企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文第1篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制體系 控制策略

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及成因

風(fēng)險(xiǎn)即由不確定情況引起的可能給自身造成損失的事件，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即指在企業(yè)的運(yùn)營管理過程中由于突況或者不確定因素而引起的財(cái)務(wù)狀況的不穩(wěn)定性，進(jìn)而可能導(dǎo)致企業(yè)蒙受一定的損失。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于各個(gè)大小企業(yè)，管理者已經(jīng)無法回避這一事實(shí)，因此為了提高企業(yè)的價(jià)值，我們必須正視這一現(xiàn)象，明確其產(chǎn)生的原因這樣才能更好的降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的價(jià)值。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成有很多的因素，主要可以分為兩大部分即外部的宏觀因素和內(nèi)部的經(jīng)營因素。對于外部因素來講主要指的就是環(huán)境，社會、政治、經(jīng)濟(jì)、市場、文化等環(huán)境都會給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，這種影響是無法控制的，造成的結(jié)果通常也比較大；對于內(nèi)部因素來講主要包括企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識比較弱、收益分配政策不夠科學(xué)以及內(nèi)部的監(jiān)督不到位等等，這些因素時(shí)時(shí)刻刻的存在于企業(yè)之內(nèi)，這樣就直接或者間接的導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重者將會給企業(yè)造成很大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制體系及構(gòu)建原則

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制體系

在第一部分我們已經(jīng)提到了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素包括很多方面，在本文中我們主要從環(huán)境控制、企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算控制、企業(yè)的文化內(nèi)涵這三方面來構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制體系。

（1）環(huán)境控制。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境因素主要指外部環(huán)境，包括政治、經(jīng)濟(jì)、文化、市場等，這些影響因素是不能夠人為控制的，而且這些因素具有不可預(yù)見性。在企業(yè)運(yùn)營過程中若果出現(xiàn)了這些因素的變動，管理者就要根據(jù)環(huán)境的變化做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。一般管理者的決策都有一定的風(fēng)險(xiǎn)偏好（高、中、低），風(fēng)險(xiǎn)偏好不同制定的應(yīng)對策略也不盡相同。決策者要根據(jù)企業(yè)能承受的分險(xiǎn)等級和各個(gè)決策的風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行對比，在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)選擇最優(yōu)的策略來降低企業(yè)財(cái)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）財(cái)務(wù)預(yù)算控制。財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)的運(yùn)營中有很大的作用，它通過提前考慮資金的使用情況來協(xié)調(diào)資金和到期債務(wù)之間的關(guān)系，使公司能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)體系中若流動資金多，就會影響企業(yè)的盈利能力，若負(fù)債比較多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就比較大。通過財(cái)務(wù)預(yù)算就可以使公司的資產(chǎn)和負(fù)債保持一定的比例，既能保持流動性又能保持企業(yè)的盈利能力，因此建立全程的財(cái)務(wù)預(yù)算體系在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避中有很大的作用。

（3）文化內(nèi)涵控制。企業(yè)文化是企業(yè)在長期的發(fā)展過程中形成的一種全員認(rèn)可的意識形態(tài)，是企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的精神支柱。企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)該時(shí)刻注意培育以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的企業(yè)文化，企業(yè)文化能夠使員工產(chǎn)生凝聚力，并且也能夠激勵員工。讓文化成為一種約束，讓文化成為一種習(xí)慣這是企業(yè)文化要達(dá)到的效果。在企業(yè)文化中加入風(fēng)險(xiǎn)控制的因素，使其成為一種非制度的方式以決定風(fēng)險(xiǎn)管理主體的行為，這樣也可以彌補(bǔ)企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)控制的不足。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則

控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是保持企業(yè)快速發(fā)展的途徑之一，但是在企業(yè)運(yùn)營中時(shí)時(shí)刻刻都存在這風(fēng)險(xiǎn)，管理者不能只注重風(fēng)險(xiǎn)的控制而忽略企業(yè)其他方面的發(fā)展，所以在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的時(shí)候要遵循一定的原則。

（1）成本效益原則。企業(yè)生存的前提就是盈利，如果企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的成本比因風(fēng)險(xiǎn)降低而帶來的收益還要高這就表明對風(fēng)險(xiǎn)的控制并不經(jīng)濟(jì)合理，因此就沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的必要了。所以企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的時(shí)候一定要考慮成本效益的原則，保證企業(yè)的盈利性。

（2）層級控制原則。財(cái)務(wù)是企業(yè)中非常重要的一項(xiàng)，因此在企業(yè)中參與財(cái)務(wù)方面工作的人員也相對明確，主要包括事業(yè)部中的整個(gè)財(cái)務(wù)部門、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事會等，他們在財(cái)務(wù)控制中有不同的作用，因此在決策的時(shí)候要注意整個(gè)公司的配合，注意監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)和決策權(quán)的分立，強(qiáng)化執(zhí)行和監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)的公正和公平性。

（3）人員素質(zhì)原則。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，管理層的水平也越來越高，但是更加重要的是團(tuán)隊(duì)的力量。在目前的競爭模式下，配合默契、互相協(xié)助并且有用不同專業(yè)特長的工作團(tuán)隊(duì)的重要性也在不斷地上升。財(cái)務(wù)部門也涉及到很所的工作。因此有一個(gè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的團(tuán)隊(duì)的作用是非常大的。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略研究

（1）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識，防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很多時(shí)候都是由于外部環(huán)境所導(dǎo)致的，因此企業(yè)應(yīng)該有比較強(qiáng)的觀察力和洞悉能力，要時(shí)刻關(guān)注國家政策的變化，國家的稅收政策、投資政策以及產(chǎn)業(yè)政策等都可能對企業(yè)產(chǎn)生影響。此外企業(yè)管理層要密切關(guān)注市場，明確供需情況，防止企業(yè)出現(xiàn)成本上升資金無法周轉(zhuǎn)等問題。

（2）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的預(yù)警機(jī)制。“預(yù)則立不預(yù)則廢”，則是企業(yè)發(fā)展的原則之一。現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展非常迅速，在一夜之間就能夠擁有大量的資產(chǎn)，但是如果經(jīng)營不善也會導(dǎo)致很惡劣的后果。面對變化萬千的市場企業(yè)應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的預(yù)警機(jī)制，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)運(yùn)營過程中可能存在的問題，并且提早做準(zhǔn)備。在建立預(yù)警機(jī)制的時(shí)候要考慮其科學(xué)性、完善性等，這樣才能夠較早的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減小損失。

