非財務管理的財務管理

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非財務管理的財務管理范文第1篇

[關鍵詞]非金融機構 支付管理 財務管理

一、前言

非金融機構主要包括保險公司、信用合作社、消費信用機構、信托公司、證券公司、租賃公司、財務公司等。近年來,隨著我國金融市場整體發展速度的加快,除銀行之外的這些非金融機構在金融活動中占據了越來越重要的地位。非金融機構在整個金融機構體系中的發展狀況是衡量一國金融機構體系是否成熟的重要標志之一。非金融機構的快速發展標志著我國金融體系已經日臻成熟。但是非金融機構因其支付的固有特點,導致了其支付速度很容易放慢,從而對財務管理產生一定的消極影響。針對這種情況,我們有必要細致深入的分析非金融機構支付對財務管理的影響,并做好充分的應對準備。

二、非金融機構支付放慢對財務管理的影響

1、影響核算時間和核算周期

非金融機構支付速度的放慢,會直接影響到財務部門的入賬時間,進而拉長會計報表的生成時間,使得會計信息的及時性難以保證。涉及到月度、季度和年度的財務報表統計工作,往往需要對核算數據進行嚴格的審核,而非金融機構支付速度慢所導致的核算時間拉長將在很大程度上加大審核數據的時間和難度,從而影響最終財務報表的生成時間。

2、影響核算程序

在傳統支付模式下,核算程序都是固定的,有明確的安排和處理規范。而非金融機構支付由于具有很強的不確定性,因此其會在一定程度上影響固有的財務核算程序,使財務核算程序更為靈活多變。隨著靈活性的提高,財務管理工作相應的需要具備更高專業知識素養和較快反應能力的人才,因為只有高素質的人才才能在復雜的財務環境下,確保核算程序的規范性。

3、影響財務核算準確性

由于非金融機構支付速度的放慢,財務核算很難做到及時準確。如:計算4月份的收款總額,而4月底的一筆款項由于支付速度過慢,其在五月份才到賬,那么在整理4月份的賬目時就需要細致的區分款項到達時間以及其所屬月份,在相應的財務報表中,這些信息可能會出現表述不一致的情況,這樣以來,財務核算的準確性就受到了一定的影響。

三、財務管理應對策略分析

目前,非金融機構支付放慢的原因是多方面的。首先,非金融機構支付過程可能會涉及到更多的環節,而這些環節的完成相應的需要履行一定的程序和耗費一定的時間,因此支付過程也就被拉長了。其次,非金融機構在支付系統上不具備優勢,與銀行相比,非金融機構沒有強大的支付體系和龐大的經營網點,其支付活動的進行缺乏足夠的體系支持,因此支付速度會相應的放慢。此外,目前我國對于非金融機構支付方面的監管還不是很到位,導致非金融機構支付管理缺乏約束性。

1、在編制預算時做好足夠的預期

財務部門在編制預算過程中,應充分考慮到非金融機構支付速度放慢所帶來的無法如期支付等問題,對那部分無法及時收到的款項做出合理的預期,如財務收支平衡,資金周轉等方面的問題。具體到實踐中,財務部門應及時制定工作目標和計劃,對支付放慢帶來的問題和可能導致的情況進行預估,并將有關報告或方案及時交由上級管理部門,以便能夠從全局觀念出發,做好企業的整體財務工作。

2、做好財務程序記錄和控制

針對非金融機構支付款項速度放慢的情況,財務部門應及時記錄相應財務程序和具體事項,完整地制作憑證并登記入賬,嚴格實現日清月結。各種明細賬和總賬月終校對,以便及時糾正差錯。對財務規定所需明確記錄的事項和程序,一定要記錄在案,以避免款項無處可查,從而導致賬目混亂。這樣做還有一個好處,就是可以避免各個部門間在工作中互相推諉,導致款項回收情況混亂,影響整個財務體系的運作質量。

3、完善財務管理相關制度

要從根本上消除和減小非金融機構支付速度對財務管理的影響,必須從制度上入手,建立一套嚴格的支付管理制度。從預算、控制、決算等方面明確的規定款項的回收細節,何時入賬何時制作報表,相關憑證應如何填寫以及對特殊事項的處理辦法等,這些問題都應在制度中全面體現。這樣一來,財務人員在進行日常核算的時候,就可以省去很多復雜的分析和辨別步驟,更高效率更高質量的完成財務管理工作。

