來(lái)越大,計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí),應(yīng)計(jì)算四大生產(chǎn)要素的消耗特別是知識(shí)資源要素的消耗。三是適當(dāng)調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限。知識(shí)資源一方面具有可重復(fù)使用的特征,另一方面由于科學(xué)技術(shù)的日新月異,其更新?lián)Q代的速度比較快,因而應(yīng)適應(yīng)其更新的速度調(diào)整其攤銷的期間和方法,可以像當(dāng)前固定資產(chǎn)加速折舊法那樣采用快速攤銷的辦法,也可以適當(dāng)縮短無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限。這樣,既能準(zhǔn)確地核算無(wú)形資產(chǎn),又能準(zhǔn)確地進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)品成本的計(jì)算。

第三,引入作業(yè)成本計(jì)算方法。進(jìn)行作業(yè)成本計(jì)算方法必須解決以下問題:一是作業(yè)的劃分。一方面要樹立企業(yè)觀,即把企業(yè)看作是最終滿足顧客要求而設(shè)計(jì)的一系列作業(yè)的集合體,看成是一個(gè)由內(nèi)到外的作業(yè)鏈;另一方面把企業(yè)看作是直接作業(yè)與間接作業(yè)的集合體。二是準(zhǔn)確記錄各作業(yè)中心的資源消耗。可以設(shè)置各作業(yè)資源耗費(fèi)明細(xì)賬,各項(xiàng)生產(chǎn)資源耗費(fèi)是按其各受益對(duì)象分別計(jì)入各作業(yè)中心,從而計(jì)算出各作業(yè)中心的作業(yè)成本。三是按照各產(chǎn)品所耗作業(yè)的類別和數(shù)量將各作業(yè)中心的作業(yè)成本分配計(jì)入各最終產(chǎn)品,從而計(jì)算出各最終產(chǎn)品總成本和單位成本。四是進(jìn)行作業(yè)分析,降低產(chǎn)品成本。對(duì)于不增值作業(yè)應(yīng)盡可能清除,對(duì)于增值作業(yè)也應(yīng)盡可能降低其資源的消耗,只有這樣,才能降低產(chǎn)品成本。

第四,節(jié)約時(shí)間成本,樹立時(shí)間價(jià)值觀。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)新時(shí)代,產(chǎn)品具有較高科技含量,且更新?lián)Q代速度快,市場(chǎng)替代加速,高性能、高質(zhì)量商品層出不窮。特別是信息、現(xiàn)代通訊和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高度發(fā)達(dá),市場(chǎng)與貿(mào)易的電子化,企業(yè)生產(chǎn)與決策管理的網(wǎng)絡(luò)化,使知識(shí)瞬時(shí)傳播變?yōu)楝F(xiàn)實(shí),企業(yè)再也不能僅局限于價(jià)格、質(zhì)量和服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng),更重要的是盡快使高新技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力,并使之迅速產(chǎn)業(yè)化,盡快了解市場(chǎng)需求之間的競(jìng)爭(zhēng),面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)快速作出反映。這一切都不能離開節(jié)約時(shí)間和降低時(shí)間成本。因此,企業(yè)要對(duì)時(shí)間成本進(jìn)行計(jì)量、記錄、控制和管理。充分認(rèn)識(shí)節(jié)約時(shí)間成本在知識(shí)經(jīng)濟(jì)新時(shí)代的重要性,樹立時(shí)間價(jià)值觀,使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

三、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)然,我們?cè)谂ψ龊弥R(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下的會(huì)計(jì)成本核算創(chuàng)新工作的同時(shí),亦不可忽略繼續(xù)借鑒西方成本會(huì)計(jì)的理論與方法,特別是適合我國(guó)多數(shù)企業(yè)實(shí)際情況的標(biāo)準(zhǔn)成本、責(zé)任成本、目標(biāo)成本、質(zhì)量成本、倒推成本、成本企劃、產(chǎn)品生命周期成本及戰(zhàn)略成本等,結(jié)合我國(guó)國(guó)情創(chuàng)造性地加以運(yùn)用。

參考文獻(xiàn):

經(jīng)濟(jì)法基本知識(shí)范文第3篇

一是必須堅(jiān)定不移地把發(fā)展作為第一要?jiǎng)?wù)，始終推動(dòng)企業(yè)朝著正確的方向前進(jìn)。發(fā)展是硬道理，是解決各種矛盾和問題的根本途徑。五年來(lái)，我們始終抓住發(fā)展這一主題不放松，以“五個(gè)一流、強(qiáng)精特優(yōu)”為目標(biāo)，確立了“十五”發(fā)展戰(zhàn)略，形成了總體工作部署和指導(dǎo)思想，凝聚了廣大干部職工的全部智慧，各項(xiàng)工作取得了顯著成效。實(shí)踐證明，只要我們始終緊緊抓住發(fā)展這個(gè)主題不動(dòng)搖，把握機(jī)遇，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持做強(qiáng)做優(yōu)主營(yíng)業(yè)務(wù)，就能夠不斷開創(chuàng)企業(yè)發(fā)展的新局面。 二是必須堅(jiān)定不移地加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍建設(shè)，始終保持干部隊(duì)伍的蓬勃朝氣、昂揚(yáng)銳氣和浩然正氣。企業(yè)要發(fā)展，干部是關(guān)鍵。在“十五”紛繁復(fù)雜的形勢(shì)下，我們明確了“抓班子、樹正氣、上水平、促發(fā)展”的工作思路，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。各級(jí)干部心系事業(yè)，勤政廉政，開拓創(chuàng)新，積極進(jìn)取，形成了干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍，為實(shí)現(xiàn)“十五”目標(biāo)提供了堅(jiān)強(qiáng)的組織保證。

三是必須堅(jiān)定不移地繼承和發(fā)揚(yáng)石油傳統(tǒng)和鐵人精神，始終保持員工隊(duì)伍良好的精神狀態(tài)和旺盛士氣。石油傳統(tǒng)和鐵人精神始終是激勵(lì)我們奮發(fā)有為、不斷創(chuàng)新發(fā)展的動(dòng)力之源。只有繼承和發(fā)揚(yáng)石油工業(yè)光榮傳統(tǒng)，高舉中國(guó)石油旗幟，堅(jiān)持用鐵人精神帶隊(duì)伍、闖市場(chǎng)、謀發(fā)展，才能時(shí)刻保持高昂斗志，不斷增強(qiáng)發(fā)展意識(shí)，樹立良好形象，贏得良好信譽(yù)，形成強(qiáng)大動(dòng)力。

四是必須堅(jiān)定不移地深化改革，從嚴(yán)治企，科學(xué)管理，始終著力提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。改革出活力，管理出效益。我們持續(xù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，深化企業(yè)內(nèi)部改革，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，強(qiáng)化企業(yè)管理，企業(yè)整體實(shí)力得到明顯提升。實(shí)踐證明，只有持之以恒、堅(jiān)持不懈地從嚴(yán)治企，科學(xué)管理，才能實(shí)現(xiàn)管理增效目標(biāo)。

五是必須堅(jiān)定不移地促進(jìn)共同發(fā)展，始終保持企業(yè)和諧穩(wěn)定的良好發(fā)展環(huán)境。穩(wěn)定是發(fā)展的前提，沒有和諧穩(wěn)定的環(huán)境，就不可能健康發(fā)展。油田勘探開發(fā)是指揮部生存發(fā)展的重要根基，沒有油田公司的增儲(chǔ)上產(chǎn)，就沒有指揮部的穩(wěn)定發(fā)展。實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展，是全體吐哈人的共同心愿，是構(gòu)建和諧礦區(qū)的必然要求。只有始終不渝地堅(jiān)持共同發(fā)展，才能實(shí)現(xiàn)吐哈油田整體繁榮穩(wěn)定。

六是必須堅(jiān)定不移地堅(jiān)持以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，始終關(guān)心和依靠廣大員工。以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展是構(gòu)建和諧社會(huì)的根本要求。只有充分依靠員工辦企業(yè)，積極實(shí)施“凝聚人心”戰(zhàn)略，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，努力改善生產(chǎn)生活條件，讓改革發(fā)展成果更多地惠及廣大員工群眾，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

指揮部“十五”發(fā)展存在的問題

一是部分員工的思想觀念還不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，整體素質(zhì)亟待提高；

二是人力資源開發(fā)不能滿足加快發(fā)展的需求，隊(duì)伍結(jié)構(gòu)性矛盾比較突出；

三是企業(yè)管理粗放，與精細(xì)化要求有較大差距；

五是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和自主創(chuàng)新能力還不夠突出；

六是社區(qū)不穩(wěn)定因素依然存在，距離創(chuàng)建和諧社區(qū)的目標(biāo)尚有差距。

指揮部“十一五”發(fā)展面臨的形勢(shì)

未來(lái)五年，是我國(guó)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)、全面建設(shè)小康社會(huì)的重要時(shí)期，也是指揮部加快建設(shè)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)石油工程技術(shù)服務(wù)公司的關(guān)鍵時(shí)期，國(guó)內(nèi)外環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，既有許多有利條件，也面臨諸多嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