（3）提高人員的素質(zhì)和能力。人力資源是一個(gè)企業(yè)最寶貴的資源，人的價(jià)值是無限的，因此高素質(zhì)的人員對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要。提高員工的能力，經(jīng)常對員工經(jīng)行培訓(xùn)，加強(qiáng)其業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識，這對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有很大的幫助。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文第2篇

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義。企業(yè)的“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”，主要是指企業(yè)的經(jīng)營總風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)上的一種現(xiàn)，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)活動將來的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間出現(xiàn)偏離的一種可能性。在現(xiàn)代的市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)貫穿于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素在財(cái)務(wù)上的體現(xiàn)。具體來講，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有廣義和狹義之分，其中，廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的財(cái)務(wù)活動因?yàn)槭艿揭恍┎淮_定的因素的影響，使得企業(yè)在實(shí)際中的財(cái)務(wù)收益和其預(yù)期的財(cái)務(wù)收益發(fā)生了偏離，企業(yè)的財(cái)務(wù)因此蒙受損失的一種可能性。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是我們通常所講的舉債的籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)因?yàn)榻枞氲馁Y金而不斷增加的到期的債務(wù)無法償還其本息的一種可能，以及企業(yè)的利潤存在的一種可變性。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1、綜合。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到了企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中的各個(gè)環(huán)節(jié)，還涉及到企業(yè)內(nèi)部和外部的因素，所以，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動整個(gè)過程中各種綜合矛盾的反映。

2、盈虧共存。財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)只是說明有可能會有損失，但是，通過對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制，可以取得豐厚的報(bào)酬，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和收益之間成正比。

3、客觀。只要企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營，從事財(cái)務(wù)的活動，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會存在。它的存在是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，企業(yè)不能回避它，并且這一風(fēng)險(xiǎn)也不能消除，企業(yè)只能利用各種的技術(shù)或者是手段來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

4、不確定。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定的時(shí)期、一定的條件下可能會發(fā)生，但是也有可能不會發(fā)生，而且其發(fā)生的時(shí)間以及風(fēng)險(xiǎn)的程度無法確定[1]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）外部的原因。現(xiàn)代型的企業(yè)不斷地出現(xiàn)，其作為我國市場的重要的主體，不同的企業(yè)面對外部的環(huán)境，其適應(yīng)力也不相同，外部的環(huán)境是企業(yè)很難改變的條件，外部的環(huán)境主要包括經(jīng)濟(jì)的環(huán)境、市場的環(huán)境、資源的環(huán)境以及社會的環(huán)境等等，而且，這些因素雖然都在企業(yè)之外，但是會對企業(yè)的經(jīng)營以及產(chǎn)生產(chǎn)生重大的影響，所以，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者們要積極得適應(yīng)它們。外部的因素具有復(fù)雜以及多變的特點(diǎn)，其變化有可能會個(gè)企業(yè)的發(fā)展帶來某機(jī)遇，但也可能讓企業(yè)面臨威脅，宏觀的外部環(huán)境的消極變化對給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。而且，外部環(huán)境的變化對企業(yè)來講比較難以預(yù)見和控制。目前，我國的許多企業(yè)都缺少對外部的環(huán)境積極適應(yīng)的能力和一定的應(yīng)變能力，具體表現(xiàn)為，企業(yè)對外部的環(huán)境的消極變化反應(yīng)較為滯后，而且采取的應(yīng)對措施的效果也不見明顯，這樣導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）內(nèi)部的原因。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因主要有以下幾點(diǎn)。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)決策不合理。有些企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)的決策時(shí)，由于對形式的分析不到位，導(dǎo)致出現(xiàn)失誤，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因就是企業(yè)的財(cái)務(wù)決策出現(xiàn)失誤。避免失誤的前提是要進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)決策。目前，企業(yè)的財(cái)務(wù)決策觀決策以及經(jīng)驗(yàn)決策的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，這樣的情況導(dǎo)致決策的失誤時(shí)有發(fā)生，給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。比如，在企業(yè)對固定的資產(chǎn)進(jìn)行投資決策的過程中，有的企業(yè)對自己投資的項(xiàng)目缺乏系統(tǒng)和深入研究，對項(xiàng)目的可行性了解不夠，再加上財(cái)務(wù)決策時(shí)收集的經(jīng)濟(jì)信息不夠具體全面，財(cái)務(wù)決策者的個(gè)人素質(zhì)不達(dá)標(biāo)等等的原因，會導(dǎo)致投資決策的失誤，使得投資的項(xiàng)目不能夠獲得應(yīng)有的效益，資本也無法收回，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2、企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)不科學(xué)。企業(yè)的資金機(jī)構(gòu)不合理的風(fēng)險(xiǎn)一方面體現(xiàn)在資金的所有者的權(quán)益以及負(fù)債之間的比例不科學(xué)，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境較好或者是財(cái)務(wù)的費(fèi)用較低的時(shí)期，企業(yè)通過自身負(fù)債的增加在利潤率不變時(shí)可以大幅提升企業(yè)的利潤和所有者的權(quán)益。但是，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境較差或者是財(cái)務(wù)的費(fèi)用比較高的時(shí)期，企業(yè)的虧損會增大。另一方面，企業(yè)的長期和短期的負(fù)債配置不科學(xué)，長期的債務(wù)少但是短期的債務(wù)多，這樣會使得企業(yè)因?yàn)槎唐谪?fù)債償還的時(shí)候出現(xiàn)問題，陷入困境，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、企業(yè)內(nèi)部人員認(rèn)識不到位。在現(xiàn)實(shí)的工作中，我國相當(dāng)部分的企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的工作人員對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識性不到位，而且普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)的意識，認(rèn)為管好和用好企業(yè)的資金，就不會出現(xiàn)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。這樣對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識淡薄是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

