經濟學的核心要義

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經濟學的核心要義范文第1篇

這兩位諾獎得主是經濟學諾獎史上年齡相差最大的一對。夏普利年近90高齡，而羅斯剛過耳順之年，正是這種近30歲的年齡差距，使羅斯有充裕的時間運用科學的實驗方法，檢驗夏普利提出的關于市場匹配理論的洞見。這種年齡差距反而造就了諾獎史上一個理論和實踐精巧搭配的范例。正是在理論向實踐轉換的過程中，實驗方法得到了淋漓盡致地展現其巨大潛能的機會。

理論和實踐巧結合

夏普利的穩定匹配理論，通俗而言，就在于闡述如何使得團隊合作和市場匹配更加穩定有效。穩定匹配理論的例子廣泛地見于學生志愿填報、醫生與醫院的匹配、器官捐贈與患者移植等各種生動的案例之中。由夏普利和其同事蓋爾1962年在研究婚姻穩定匹配問題中，共同提出的蓋爾—夏普利（GS）算法是其穩定匹配理論的核心要義。

然而，由于夏普利和蓋爾都是數學家出身，相關研究論文也大多發在數學雜志上，理論模型既枯燥又復雜。而羅斯的最大貢獻在于將實證、實驗和實用的設計相融合，并走向真實世界，既證實了夏普利的穩定匹配理論，還重新設計了若干穩定機制，提高了市場在多個供求方面的效率。比如由他設計的新匹配系統，順利地解決了全美2.5萬個實習醫生崗位，解決了長久困擾美國醫學院的實習分配問題。他在腎臟匹配方面的工作，為現代器官移植領域的發展發揮了巨大的推動作用。更為媒體所津津樂道的是，羅斯利用GS算法重新設置的匹配系統，解決了紐約市高中學生上學的匹配問題。這些都是從理論走向實踐，進而構造經濟學微觀工程的生動案例。

在布魯塞爾，小學的入學機制被設計出來幫助不同種族、不同語言和不同宗教的孩子找到自己心儀的學校；在美國，腎源交換的國家網絡已經挽救了數千個亟待腎移植的生命；在互聯網上，購物方式已經被經濟學家們設計出來的關鍵詞拍賣和廣告拍賣所改變。

實驗方法更具實質意義的勝利

今年的諾獎，被廣泛地認為是博弈論的再次勝利。但不同以往，諾獎第一次直面經濟學理論的可操作性問題，帶來了經濟學從解釋世界到改造世界的價值觀轉變。也正是如此，今年的諾獎實際上意味著實驗經濟學方法被進一步認可。在羅斯從理論走向實踐的過程中，實驗方法成為最大的利器。在日益復雜的現實經濟環境中，實驗方法有助于人們更好地理解經濟運行規律，從而為人們改造世界提供認識的基礎。從市場穩定匹配理論的提出到市場機制的改進，實驗方法的天然優勢得到發揮。

羅斯是除了弗農·史密斯之外，諾獎得主中最為正統的實驗經濟學家。在實驗經濟學的眾多先驅中，羅斯和普洛特、澤爾騰等名家并駕齊驅，遙相輝映。他是《實驗經濟學手冊》這部被認為是實驗經濟學家圣經般著作的編撰者，不但在大學講授市場設計課程，也系統地傳授實驗經濟學課程，因此他為實驗經濟學的普及和發展的貢獻不可磨滅。

1995年在他作為主編之一的《實驗經濟學手冊》的第一章綜述中，羅斯把實驗經濟學的幾個主要功能形象地概括為三句話：“與理論經濟學家對話”（speaking to theorists）、“尋找事實”（searching for facts）、“在王子耳邊低語”（whispering in the ears of princes）。其中“與理論經濟學家對話”和“在王子耳邊低語”，分別強調了實驗方法在檢驗經濟學理論和政策制度方面的重要功能。此后，羅斯逐步將這個理念付諸于實踐，開創了一個嶄新的包含機制設計理論、計算機科學、數學算法和實驗方法在內的新興交叉學科，即市場設計這一分支。羅斯敏銳地意識到了夏普利關于市場穩定匹配理論所蘊涵的巨大現實應用意義，可以在實踐中讓一些與人們生活息息相關的重要市場的運作變得更加有效。他帶領的卓有成效的團隊合作，進行了一系列操作難度較大的實驗研究，幫助許多市場建立了更為合理的資源匹配。