1.宏觀環(huán)境非常有利。國(guó)際能源需求不斷增長(zhǎng)和原油高價(jià)位運(yùn)行，促進(jìn)了世界石油工業(yè)的加快發(fā)展。我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，工業(yè)化和城鎮(zhèn)化進(jìn)程加快，能源需求也進(jìn)一步增長(zhǎng)。國(guó)家鼓勵(lì)石油企業(yè)加大國(guó)內(nèi)油氣勘探開發(fā)力度，加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，充分利用兩種資源，拓展兩個(gè)市場(chǎng)。集團(tuán)公司高度重視未上市企業(yè)的發(fā)展，把工程技術(shù)服務(wù)納入主營(yíng)業(yè)務(wù)范疇，在投資、合作開發(fā)、礦區(qū)建設(shè)等方面給予大力支持，為我們加快發(fā)展創(chuàng)造了寬松環(huán)境。版權(quán)所有

2.內(nèi)部環(huán)境和諧穩(wěn)定。《共同發(fā)展綱要》的簽訂和實(shí)施，為吐哈油田整體協(xié)調(diào)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的制度保障。“吐哈一盤棋”、“吐哈一家人”的大局意識(shí)和整體觀念逐步深入人心，同心協(xié)力、同舟共濟(jì)的氛圍日漸濃厚，共同發(fā)展的思想基礎(chǔ)已經(jīng)形成。“十一五”油田公司要實(shí)現(xiàn)“保38爭(zhēng)40”目標(biāo)，加快三塘湖勘探開發(fā)和吐玉克稠油動(dòng)用，也為指揮部鞏固內(nèi)部市場(chǎng)提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.區(qū)位優(yōu)勢(shì)得天獨(dú)厚。西部各油田是我國(guó)石油工業(yè)重要的戰(zhàn)略接替地區(qū)，是“十一五”重點(diǎn)上產(chǎn)區(qū)域。集團(tuán)公司要實(shí)現(xiàn)“東部硬穩(wěn)定，西部快發(fā)展”，投資力度將進(jìn)一步加大。毗鄰新疆的中亞各國(guó)，油氣資源豐富，勘探開發(fā)程度低，具有廣闊市場(chǎng)前景。西部大開發(fā)戰(zhàn)略的深入實(shí)施，也為指揮部提供了廣闊的社會(huì)市場(chǎng)。

經(jīng)濟(jì)法基本知識(shí)范文第4篇

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；知識(shí)資本積累；集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)；研發(fā)績(jī)效

中圖分類號(hào)： F271 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： 文章編號(hào)：

Knowledge Capital Accumulation， Group Management

and R & D Performance of High-tech Enterprises

――Based on Dynamic Knowledge Capital Accumulation Model

HAN Ya-feng，F(xiàn)UN Xiu-feng，ZHOU Wen-bo

（School of Economics and Finance of Xi’an Jiaotong University， Xi’an 710000）

Abstract： For the present situation of high-tech enterprises generally small scale and weak protection of property rights during the transition period in our country， the group management is becoming an important emerging economic organization R&D model. The paper used 122 companies’ research data as samples which were disclosed by our formula companies， and analyzed the different types of enterprise group R & D performance with the introduction of new industrial organization analysis framework. On the basis of the above， the paper estimated the internal knowledge spillovers of group operations， the results show that the group management within the industry exits R&D synergy， namely conglomerates technological progress depends not only on its own R & D investment， but also on other members of the R & D investment； However inter-industrial group management did not show a corresponding feature； establishing inter-regional enterprise group will help improve R&D performance， but inter-regional enterprise group did not show a corresponding feature.

Keywords： manufacturing enterprise； knowledge capital accumulation； group operations； R & D performance

一、引言

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和全球化進(jìn)程加快，企業(yè)面臨國(guó)內(nèi)外空前激烈的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)不僅要建立對(duì)外部壓力的被動(dòng)適應(yīng)機(jī)制，更要形成主動(dòng)創(chuàng)新、進(jìn)取的機(jī)制。技術(shù)創(chuàng)新已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基本途徑，并且已經(jīng)成為企業(yè)的自覺行為。從政府角度看，為了激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，我國(guó)設(shè)立了多種形式的高新科技園區(qū)，并給予區(qū)內(nèi)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)資金支持或者稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。但是轉(zhuǎn)型時(shí)期的中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度發(fā)展相對(duì)落后，一個(gè)重要的表現(xiàn)就是產(chǎn)權(quán)的弱保護(hù)性，當(dāng)法律對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不力時(shí)，因模仿、復(fù)制等侵權(quán)行為得不到有效的制止，企業(yè)的研發(fā)動(dòng)機(jī)會(huì)減弱[1]。當(dāng)專利制度不能有效的保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí)，技術(shù)溢出效應(yīng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身較小的可供性，從而引起企業(yè)對(duì)研發(fā)投入的消極性[2]。

相對(duì)一般企業(yè)創(chuàng)新，企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)具有顯著的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，作為一種大型的經(jīng)濟(jì)技術(shù)聯(lián)合組織，企業(yè)集團(tuán)可以把不同的企業(yè)、科研單位的技術(shù)優(yōu)勢(shì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，形成綜合的、整體的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，從而大大提高集團(tuán)整體的技術(shù)創(chuàng)新能力。由于集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間存在業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)上的關(guān)聯(lián)，例如存在上下游產(chǎn)業(yè)、原料市場(chǎng)等，因此集團(tuán)內(nèi)的單一經(jīng)營(yíng)企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)不僅對(duì)本企業(yè)有利，也可以惠及集團(tuán)其它成員企業(yè)[3]。一方面，企業(yè)化經(jīng)營(yíng)可以提高企業(yè)規(guī)模和外部融資成本高的問題，可以改變企業(yè)研發(fā)活動(dòng)外部性融資成本很高的問題，有效地改變企業(yè)研發(fā)投資的效應(yīng)乘數(shù)和提供融資便利從而促進(jìn)了企業(yè)研發(fā)活動(dòng)[4]。另一方面，企業(yè)集團(tuán)可以有效的繞過產(chǎn)權(quán)弱保護(hù)的制度障礙，在一定程度上緩解制度落后的負(fù)面影響，促進(jìn)新興市場(chǎng)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。

與現(xiàn)有研究企業(yè)研發(fā)績(jī)效的文獻(xiàn)相比，本文的研究貢獻(xiàn)主要在以下幾個(gè)方面：首先，針對(duì)傳統(tǒng)知識(shí)資本積累“永續(xù)盤存法”核算方法的不足，本文介紹了基于新產(chǎn)業(yè)組織理論知識(shí)資本積累核算新方法；其次多數(shù)研究文獻(xiàn)將新產(chǎn)品銷售收入或者專利數(shù)量作為研發(fā)績(jī)效變量，但是新產(chǎn)品銷售收入不僅取決于企業(yè)生產(chǎn)能力和水平（例如技術(shù)水平、生產(chǎn)要素投入數(shù)量、產(chǎn)品質(zhì)量等因素），也取決于企業(yè)的市場(chǎng)溢價(jià)能力（例如企業(yè)的市場(chǎng)地位、銷售渠道、營(yíng)銷策略、地域差異等）；而企業(yè)的技術(shù)水平不僅包括專利技術(shù)，也包括不易衡量的專有技術(shù)、技術(shù)秘密等，本文利用Klette[5]的知識(shí)資本積累核算方法，作為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的績(jī)效指標(biāo)；最后本文在構(gòu)建企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效模型的基礎(chǔ)上，估算了不同類型和區(qū)域的高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效，為我國(guó)國(guó)企改革和建立創(chuàng)新型企業(yè)集團(tuán)提供一定的建設(shè)性意義。

本文的結(jié)構(gòu)安排如下：第二部分對(duì)現(xiàn)有的文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧；第三部分為模型框架和變量選擇；第四部分為樣本選擇與估計(jì)方法選擇；第五部分為模型估計(jì)和結(jié)果分析；第六部分為結(jié)論與政策建議。

二、文獻(xiàn)回顧

企業(yè)集團(tuán)是以一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)大型企業(yè)為核心，通過資本、契約、產(chǎn)品、技術(shù)等不同的利益關(guān)系，將一定數(shù)量受核心企業(yè)不同程度控制和影響的法人企業(yè)聯(lián)合起來(lái)，組成的一個(gè)具有共同經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)的多級(jí)法人結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。企業(yè)集團(tuán)在多個(gè)方面也具有一定的優(yōu)勢(shì)，例如Khanna&Palepu[6]認(rèn)為企業(yè)集團(tuán)可以有效彌補(bǔ)外部制度的缺陷；Almeida&Wolfenzon[7]認(rèn)為組建企業(yè)集團(tuán)可以有效的緩解股東的融資約束；Khanna&Palepu[8]通過對(duì)印度公司的分析得出，隸屬企業(yè)集團(tuán)的子公司績(jī)效更優(yōu)。國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于企業(yè)集團(tuán)技術(shù)創(chuàng)新研究主要集中在組織結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境兩個(gè)方面：