（一）樹立正確的觀念。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常會使得資產(chǎn)的流動性降低、資產(chǎn)的負(fù)債率也較高、經(jīng)營所需的資金出現(xiàn)不足的情況、債務(wù)的負(fù)擔(dān)增加以及盈利的能力也會下降，這些問題和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著各種的關(guān)聯(lián)。為了規(guī)避財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營中要懂得居安思危，不斷地增加風(fēng)險(xiǎn)的意識，具體來講，企業(yè)要加強(qiáng)關(guān)于資產(chǎn)的動態(tài)分析，對于財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的各種變化應(yīng)該認(rèn)真地分析，這樣才能夠使企業(yè)在經(jīng)營和理財(cái)中保持較強(qiáng)的適應(yīng)能力。提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值觀，設(shè)置高效管理部門，配置專業(yè)的管理人員，完善管理的體制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的工作，對企業(yè)的管理人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)意識，提高管理者的決策水平[3]。

（二）完善財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)的日常經(jīng)營面臨著不確定的風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)勢還會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及破產(chǎn)的現(xiàn)象。所以，企業(yè)有應(yīng)該建立自己的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，對企業(yè)的財(cái)務(wù)情況實(shí)施監(jiān)測和信息的及時(shí)反饋，以此來提高企業(yè)的反應(yīng)能力，減少由于信息不及時(shí)所帶來的財(cái)務(wù)損失。從財(cái)務(wù)管理角度出發(fā)，企業(yè)應(yīng)該確立財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)，與企業(yè)不同時(shí)期以及同行的水平指標(biāo)進(jìn)行對比。同時(shí)，還要分析企業(yè)的在不同時(shí)期的償債能力、發(fā)展能力以及運(yùn)營的能力等各項(xiàng)指標(biāo)，對出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析，從而提出可行的管理策略，降低對企業(yè)的危害程度。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、引言

近年來，我國社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，給企業(yè)帶來了更多的機(jī)遇，但企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增大，在經(jīng)營管理過程中越來越多的不確定因素使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題逐漸顯現(xiàn)。疫情更是讓很多企業(yè)效益銳減，成本驟增，面臨巨大的損失，甚至陷入經(jīng)營危機(jī)。因此在復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，如何降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，如何有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的負(fù)面影響甚至毀滅性打擊，如何提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制、管理能力是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中必須要重視的問題。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展時(shí)，各項(xiàng)經(jīng)營活動在開展過程中由于各種不確定因素而產(chǎn)生的可能會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期收益造成差異，甚至導(dǎo)致企業(yè)失去生產(chǎn)能力、陷入經(jīng)營困境、最終面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程。

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型從本質(zhì)上來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于經(jīng)營、決策、戰(zhàn)略上的失誤造成的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。具體看來，企業(yè)在經(jīng)營過程中常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以歸為以下四類：(1)流動性風(fēng)險(xiǎn)。是指企業(yè)不能正常履行付現(xiàn)責(zé)任，或不能確定和正常以賬面價(jià)格變賣或抵押資產(chǎn)償還債務(wù)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。(2)存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。如何確定最優(yōu)庫存量是現(xiàn)代企業(yè)普遍面臨的難題，存貨過少可能會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序；存貨過多會使得企業(yè)產(chǎn)品擠壓，占用資金，都會給企業(yè)帶來損失。(3)籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資是企業(yè)在發(fā)展過程中重要的資金來源方式，包括銀行借款、股票、債券、吸引外部投資等外部籌資和股東入股等內(nèi)部籌資，不同的籌資渠道和方式也給企業(yè)帶來了諸多的不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)。(4)投資風(fēng)險(xiǎn)。投資是企業(yè)為獲得投資收益而投入資金的一種行為，包括對內(nèi)投資和對外投資，但在獲得投資收益的同時(shí)，也會給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征(1)客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處處存在、時(shí)時(shí)存在，人們無法回避也無法消除，只能通過各種措施和手段盡可能避免或?qū)p失降到最低。(2)全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、資金分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。(3)不確定性。由于企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著內(nèi)外部環(huán)境諸多的不確定因素，因此其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也是不確定的。(4)損失與收益共存性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的，通常風(fēng)險(xiǎn)大收益也會變得更高，而風(fēng)險(xiǎn)小收益也會相對減少。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的重要性(1)有利于企業(yè)財(cái)務(wù)活動的正常有序開展。只有當(dāng)企業(yè)積極開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制及防范工作，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生或?qū)p失降到最小，才能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動正常有序地開展，更好地促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。(2)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供有力保障。對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，從而幫助企業(yè)更為真實(shí)、全面地了解自身的實(shí)際經(jīng)營狀況和薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地提出應(yīng)對措施，科學(xué)合理地制定發(fā)展戰(zhàn)略。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、滿足企業(yè)效益最大化發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)保障和重要前提。(3)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。當(dāng)企業(yè)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范時(shí)，才能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，提高資金使用效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)作良好的環(huán)境氛圍，進(jìn)而增強(qiáng)市場競爭力，讓企業(yè)快速獲取市場。

三、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

(一)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識為前提的，然而當(dāng)前我國多數(shù)企業(yè)的管理者及其相關(guān)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識較為淡薄。具體表現(xiàn)為：對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盲目無知，只看到利潤的誘惑而忽視其背后存在的風(fēng)險(xiǎn)，例如盲目擴(kuò)展業(yè)務(wù)、盲目跟風(fēng)多元化等。或者心存僥幸，高估企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，輕視對可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，對潛在風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)不做分析、不做防范準(zhǔn)備。一些企業(yè)即使開展了風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作，但因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識的薄弱，而使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作松懈，責(zé)任劃分不夠明確，風(fēng)險(xiǎn)管理流程運(yùn)行不暢，在管理過程中可能出現(xiàn)漏洞或失誤，不能及時(shí)給出行之有效的應(yīng)對措施，不能真正有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系和健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評估體系和預(yù)警機(jī)制的建立是企業(yè)有效開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的重要保障。但很多企業(yè)往往只注重追求經(jīng)濟(jì)效益，而忽視風(fēng)險(xiǎn)評估體系、預(yù)警極致的建設(shè)。一些企業(yè)雖開展了風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警的工作，但由于缺乏具有全面性、科學(xué)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系，無法較為合理的全面歸類財(cái)務(wù)指標(biāo)，無法將影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多種因素進(jìn)行可視化數(shù)據(jù)化，這會導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性得不到保障，從而影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。另外企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響和制約，想要全面、真實(shí)地評估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，非財(cái)務(wù)類指標(biāo)也是重要的參考依據(jù)，但目前很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估體系沒有足夠重視非財(cái)務(wù)類指標(biāo)的使用，這會造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果不佳。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)較為落后當(dāng)前正處速發(fā)展的信息化時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合日益緊密，這對企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。盡管當(dāng)前越來越多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作開始向信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但多數(shù)企業(yè)還不具備在財(cái)務(wù)管理中靈活運(yùn)用信息化技術(shù)手段提供具有戰(zhàn)略化、具體化、業(yè)務(wù)化的決策依據(jù)的能力，因此財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的效用還未充分展現(xiàn)。受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思維的局限，很多企業(yè)尚缺乏運(yùn)用模型化工具來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新和探索，財(cái)務(wù)信息的整合能力和處理能力不足，無法為企業(yè)的管理者提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這會在一定程度上影響企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而制約企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的優(yōu)化建議