4、提高財務人員素質

上文我們提及過,隨著非金融機構支付業務的不斷擴大,其支付速度過慢對財務管理的影響越來越大,而由此帶來的一系列財務影響,其都會從不同的方向和角度轉嫁到財務人員身上,轉嫁到財務人員的實際工作中來。面對這種情況,企業必須培養財務人員具有更高的業務處理能力和突發事件應變能力,以便及時正確的處理好各類財務事項,保障企業財務管理工作順利進行。

5、完善相關立法,規范非金融機構支付行為

任何活動要有序進行,必須有法可依。針對當前非金融機構支付行為的現狀,國家有必須加強立法和指定一些具體的規章制度來降低支付放慢對企業財務管理的影響。在這一點上,我國已經走出了可貴的一步。2010年6月,中國人民銀行根據《中華人民共和國中國人民銀行法》等法律法規,制定了《非金融機構支付服務管理辦法》,該辦法自2010年9月1日起施行。相信隨著相關立法的不斷完善,未來非金融機構將成為金融市場的主力軍,為整個金融體系的發展做出更大的貢獻。

參考文獻:

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[3]陸新之.監管非金融機構勢在必行[J].數字商業時代,2009;09

非財務管理的財務管理范文第2篇

非營利組織作為一種特殊組織類型，其影響越來越受到人們的關注。正如美國學者萊斯特?薩拉蒙所言：“這場革命對20世紀后期世界的重要性絲毫不亞于民族國家的興起對于19世紀后期世界的重要性。

在我國，民間非營利組織作為慈善性機構，雖然發展時間不長，但其在促進社會和諧發展起到了非常重要的作用。尤其是在近年的一些突發災難中，如2008年，我國汶川發生的8級大地震；2010年，青海省玉樹地區發生7.1級強烈地震等，其協助政府擔任起了救災救難的重要角色。然而，我國民間非營利組織因受到歷史傳統、法律法規等諸多因素的影響，其建設一直處于探索階段，尤其在財務管理方面存在的問題，嚴重制約了組織的可持續發展。

一、我國民間非營利組織財務管理存在問題

（一）我國民間非營利組織財務管理存在的問題

1.責任中心及問責機制不明確

責任中心是指承擔一定經濟責任，并享有一定權利的組織內部（責任）單位。由于民間非營利組織是不以獲取利潤為目的為社會服務的公益組織，這使得其管理不同于營利企業。它沒有明確的“責任中心制度”，時常會面臨重疊或歸屬不清問題。一旦發生突發事件，就可能會出現各部門相互推責的局面，問題的發生到底誰對誰錯就理不清了。

2.財務管理制度缺失，籌資困難

由于我國民間非營利組織發展較晚，所能依據的法律、法規不夠完善，國家立法工作落后于非營利組織的發展。而且，其資金主要來源于政府補貼、捐助及收費收入，缺乏籌資創新能力。很多非營利組織在籌集資金時，忽視了對各種資金來源渠道的深入了解和分析，對各種籌資方式資本成本的比較分析工作做的較少，沒有充分考慮由于籌資而帶來的財務風險因素，因而也就無法結合組織自身的特點以及所籌資金的用途選擇適當的籌資渠道和籌資方式，合理籌集組織發展所需要的資金。

3.財務管理不嚴，且財務透明度較低

一些非營利組織對于財務收支管理不嚴，鋪張浪費。組織的資金及資源不合理、低效地使用。由于我國民間非營利組織不需定期公布財務報告，導致相當部分組織很少編制年度財務報告，更不用說對外公開了。這樣一來，作為非營利組織資源的提供者很難通過合理、合法、有效的途徑來充分地了解他們所捐助的資金是否能按捐贈意愿使用，并且無法確定資金的使用過程是否都有完整的賬務記錄。

4.普遍存在財務人員素質低下的問題

我國民間非營利組織大多規模小，財務各項分工不夠明確，專業財務人員身兼數職；有些組織甚至還未設立財務職位，由非財務人員進行簡單記錄收支。低素質的財務人員缺乏財務管理經驗，容易出現賬務管理混亂現象。部分會計、出納人員不清楚我國財經法規的要求，沒有會計從業資格證書，未經崗位培訓上崗，對新舊會計制度銜接不清楚，未按照《民間非營利組織會計制度》執行，使得各項賬目亂象橫生。