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)自身來(lái)說，可以利用自身的優(yōu)勢(shì)例如企業(yè)集團(tuán)的企業(yè)文化、協(xié)調(diào)機(jī)制、創(chuàng)新機(jī)制、人力資本等解決子公司之間的融資約束和資源共享問題，從而保證子公司能夠迅速掌握技術(shù)并且持續(xù)的進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)[3][9-10]。但是過于分分散化經(jīng)營(yíng)會(huì)削弱企業(yè)集團(tuán)的潛力[11]。Teece[12]通過美國(guó)企業(yè)集團(tuán)樣本分析認(rèn)為不相關(guān)領(lǐng)域的分散化經(jīng)營(yíng)會(huì)減弱子公司創(chuàng)新的積極性。Hoskisson and Hitt[13]認(rèn)為過于分散化經(jīng)營(yíng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)高管為了追求短期利潤(rùn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)偏離企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)例如研發(fā)戰(zhàn)略和發(fā)展戰(zhàn)略。Sea-Jin Chang[11]對(duì)新興市場(chǎng)的國(guó)家研究表明，當(dāng)資本市場(chǎng)效率低下的時(shí)候，多元化經(jīng)營(yíng)可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)和融資約束；當(dāng)外部資本市場(chǎng)逐漸完善時(shí)，多元化經(jīng)營(yíng)的負(fù)面影響會(huì)日益顯著。因此，隨著我國(guó)市場(chǎng)體制的逐步完善，企業(yè)集團(tuán)專業(yè)化有利于利用各個(gè)子公司之間的專業(yè)化資產(chǎn)創(chuàng)新能力，進(jìn)而增加企業(yè)集團(tuán)的“粘結(jié)性”[14]。企業(yè)集團(tuán)的專業(yè)化可以使子公司彼此間的存在業(yè)務(wù)上的關(guān)聯(lián)，例如處于上下游產(chǎn)業(yè)或者擁有共同的產(chǎn)品、原料市場(chǎng)等，因此單一的企業(yè)研發(fā)不僅對(duì)于本企業(yè)有利，也可能惠及其它企業(yè)[3][15]。

此外，企業(yè)集團(tuán)的創(chuàng)新績(jī)效依賴于所在區(qū)域環(huán)境建設(shè)和制度完善。政策法規(guī)方面，政府需要采用撥款、貼息等措施激勵(lì)企業(yè)家技術(shù)創(chuàng)新，彌補(bǔ)市場(chǎng)激勵(lì)創(chuàng)新的不足；采用稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)費(fèi)用、加快成本轉(zhuǎn)化；加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，平衡和協(xié)調(diào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)私人利益和傳播創(chuàng)新產(chǎn)品的社會(huì)利益[1][11]。公共科研平臺(tái)設(shè)施建設(shè)方面，加強(qiáng)國(guó)家試驗(yàn)室、科研院所和研究型大學(xué)等科研力量建設(shè)，引導(dǎo)和支持企業(yè)主動(dòng)與高校、科研院所開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作，聯(lián)合建立研發(fā)機(jī)構(gòu)和其他技術(shù)創(chuàng)新組織[16]。創(chuàng)新服務(wù)方面，需要通過技術(shù)信息服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，為企業(yè)選擇低風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目提供環(huán)境支持，形成一個(gè)有利于涌現(xiàn)和保護(hù)創(chuàng)新型企業(yè)家的氛圍等。

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)的研發(fā)績(jī)效不僅取決于自身的組織結(jié)構(gòu)，也取決于區(qū)域內(nèi)的外部環(huán)境。那么上述兩方面對(duì)于我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的研發(fā)績(jī)效的影響如何，如何構(gòu)建有助于提高企業(yè)研發(fā)效率的企業(yè)集團(tuán)形式，我國(guó)學(xué)者對(duì)這方面的研究還較少，本文利用klette[5]知識(shí)資本積累模型，構(gòu)建了不同組織形式企業(yè)集團(tuán)研發(fā)績(jī)效分析框架并對(duì)其進(jìn)行了實(shí)證分析，以期為從技術(shù)創(chuàng)新視角組建企業(yè)集團(tuán)提供相應(yīng)的對(duì)策建議。

三、模型框架與變量的選取

3.1 知識(shí)資本積累估計(jì)方法的調(diào)整

對(duì)于知識(shí)資本積累的估計(jì)多采用物質(zhì)資本積累的估計(jì)方法，即“永續(xù)盤存法”：

（1）

其中，i表示企業(yè)個(gè)體，t表示時(shí)期；測(cè)算企業(yè)的研發(fā)績(jī)效，常常采用柯布-道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)，即 ，其中 表示產(chǎn)出變量， 表示技術(shù)水平， 表示物質(zhì)資本（ ）和勞動(dòng)力（ ）投入，則知識(shí)資本的回報(bào)可以表示為 。

Klette[5]認(rèn)為知識(shí)資本的積累不僅取決于前期的知識(shí)資本存量和當(dāng)期的研發(fā)投入數(shù)量，還取決于知識(shí)資本積累的規(guī)模效應(yīng)。且由于（1）式假定同一行業(yè)內(nèi)企業(yè)的知識(shí)資本積累速度是一樣的，因此忽略了研發(fā)投入規(guī)模效應(yīng)。此外，（1）式中當(dāng)期研發(fā)投入對(duì)知識(shí)資本積累的作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于初期投入數(shù)量，但是研究表明知識(shí)更多來(lái)源于初始R&D投入[5][17]。第二，企業(yè)或者行業(yè)間知識(shí)資本折舊客觀上存在較大的差異性，簡(jiǎn)單的對(duì)其進(jìn)行按照物質(zhì)資本折舊或者行業(yè)平均折舊率進(jìn)行估計(jì)，具有相當(dāng)大的偏差性。

基于上述知識(shí)資本存量計(jì)算方法的缺陷，Klette[5]采用新產(chǎn)業(yè)組織理論對(duì)知識(shí)資本積累進(jìn)行了估計(jì)，其知識(shí)資本計(jì)算公式形式如式（2）所示：

（2）

對(duì)知識(shí)資本積累式（2）利用對(duì)數(shù)進(jìn)行線性化處理，可以得到式（3）：

（3）

其中 ， ， 表示知識(shí)資本積累過程中的隨機(jī)因素，由式（3）可以看出知識(shí)資本的積累取決于兩個(gè)因素：知識(shí)資本存量以及當(dāng)期的知識(shí)資本投入。 表示知識(shí)資本的年度折舊值，參數(shù) 代表了知識(shí)資本積累過程中R&D形成速度、R&D規(guī)模效率、知識(shí)資本積累過程中風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)溢出等。

3.2 Klette的估計(jì)研究方法

為了更準(zhǔn)確的估計(jì)高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)效率，本文采用的Klette[5]研究分析方法，該方法基于內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型分析框架，內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型認(rèn)為技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)量增加不僅來(lái)源于生產(chǎn)部門，還來(lái)源于研發(fā)部門。針對(duì)同一生產(chǎn)領(lǐng)域的企業(yè)，每一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)函數(shù)為 ，其中 表示第i個(gè)企業(yè)第t期的產(chǎn)出向量； 表示第i個(gè)企業(yè)第t期種要素投入量（ ， ，分別表示三種投入要素：勞動(dòng)力，物質(zhì)原料，資本）， 表示前沿性生產(chǎn)函數(shù)， 表示企業(yè)全要素勞動(dòng)生產(chǎn)率，我們選取研究對(duì)象的基期投入產(chǎn)出組合（ ， ）作為參照向量。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)函數(shù)和參照向量作對(duì)數(shù)線性差可以得到（4）式：

（4）

其中， ， ， ， 作為企業(yè)生產(chǎn)效率與參照向量的對(duì)數(shù)線性差， 。

在企業(yè)利潤(rùn)最大化的原則下，企業(yè)會(huì)將要素產(chǎn)出彈性調(diào)整使其等于邊際成本，即 ，如果價(jià)格取決于要素市場(chǎng)，則可以得到（5）式：

（5）

其中， 表示要素 的總收入的份額， 表示相應(yīng)參照企業(yè)要素的支出份額， 表示價(jià)格與邊際成本的比值，由于每期調(diào)整資本量在實(shí)際情況下難以實(shí)現(xiàn)，因此我們充分考慮影響資本調(diào)整等其它因素，如果用 表示規(guī)模彈性，則剔除其它變量的影響，資本的規(guī)模彈性為（6）式：

（6）

則（4）式可以變化為（7）式：

（7）

將企業(yè)生產(chǎn)效率差異 分為兩個(gè)部分，一部分是由于知識(shí)資本 差異引起的，另一部分 表示不同企業(yè)的生產(chǎn)效率差異，即（8）式：

（8）

表示知識(shí)資本的產(chǎn)出彈性。

為了更準(zhǔn)確的估計(jì)企業(yè)的研發(fā)績(jī)效，將企業(yè)銷售收入進(jìn)一步分離為企業(yè)生產(chǎn)過程和市場(chǎng)溢價(jià)能力。令 ，其中 表示企業(yè)的銷售收入， 表示企業(yè)的市場(chǎng)溢價(jià)能力， 表示企業(yè)產(chǎn)量。將 兩邊取對(duì)數(shù)并進(jìn)一步分離可得 ，為了進(jìn)一步剔除企業(yè)的市場(chǎng)溢價(jià)能力，本文引入產(chǎn)品需求函數(shù)（9）式：

（9）

其中 和 表示價(jià)格和知識(shí)資本的對(duì)數(shù)線性差， 表示價(jià)格需求彈性； 表示產(chǎn)品質(zhì)量的需求彈性，表示由于研發(fā)活動(dòng)造成的產(chǎn)品質(zhì)量差異， 表示需求偏好等其他因素。將其代入式（9），可以消除未知變量 ，得到（10）式：