2002年弗農·史密斯獲得諾獎，更多地強調實驗經濟學方法的科學性和重要性；而到了2012年的埃爾文·羅斯，實驗方法從象牙塔已經走向了真正的應用，是實驗方法一次更具實質意義的勝利。這十年，實驗經濟學實現了一次重大飛躍。

實驗方法減少制度試錯的成本

數理越發復雜和精致的經濟學理論，在持續的金融危機面前已經黯然失色，迫使諾獎回歸到務實性的傳統之中。市場機制設計帶給人們價值觀的一個重要改變是，一旦市場和政府出現雙重失靈，還有市場設計這一更好的有效解決途徑。市場設計是發揮人類自我主觀能動性，以改造世界的一個極為生動的范例。那么，什么樣的市場設計才是好的？一旦某種市場設計好之后，是否可以立即實施？

經濟學的核心要義范文第2篇

空間經濟學的核心要義

《財經文摘》：您在空間經濟學領域做出了開創性的貢獻，請介紹一下您的理論創建。

藤田昌久：我對空間經濟學的研究是從什么時候開始的呢？90年代初，歐洲共同體誕生，一開始是15個國家，這個共同體是超越國境的，人、物、資金、信息都是自由移動的概念。廣義地說，就是要消減運輸成本。

歐洲共同體誕生以后面臨什么問題？各個國家的經濟會發生什么變化？各國的投資會怎么變化？更廣義地說，歐洲的經濟地理會發生什么樣的變化，這是大家理所當然要思考和關注的問題。

以法國為例，它有大城市巴黎、里昂，也有馬賽等中小城市，在一個國家的系統內進行劃分，同時也有產業的概念，比如說汽車、電視業、葡萄酒等，是一整套的產業概念。意大利也是同樣的結構，以羅馬為中心的城市系統和遍布全國的商品生產體系，其他國家也基本上大致相同。

這個時候國境發揮著重要作用，如果說把國境撤掉的話，都市的空間地理就會發生變化，產業也是。之前以國家為單位的系統，就會發展成一個覆蓋更廣泛地區的國際地理系統。

當時人們從直覺上感知隨著國境的消失產業構造會發生變化，都市空間地理會發生變化，但是從學術上如何去論證這些？

80年代以前，涉及地理空間的經濟學有三個重點，一個是以都市研究為主的都市經濟學，以上海為例，上海范圍內的人口分布、企業分布、空間產業構造等都是有研究的。地域經濟學是人們研究的第二個對象，它不以國家為單位，將特定國家劃分為幾個區域開展研究，比如說以上海經濟圈為中心，包括周圍的浙江省等這種地區經濟。第三就是以國家為單位的國家貿易理論。

歐洲共同體成立以后，需要把都市經濟學、地域經濟學和國家貿易理論綜合起來研究，這時候就開始了空間經濟學的研究。我個人的研究重點是都市經濟學，另外一位研究者克魯格曼以國際貿易理論為重點，所以我們兩個一起合作來研究新的課題。

空間經濟學理論，我最想說明的一點是，人和企業從地理空間上來說并不是平衡分布的，或者叫平均分布，主要的經濟活動集聚在某些地方，比如日本東京是三千萬人口的地區，大阪、關西是一千五百萬人口的地區，九州福岡是三百萬人口的城市。中國的規模更大，上海大城市圈是三千萬人，北京是一千五百萬人，天津是一千五百萬人，武漢經濟圈是三千萬人，但是其他地區就沒有這么多人口，也沒有那么多企業。這種集聚是自發形成的，我們把它叫自動組織化。