5.缺少有效的內外部監督管理機制，績效評估難以進行

很多非營利組織認為其公益性決定了其不需要監督。事實上，在某些因素干擾的情況下，民間非營利組織同樣會出現價值目標的偏離。而且，我國政府對民間非營利組織的監管不夠，即使管理的權力很大，但管理的能力卻很弱。社會同樣對非營利組織的監督處于缺位狀態。這樣非營利組織就勢必游離于外部審計監督的監管之外，即使偶爾發現民間非營利組織財務管理的違規，也是僅靠一般性的簡單處罰或責令限期改正等相應措施，而沒有健全更好的監督機制。

二、解決我國民間非營利組織財務管理問題的對策

1.完善責任中心建設，建立有效內部問責機制

非營利組織可參考企業的責任中心的建設，凡是管理上可以分離、責任可以辨認、成績可以單獨考核的單位，都可以劃分為責任中心。特別對于大型非營利組織，內部結構較為復雜，有必要進行各個部門管理責任的授權，分清各責任人的權責。而成本中心作為非營利組織的重要責任中心應更加受到重視，組織一般可采用成本（費用）變動額或成本（費用）變動率來進行計量考核。

2.拓寬非營利組織籌措財物的渠道，并建立健全的財務管理制度

加強其收入管理，努力擴大自創收入是相當重要的。增加非營利組織的多樣化服務，并提高其服務質量，以滿足不斷增長的公眾需求。非營利組織可通過自創收入中的商業投資方式，例如可將閑置資金投入股票或債券市場中，正確使用財務管理中的資本營運，獲取投資收益，實現資金的保值與增值。

3.提高非營利組織財務管理的透明度，公開財務信息

民間非營利組織應提高財務管理透明度。由于非營利組織資產大多來自社會的捐贈及政府的稅收優惠補貼等，因而有責任向社會公眾提供可信、全面的財務信息，反映其所控制的資源、收支、現金流量狀況，反映其所提供的公共產品和服務的能力。

4.加大財務人員的培訓力度，嚴格執行國家法律法規對財務人員的要求

民間非營利組織的可持續發展需要一批優秀、高素質、專業化的人才作為基礎保障。對現有財務人員進行財務管理知識的培訓，加強財務人員對相關知識的認識，全面系統地提高自身業務素質。同時，加強財務人員的財經法規及職業道德的教育，樹立誠信服務的意識，培養其良好的職業道德，加強財務管理的意識，嚴格規范其職責。在招聘財務人員時，應吸納一些道德素質高，熱愛本職工作的專業財務人員，以便于非營利組織能有效地進行財務分析、預算工作等。

非財務管理的財務管理范文第3篇

關鍵詞：科研經費；財務管理；高校

中圖分類號：G647 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2016）23-0019-02

一、高校是我國開展科學研究的一支重要力量

1.我國科研經費投入明顯加大。2016年3月9日，國家統計局十以來我國科技創新狀況：據初步統計，2015年全國研發經費投入總量為1.4萬億元，比2012年增長38.1%，年均增長11.4%；按匯率折算，我國研發經費繼2010年超過德國之后，2013年又超過日本，目前我國已成為僅次于美國的世界第二大研發經費投入國家。2015年我國研發經費投入強度（研發經費與GDP之比）為2.10%，比2012年提高0.17個百分點，已達到中等發達國家水平，居發展中國家前列。

根據國家已經公布的最近幾年的科技經費投入來看，全國投入的研究與試驗發展（R&D）經費持續增加，研究與試驗發展（R&D）經費投入強度（與國內生產總值之比）不斷提高，具體2012―2014年科研經費投入情況見表1。

2.高校科研經費支出在全國科研支出中占有重要地位。在我國研究與試驗發展（R&D）經費支出中，各類企業經費支出占的比重最高，其次是政府所屬研究機構，第三就是高等學校。到2014年，全國R&D經費分活動主體看，各類企業經費支出為10060.6億元，政府屬研究機構經費支出1926.2億元，高等學校經費支出898.1億元，分別比上年增長10.9%、8.1%和4.8%。占全國科研經費的比重分別為77.3%、14.8%和6.9%。