（10）

企業(yè)利潤(rùn)最大化生產(chǎn)位于邊際成本處即 ，則式（8）可以變?yōu)椋?1）式：

（11）

其中 ，這樣知識(shí)資本積累的過程和結(jié)果都可以用參數(shù) 表示，則生產(chǎn)效率的改變可以進(jìn)一步變?yōu)椋?2）式：

（12）

其中 即為衡量企業(yè)技術(shù)水平的索洛余量，將（11）式代入（12）式可以進(jìn)一步得出（13）式：

（13）

將知識(shí)資本積累方程 代入上述方程，當(dāng)然，知識(shí)資本積累方程也可能與多個(gè)滯后期有關(guān)，即：

（14）

如果滯后一期，利用（14）式消除（13）式中未知的知識(shí)資本存量 可以得到（15）式：

（15）

將（15）式進(jìn)一步可以變換為（16）式：

（16）

其中變量 和 與企業(yè)所具有的市場(chǎng)溢價(jià)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)相關(guān)。

3.3對(duì)Klette模型的調(diào)整

Klette[5]在模型處理過程中沒有采用一階差分的方法消除固定影響，認(rèn)為企業(yè)間技術(shù)水平差異性與知識(shí)資本投入、企業(yè)的規(guī)模存在正相關(guān)關(guān)系，科研投入多、規(guī)模大的企業(yè)往往知識(shí)資本積累也越迅速，技術(shù)水平相對(duì)較高。但是我國(guó)學(xué)者的研究表明高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)績(jī)效并非與科研投入量、規(guī)模呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，例如“U型、S型、N型”等多種關(guān)系。研究結(jié)果表明，其研發(fā)績(jī)效與產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、激勵(lì)措施、研發(fā)戰(zhàn)略、行業(yè)差異等有一定的關(guān)系 [18-21]。

與此同時(shí)，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)受政策的影響也較大，屬于政府重點(diǎn)支持行業(yè)或者企業(yè)例如國(guó)有企業(yè)所能獲取的資源較多，研發(fā)實(shí)力也較為雄厚，可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)較大的研發(fā)項(xiàng)目；而一般的高新技術(shù)企業(yè)例如民營(yíng)企業(yè)由于研發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)較大而往往采用較為穩(wěn)妥的研發(fā)策略，在一定程度上也造成了研發(fā)實(shí)力的參差不齊，因此完全采用固定效應(yīng)模型也存在一定的缺陷。

因此，本文在處理的過程中，將反應(yīng)樣本個(gè)體差異特定常數(shù)項(xiàng)看作跨個(gè)體的隨機(jī)分布，處理數(shù)據(jù)的過程中，Hausman檢驗(yàn)結(jié)果也支持上述結(jié)果，因此本文在回歸的過程中采用個(gè)體隨機(jī)模型。即產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)存在普遍的規(guī)模彈性 和研發(fā)投入彈性 ，將上述兩個(gè)變量代入（15）式可以得到（16）式：

（17）

由于Hausman檢驗(yàn)拒絕了回歸方程存在固定效應(yīng)的假設(shè)，因此設(shè)定 ，其中， 表示方程的截距項(xiàng)，令常數(shù)項(xiàng)部分為 ， 表示不同企業(yè)個(gè)體產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、激勵(lì)措施、研發(fā)戰(zhàn)略差異性，代表個(gè)體的隨機(jī)影響，構(gòu)建隨機(jī)影響變截距模型可以得到（18）式：

（18）

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)，其子公司的技術(shù)進(jìn)步不僅依賴于自身的研發(fā)投資，也與其他成員企業(yè)的研發(fā)投入相關(guān)聯(lián)，即集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部子公司之間存在技術(shù)溢出或者協(xié)同效應(yīng)，因此（18）式可以變?yōu)?/p>

（19）

其中， 表示集團(tuán)內(nèi)部其它子企業(yè)的研發(fā)投入，本文將其區(qū)分為行業(yè)內(nèi)和行業(yè)間子公司研發(fā)活動(dòng)的技術(shù)溢出效應(yīng)。

3.4變量的選取

為了保證樣本數(shù)據(jù)的真實(shí)性，本文所采用的數(shù)據(jù)均來(lái)自審計(jì)后的上市公司年報(bào)，因此數(shù)據(jù)的可靠性較高。其中的投入要素主要分為勞動(dòng)力投入、原料投入和資本投入三類，研發(fā)投入主要用企業(yè)每年投入的研發(fā)金額表示，產(chǎn)出變量用企業(yè)的銷售收入表示。具體變量的含義、計(jì)算方法如表1所示：

表1 變量含義及說明

變量含義 計(jì)算方法 注釋

勞動(dòng)力投入 勞動(dòng)力投入表示為當(dāng)期職工支付的各項(xiàng)報(bào)酬，包括工資、資金等。 勞動(dòng)力投入一項(xiàng)采用上市公司年報(bào)現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”表示

資本投入 包括資本的消耗以及資產(chǎn)的時(shí)間價(jià)值，資本的時(shí)間價(jià)值。 資本投入為兩部分的加總，第一部分為資本損耗，表現(xiàn)為當(dāng)期的固定資產(chǎn)折舊；資本成本為上市公司總資產(chǎn)×當(dāng)期的貸款基準(zhǔn)利率 其中利率采取的計(jì)算當(dāng)期央行公布的一年期基準(zhǔn)貸款利率

原料投入 主要包括從外部購(gòu)入的各種生產(chǎn)要素，例如原材料、能源和少量的勞務(wù)等。 主要采用上市公司年報(bào)“現(xiàn)金流量表”中所列“購(gòu)買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金”。

研發(fā)費(fèi)用

支出 企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)

的投入 企業(yè)研發(fā)數(shù)據(jù)包含兩部分：2009年以前來(lái)源于“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”明細(xì)科目中“技術(shù)開發(fā)費(fèi)用”；2009年以后來(lái)源于“管理費(fèi)用”明細(xì)科目中“技術(shù)開發(fā)費(fèi)用” 2009年證監(jiān)會(huì)要求上市公司披露研發(fā)數(shù)據(jù)，并統(tǒng)一列入“管理費(fèi)用”一欄中

總產(chǎn)出 企業(yè)所售出的最終產(chǎn)品價(jià)值 在計(jì)算過程中，我們主要采用上市公司名年報(bào)中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”作為衡量指標(biāo)。

注：上述變量數(shù)據(jù)來(lái)源于滬、深兩市年報(bào)數(shù)據(jù)。

四、樣本技術(shù)和估計(jì)方法的選擇

4.1、變量描述

根據(jù)科技部、財(cái)政部和稅務(wù)總局組成的全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)并依據(jù)證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司的行業(yè)分類，將2005-2013年披露研發(fā)數(shù)據(jù)的122家企業(yè)作為研究樣本，樣本選取過程中遵循以下原則：（1）舍棄研發(fā)數(shù)據(jù)不完整且金額較小的企業(yè)數(shù)據(jù)；（2）為了使面板估計(jì)穩(wěn)健性要求，本文剔除了那些上市時(shí)間較短，披露數(shù)據(jù)有缺陷的樣本；（3）對(duì)于研發(fā)數(shù)據(jù)個(gè)別有缺失的年份，利用年度平均值表示，本文所選取樣本的統(tǒng)計(jì)量描述如下：

表2 樣本的各變量的統(tǒng)計(jì)量描述（單位：億元）

變量 企業(yè)集團(tuán)（N=25） 非企業(yè)集團(tuán)（N=97） Wilconxon

Z-statistics

Mean Median Stdv Mean Median Stdv

SR 99.33 31.48 354.74 57.70 24.23 136.91 3.45***

TA 109.67 20.21 458.89 44.30 17.48 79.74 7.88***

RMS 89.34 12.06 438.86 32.90 11.84 62.54 3.95***

EW 4.60 1.97 12.10 2.80 1.47 4.31 0.68

DFA 1.41 0.47 3.99 2.15 0.54 7.23 0.42

R&D 1.24 0.16 5.73 0.42 0.10 1.01 2.14**

注：SR、TA、RMS、EW、R&D分別表示樣本企業(yè)的銷售總收入、總資產(chǎn)、原料投入、工資性支出、固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)投入水平和企業(yè)集團(tuán)子公司的研發(fā)支出，其單位為億元。

從表2可以看出，企業(yè)集團(tuán)的銷售收入、企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)原料投入和研發(fā)支出都與非企業(yè)集團(tuán)企業(yè)表現(xiàn)出明顯的差異性，樣本企業(yè)集團(tuán)子公司的年均銷售收入為99.3億元，高于非企業(yè)集團(tuán)公司55.7億元的年均銷售收入；從企業(yè)規(guī)模來(lái)看，樣本企業(yè)年平均總資產(chǎn)為109.67億元，高于非企業(yè)集團(tuán)總資產(chǎn)44.30億元；從研發(fā)投入來(lái)看，樣本企業(yè)集團(tuán)的年均研發(fā)投入為1.24億元，為非企業(yè)集團(tuán)公司年均研發(fā)投入0.42億元的2.95倍。由此可見，組建企業(yè)集團(tuán)可以有效的擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，利用自身的優(yōu)勢(shì)例如企業(yè)集團(tuán)的企業(yè)文化、協(xié)調(diào)機(jī)制、創(chuàng)新機(jī)制、人力資本等解決子公司之間的融資約束和資源共享問題，從而增大子公司對(duì)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的投入。