經濟理論上怎么去解釋這個問題？第一個是物流，你制造了產品，要把它運輸出去，運輸費就要發生，就是說人、物、資金、信息的移動都需要成本。

那為什么會出現集聚呢？這是因為生產的產品的多樣性和人的多樣性，通過多樣性會產生相乘效果。在一個地區有兩個賣不同產品的商店存在才有魅力，人能夠聚集，有互補關系，而且能夠有生產效率。所以我強調的第二點是多樣性。

如果多樣性這么重要的話，在所有環節都要展開各種各樣的活動或者集聚各種各樣的人，有必要嗎？這其實不太可能。從現實上來說，各種活動都需要規模經濟。比如說一個整車工廠可能一年生產二十萬輛才符合生產效率。一個工廠必須保證一年多少萬噸的規模才能保證效率，這就叫規模經濟。規模經濟的一個根本就是人不能把一個人分成兩半，所以根據人的不可分性，不同的人出現了，比如出版社、大學聚集了各種各樣的人。但不管是出版社還是大學，它都需要一定的規模才有生產效率。

簡單歸納，空間經濟學以運輸財富和信息所需的“運輸費用”，財富、人員、企業等所有方面的“多樣性”，以及財富的生產、信息和知識的創造等從事各種活動的“規模經濟”這三個觀點為基礎，對經濟進行分析。

建立老年人終生充滿活力的社會

《財經文摘》：從空間經濟學的角度，您如何看待日本經濟的未來？日本怎樣才能從失去的20年的長期經濟停滯中重振雄風，再次引領世界？

藤田昌久：要考慮日本經濟的話必須要從世界范圍內來看，日本的經濟在過去二十年都處于一種低迷狀態，但我個人對經濟的未來還是比較樂觀的。日本現在的問題是步入了老齡化時代，這是一個比較大的負面因素。

老齡化社會是一個世界性的問題，特別是亞洲地區，這個問題不可回避。日本比其他國家和地區早一步迎來了老齡化社會，接下來可能是臺灣地區、韓國。中國現在可能還沒有像日本這樣，但是由于獨生子女政策，中國有可能會迎來一個急速邁進老齡化社會的時代。

從文明的角度來說，日本第一個進入這種老齡化社會的狀態，大部分人是以一種悲觀的態度來談這個問題或者思考這個問題。我個人認為，這是給了我們一個挑戰的機會，日本如果能夠把這個問題比較圓滿地解決，它就為世界做了貢獻。

如果日本還是按照以往的做法，老齡化問題無法解決。現在日本規定老齡是以65歲為分界線，60-65歲之間迎來了退休年齡，65歲以后由社會保障制度來給他們養老。但是一個現實問題是，人們的壽命在延長，沒有必要用65歲劃分。所以，要改變現在的社會，需要重新樹立一個新的社會體系，想工作的人可以一直在這個社會作為主力去工作。

我馬上就72歲了，一般來說已經退休了，在家看著孫子，用養老金過一種悠閑自得的生活。但是不知道是有幸還是不幸，我現在非常忙，兩個星期前剛到美國去做了兩周的研究。我現在住在京都，每個星期要到東京來上班，每個星期都要在經濟產業研究所、神戶東南大學、京都大學三個單位之間奔波。

人如果不去動腦子、沒有這種緊張感就會衰老，所以要每天維持這樣一種有節奏、有緊張感的生活，而如果能夠讓大家做到這一點就需要社會體系的保障。所以理想的狀態，就是能夠讓所有人終生工作，這樣對他本人也是一種幸福和樂趣。

另外，一般人到65歲退休以后，突然間體力、智力就會衰落，醫療費會相應增加，這對社會來講就形成了很大的負擔。如果能夠讓這些人終生工作，維持他們的體力、智力，本人也幸福，又節約醫療費、為社會做貢獻。