二、高校科研經費財務管理的主要矛盾

高等學校在科研經費管理方面存在的主要矛盾和問題突出表現為以下幾個方面。

1.高校科研經費管理不規范。目前，我國大多數高校的管理體制大都是條塊分割，不同業務歸口不同的管理部門，在科研項目的管理上表現為：經費管理由財務處管理，項目管理由科研處管理，二者共同負責管理和監督科研經費的使用情況，由此，就會出現“管項目的不管錢”、“管錢的不管項目”等現象。在實際的工作中，各部門都是只管自己職責范圍內的事務，有時缺少必要的溝通，管理上不能協調統一。同時，課題負責人又是科研經費的審批人，而科研項目管理部門學校的科研處和課題負責人一般對國家財務制度和學校的財務規定了解不夠。這些都可能使得科研經費的財務管理和科研部門的項目管理出現不統一的現象。

2.重立項輕預算。科研項目的水平和獲得的科研經費數量是考查一所高校的實力或某一學科的地位和水平至關重要的指標，也是高校老師職稱的晉升、崗位等級的評定與考核的重要依據。在這種體制下，高校重視的是獲得多少立項，獲得多少經費支持，往往忽視科研經費使用管理和績效評價。在項目和經費分口管理的模式下，科研部門負責項目的申請和立項，一是重視項目的級別，是國家級、省級還是橫向項目；二是重視各級別項目的數量，還有到帳經費的多少；財務管理部門負責項目經費的管理，主要負責項目經費的日常報賬，并對其進行核算，并不十分了解國家和學校對每一類和每個科研項目的具體要求，對科研資金的籌集與取得等過程缺乏了解，財務管理的監督也就沒有發揮其作用。另外，高校科研人員課題經費預算的編制不規范，預算金額存在很大的盲目性，不能完全真實地反映課題經費每一支出項目的實際情況，造成有的項目經費預算過大，而有的項目預算不足。

3.忽視科研人員體力與智力勞動付出。眾所周知，人是科研工作中最重要的因素。誠然在以往的科研經費管理和使用過程中有些存在較大的福利化因素是不正確的，有的學校科研管理部門要求財務人員只要科研經費報銷的相關票據合法就可以，不需要對科研經費使用的正確性和合理性進行監督，甚至是在一定程度上出現科研經費的浪費和腐敗問題。但是，在我國加強科研管理和重視科研領域反腐的新形勢下，完全忽視科研人員體力與智力勞動付出也是不可取的。在實際科研經費管理過程中，一些學校由于怕擔責任，在政策的制定上，不能夠正視這一問題，突出表現在有工資性收入的科研人員的智力價值沒有得到充分的認可，在高校科研人員為了更快、更好地完成科研項目，經常主動放棄很多休息時間，加班加點是家常便飯，他們的這些體力和智力投入在現行科研經費管理模式下很難得到補償，有時還會出現承擔項目越多，經濟上越吃虧的現象，這對于調動科研人員的積極性非常不利。

4.科研經費支出不合理。在項目立項合同中，一般都有一項重要的內容，就是經費預算，明確規定科研經費支出的項目和金額，但在實際操作中，科研經費的核算管理一直是高校比較難解決的問題，課題負責人一般認為科研經費既然由自己負責，而且一般不要求學校或學院領導簽字，完全由自己支配，在科研經費使用時會忽視相關管理規定，而學校的科研管理部門一般關心研究成果也不會關注經費的使用情況。一些與科研項目無關的支出也從科研經費中支出，使得科研經費許多沒有用于科學研究。

5.結題不結賬。按照《關于國家科研計劃實施課題制管理的規定》及高等學校財務制度的規定，已完成并通過驗收的科研項目，對課題的結余經費應進行結算審核，但是，科研項目已結題不結賬的問題在全國高校中是一個比較普遍的問題。很多科研項目在結題之后，在其財務賬上一直保留著余額沒有結清。這種“結題不結賬”，造成了大量科研經費閑置沉淀，也給財務核算和項目管理帶來了一定難度。