(一)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識風(fēng)險(xiǎn)防控意識薄弱是企業(yè)落實(shí)和推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作應(yīng)解決的首要問題。首先企業(yè)的管理者應(yīng)該樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，在注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，以身作則營造財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防控意識的氛圍。其次通過廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育和重視經(jīng)營過程中每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員對于預(yù)測潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患的敏感程度，使其認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的意義、作用和緊迫性。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，也與其他部門的工作息息相關(guān)，需要引導(dǎo)全體員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作樹立正確的觀念，可以通過一定的激勵機(jī)制培養(yǎng)員工對于風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任感和積極性。

(二)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系和預(yù)警機(jī)制企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營狀況設(shè)計(jì)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系，通過客觀的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)來建設(shè)和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而幫助企業(yè)及時(shí)高效地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，從而最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。更進(jìn)一步健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系和預(yù)警機(jī)制，第一步就是設(shè)計(jì)具體的指標(biāo)，使之能夠客觀準(zhǔn)確地反映企業(yè)當(dāng)前階段的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。另外還需要改善財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理歸類，在最大程度上降低或避免財(cái)務(wù)信息失真情況的出現(xiàn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，也需要關(guān)注非財(cái)務(wù)類的指標(biāo)，從多方面對企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

(三)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)行效果直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范效果，而隨著信息技術(shù)手段與財(cái)務(wù)管理工作的結(jié)合日益緊密，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該借助信息技術(shù)手段和工具，構(gòu)建全面的信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，形成財(cái)務(wù)管理規(guī)范秩序和標(biāo)準(zhǔn)化流程，從而提升財(cái)務(wù)管理的工作效率和質(zhì)量。另外，有條件的企業(yè)還可以結(jié)合自身實(shí)際情況，通過應(yīng)用財(cái)務(wù)共享軟件，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，更好地滿足企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范所需的需求。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文第4篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；內(nèi)控體系；監(jiān)督管理

公司生產(chǎn)經(jīng)營階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指對公司潛藏的風(fēng)險(xiǎn)因素加以識別與掌握，且采取風(fēng)險(xiǎn)評估方法研究風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)管理有序開展。而公司內(nèi)控體系是風(fēng)險(xiǎn)避免和防范的一種關(guān)鍵手段，基于內(nèi)控策略能夠有效管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)。但是其發(fā)揮作用的提前是內(nèi)控體系的規(guī)范化構(gòu)建，所以有必要深入研究在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下公司內(nèi)控體系的建立。

一、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及廣義方面的風(fēng)險(xiǎn)與狹義方面的風(fēng)險(xiǎn)。前者主要指公司運(yùn)營階段面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司發(fā)展期間會面臨大量突發(fā)狀況，這些問題在發(fā)展環(huán)節(jié)不能被預(yù)測，由此導(dǎo)致公司在財(cái)務(wù)收入上存在很多不確定性，該種不確定可能給公司創(chuàng)造效益或帶來損失。后者指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面造成的損失，公司獲取經(jīng)費(fèi)的來源為融資，而且要擔(dān)負(fù)債務(wù)，如此需要定時(shí)歸還本金與利息，如此就引起了公司的財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）內(nèi)控管理的含義

內(nèi)控從公司的角度來說，指的是公司在運(yùn)營階段管理各種運(yùn)營活動，而且運(yùn)營管理是基于內(nèi)控思想進(jìn)行的，旨在推動公司發(fā)展，使之能夠掌握當(dāng)下市場上其他競爭對手的運(yùn)營狀態(tài)，從而適當(dāng)調(diào)整自己的運(yùn)營狀態(tài)，由此保障公司安全順利經(jīng)營。內(nèi)控管理是公司預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，基于內(nèi)控管理公司之間的各部門可以展開一定溝通，從而提升部門業(yè)務(wù)效率，且減少操作中產(chǎn)生的失誤問題，由此使公司構(gòu)建健全的內(nèi)控體系。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控之間的關(guān)聯(lián)

單就公司發(fā)展這個(gè)內(nèi)容展開分析，建立內(nèi)控體系可以有效地增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制效果，屬于一種常見且有用的管理計(jì)劃，不僅可以整體約束和監(jiān)管公司經(jīng)濟(jì)行為，還可以在落實(shí)情況差的狀態(tài)下保障公司的后期發(fā)展動力。通過實(shí)踐效果發(fā)現(xiàn)，建立內(nèi)控體系可以為公司創(chuàng)造較多經(jīng)濟(jì)效益，直接關(guān)乎公司發(fā)展?fàn)顩r。所以，公司制定內(nèi)控體系十分必要。而且，應(yīng)創(chuàng)新管理制度，細(xì)化各種管理任務(wù)需求，加大對內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論知識的探究力度，注重科學(xué)完善的內(nèi)控體系的建立。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下，應(yīng)完善和調(diào)整內(nèi)容體系的一系列內(nèi)容，為公司管理人員做出規(guī)范決策帶來科學(xué)高效的理論基礎(chǔ)。所以，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控之間存在密不可分的聯(lián)系，甚至是互為表里。具體來說，內(nèi)控目標(biāo)是全面避免財(cái)務(wù)危機(jī)，而風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的完成就是對內(nèi)控工作開展效果的重要反饋，二者具有緊密的聯(lián)系。所以，公司內(nèi)部職工要對此增強(qiáng)認(rèn)知，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角建立內(nèi)控體系，盡量減少資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，進(jìn)而全面推動公司穩(wěn)定發(fā)展。

（四）基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控特點(diǎn)