為了實現這樣的結果，就要改變現行社會體系。當然，上了年紀的人終生工作，會占用年輕人的一些工作機會，但年長的人有他們的特點和特長，年輕人有年輕人的特長，建立新的體系是把各自的特長充分發揮和結合。這樣的話，老年人不會成為社會包袱，他們就會對社會做出貢獻，自己又能夠生活得幸福，節約的錢給年輕人，讓年輕人撫養孩子，更好地教育孩子。如果成功的話，它會為世界、為其他國家提供很好的經驗。

這已經可以從日本找到事例。例如德島縣上勝町，把從山里和田地里采摘的樹葉和小樹枝作為放進菜肴里的“裝飾”向全國各大城市的高級餐館供貨。通過這種“為菜肴配色”的生意，使上勝町成為“把樹葉變成鈔票”的著名村鎮。這項生意以平均年齡67歲（大部分是女性）的150位農民為中心，利用計算機，使人均年收入達到170萬日元，是生意開始前農戶人均年收入10倍以上。老齡化人口數量在德島縣為第一位，但是幾乎沒有臥床不起的老人，人均全年醫療費也非常低。正在進入超老齡化社會的日本，像上勝町那樣通過革新經商模式，建立老年人終生充滿活力的社會是非常重要的。

當然，靠日本一個國家也不能成功，中國、韓國、臺灣地區都面臨這個問題，大家一起合作貢獻智慧，建立一個文明、理想的老齡化社會，這決定了日本的未來。

提高日本創新能力

《財經文摘》：您曾經指出，開拓日本未來的關鍵在于全日本的地方城市要掀起一場“知識復興”運動。

藤田昌久：全球化的根本是創新能力，集聚各種知識來提高創新能力。現在日本整體的創新能力沒有得到最大的發揮，所以生產效率并沒有達到理想狀態。日本在創新上曾經是有很大的貢獻的。但現在，與中國的創新速度相比，日本比較緩慢。

日本的文化有閉關自守的封閉特點，中國也是。在向發達國家開放的時候，在吸收美國、歐洲這種先進知識并進行改良的時候，不需要人的多樣性，同質性是有利的。

1980年代，日本經濟高速增長，曾經有人預測，在不久的將來，日本經濟可能超過美國，躍居世界第一。當時我在賓夕法尼亞大學沃頓商學院任教，同事們都對日本的成功秘訣深感興趣，我認為“酒友”是成功秘訣之一。當時，東京的工薪階層一下班就和同事們去酒館喝個通宵。在日本趕超歐美各國的年代，酒友之間的密切交流為提高日本的增長力做出了巨大貢獻。

有句諺語叫作“三個臭皮匠，賽過諸葛亮”，就是說，把每人各自的固有知識通過相同知識進行融合，就能夠產生卓越的新思想。但是，相同知識隨著時間推移相對增加，群體內的差異性逐漸減少。其結果互動效果也會縮小，成為“三年過去，常識而已”。

進入1990年代初期，日本的人均GDP終于躍居世界前列。這時的日本需要的是能夠探索最先進的知識和創新的多樣化集團，但是由于日本人的密切交流已經太多，過于雷同，不足以產生最先進的創新。

反過來看美國，發達國家美國現在最有活力。這個就是人的多樣性的魅力。這跟它是移民國家有一定關系，另外，美國社會比較開放。硅谷為什么能夠產生這么多創新？硅谷最大的特長就是各種各樣的人才，世界各國來的各種各樣的人才都集中在這里。如果你永遠把這些人集聚在這里，多樣性會慢慢淡化。硅谷一般保持一百五十萬人口的規模，但是這些人的流動性很大，通過人才不斷的流動，硅谷可以一直保持有多樣性的人才，這決定了它的創新。

因此，日本要想作為主要的樞紐（環節點）與亞洲共同實現增長，就必須從全世界吸收多種多樣的人才，同時，提高日本整體作為創新基地的集聚能力。

從明治維新到幾十年前，日本整體上由于各種各樣的人員聚集到以東京為首的大城市，使互動效應增大，實現了發展。但是，知識勞動者的單極集聚，例如，主要報紙全都在東京出版發行的體制，已經不能適應開拓知識前沿的時代要求。今后，在本質上多樣性和自主性十分重要，在所有組織之間、城市地區之間和國際地區之間，都需要活躍的知識交流和人才流動。