三、提高高校科研經費財務管理的對策

1.加強項目管理與經費管理部門之間的協調與相互學習。在現有的分口管理的體制下，一方面需要高校能夠統一領導科研管理部門和科研經費管理部門，形成科研管理與財務管理的聯席會議制度，相互參加對方有關政策的制定，經常及時溝通相關信息；另一方面，要相互了解與學習對應的政策與業務，經費管理人員要學習科研工作的相關業務與政策，科研管理人員也要熟悉和學習科研經費財務管理的相關政策。這樣才能夠從項目立項到科研經費使用，不管是科研管理部門還是財務人員都能夠進行指導，二者都能夠密切配合，使科研經費使用發揮更大的效能。

2.加強科研經費的預算管理。科研經費的預算管理是科研經費管理的重要環節，在加強項目管理與經費管理部門相互協調與學習的基礎上，應當把科研經費預算管理貫穿于整個科研管理的全過程。這里面包括以下兩個方面：第一，從整個學校財務管理的角度，要把科研經費納入到全校的預算，提高科研經費管理的高度。第二，要對科研項目實行全面的預算管理，即：在項目立項階段，要對項目負責人進行指導，根據項目實施的需要核實項目支出的合理性，保證預算的合理；在項目獲批經費到帳以后的實施階段，預算也并不能束之高閣，應根據項目立項時的預算情況，保證按預算項目和金額進行核算，如需對預算進行調整，必須按照有關規定進行報批；在項目結題驗收階段，要對科研項目的預算執行情況進行檢查，保證科研經費使用科學合理，沒有浪費與擠占挪用。

3.要充分尊重科研人員的勞動與付出。首先，應加強認識，充分尊重科研人員在科研項目實施中的主體地位，他們的人力勞動付出應給予一定的認可；其次，國家和學校應根據科研人員在科研項目中的體力與腦力付出的實際情況，完善科研經費財務管理辦法和制度，要對科研項目的預算管理允許一定比例的人員經費，既包括科研人員的人員經費，也包括研究生助研的津貼等，充分調動科研人員進行科學研究的積極性。

非財務管理的財務管理范文第4篇

非營利組織財務管理工作中存在的主要問題

隨著社會經濟的發展，我國非營利組織財務管理的矛盾嚴重制約了組織的可持續發展。當前存在的主要問題有：

1、未建立有效的財務管理制度。非營利組織正逐漸走向市場，組織的運行機制發生了深刻變化，資金來源多元化，收入來源渠道增加，支出用途越來越廣泛，但其財務管理制度沒有隨之改善，其問題主要表現：

（1）財務管理的法律體系制度不健全。目前，組織的財務管理制度缺失，缺乏針對性的會計指導理論，很多法律、制度體系存在著嚴重的滯后性。中國對于非營利組織的財務管理主要參照的是事業單位財務管理制度，沒有一套完善的適合民間非營利組織發展的財務管理制度。

（2）對財務管理制度執行不力。很多非營利組織認為組織追求的是社會目標，不是營利，認為財務管理并不重要。因此，雖制定了相應的制度，但制度形同虛設，在管理過程中虛列支出、支出標準不統一、名目繁多、賬務處理缺少原始憑證等現象嚴重。

（3）員工不遵守財務管理制度。組織中普遍缺乏長期有效的約束機制，致使組織員工工作態度散漫，不按規范操作、不按制度要求辦事、人為破壞制度等問題突出。

2、缺乏科學的財務管理流程。非營利組織缺乏完整的質量、財務、統計、審計管理體系與網絡。據相關資料顯示，我國一半左右的非營利組織的年度報告編制和內部審計工作都是由會計來完成，還有11%的非營利組織未進行審計，甚至近10%的組織年終未編制財務報告，絕大部分非營利組織的財務報告只是形式，用于應付檢查。

3、管理者缺乏專業的管理技能。很多民間非營利組織的管理者普遍存在的問題包括：一是收支管理不善，管理者不關注資金的使用效率，在活動項目的選擇上存在很大隨意性；二是缺少必要的成本分析，很多組織在開展項目時，由于沒有營利壓力，缺乏必要的成本分析，導致項目收益率降低；三是不善于投資管理，管理者缺少投資方面的專業知識，投資難達到預期結果。

4、當前沒有非營利組織財務管理的有效監管體制。非營利組織的宗旨是為社會服務，完成公益事業，民眾的注意力基本集中在其貢獻結果，對非營利組織內部的財務安排、管理幾乎從不過問，松散的內部財務制約機制也是造成財務管理問題的一大因素。