4.2 估計(jì)方法與工具變量的選擇

本文回歸方程不能利用OLS進(jìn)行有效的估計(jì)主要有兩方面的原因：一方面是由于（15）式解釋變量同時(shí)存在企業(yè)規(guī)模T期和T-1期的變量，而且兩者之間存在較為顯著的相關(guān)關(guān)系，可能導(dǎo)致變量之間存在內(nèi)生性問題。本文通過數(shù)學(xué)變換的方法將T期資本項(xiàng)變成T-1期兩項(xiàng)解釋變量；另一方面是由于模型中包含了被解釋變量的滯后項(xiàng)，導(dǎo)致解釋變量與隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)之間相關(guān)，也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)生性問題，解決內(nèi)生性問題通常估計(jì)方法是IV（工具變量法）和GMM方法。工具變量法采用Anderson-Hsiao差分兩階段最小二乘法進(jìn)行估計(jì)，而GMM方法又可分為DIF-GMM和SYS-GMM兩種方法，為了防止弱工具變量對(duì)有限樣本產(chǎn)生的偏誤，本文采用SYS-GMM方法對(duì)本文的回歸過程進(jìn)行估計(jì)。

五、模型的識(shí)別和估計(jì)結(jié)果

5.1不同所有權(quán)性質(zhì)企業(yè)研發(fā)績(jī)效分析

本文將樣本企業(yè)區(qū)分為中央企業(yè)和地方企業(yè)；中央企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有舉足輕重的地位，具備引領(lǐng)科技創(chuàng)新的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和基本條件。從創(chuàng)新實(shí)踐看，在《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》確定的11個(gè)重點(diǎn)突破領(lǐng)域，中央企業(yè)都有涉及，在863計(jì)劃、973計(jì)劃和科技支撐計(jì)劃的參與率分別達(dá)到29.5%、13.5%和23.3%。從創(chuàng)新體系看，在“十一五”建設(shè)的企業(yè)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室中，中央企業(yè)獲批建設(shè)47家，占國(guó)家總數(shù)的49%。因此為了便于比較和分析，本文將樣本企業(yè)劃分為中央企業(yè)和非中央企業(yè)并利用stata11.0對(duì)方程進(jìn)行回歸分析，分析不同企業(yè)集團(tuán)組織形式、企業(yè)規(guī)模、研發(fā)投入對(duì)企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效的影響，具體的分析結(jié)果如表3所示：

表3 四類高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)績(jī)效GMM估計(jì)結(jié)果

變量名稱 被解釋變量

央企研發(fā)績(jī)效 非央企研發(fā)績(jī)效

C 0.395**

（2.23） 0.394

（1.09） 0.026**

（2.54） 0.136***

（8.02）

0.763***

（3.08） 0.788***

（41.28） 0.665***

（6.80） 0.665***

（7.63）

0.019***

（3.03） 0.019***

（7.76） 0.035***

（6.40） 0.039***

（3.42）

0.043***

（3.31） 0.023*

（1.89）

-0.076***

（-4.59） -0.036***

（-5.32）

-0.050***

（-2.89） -0.002**

（-2.44） 0.010***

（5.26） -0.077***

（-4.77）

0.250***、

（7.53） 0.265***

（5.29） -0.373

（-0.98） -0.368***

（6.26）

樣本點(diǎn)數(shù)

Wald值

Sargan值 0.863

35

31.60

10.59 0.764

35

719.4

10.34 0.7136

87

111.05

9.97 0.863

87

452.61

9.15

注：表中數(shù)值為系數(shù)以及z統(tǒng)計(jì)量，***表示在1%的臨界值條件下顯著，**表示在5%臨界值條件下顯著，*表示在10%臨界值條件下顯著。

1、研發(fā)投入、企業(yè)規(guī)模對(duì)研發(fā)績(jī)效的影響

從不同企業(yè)性質(zhì)研發(fā)績(jī)效的回歸結(jié)果來(lái)看，研發(fā)績(jī)效和知識(shí)資本積累折舊率表現(xiàn)出明顯的差異性。從研發(fā)績(jī)效看，樣本中央企業(yè)的研發(fā)績(jī)效低于地方企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)的研發(fā)績(jī)效，其中中央企業(yè)研發(fā)投入每增加1%，其知識(shí)資本積累提升0.019%左右；樣本地方企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)研發(fā)投入每增加1%，其知識(shí)資本積累提升0.03%左右。這可能與中央企業(yè)所承擔(dān)的多為基礎(chǔ)性研發(fā)活動(dòng)有關(guān)，也可能其體制束縛了企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)，從而降低了中央企業(yè)的研發(fā)效率。從被解釋變量滯后一期的顯著性看，滯后一期的z統(tǒng)計(jì)量普遍較為顯著，可以看出技術(shù)形成是一個(gè)長(zhǎng)期的，動(dòng)態(tài)發(fā)展的過程，不僅取決于前期知識(shí)資本存量，也取決于當(dāng)期的研發(fā)投入。

從知識(shí)資本的動(dòng)態(tài)積累過程來(lái)看，中央企業(yè)t-1期技術(shù)存量對(duì)t期的知識(shí)資本積累形成的貢獻(xiàn)為0.76左右，即折舊率為24%；地方企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)t-1期技術(shù)存量對(duì)t期的知識(shí)資本積累形成的貢獻(xiàn)為0.66左右，即折舊率為34%。總體上看技術(shù)率偏高可能是由于企業(yè)間存在技術(shù)外溢的現(xiàn)象，也有可能是企業(yè)處于加速積累的階段，技術(shù)更新替代速度較快，因此其知識(shí)資本積累折舊率偏高。從兩者對(duì)比來(lái)看，中央企業(yè)的技術(shù)折舊率相對(duì)偏低，在一定程度上說明中央企業(yè)的核心技術(shù)高于非中央企業(yè)，從而折舊率相對(duì)低。從企業(yè)規(guī)模對(duì)企業(yè)研發(fā)的績(jī)效來(lái)看，無(wú)論是中央企業(yè)還是非中央企業(yè)都表現(xiàn)出顯著的相關(guān)性，增加企業(yè)的規(guī)模有利于增加企業(yè)的實(shí)力，增強(qiáng)企業(yè)抵御研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的能力。從回歸結(jié)果看，中央企業(yè)和非中央企業(yè)兩者不同類型符號(hào)表現(xiàn)出明顯的差異性，由推導(dǎo)過程可以看出，其符號(hào)取決于市場(chǎng)勢(shì)力 和規(guī)模彈性 的大小，如果 ，其符號(hào)為正；如果 ，其符號(hào)為負(fù)；可以看出，由于中央企業(yè)普遍在國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要的行業(yè)普遍占有重要的地位，其市場(chǎng)勢(shì)力普遍大于規(guī)模彈性，從而導(dǎo)致了符號(hào)的相異性。

2、企業(yè)集團(tuán)專業(yè)化和多元化經(jīng)營(yíng)對(duì)研發(fā)績(jī)效的影響

為了進(jìn)一步驗(yàn)證企業(yè)集團(tuán)的多元化經(jīng)營(yíng)和專業(yè)化經(jīng)營(yíng)對(duì)研發(fā)績(jī)效的影響，本文將企業(yè)集團(tuán)其它公司對(duì)其研發(fā)績(jī)效進(jìn)行一步區(qū)分為行業(yè)內(nèi)和行業(yè)間兩種類型， 和 分別表示同屬一個(gè)企業(yè)集團(tuán)行業(yè)內(nèi)子公司和行業(yè)間子公司的研發(fā)投入，其核算方法利用企業(yè)本身的研發(fā)投入與所屬范圍內(nèi)企業(yè)研發(fā)投入平均值的對(duì)數(shù)線性差表示，當(dāng)系數(shù)為正時(shí)，表示隨著企業(yè)研發(fā)投入而產(chǎn)生研發(fā)協(xié)同效應(yīng)，可以有效地提高企業(yè)的研發(fā)效率；當(dāng)系數(shù)為負(fù)時(shí)，表示企業(yè)隨著研發(fā)投入擴(kuò)大而知識(shí)資本積累的差距變小，即企業(yè)間有技術(shù)溢出發(fā)生。

從回歸結(jié)果可以看出，無(wú)論是中央企業(yè)還是非中央企業(yè)，同一企業(yè)集團(tuán)行業(yè)內(nèi)子公司之間更容易產(chǎn)生研發(fā)的協(xié)同效應(yīng)，有利于提高研發(fā)績(jī)效，但是同一企業(yè)集團(tuán)行業(yè)間子公司更容易產(chǎn)生技術(shù)耗散，降低研發(fā)效率。因此，組建企業(yè)集團(tuán)行業(yè)內(nèi)子公司的聯(lián)發(fā)聯(lián)盟可以有效地提高企業(yè)的研發(fā)效率，可以作為我國(guó)協(xié)同研發(fā)的主要形式，其可以有效地減少產(chǎn)權(quán)弱保護(hù)的制度障礙，在一定程度上緩解制度落后的負(fù)面影響，促進(jìn)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。