為此，采取與明治維新時期實施的廢藩置縣、中央集權國家相反的“廢中央創地方”政策，建設一個以地方為中心的日本社會體制可以說是一種有效的方法。建設以產業集聚、知識集聚、知識集群等為核心的具有獨自特色的地方，例如建設10個左右的聯邦形式。通過這些地方競爭和合作，在全日本掀起知識復興，甚至可以使日本成為領先世界的創新基地。地方政策的基本內容，一個是最大限度地利用和不斷培育地方資源，另一個是經常引進新人才和新知識。通過這兩個基本內容建設地方獨特的“環境”和“機制”，使居住在各個地區的全體居民振奮而愉快地不斷創新。作為政府，也需要通過整個國家的“環境”和“體制”，為培育這種多種多樣的地區進行支援。

《財經文摘》：全球都在關注“安倍經濟學”，對此爭論很多，您持什么樣的觀點？

藤田昌久：對于安倍經濟學，首先看金融政策，很幸運的是現在好像還比較順利，最大的效果，當然可能安倍沒有意識到，造成了日元貶值。一般情況下，日元貶值會帶來進口問題，但是幸運的是石油價格下調，國內物價沒有提高，中國的游客大量涌入，沖淡了日元貶值的影響。

財政政策我不太支持，政府在財政方面也沒有太多的動作。道路、土木工程要投入，但更多投入要向教育、培養人才傾斜。政治家都希望在自己的選區建一些土木工程，但這也不是壞事，但是教育費現在呈現縮減趨勢，這是不好的。

最重要的是成長戰略這一點，日本的產業結構需要調整，如果不能提高產業創新能力的話，安倍的成長戰略不可能實現。這是需要時間的，而且需要勇氣持續地去進行。安倍經濟學能否成功關鍵就在于這一點。

在和平的基礎上合作

《財經文摘》：近日很多專家從產業轉移的角度分析，認為中國“世界工廠”的時代結束了，您如何看待？

藤田昌久：我經常說現在世界人均GDP最高的地方是哪兒呢？前幾位的都是北歐小國，芬蘭、瑞典、挪威、丹麥、瑞士、盧森堡、荷蘭等，把前十位國家加起來的人口才六千萬。他們有各自的產業、教育、文化，多種多樣的文化、語言和人集中在比較窄小的范圍里，這恰好是歐洲的優勢。歐盟的特點是“多樣性中的統一”。距離、空間、多種語言的存在雖然會成為交流的障礙，但是正因為存在這些障礙，各地區才得以深化了獨自的文化和知識。

這是日本今后需要改變的一個方向，我覺得對中國來說也很重要。中國現在都是在效仿日本80年代的東西，飛速發展，成為世界第二經濟體。但是再進一步成長的話，中國需要超越現在的模仿，要創新。

東亞以前國家和國家的差距很大，比如日本的工資和柬埔寨的工資差50倍。利用這種收入差來發展產業鏈，這種模式在亞洲普遍推廣，從而形成了世界工廠。但是東亞的經濟發展起來以后，收入差距就越來越小。廉價勞動力一旦枯竭，就會陷入無法進一步發展的“中等收入陷阱”。在中等收入階段，需要努力將低技能勞動積極地轉移至發展階段較低的國家，通過技能升級向供應鏈高端邁進。

因此，收入差距消失了以后，中國需要提高生產效率，根本基礎是創新。中國需要建立穩定的資本市場和金融市場，并提高市場的質量。中國成為世界工廠，賺了很多錢。但是這些錢怎么用？沒有穩定的資本市場，就會導致資產外流。這對中國來說是很重要的。

《財經文摘》：您如何看待中國政府提出的“一帶一路”戰略？

藤田昌久：中國在內陸地區、絲綢之路地區、海上絲綢之路要大力發展，從廣義上來說要促進亞洲的內陸地區和南亞，包括非洲還有其他不發達國家和地區的經濟增長，我覺得這是一個很大的貢獻。基礎設施包括交通、商業，當然交通基礎設施是最重要的，因為內陸地區在這方面比較落后。