完善民間非營利組織財務管理的對策

針對當前財務管理出現的問題，應當予以重視，及時采取有效的對策進行管理，逐步完善非營利組織的財務管理體系。

1、建立有效的財務管理制度。

（1）根據相應的財經法規建立健全財務制度。組織應根據組織所屬類別，以相應的《會計法》、《財務會計報告條例》、《民間非營利組織會計制度》等相關法規規定的會計內部制約制度和工作規范為基礎，建立健全組織的會計核算制度、資產管理制度和內部控制制度等財務管理制度。

（2）組織應加大財務制度的執行力。首先，加強對財務人員的培訓力度，提高組織財務人員的基本技能和素質；其次，把重點放在制度的實施和檢查方面，通過自檢和互檢相結合等方式建立長期有效的工作約束機制；最后，由于非營利組織不以盈利為目的，缺乏利潤指標，因此，非營利組織應結合組織使命和工作特點，建立組織的績效考核指標體系。

（3）在項目實施之前，組織首先要對財務制定出細致、完整、全面、系統的規章制度體系，作為組織財務管理工作按規做事的依據。主要包括：財務組織架構的設計、相應職能部門的劃分、部門職能分工、工作崗位說明、工作流程和工作標準等相關制度文件的制定。

2、財務流程再造。財務流程再造是指在對組織目前的財務流程進行充分分析的基礎上，對其進行改進或重新設計以使績效獲得重大改進的活動。

非營利組織進行流程再造時應注意以下幾個問題：（1）非營利組織的流程再造工作應由高層管理者親自領導，站在組織戰略的高度來理解和實施，增強對財務管理的重視。（2）組織應拋棄過去的官僚體制，以組織使命為中心進行業務流程管理，在流程中建立相應的控制程序，消除或減少各職能部門間的沖突和矛盾，節約成本，提高資金使用效益。（3）建立內外信息共享的集成信息系統。組織可不斷歸集數據信息來建立數據倉庫，對數據倉庫進行匯總和分類比較，以此來建立內外兩個服務平臺：一是外部信息服務平臺，主要用于相關管理人員的信息查詢和其他網絡服務功能；二是內部財務管理平臺，主要是為財務管理者提供財務信息資源，使其明確相應的財務分析指標和同行業數據，并對組織的活動做出合理的評價和預測。

3、建立強有力的財務監管體制。

（1）加強工商部門的監管。嚴格審批民間非營利組織的設立過程，根據設立民間非營利組織法定條件，對從業人員、場地、投入資金等嚴格把關。

（2）加強物價部門的監管。應由真正的社會中介專業機構核實民間非營利組織的業務成本，上報物價部門，并接受物價部門的監督管理。對弄虛作假者給予重罰，從而保證成本的準確性。在算準成本的基礎上，根據“略有贏余”的原則審批民間非營利組織的收費標準，并切實檢查落實。

（3）加強財政部門監管。加強對民間非營利組織的監督檢查。對從業財會人員專業資格進行檢查、對財務部門日常會計核算和財務管理進行監督檢查、對單位負責人執行會計法情況進行檢查。

4、加強財務管理人員素質建設及財會人員的專業知識和職業道德教育。非營利組織的可持續發展需要一批優秀、高素質、專業化的人才作為基礎保障，因此要吸納一批道德素質高的專業財務骨干，加強對財會人員專業業務培訓，注重業務能力的培養，以利于組織的籌資、財務分析工作等。同時，加強財務管理人員的職業道德教育，培養其良好的職業道德和職業操守，樹立誠信服務，使財務管理人員能夠適應新形勢下民間非營利組織快速發展的需要

非營利組織的健康發展還需要政府的重視和支持，組織自身的自律和提升以及社會公眾對公益事業的關注。

參考文獻

[1]凌霄虹.淺談民間非營利組織的財務管理[J].中國新技術新產品，2009(5).

[2]羅朝暉.詹萬玲.民間非營利組織財務問題淺析[J].審計月刊，2009(1).

[5]馮君.淺談民間非營利組織的財務管理[J].財經界，2009(12).