分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有明晰性，表現(xiàn)在企業(yè)資金預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行這些環(huán)節(jié)，企業(yè)在開展資金預(yù)算時(shí)，若無充分參考的信息，則難以保證預(yù)算的合理性，這也使在預(yù)算執(zhí)行過程中，資金分配與資金運(yùn)用受到諸多因素影響而出現(xiàn)偏差，不利于企業(yè)正常運(yùn)營；二是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性，表現(xiàn)為企業(yè)在開展投資活動時(shí)，缺乏對投資項(xiàng)目的精準(zhǔn)評估，使得投資風(fēng)險(xiǎn)增加，無法及時(shí)有效回收資金。可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有較大的威脅，在無法徹底消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，就需要企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上建立起完善的內(nèi)控體系，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效消除各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下公司內(nèi)控體系存在的問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念認(rèn)知片面

內(nèi)控管理觀念已在各個(gè)公司內(nèi)踐行，并且內(nèi)控管理體系的構(gòu)建也越來越成熟，但公司并未把內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)聯(lián)。此外，很多內(nèi)控體系的建立缺少本國發(fā)展特色，西方內(nèi)控管理觀念的色彩比較濃重，實(shí)際上西方的各種先進(jìn)內(nèi)控觀念并不符合中國國情。踐行內(nèi)控管理觀念時(shí)，主抓的核心內(nèi)容為生產(chǎn)經(jīng)營與效益增加，比較忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念有認(rèn)知誤差，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制僅僅和財(cái)務(wù)管理者有關(guān)，內(nèi)控體系缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容，導(dǎo)致公司避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效性下降。

（二）內(nèi)控體系不完善

對于部分企業(yè)來說，就算根據(jù)發(fā)展需求和政策建立了內(nèi)控體系，但由于制度體系本身不完善，公司內(nèi)控工作存在漏洞，阻礙公司經(jīng)營發(fā)展。尤其是在公司資產(chǎn)方面，內(nèi)控體系中缺少對資產(chǎn)控制、資產(chǎn)使用、物質(zhì)受損、資產(chǎn)浪費(fèi)等情況的監(jiān)管與規(guī)范，導(dǎo)致公司內(nèi)控體系在很大程度上出現(xiàn)問題，由此阻礙內(nèi)控業(yè)務(wù)的落實(shí)，不能提高公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量，給公司財(cái)務(wù)管理留下安全風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)內(nèi)容真實(shí)性較差

公司財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)對公司所有經(jīng)營的資產(chǎn)流動信息加強(qiáng)管理，基于財(cái)務(wù)管理可以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)應(yīng)用信息，準(zhǔn)確掌握公司運(yùn)營的成本應(yīng)用與利潤所得信息詳情。但是，當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)內(nèi)容真實(shí)性較差，主要原因在于內(nèi)控管理部門未嚴(yán)格規(guī)范和監(jiān)督財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理者在資產(chǎn)核算時(shí)缺少必要監(jiān)督，職工為提升本身工作效率而做假賬，創(chuàng)造高收入低投入的假象，財(cái)務(wù)管理信息缺少穩(wěn)定性，領(lǐng)導(dǎo)層獲得這種財(cái)務(wù)信息做出的決策將無法保障正確性，提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。

（四）公司缺少內(nèi)審部門

公司內(nèi)審工作主要負(fù)責(zé)監(jiān)管和審核財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，及時(shí)了解財(cái)務(wù)管理隱藏的問題，進(jìn)而合理整改，但很多公司都缺少內(nèi)審部門。內(nèi)審部門是內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)控制之間聯(lián)系的紐帶，內(nèi)審部門對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作展開審計(jì)，把財(cái)務(wù)管理信息傳送至內(nèi)控管理部，按照財(cái)務(wù)管理信息內(nèi)控部門轉(zhuǎn)變內(nèi)部管理戰(zhàn)略，進(jìn)而達(dá)到防止財(cái)務(wù)危機(jī)的目的。但是，公司缺少內(nèi)審部門使得內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理交流的橋梁斷開，內(nèi)控部門不能獲得精確的財(cái)務(wù)管理信息，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制便無從下手。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下公司內(nèi)控體系建立策略

（一）樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念

公司內(nèi)，無論是運(yùn)營者還是各崗位基層職工，均要具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，具有遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)妥善應(yīng)對的專業(yè)技能，從而推動內(nèi)控體系建立。基于此，要從增強(qiáng)職工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念入手，為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定良好基礎(chǔ)。首先，對職工組織培訓(xùn)教育，利用各種經(jīng)典案例加深職工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解，進(jìn)而提高他們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，在建立內(nèi)控體系方面有重要意義。其次，針對不同種類的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況組織主題講座，在公司遇到財(cái)務(wù)危機(jī)后組織緊急會議，使職工從中總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，詳細(xì)記錄與分析科學(xué)的應(yīng)對方法，進(jìn)而提高職工對未知財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)判水平，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)可以及早將其控制到可應(yīng)對范圍[1]。再次，加強(qiáng)各部門間的交流合作，特別是財(cái)務(wù)部要常常與其他部門展開高效溝通，在積極溝通交流環(huán)節(jié)可以發(fā)現(xiàn)潛在問題，從而在建立內(nèi)控體系時(shí)起到參考作用。最后，公司要針對當(dāng)前信息處理產(chǎn)品采購?fù)顿Y，利用數(shù)據(jù)信息可以提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理速度與精準(zhǔn)度，還可以在財(cái)務(wù)工作者制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施時(shí)起到一定的輔助作用，增強(qiáng)內(nèi)控體系建立效果。

（二）優(yōu)化公司內(nèi)控機(jī)制

需把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制融入公司內(nèi)控機(jī)制之中，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)勢。其一，在財(cái)務(wù)管理機(jī)制之中融入風(fēng)險(xiǎn)控制制度，按照風(fēng)險(xiǎn)管理觀念再次調(diào)整財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)的各項(xiàng)管理任務(wù)，讓財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)的職工可以相互協(xié)調(diào)與相互約束，在確保財(cái)務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)上提升財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)性。財(cái)務(wù)管理者彼此協(xié)調(diào)共享各種財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)內(nèi)容，促使財(cái)務(wù)工作公開化、透明化開展，防止財(cái)務(wù)管理者，做假賬[2]。其二，優(yōu)化公司內(nèi)控的標(biāo)準(zhǔn)制度，在制度中需精細(xì)化、系統(tǒng)化整理財(cái)務(wù)管理任務(wù)，把內(nèi)控管理落實(shí)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作之中，使之可以充分結(jié)合，以保障內(nèi)控策略更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真正規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)因素的出現(xiàn)。