但是，必須要和平地合作，這是一個前提。中國現在沒有發動戰爭的必要，因為沒有能夠超過中國這樣有戰爭能力的國家了。所以對別的國家來講沒有這個必要也沒有這個能力。唯一的可能就是美國。但是美國沒有這個需要，因為它也需要在經濟、政治領域與中國合作。從這個意義上來說，中國完全可以和平地發展，如果不這樣的話就會發生很多問題。和平地去合作，這是一個大前提，必須要保證這一點。這是我個人的想法。

《財經文摘》：亞太地區的國家應采取什么樣的合作形式？日本應發揮什么樣的作用？

藤田昌久：要提高亞洲整體創新能力，需要亞洲整體的合作。如果大家都互相爭吵，這種合作關系就不能形成，資本市場和金融市場也不會發展，這是大前提。要建立一個和歐洲、美國相抗衡的中心，亞洲國家必須一起攜手來做。

在和平共處的基礎上進行合作，我覺得這不是不能實現的，因為我們有優秀的人才，中國有十三億人口，印度有將近十四億，東南亞有五億，日本雖然很小，但是也有一億三千萬，亞洲人是很優秀的，如果最大限度地利用亞洲人的創造力，亞洲就能夠發展成為世界的創造基地。

為此，亞洲的地區合作是根本前提。必須在政治和經濟兩個方面，從各種各樣的角度進一步合作。但是將來要發展，必須要有和平的合作。如果以這個為前提進行合作的話，我覺得是完全可以實現的，要利用亞洲的多樣性、多樣人才來提高創新能力。

經濟學的核心要義范文第3篇

一、科學發展觀是做好新時期財政工作的根本指針

1、科學發展觀是科學理財觀的思想基礎，為財政工作指明了方向。科學發展觀是關于發展的本質、目的、內涵和要求的總體看法和根本觀念，有什么樣的發展觀，就會有什么樣的發展道路、發展模式和發展戰略，就會對發展的實踐產生根本性的和全局性的重大影響。同樣，對財政工作而言，有什么樣的理財觀，就會有什么樣的財政發展戰略、發展模式和政策取向，就會對整個財政實踐產生重大而深遠的影響。而科學發展觀決定著科學理財觀，能否把科學發展觀作為統攬財政工作全局的根本指導思想，并把它切實貫徹到財政工作的每一個環節，體現到財政活動的每一項內容，落實到財政法規和政策之中，不僅直接決定著這個時期財政工作的理念和政策取向，而且必然決定著這個時期財政發展的路徑和財政改革的成效。為此，財政工作只有自覺地按照科學發展觀的要求，進一步更新理財觀念，轉變理財方式，提高理財水平，才能構建起適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政。

2、科學發展觀是確保財政部門正確履行職責，發揮財政職能作用的重要保證。在市場經濟條件下，財政具有籌集和調節收入、優化資源配置、促進經濟穩定增長等功能，既是政府全面履行職能的重要物質基礎，也是國家宏觀調控的主要政策手段。財政稅收政策的調控作用，以及財政資金投入方向和投入力度變化所產生的導向作用，不僅可以有效地調節國民收入分配的格局，推動經濟持續、快速、健康發展，而且還能夠協調城市和農村、地區與地區、經濟與社會、人與自然之間的發展，支持擴大對外開放，從而更好地為加快社會主義現代化建設、全面建設小康社會服務。財政部門作為財政工作的主要實施者，只有牢固樹立和認真落實科學發展觀，加快自身建設，才能正確而有效地履行制定和執行財政政策、組織財政收支、實施宏觀調控、開展財政監督、協調利益分配關系等職責，為振興財政服務，為推動“五個統籌”，實現經濟社會和人的全面發展服務。