5.2不同制度環(huán)境對(duì)企業(yè)研發(fā)績(jī)效的影響

為了進(jìn)一步驗(yàn)證區(qū)域創(chuàng)新環(huán)境和制度建設(shè)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效的影響，本文將樣本企業(yè)劃分為東部企業(yè)和中西部企業(yè)。由于改革開放以來(lái)，受到國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的影響，東部和中西部地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)差異越來(lái)越凸顯，其企業(yè)家創(chuàng)新精神、制度環(huán)境、激勵(lì)措施也表現(xiàn)出一定的不同[22]。基于此，本文將樣本企業(yè)劃分為不同地區(qū)企業(yè)的研發(fā)績(jī)效，以測(cè)算不同區(qū)域環(huán)境對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響，具體的回歸結(jié)果如表4所示：

表4 不同區(qū)域創(chuàng)新環(huán)境對(duì)企業(yè)研發(fā)績(jī)效影響的GMM估計(jì)結(jié)果

變量名稱 被解釋變量

東部地區(qū)企業(yè) 中西部地區(qū)企業(yè)

C 0.413**

（2.14） 0.4012

（1.09） 0.1384**

（2.67） 0.145***

（3.87）

0.773***

（3.12） 0.767***

（7.28） 0.659***

（4.87） 0.673***

（5.11）

0.030***

（2.98） 0.032***

（5.67） 0.016***

（7.14 0.013***

（3.45）

0.031***

（3.23） 0.019*

（1.98）

-0.050*

（-1.98） 0.031**

（2.18）

-0.058*

（-1.89） -0.010**

（-2.13） 0.013***

（4.32） -0.023***

（-3.54）

-0.232***

（-6.76） -0.246***

（-4.87） -0.347

（-1.23） -0.376

（-1.67）

樣本點(diǎn)數(shù)

Wald值

Sargan值 0.782

61

143.5

9.37 0.774

61

517.9

10.58 0.813

61

314.9

10.87 0.876

61

65.91

10.34

注：表中數(shù)值為系數(shù)以及z統(tǒng)計(jì)量，***表示在1%的臨界值條件下顯著，**表示在5%臨界值條件下顯著，*表示在10%臨界值條件下顯著。

從不同地域企業(yè)研發(fā)績(jī)效的回歸結(jié)果來(lái)看，研發(fā)績(jī)效知識(shí)資本積累折舊率表現(xiàn)出了明顯的差異性。從研發(fā)績(jī)效看，東部地區(qū)的研發(fā)績(jī)效高于中西部地區(qū)，其中東部地區(qū)企業(yè)研發(fā)投入每增加1%，其知識(shí)資本積累提升0.03%左右；中西部地區(qū)企業(yè)研發(fā)投入每增加1%，其知識(shí)資本積累提升0.02%左右。這在一定程度上表明東部地區(qū)的創(chuàng)新制度和創(chuàng)新環(huán)境優(yōu)于中西部地區(qū)，有利于創(chuàng)新活動(dòng)的開展和創(chuàng)新績(jī)效的提高。從被解釋變量滯后一期的顯著性看，滯后一期的z統(tǒng)計(jì)量普遍較為顯著，可以看出知識(shí)資本積累是一個(gè)長(zhǎng)期的，動(dòng)態(tài)發(fā)展的過程，不僅取決于前期知識(shí)資本存量，也取決于當(dāng)期的研發(fā)投入。

表4中， 和 分別表示同屬一個(gè)企業(yè)集團(tuán)行業(yè)內(nèi)區(qū)域內(nèi)和區(qū)域間子公司的研發(fā)投入，其核算方法利用企業(yè)本身的研發(fā)投入與所屬范圍內(nèi)企業(yè)研發(fā)投入平均值的對(duì)數(shù)線性差表示。從回歸結(jié)果可以看出，如果企業(yè)集團(tuán)子公司在同一區(qū)域內(nèi)，便于開展創(chuàng)新的協(xié)同效應(yīng)，從而提高創(chuàng)新績(jī)效；如果企業(yè)集團(tuán)子公司屬于不同的區(qū)域，則東部地區(qū)表現(xiàn)一定的技術(shù)損耗，而中西部企業(yè)則表現(xiàn)一定的技術(shù)協(xié)同，表明如果企業(yè)集團(tuán)位于不同的企業(yè)間，則技術(shù)表現(xiàn)出東部地區(qū)向中西部地區(qū)溢出的現(xiàn)象，在一定程度上提高了中西部地區(qū)企業(yè)的研發(fā)績(jī)效。

六、結(jié)論及建議對(duì)策

本文通過引入Klette[5]知識(shí)資本動(dòng)態(tài)積累模型，構(gòu)建了企業(yè)集團(tuán)的R&D投入與研發(fā)績(jī)效分析框架，為準(zhǔn)確估計(jì)知識(shí)資本積累的折舊率和測(cè)算研發(fā)績(jī)效提供了借鑒性方法。通過2005-2013年披露研發(fā)投入的122家上市公司為樣本，估計(jì)了不同企業(yè)類型、不同地域企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)新績(jī)效，可以得出以下基本結(jié)論：（1）央企研發(fā)效率低于地方國(guó)企和私營(yíng)企業(yè)的研發(fā)績(jī)效，可能是由于央企承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任的緣故；（2）東部地區(qū)上市公司高于中西部地區(qū)上市公司的研發(fā)績(jī)效，可能東部地區(qū)的創(chuàng)新環(huán)境更優(yōu)的緣故；（3）企業(yè)集團(tuán)的研發(fā)績(jī)效高于非企業(yè)集團(tuán)的研發(fā)績(jī)效，組建企業(yè)集團(tuán)更有利于提高企業(yè)的研發(fā)績(jī)效。結(jié)合本文的實(shí)證分析結(jié)果，本文認(rèn)為提高企業(yè)的研發(fā)績(jī)效也應(yīng)該從以下幾個(gè)方面努力：

（1）增大政府部門對(duì)研發(fā)部門扶持力度，增強(qiáng)企業(yè)的研發(fā)實(shí)力；研發(fā)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)大，前期投入多，研究周期長(zhǎng)，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的影響尤其明顯。因此政府部分要鼓勵(lì)和扶持本土企業(yè)提升技術(shù)創(chuàng)新能力，不但要實(shí)施收優(yōu)惠、融資引導(dǎo)、研發(fā)鼓勵(lì)等鼓勵(lì)措施，還要為本土企業(yè)提供參與國(guó)家重大科研項(xiàng)目的機(jī)會(huì)，減少企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)可以采用激勵(lì)措施鼓勵(lì)大學(xué)、科研院所等公共研究部門進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，建立本土研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)之間建立良好的互動(dòng)機(jī)制，促進(jìn)專利技術(shù)的有效市場(chǎng)轉(zhuǎn)化。

（2）優(yōu)化易于創(chuàng)新的市場(chǎng)環(huán)境，提高企業(yè)的研發(fā)績(jī)效。本文的實(shí)證結(jié)果表明企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、創(chuàng)新環(huán)境高的地區(qū)其創(chuàng)新績(jī)效也更加顯著。我國(guó)企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境建設(shè)不僅需要先進(jìn)的儀器設(shè)備和科研團(tuán)隊(duì)等硬環(huán)境，還要需要科學(xué)精神和人文精神、寬松和激勵(lì)的科研環(huán)境等，并需要政府部門逐步完善有效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度和和評(píng)價(jià)體系等軟環(huán)境，為企業(yè)的研發(fā)投入提供有效的創(chuàng)新條件，激發(fā)企業(yè)自主研發(fā)的熱情，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（3）鼓勵(lì)行業(yè)內(nèi)企業(yè)構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)或者研發(fā)團(tuán)體；企業(yè)集團(tuán)較之單個(gè)企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)更易于整合資源，一方面可以有效改變企業(yè)研發(fā)活動(dòng)外部融資性成本高的問題，提升研發(fā)效應(yīng)乘數(shù)和提供融資便利從而提升企業(yè)的研發(fā)水平；另一方面繞開制度障礙，減少弱產(chǎn)權(quán)保護(hù)的不利影響，利用組建企業(yè)集團(tuán)獲得創(chuàng)新的優(yōu)勢(shì)、外部經(jīng)濟(jì)的成本優(yōu)勢(shì)和企業(yè)關(guān)系專用性投資，形成差異化創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)。

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經(jīng)濟(jì)法基本知識(shí)范文第5篇

論文關(guān)鍵詞 農(nóng)村 基本公共服務(wù) 法治路徑

“制度供給即是指制度的生產(chǎn)，是基于對(duì)制度需求的回應(yīng)，為主體的行為提供某些準(zhǔn)則或規(guī)則。當(dāng)這種回應(yīng)不能滿足主體發(fā)展對(duì)制度的需求時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致制度的供給不足，由此會(huì)導(dǎo)致制度出現(xiàn)真空或者低效運(yùn)行。” 就我國(guó)農(nóng)村基本公共服務(wù)的現(xiàn)狀而言，基本公共服務(wù)法律制度的缺乏是農(nóng)村基本公共服務(wù)發(fā)展落后的重要因素，因此，有必要對(duì)農(nóng)村基本公共服務(wù)法律制度進(jìn)行研究與完善。