（三）保障財(cái)務(wù)管理信息的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性

公司財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)內(nèi)容的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性直接影響運(yùn)營決策，保障財(cái)務(wù)管理信息的準(zhǔn)確性十分關(guān)鍵。首先，需增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理者的責(zé)任感，確保財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和嚴(yán)謹(jǐn)性[3]。其次，建立內(nèi)控體系時(shí)應(yīng)采取現(xiàn)代數(shù)字技術(shù)創(chuàng)建信息管理系統(tǒng)，把公司內(nèi)部各個(gè)管理部門的信息均集中于公司內(nèi)控信息系統(tǒng)之中，如此內(nèi)控管理者就能一體化把控各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)開展的實(shí)況，基于信息系統(tǒng)監(jiān)管財(cái)務(wù)管理信息，保障財(cái)務(wù)管理賬目的精準(zhǔn)度。而且，財(cái)務(wù)管理者要實(shí)時(shí)錄入財(cái)務(wù)信息，對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行透明化管理，由此通過內(nèi)控管理有效避免風(fēng)險(xiǎn)。

（四）設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審部門

設(shè)置內(nèi)審部門十分關(guān)鍵，基于內(nèi)審部門監(jiān)督和審核財(cái)務(wù)管理任務(wù)，旨在規(guī)劃部門專職責(zé)任，能實(shí)時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理任務(wù)，若是由財(cái)務(wù)管理者和內(nèi)控管理者負(fù)責(zé)，不僅會導(dǎo)致審計(jì)缺乏專業(yè)性，而且身兼數(shù)職勞動量很大，審計(jì)過程不可避免會存在疏漏，財(cái)務(wù)管理也將產(chǎn)生漏洞[4]。所以，需聘任專業(yè)的審計(jì)人才負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理任務(wù)，及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理問題，定時(shí)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核業(yè)務(wù)，且及時(shí)找到內(nèi)控體系在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的不足，需要各部門仔細(xì)修整，確保公司財(cái)務(wù)與資產(chǎn)安全，將全部的風(fēng)險(xiǎn)因素扼殺在搖籃里，從而為公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行提供條件，由此增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

（五）優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制

規(guī)范的內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制對公司健康、有序發(fā)展而言非常關(guān)鍵，并且還有利于公司內(nèi)控體系建立的有序進(jìn)行，幫助公司更好地避免經(jīng)濟(jì)市場危機(jī)。由此，新時(shí)期要按照公司發(fā)展現(xiàn)狀與發(fā)展前景，及其所處的內(nèi)外環(huán)境創(chuàng)新優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制。首先，在健全內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制時(shí)除了融入運(yùn)營者、決策層的意見以外，還要注重基層職工的意見，由于不同崗位職工分析問題的角度不一樣，因此收集各基層崗位職工的建議有利于優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，而且有利于職工深刻理解和執(zhí)行。其次，信息技術(shù)繁榮發(fā)展時(shí)期，公司在創(chuàng)新優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制時(shí)要積極融入先進(jìn)的信息系統(tǒng)，可幫助公司運(yùn)營者找到財(cái)務(wù)信息中存在的問題，還有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的制定，如果產(chǎn)生財(cái)務(wù)問題，就能將之掌控在能應(yīng)對的范圍之內(nèi)，從而提升內(nèi)控體系建立效率。

（六）為內(nèi)控體系建立安排專門人才

新時(shí)期，國家之間整體實(shí)力的競爭即高級人才之間的競爭，由此可以發(fā)現(xiàn)人才在國民經(jīng)濟(jì)提升階段扮演著非常關(guān)鍵的角色。對企業(yè)而言，人才也起到了關(guān)鍵作用，并且伴隨信息技術(shù)與高新科技的日益進(jìn)步，公司內(nèi)控體系建立變得更為精簡、全面，大量先進(jìn)的信息處理裝置均通過專業(yè)人士操控，所以對職工的專業(yè)水平具有較高要求。為提高內(nèi)控體系建立速度和效率，要為其安排更為專業(yè)的人才[5]。其一，提高人才錄取門檻，設(shè)置專門的考評標(biāo)準(zhǔn)，從面試者中挑選出適當(dāng)?shù)娜瞬牛ＷC錄取者具有較豐富的金融專業(yè)理論、財(cái)務(wù)理論知識等，也要具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)思想。其二，注重專業(yè)人才崗位培訓(xùn)，采取多樣化培訓(xùn)方法提高參與培訓(xùn)員工的積極性，并制定規(guī)范的獎罰機(jī)制，對一些工作負(fù)責(zé)、能力高的職工給予適當(dāng)獎勵，由此調(diào)動職工工作熱情，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更大的價(jià)值。總的來說，企業(yè)構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)控體系，需要具備扎實(shí)的人才資源基礎(chǔ)，這樣才能更好地幫助企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，進(jìn)而在競爭激烈的市場中獲得更多的發(fā)展空間和資源。

（七）完善資金結(jié)構(gòu)

為了防止公司內(nèi)部出現(xiàn)資金流向不清楚的現(xiàn)象，必須完善資金結(jié)構(gòu)，減小資金流動風(fēng)險(xiǎn)。所以，公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面首先要根據(jù)實(shí)際狀況科學(xué)配置資金，保障公司處在穩(wěn)定經(jīng)營狀態(tài)，各種運(yùn)營活動均有足夠的資金流。而且，要控制公司負(fù)債率，加快公司經(jīng)費(fèi)周轉(zhuǎn)速率，使之迅速適應(yīng)市場局勢，提升公司償債水平，采取恰當(dāng)?shù)娜谫Y制度減小融資難度。此外，為增強(qiáng)公司的防風(fēng)險(xiǎn)能力，除完善內(nèi)部結(jié)構(gòu)、加大監(jiān)督力度之外，還要做好公司財(cái)稅籌劃工作，基于外部力量幫助公司減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)管理者應(yīng)根據(jù)具體經(jīng)營狀況制定稅務(wù)服務(wù)手冊，促使公司完善財(cái)務(wù)管理體系，協(xié)助政府機(jī)關(guān)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，宏觀把控公司財(cái)務(wù)活動數(shù)據(jù)，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)工作者還應(yīng)在每次稅務(wù)政策產(chǎn)生變化后組織研討會議，持續(xù)加強(qiáng)體系構(gòu)建，并且通過科學(xué)籌劃降低公司稅負(fù)。

四、結(jié)束語

總之，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司生產(chǎn)運(yùn)營局勢越來越復(fù)雜，給財(cái)務(wù)工作造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，采用科學(xué)措施提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效率是公司持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在需求。實(shí)踐顯示，構(gòu)建科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控體系能夠明顯提升公司危機(jī)應(yīng)對效率，且提高其在經(jīng)濟(jì)市場上的競爭能力。因此，公司應(yīng)通過提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念、優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制、為建立內(nèi)控體系配置專門人才等策略來保障內(nèi)控體系建立的合理性、齊全性，從而幫助公司制定高效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對制度，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識和能力，促使公司完成穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃日亮.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系構(gòu)建[J].中國國際財(cái)經(jīng)（中英文），2017（22）：112-113.