3、科學發展觀為破解當前財政工作中各種矛盾和問題，確保財政可持續發展提供了思路。改革開放以來，伴隨經濟和社會的發展，我縣財政工作取得了一定成績。但同時應當看到，處于轉軌時期的財政，由于種種原因工作中仍然存在不少矛盾和問題。一是行政管理體制改革不夠配套，財政管理體制改革未完全落實到位，尤其是省以下政府間分配關系尚未完全理順和規范，基層財政比較困難；二是我國市場發育程度不高，政府與市場的關系尚未理順到位，公共服務的邊界不夠清晰，政府尤其是財政越位與缺位現象并存，財政收支矛盾尖銳；三是財政職能作用在某些領域尚未得到應有發揮，財政工作的理念和方式、方法也還不能完全適應社會主義市場經濟和公共財政的要求，財政理論建設相對滯后于財政實踐；四是經濟領域中違法違紀現象時有發生，財經紀律松弛的狀況還沒有得到根本好轉。上述矛盾和問題是多年累積下來的，既有認識和理論上的根源，也有體制和機制上的原因，必須在科學發展觀的指導下，通過深化財政改革，加快制度創新，強化財政管理，嚴肅財經法紀，循序漸進加以解決。

4、科學發展觀是檢驗財政工作成效的重要標志。公共財政作為與市場經濟相伴而生的一種財政運行模式，旨在解決公共問題，提供公共產品，滿足公共需要，服務公眾利益。但在實際工作中，公共財政的上述目標可否達到？亦即政府解決公共問題的能力怎么樣？所提供的公共產品好不好？服務能否滿足公眾需要？等等，對這些問題的回答其中最重要的是看其是否有利于促進“五個統籌”，是否有利于在經濟發展的基礎上，推動社會全面進步和人的全面發展，而這正是科學發展觀的核心要義和本質要求。由此可見，科學發展觀既是做好財政工作的思想源泉，也是檢驗和評判財政工作質量和工作成果的重要標志。

二、進一步理清財政工作基本思路、明確主要任務

古人云，財政即理財之政，既是一個經濟范疇，又是一個政治范疇，因而，財政工作的職責和任務應以各個歷史時期國家發展的任務和政府施政的方針為依歸，與政府擔負的職責相匹配。從當前乃至今后一段時期看，財政工作的基本思路和主要任務大致可概括為“一二三四”，即一個目標、二條主線、三篇文章、四大方面。

1、一個目標，即建立適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政體制。構建公共財政體制是我國社會主義市場經濟體制改革的一項重要內容，是新時期政府施政的一項重要目標，也是對建立新型財政運行模式的一個重要定位。公共財政作為市場經濟條件下政府的一種分配行為或經濟活動，具有一般與特殊之分。在社會主義市場經濟條件下，公共財政既有別于以往計劃經濟條件下的“大一統”財政，也有別于西方市場經濟國家的公共財政，屬于公共財政特殊，這是由我國社會經濟形態、現實生產力發展水平、所有制結構、文化傳統及市場發育程度所決定了的。近年來，隨著社會主義市場經濟體制的建立，我們在構建公共財政框架方面已邁出了重要步伐，取得了階段性進展，但作為一種嶄新的財政運行模式，它與社會主義市場經濟體制的要求，與建立財政事權清晰、財政職能健全、服務公眾需要、管理科學規范的公共財政體系的目標要求，仍有不少差距。因此，必須按照科學發展觀的要求，與時俱進，開拓創新，加快財政改革步伐，力爭早日構建與社會主義市場經濟發展要求相適應的公共財政體制。

2、二條主線，就是增收、節支。開源節流、增收節支是緩解財政收支矛盾，戰勝財政困難的有效途徑，也是財政工作化被動為主動的制勝法寶。盡管隨著財政理論的發展和財政改革的深化，財政收支的規模、范圍等處于不斷調整和變化之中，但無論如何改變，增收與節支依然是財政工作永恒的主題，也是政府工作的核心內容之一。財政工作的成效最終都要落實和體現在收、支的數量和質量上。抓住了增收與節支這兩條主線，就抓住了財政工作的牛鼻子，財政工作就將居于主動有利的地位。否則，財政上不去，支出不節制，財政工作就將處于被動之中，甚至陷入困境。增收，就是要大力發展經濟，廣辟財源，做大財政收入“蛋糕”；節支，就是要切好財政“蛋糕”，厲行節約，力戒浪費，努力提高財政資金使用的效益。我縣作為國家級貧困縣，堅持做到勤儉辦一切事業這一點尤為重要。