一、農(nóng)村基本公共服務(wù)發(fā)展相對(duì)落后

改革開放以來(lái)，我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展屢創(chuàng)新高，農(nóng)村發(fā)展進(jìn)步迅速，農(nóng)民生活水平有了質(zhì)的飛躍。然而與城市相比，農(nóng)村發(fā)展仍處于相對(duì)落后的狀態(tài)，城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)發(fā)展極不平衡。

（一）農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相對(duì)落后

城市擁有完善的水、電、能源供應(yīng)系統(tǒng)，和完善的道路交通系統(tǒng)。城市居民生產(chǎn)生活已經(jīng)達(dá)到一個(gè)較高水平，基本實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)生活現(xiàn)代化。農(nóng)村生產(chǎn)生活基礎(chǔ)設(shè)施與城市相比相差甚遠(yuǎn)。截止2011年，農(nóng)村發(fā)電量?jī)H為1756.7億千瓦/小時(shí)，不到全國(guó)發(fā)電量的4%，人工煤氣、天然氣等生活必須能源使用率極低，村際公交系統(tǒng)幾乎沒有，大多數(shù)農(nóng)民出行都是自備交通工具。

（二）農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)發(fā)展相對(duì)落后

近十年來(lái)，我國(guó)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)有了較大發(fā)展，但與城市醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)相比，無(wú)論是在投入還是醫(yī)療機(jī)構(gòu)、設(shè)備，人員構(gòu)成又或者是醫(yī)療保障上都存在著一定的差距。

一是醫(yī)療衛(wèi)生投資上的差距。近年來(lái)，我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生開支大幅度增加，從2008年的14535萬(wàn)億元增加到2012年的27846萬(wàn)億元，增長(zhǎng)將近1倍。但截至2012年，城市衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)總開支仍舊是農(nóng)村衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)總開支的3.11倍，城市衛(wèi)生人均經(jīng)費(fèi)開支也在農(nóng)村人均衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)開支的2.81倍。

二是醫(yī)療衛(wèi)生人力資源上的差距。目前，鄉(xiāng)村醫(yī)生和衛(wèi)生人員僅占全國(guó)衛(wèi)生人員的12%左右。在城市每千人口中，衛(wèi)生人員為8.55人，其中執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師為3.19人，注冊(cè)護(hù)士為3.65人；而在農(nóng)村每千人口中，衛(wèi)生人員為3.41人，其中執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師1.40人，注冊(cè)護(hù)士為1.09人。這三項(xiàng)數(shù)值的城鄉(xiāng)比值分別為2.50：1，2.28：1，3.34：1。

三是醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)與設(shè)施城鄉(xiāng)差距明顯。2012年，我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)床位為5724775張，城市每千人口所有的醫(yī)療衛(wèi)生床位為6.88張，農(nóng)村為3.11張。考慮到醫(yī)院設(shè)立和鄉(xiāng)村醫(yī)療機(jī)構(gòu)設(shè)立成本的巨大差距，農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生的落后是很明顯的。

（三）農(nóng)村義務(wù)教育發(fā)展相對(duì)落后

近年來(lái)，我國(guó)義務(wù)教育事業(yè)有了長(zhǎng)足的進(jìn)步與發(fā)展。但總體來(lái)說，農(nóng)村義務(wù)教育全面落后于城市義務(wù)教育。與城市相比，農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)仍舊存在不足的現(xiàn)象。 以2011年為例，城市普通初中教育經(jīng)費(fèi)為18，783，919萬(wàn)元，農(nóng)村普通初中教育經(jīng)費(fèi)為22，879，621萬(wàn)元，但城市普通初中只有7437所，而農(nóng)村普通初中則有15135所，是城市的2倍。同樣的情況也發(fā)生在普通小學(xué)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算上，農(nóng)村普通小學(xué)平均教育經(jīng)費(fèi)可能不到城市的2/3。

經(jīng)費(fèi)不足造成農(nóng)村中小學(xué)教師待遇偏低，全國(guó)農(nóng)村小學(xué)、初中教職工人均年工資收入分別僅相當(dāng)于城市教職工的68.8%和69.2%。骨干教師、青年教師人才流失嚴(yán)重。在師資結(jié)構(gòu)上，農(nóng)村中小學(xué)中高級(jí)職務(wù)的教師較少。在部分省份，農(nóng)村中高級(jí)職務(wù)教師比例甚至不到30%。在專業(yè)科目上，農(nóng)村中小學(xué)普遍存在外語(yǔ)、音樂、計(jì)算機(jī)老師不足的情況，教師中堅(jiān)力量嚴(yán)重不足。

（四）農(nóng)村社會(huì)保障相對(duì)落后

我國(guó)的社會(huì)保障制度包括養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、醫(yī)療保險(xiǎn)制度、最低生活保障制度，以及失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)制度。農(nóng)村社會(huì)保障主要是在養(yǎng)老與醫(yī)療保障制度上落后于城市社會(huì)保障。

我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是以2009年《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》為依據(jù)建立的新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。至2011年，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)達(dá)2.8億人，參保人員人均養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入為5950.67元，而新農(nóng)保參加人數(shù)為3.2億人，參保人員人均養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入為327.69元。在同期各項(xiàng)比值中，城市養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)是農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的15- 21倍左右，考慮到城市參保人員只有農(nóng)村參保人員的87%，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際差別還要更大一些。

農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)也存在同樣的問題。盡管農(nóng)村新型合作醫(yī)療衛(wèi)生保險(xiǎn)基本實(shí)現(xiàn)了全國(guó)范圍的覆蓋，但與城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)相比，仍舊存在著很大的差距，2011年，城鎮(zhèn)基本醫(yī)療5.3億人，總籌資5543.6億元，是當(dāng)年新農(nóng)合總籌資的3.4倍，人均籌資1045.9元，是當(dāng)年新農(nóng)合人均籌資的4倍。

二、農(nóng)村基本公共服務(wù)相對(duì)落后的法律制度因素

多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，農(nóng)村基本公共服務(wù)相對(duì)落后的重要因素在于農(nóng)村基本公共服務(wù)法律制度存在缺陷。而在二元體制下，城市和農(nóng)村實(shí)際上分別依據(jù)不同的基本公共服務(wù)法律制度。與城市相比，農(nóng)村基本公共服務(wù)法律制度供給嚴(yán)重不足。

（一）與“三農(nóng)”有關(guān)的專項(xiàng)法律不多，效力層級(jí)低下

我國(guó)包括地方立法在內(nèi)的各種法律文件早已超過10萬(wàn)件。然而，與在中央層次上，與三農(nóng)領(lǐng)域有關(guān)的法律文件共計(jì)114件， 在我國(guó)立法體系中只占有很小的比例。多數(shù)法律文件以條例、意見、規(guī)定、辦法為主，效力層級(jí)低下，部分法律文件在人民法院進(jìn)行訴訟中并不是作為必須依據(jù)的規(guī)范，而僅僅作為裁判的“參照”（我國(guó)《行政訴訟法》第52、53條規(guī)定）。因而，大量“三農(nóng)”問題其實(shí)沒有剛性制度作為保障，在發(fā)生糾紛時(shí)，農(nóng)民的權(quán)益很容易遭受侵犯。

（二）法律以城市為參照，許多規(guī)定與農(nóng)村的實(shí)際情況不相符合

從法理上說，法律必須要能容納當(dāng)下社會(huì)的先進(jìn)生產(chǎn)力，否則就會(huì)阻礙社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展。美國(guó)大法官霍姆斯曾經(jīng)說過：“法律的生命在于經(jīng)驗(yàn)。”因此，法律的內(nèi)容就是人們的生活，就是代表著先進(jìn)生產(chǎn)力的人們的生活。在我國(guó)，城市生產(chǎn)生活毫無(wú)疑問是當(dāng)代中國(guó)社會(huì)生活的主流。我國(guó)法律就是城市人的生活，與農(nóng)村生活存在一定距離。因此，法律對(duì)于農(nóng)村的規(guī)制是有缺陷的，存在著許多空白。例如，集體生活、集體所有制是農(nóng)村生活中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，集體物品與設(shè)施既是農(nóng)村的財(cái)富，也是農(nóng)村公共服務(wù)的依托。《物權(quán)法》第58-63條規(guī)定了農(nóng)村集體所有制的基本運(yùn)作模式，然而這5條很難涵蓋農(nóng)村集體所有制的全部?jī)?nèi)容。

（三）頂層設(shè)計(jì)缺乏，法律內(nèi)容落后于農(nóng)村社會(huì)實(shí)踐

改革開放以來(lái)，城鄉(xiāng)藩籬在逐漸打破，城市和農(nóng)村的交流增多，農(nóng)村人口大量涌入城市，農(nóng)村出現(xiàn)空心化現(xiàn)象。我國(guó)現(xiàn)行立法體系仍舊以城鄉(xiāng)二元分治為指導(dǎo)，對(duì)于農(nóng)村流動(dòng)人口尤其是農(nóng)民工及其子女的社會(huì)保險(xiǎn)、勞動(dòng)與就業(yè)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、教育等尚未建立起統(tǒng)一規(guī)范制度，因而無(wú)法滿足農(nóng)村公共服務(wù)需求。從國(guó)家層面來(lái)看，由于制度落后于農(nóng)村社會(huì)實(shí)踐，農(nóng)村公共服務(wù)出現(xiàn)無(wú)序發(fā)展的狀態(tài)，跨地區(qū)公共服務(wù)難以銜接。