非財務管理的財務管理范文第5篇

李瑞生 中國水利水電第五工程局實業總公司

作為一名基層管理人員，在企業經營管理中，要豐富知識面，懂得企業管理各環節、各領域最基本的知識點以及其相關性，拓寬視野，開拓思路，這樣才能更好地為企業管理服務。

10月31日，我參加了實業公司組織的由西南財大毛中明教授主講的《非財務經理的財務管理》培訓，頗有感觸。通過培訓，我這名非財務專業人員，對財務相關原理在企業經營管理中的作用，有了新的體會。

作為一名企業經營管理人員，要能夠基本看懂三張財務報表，即資產負債表、利潤表、現金流量表。這三張報表是企業經營的晴雨表，企業經營的好壞基本反映在這三張財務報表上。財務報表是財務人員編報的，企業經營管理人員無須像財務人員一樣精通報表上每個指標數據的來龍去脈，但是一定要知道關鍵點，知道哪是應重點關注的地方，以避免在企業經營管理過程中做出偏離經營目標的決策。此外，管理人員還可以要求財務人員定期對財務報表有關指標進行分析、對比，提出有關管理建議。

一、資產負債表

1、資產=負債+所有者權益。

這是恒等式，意思是說公司的資產是由負債部分和經營積累部分共同形成的，負債、經營積累用于購買或形成公司資產中的貨幣資金、存貨、固定資產等等等所有資產。換個角度可能更好理解，若一個家庭的資產是一套房子，且這套房子是由貸款（或向親朋借款）加上自身積蓄共同購買的，那么這個家庭的資產價值就是這套房子的購買價款（含稅費等，不考慮房產增值或貶值），其價值由貸款和自己出資的儲蓄兩部分共同形成，即家庭資產=貸款+儲蓄。家庭理財和企業經營的基本道理是相通的，由這個等式可以看出，在具有一定的盈利能力和償債能力，并能夠確保企業信譽和持續經營的前提下，可以適度負債，這就涉及到專業的財務指標分析，比如資產負債率等。

2、應收賬款

應收賬款形成的因素復雜，情況各異，主要是根據合同約定賒銷、銷售貨款結算周期或對方不遵守合同、不守信譽形成的。資產負債表中應收賬款余額越大，則資金占壓成本越大，回收風險越大，企業經營風險也越大。因此，我們要在市場營銷、日常管理、財務管理等方面多管齊下，以系統化、規范化、制度化的措施，達到降低應收賬款的目的。

二、利潤表

要看公司利潤表中的營業收入是否能彌補公司成本、費用、稅金等等的開支，這是企業生存和發展的底線。

公司要采取措施，提高銷售收入，降低成本費用開支。

一個企業不能虧損，最起碼不能連年虧損或出現大額虧損，否則就不能持續經營、更別說持續發展和做大做強做優。一旦發現有虧損的跡象，就要采取措施止損。所以，利潤表不僅財務人員要關注，所有經營管理人員都要關注。就好比一個家庭，若收不抵支的現象不能得到改善，就會進入貧困、赤貧甚至出現生存危機。因此，我們必須時刻關注利潤表，時刻關注每一筆業務的中標價格以及其會發生的成本，預測其是否盈利。要定期分析毛利率、成本費用利潤率、銷售凈利率等，并進行不同期間的對比，分析出現差異或不同趨勢的原因，采取措施，將功課做在前面，提高公司盈利水平。

三、現金流量表

在現金流量表中，經營活動產生的現金流量凈額需是正數，且越大越好，這是根本。

現金為王。一個企業有利潤，但是可能會出現資金緊張，就是沒有管理好現金，存在應收賬款管理、存貨管理或應付賬款管理等方面的問題。

資金就是企業運行的血液，資金能否正常循環流通，決定企業的生存和發展。如果資金流量不足，流通不暢，資金斷鏈，企業就會出現財務危機，正常的生產經營秩序就會被破壞。如果資金鏈斷裂，就好像一個生命體，血液停止流動，生命就岌岌可危了。

毛中明教授在培訓中所講：寧當債務人，不當債權人。從財務角度和財務報表上來看，這樣是最理想的。

在機物公司，銷售貨款是公司資金運營的主渠道，這部分資金的周轉速度，資金回籠的及時性、有效性，決定著機物公司的有效供血量，必須加以高度重視。我們一定要做好資金收支預算，采取全方位的、強有力的措施回收銷售貨款。