[2]張玉濤.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建探討[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2020（12）：241-242.

[3]李麗.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略研究[J].企業(yè)改革與管理，2021（23）：133-134.

[4]鄭麗.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建研究[J].今日財(cái)富，2020（8）：158-159.

[5]陳素萍.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].中小企業(yè)管理與科技，2020（3）：58-59.

[6]李磊.國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及應(yīng)對措施研究[J].商訊，2022（1）：37-40.

[7]裘爭艷.論港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)[J].中國管理信息化，2021，24（24）：51-52.

[8]王永霞.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控關(guān)系問題的研究[J].經(jīng)濟(jì)管理文摘，2021（24）：130-131.

[9]郎海贇.關(guān)于國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討[J].納稅，2021，15（33）：60-62.

[10]張曉陽.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及對策探討[J].企業(yè)改革與管理，2021（22）：201-202.

[11]王成君.簡述財(cái)務(wù)共享模式下的企業(yè)內(nèi)控深化建設(shè)[J].財(cái)經(jīng)界，2021（32）：79-80.

[12]邵小紅.基于全面預(yù)算管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].中國市場，2020（12）：93-94.

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文第5篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè) 上市公司

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論概述

上市企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貨幣化的集中表現(xiàn)，按其在經(jīng)營中的表現(xiàn)不同，可分為狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中前者是指由企業(yè)負(fù)債引起的，主要指企業(yè)因借入資金失去償債能力或減少企業(yè)利潤的可能性，通常也稱為籌資風(fēng)險(xiǎn)。后者主要是指企業(yè)的財(cái)務(wù)活動作為一個(gè)完整的系統(tǒng)應(yīng)該包括籌資、投資、資金回收、收益分配四個(gè)有機(jī)聯(lián)系的環(huán)節(jié)，在各活動環(huán)節(jié)中都有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，指客觀存在于企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，由于種種原因使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益和預(yù)期財(cái)務(wù)收益相背離，從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)性，如企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，還包括企業(yè)外的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)等，簡言之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是以貨幣化的形式體現(xiàn)出來的。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，社會主義市場體系的不斷健全，上市企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)已經(jīng)逐步走向成熟和穩(wěn)定，它是財(cái)務(wù)活動和經(jīng)營活動過程中各種不確定性因素的綜合反映，企業(yè)的資金運(yùn)作也跳出了傳統(tǒng)的范疇，正因如此，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不能與過去同日而語，這一切都需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中加以考慮，使資金的籌集、分配、運(yùn)用、調(diào)度等都日趨多樣化。

2 上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，不同時(shí)期表現(xiàn)出不同的特點(diǎn)，當(dāng)前形勢下上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征有以下幾個(gè)方面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性特征。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它從一而終地貫穿于企業(yè)資金流動的全過程，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于一種客觀的存在，具體表現(xiàn)為在所有的上市企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都存在于企業(yè)的財(cái)務(wù)上，而且是集中體現(xiàn)的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性特征。財(cái)務(wù)作為一個(gè)系統(tǒng)，是每個(gè)企業(yè)都有的客觀存在，從這個(gè)意義上來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要依存于企業(yè)中的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，既然財(cái)務(wù)系統(tǒng)有客觀性，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也自然必定具有客觀的特性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性特征。多年來，人們對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究都試圖從理論上去把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的預(yù)兆，從而想要做好應(yīng)對的準(zhǔn)備，但是這么多年過去了，人們還是無能為力于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與否，它完全是一種偶然的、不確定的結(jié)果，發(fā)生時(shí)間，發(fā)生地點(diǎn)，以及發(fā)生的范圍和影響程度等都只是其中一個(gè)因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制性特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并不是純粹的意外，它是經(jīng)濟(jì)規(guī)律的反映，有一定的規(guī)律可循，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)間、范圍和程度，我們可以運(yùn)用一定的技術(shù)和方法對其預(yù)測，提前采取措施進(jìn)行防范和控制。并對各種可能發(fā)生的結(jié)果做出主觀的估計(jì)和判斷。進(jìn)步性。承認(rèn)和承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范，健全各方面的制度，提高經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險(xiǎn)與競爭是一對孿生兄弟并存于企業(yè)的正常運(yùn)行中。

3 上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對策

企業(yè)的最終財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)中每一個(gè)部門的運(yùn)作狀況的最終反映，與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)如果發(fā)生危險(xiǎn)，帶來的結(jié)果往往是影響企業(yè)中所有部門的利益以及企業(yè)成員的利益。

3.1 提高上市公司應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識 在市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展的過程當(dāng)中，尤其是對于上市的公司來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必須引起高度重視的地方，因此上市公司在摸爬滾打中大部分都具備了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識，具備了一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。但是在世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，世界市場的開放度越來越大，市場的自由度越來越高，競爭愈加激烈，對于上市公司來說理財(cái)環(huán)境也發(fā)生了不同以往的變化，財(cái)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)壓力變大，稍有不慎，滿盤皆輸。因此，運(yùn)籌帷幄之中顯得非常重要，只有上市公司自己加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)意識，才能在公司中做好風(fēng)險(xiǎn)防范，才能在真正意義上做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。正如海爾總裁張瑞敏曾經(jīng)說過的，“永遠(yuǎn)戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，永遠(yuǎn)如履薄冰。”讓上市公司將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識作為一個(gè)符號記憶到企業(yè)文化中去。