（四）農(nóng)村基本公共服務(wù)供給制度缺乏配套制度

我國(guó)法律對(duì)于農(nóng)民權(quán)利的保障是相當(dāng)粗放的，一般僅僅規(guī)定公民（農(nóng)民）具有享有（各項(xiàng)）公共服務(wù)的權(quán)利，但權(quán)利如何從紙面規(guī)定轉(zhuǎn)化為實(shí)際享有權(quán)利，政府應(yīng)當(dāng)如何促進(jìn)公共服務(wù)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，則少有規(guī)定，或者多用一些靈活度較高的《決定》、《意見》等加以規(guī)范。在實(shí)踐層面上，造成諸如農(nóng)民工子女的受教育權(quán)等諸多權(quán)利在實(shí)現(xiàn)過程中倍加艱難。

（五）農(nóng)村基本公共服務(wù)法律體系混亂

均衡的法律體系應(yīng)當(dāng)在結(jié)構(gòu)和功能上應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)、融洽。“法律與法律之間、調(diào)整同類性質(zhì)的社會(huì)關(guān)系的規(guī)范應(yīng)當(dāng)一致；同一個(gè)法律的前后規(guī)定也不能互相矛盾；法規(guī)、規(guī)章中的規(guī)范要同法律一致；行政法規(guī)之間也不得互相矛盾；地方性法規(guī)、規(guī)章之間不互相矛盾。” 但在現(xiàn)有條件下，我國(guó)農(nóng)村公共服務(wù)法律體系是相當(dāng)混亂的，沒有專門的《公共服務(wù)法》，農(nóng)民的各種權(quán)利散見于不同層級(jí)（通常是層級(jí)較低）的法律文件中，且立法技術(shù)上較為粗陋，一條多義的現(xiàn)象很多，法條中的漏洞較多，上下級(jí)法律文件、部門法律文件的規(guī)定時(shí)有沖突，農(nóng)民的權(quán)利實(shí)際上難以保障。

三、農(nóng)村基本公共服務(wù)建設(shè)的法治對(duì)策

發(fā)展農(nóng)村基本公共服務(wù)必須實(shí)現(xiàn)農(nóng)村基本公共服務(wù)建設(shè)的法治化，具體而言就是要打破城鄉(xiāng)隔閡，完善農(nóng)村基本公共服務(wù)制度框架，明確農(nóng)村基本公共服務(wù)內(nèi)容，規(guī)范農(nóng)村基本公共服務(wù)程序。

（一）構(gòu)建城鄉(xiāng)一體的基本公共服務(wù)法律制度

建立城鄉(xiāng)均衡的公共服務(wù)供給機(jī)制的核心在于權(quán)利必須明晰，為城鄉(xiāng)居民享受均衡的基本公共服務(wù)提供制度依據(jù)和法律保障，也是消弭城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)供給失衡的關(guān)鍵。我國(guó)基本公共服務(wù)法律體系實(shí)際仍舊是以1958年《中華人民共和國(guó)戶口登記條例》為基礎(chǔ)建立的城鄉(xiāng)二元式的法律體系。以1958戶口登記條例為核心的戶籍管理制度存在著兩大弊端，一是城鄉(xiāng)戶口的二元化管理，二是遷徙不自由，這從根本上遏制了城鄉(xiāng)之間的人口流動(dòng)，加之我國(guó)基本公共服務(wù)待遇往往與戶口掛鉤，形成了基本公共服務(wù)二元供給體系。因此，我國(guó)應(yīng)該制定《戶籍法》消除城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，打破城鄉(xiāng)壁障，從源頭上消滅基本公共服務(wù)城鄉(xiāng)二元體系。

（二）完善農(nóng)村基本公共服務(wù)法律制度的框架

我國(guó)基本公共服務(wù)的概念在2005年以后才逐步成形，2012《國(guó)家基本公共服務(wù)體系“十二五”規(guī)劃》才可以說是明確了基本公共服務(wù)在國(guó)家社會(huì)發(fā)展中的核心地位。因此，我國(guó)農(nóng)村基本公共服務(wù)法律框架還不明確，農(nóng)村基本公共服務(wù)法律制度框架還需完善。更為重要的是，我國(guó)亟需制定《基本公共服務(wù)法》，用《基本公共服務(wù)法》來(lái)明確“公民權(quán)利-政府權(quán)力”的關(guān)系。《基本公共服務(wù)法》不應(yīng)當(dāng)是一部囊括全部基本公共服務(wù)內(nèi)容的法律，這樣的立法內(nèi)容太過龐雜，不利于法律體系的梳理和整合，是不切實(shí)際的。因此，需要厘清《基本公共服務(wù)法》的內(nèi)容，針對(duì)中央與地方基本公共服務(wù)職責(zé)不清，分工不明的情況，以法律的形式規(guī)范政府的工作重心、權(quán)限職能以及發(fā)展方向，明確政府在提供基本公共服務(wù)時(shí)所應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則。這也就意味著《基本公共服務(wù)法》應(yīng)當(dāng)是政府的責(zé)任框架，而非人民權(quán)利的說明書。

首先，必須明確政府在基本公共服務(wù)供給上的責(zé)任，這不僅是對(duì)于社會(huì)主義政府合法性的回答，也是對(duì)于我國(guó)政府未來(lái)發(fā)展方向的回答，具體而言就是要構(gòu)建服務(wù)型政府。政府必須從管制思維的框架中脫離出來(lái)，以公共事務(wù)為主，以基本公共服務(wù)為主，使用公共權(quán)力實(shí)現(xiàn)公共利益。這意味著我們必須將“服務(wù)型政府”作為一個(gè)明確的法律概念引入憲法和基本法律之中，明確政府在農(nóng)村基本公共服務(wù)上的供給義務(wù)。

其次，需要明確界定農(nóng)村基本公共服務(wù)的內(nèi)容。《國(guó)家基本公共服務(wù)體系“十二五”規(guī)劃》中已經(jīng)指出，“基本公共服務(wù)范圍，一般包括保障基本民生需求的教育、就業(yè)、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、計(jì)劃生育、住房保障、文化體育等領(lǐng)域的公共服務(wù)，廣義上還包括與人民生活環(huán)境緊密關(guān)聯(lián)的交通、通信、公用設(shè)施、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域的公共服務(wù)，以及保障安全需要的公共安全、消費(fèi)安全和國(guó)防安全等領(lǐng)域的公共服務(wù)。” 這是我國(guó)農(nóng)村基本公共服務(wù)體系的基礎(chǔ)，這就意味著，我國(guó)農(nóng)村基本公共服務(wù)法律制度必須涵蓋教育、就業(yè)、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、計(jì)劃生育、住房保障、文化體育等幾個(gè)方面，構(gòu)成規(guī)定農(nóng)民權(quán)利的社會(huì)法體系。

最后，應(yīng)當(dāng)從法律層面上確定基本公共服務(wù)全國(guó)范圍內(nèi)的最低供給標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)的基本公共服務(wù)并非沒有最低標(biāo)準(zhǔn)，但一是不全，許多重要基本公共服務(wù)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，二是層級(jí)不高，最低標(biāo)準(zhǔn)的存在形式往往是國(guó)務(wù)院的補(bǔ)充性決定，在法律體系中處于低階層。如養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例在《社會(huì)保險(xiǎn)法》中就沒有體現(xiàn)，而是由《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》第6條加以規(guī)范。因此，有必要在相關(guān)基本法律之中明確提出全國(guó)統(tǒng)一的最低供給標(biāo)準(zhǔn)，防止出現(xiàn)地區(qū)差異和城鄉(xiāng)差異。

（三）完善農(nóng)村基本公共服務(wù)程序法律制度

基本公共服務(wù)程序就是政府提供基本公共服務(wù)的過程。在我國(guó)，基本公共服務(wù)的程序就是行政程序。構(gòu)建《行政程序法》，完善監(jiān)察制度和救濟(jì)制度是我國(guó)農(nóng)村基本公共服務(wù)的重要保障。

《行政程序法》必須要貫徹服務(wù)型政府理念，不能將其立法目的僅僅局限在如何限制政府權(quán)利上。這是因?yàn)槌绦虻淖饔貌粌H在于限制權(quán)力，程序本身就代表著人們合作行為的信息溝通和基于程序的行為預(yù)測(cè)，更重要的是，程序應(yīng)當(dāng)是科學(xué)施政方法的總結(jié)，應(yīng)當(dāng)能提升政府提供基本公共服務(wù)的效率與質(zhì)量。從這個(gè)角度出發(fā)，《行政程序法》應(yīng)當(dāng)貫徹程序法制、程序公平、程序民主與程序效率四大原則。《行政程序法》還應(yīng)當(dāng)根據(jù)行政行為種類的不同作出不同的規(guī)范。對(duì)那些嚴(yán)重影響公民基本權(quán)利的行政成為應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的運(yùn)行程序。而對(duì)那些沒有直接影響公民權(quán)利的基本公共服務(wù)行為，如資訊類、談話類行為，則應(yīng)當(dāng)賦予行政部門足夠的自由裁量權(quán)。