3.2 加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制部門的職責(zé) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制部門是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能機(jī)構(gòu)，主要是對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施制度化、規(guī)范化、程序化管理。第一，建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)。上市企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織機(jī)構(gòu)主要有領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)組成，其組成成員主要是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)控制專家和風(fēng)險(xiǎn)控制人員。第二，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心主要是由預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)、反饋系統(tǒng)三個(gè)部分構(gòu)成。在這三者中，最重要的起決定性作用的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)的職責(zé)主要是對上市公司在市場運(yùn)營中即將出現(xiàn)的或者已經(jīng)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出積極的反應(yīng)和應(yīng)對，及時(shí)妥善地處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的維護(hù)公司的利益，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失降到最低。第三，建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。上市企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，保證給企業(yè)提供及時(shí)的、數(shù)量多、質(zhì)量高的財(cái)務(wù)信息，為正確進(jìn)行各項(xiàng)決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測提供借鑒。第四，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的科學(xué)化水平。為了防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，必須采用科學(xué)的決策方法，采用定量計(jì)算及分析方法，運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，對各種可行方案認(rèn)真分析、評價(jià)，從中選擇最優(yōu)方案，切忌主觀臆斷。

3.3 呼吁企業(yè)內(nèi)部部門的參與 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅存在于企業(yè)理財(cái)?shù)母鱾€(gè)環(huán)節(jié)，也同時(shí)存在于其它部門的各種決策里。以往的那種認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全是風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門的事情的觀念已經(jīng)淘汰，不合時(shí)宜，只有全員參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系中來，才能更好的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防需要各個(gè)職能部門和全體員工的參與、配合和支持。

3.4 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) 目前，我國資本市場發(fā)展還不完善，企業(yè)籌資渠道單一，但隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的籌資渠道多樣化，需要正確選擇籌資方式，不管什么樣的籌資，風(fēng)險(xiǎn)是必然會存在的，對籌資目標(biāo)和項(xiàng)目建設(shè)也有或多或少的影響，所以要慎之又慎。①完善上市公司外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。嚴(yán)格來說，在上市公司全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)并不屬于其內(nèi)的部分，因?yàn)檫@個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)是設(shè)立在公司的外部，不受公司的任何控制，不由公司的任何部門進(jìn)行控制和操作。但是這些監(jiān)督機(jī)構(gòu)卻擁有對上市公司財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況監(jiān)督的權(quán)利，對于上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策和管理，他們也能夠通過監(jiān)督直接或者間接地施加影響，其中監(jiān)督的手段主要是包括市計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)、會計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)政機(jī)構(gòu)等等。舉例來講，外部市計(jì)機(jī)構(gòu)可以監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，減少財(cái)務(wù)人員營私舞弊的可能性，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。②健全上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。a適應(yīng)外部環(huán)境。企業(yè)要適應(yīng)外部環(huán)境的要求和變化，積極應(yīng)對與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的外部環(huán)境是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動產(chǎn)生作用和影響的外部空間，是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的外部條件。外部環(huán)境涉及的范圍很廣，諸如法律環(huán)境、金融市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。由于企業(yè)外部環(huán)境變化莫測，所以會給企業(yè)的經(jīng)營管理造成一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此上市企業(yè)必須關(guān)注這些要求和變化，在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系時(shí)，必須予以充分地考慮這些外部環(huán)境的變化和有可能對企業(yè)造成的影響，要懂得應(yīng)對變化莫測的外部環(huán)境，把握其變化的趨勢和規(guī)律，制定應(yīng)變措施，達(dá)到最終降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。b健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。上市公司在企業(yè)運(yùn)行的過程中，為了最大程度上保證公司的效益，爭取最可靠的財(cái)務(wù)成果，大部分公司是必定會根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原則來制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并將這一切納入到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，包括上市公司財(cái)務(wù)組織的建設(shè)，財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)的提升等等，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)每時(shí)每刻都處于一種不斷調(diào)整與完善的狀態(tài)里，增強(qiáng)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。c建立風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系。在上市公司的運(yùn)行中，同時(shí)要面對兩種環(huán)境，一種是公司內(nèi)部的，一種是公司外部的，而建立風(fēng)險(xiǎn)控制與防范體系，可以同時(shí)滿足內(nèi)部經(jīng)營管理的需要和外部環(huán)境變化的需要。上市公司在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)之后，可以對公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)的管理工作不斷更新完善，保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)沒有及時(shí)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，起到另一層的防范與控制，可謂在抗風(fēng)險(xiǎn)方面又設(shè)置了一層防火墻。d建立全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。在上市公司的財(cái)務(wù)活動中，具體的是由四個(gè)過程組成的，籌資、投資、資金營運(yùn)和收益分配等，資金在這四個(gè)過程中運(yùn)行的時(shí)候，每一個(gè)過程都存在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能，因此，在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系時(shí)，需要做一個(gè)全方位的考慮，針對每一個(gè)過程都要給予足夠的重視。全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，能夠分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，能夠全程預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的危害程度，那么公司也可以根據(jù)這個(gè)體系來制定相關(guān)防范風(fēng)險(xiǎn)的策略。

參考文獻(xiàn)：

[1]ClydeP.Stiekney著，張志強(qiáng)等譯.財(cái)務(wù)報(bào)告與報(bào)表分析[M].中信出版社，2005.

[2]謝科范，袁明鵬，彭華濤.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[M].武漢理工大學(xué)出版社，2004.

[3]謝科范.企業(yè)生存風(fēng)險(xiǎn)[M].經(jīng)濟(jì)管理出版社，2001.

[4]郭仲偉.風(fēng)險(xiǎn)分析與決策[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2005.

[5]黃巖，李元旭.上市公司財(cái)務(wù)失敗預(yù)測實(shí)證研究[J].系統(tǒng)工程理論與方法應(yīng)用，2001，1.

[6]趙愛鈴.企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的識別與分析[J].財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐，2000，6.

[7]李秉祥.我國財(cái)務(wù)危機(jī)公司投資行為的財(cái)務(wù)特征分析[J].中國管理科學(xué)，2003.4.

[8]張鈴.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析判別模型[J].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，2000，3.

[9]嚴(yán)武.風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)與決策分析[M].北京經(jīng)濟(jì)管理出版社，2001.

[10]王君平.構(gòu)建適合我國的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)識別與分析指標(biāo)體系[J].開發(fā)研究，2002，5.

[11]陳國慶.論財(cái)務(wù)管理與提升企業(yè)價(jià)值[J].上海企業(yè)，2006，1.