3、三篇文章，指的是生財、聚財與用財。“三財之道”歷來就是財政工作的主心骨，它既是一項工作，也是一門學問。能否講究“三財之道”，做到“生之者眾、食之者寡、為之者疾、用之者舒”，不僅關系到財政職能作用能否得到應有的發揮，而且關系到財政能否振興和經濟社會能否可持續發展。生財是前提。生財為本，生財為先，只有堅持按客觀經濟規律辦事，通過大力發展經濟，培植財源，壯大財力，做到生財有方，才能確保財政的可持續發展。聚財是關鍵。只有在經濟發展的基礎上，遵循公平和效率的原則，科學合理地確定納稅主體的稅負水平，做到聚財有度，才能確保財政收入的穩定增長。用財是核心。只有做到用財有效，財政工作方能達到預期效果，才能確保經濟和社會各項事業全面、協調、可持續發展。當前，我縣可支配財力有限，但需要花錢的地方很多，尤其需要講究用財之道，把納稅人的血汗錢真正用到刀刃上。

4、四大方面，包括財政發展、財政改革、財政管理和財政建設。既相互關聯，互相促進，又相互區別，各有側重。一般講，財政發展是目的，財政改革是動力，財政管理是關鍵，財政建設是保障。財政發展取決于經濟發展，一般用財政收入占gdp比重來加以衡量。財政改革主要涉及處理財政與經濟、政府與市場、公平與效率、中央與地方、城市與鄉村的關系，需要通過創新財政體制及其運行機制，規范理財行為，提高經濟與財政的運行效率，創造有利于市場機制充分發揮資源配置基礎性作用的外部環境，推動財政發展，在此基礎上促進經濟和社會全面、協調、可持續發展。財政管理主要體現在開展財政活動、組織財政收支等日常工作之中。以校正市場缺失為天職的公共財政，是以非市場方式，按非市場程序，在非市場領域，以非市場目的來開展活動的，具有公平性、非盈利性和法治性等基本特征。為此，必須擺正政府（財政）與市場的位置，界定好二者之間的責任，凡是市場辦得了的，辦得好的，就不應由政府（財政）來承擔。只有做到定位準確、職責分明，才能確保政府（財政）職能的正確行使，并達到其預期的目標。財政建設涉及一系列財政制度安排，有廣義與狹義之分，通常包括財政理論建設、財政業務建設和財政思想政治建設等。搞好財政建設，對于正確而有效地發揮財政的職能作用，推進依法理財，推動財政理論的創新和財政實踐的發展，進而構建起適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政體制，具有重大意義。

三、不斷創新財政管理體制及其運行機制

1、進一步完善現行分稅制財政管理體制。從宏觀經濟學的角度看，包括宏觀財政政策在內的任何一項宏觀經濟政策事實上都是短期行為，具有時效性，這是因為這類政策旨在相機對宏觀經濟運行實施反周期調節，本身具有時效性，只能在特定時期加以采用。從中長期看，仍以采用中性、穩健的財政政策為宜。對我國中西部等欠發達地區面臨的困難，中央政府一方面要切實加大政策傾斜力度，另一方面不應也難以長期借助擴大財政赤字的方式增加對其投資，以求其經濟增長。特別是隨著財稅金融改革和投融資體制改革的深化，我國面臨著多方面潛在風險不斷向財政聚集的情況，為此，必須把防范、規避和化解財政風險作為確保財政可持續發展的一項重要措施，刻不容緩地擺上政府工作的重要位置。一是本著“責權利”和“借用還”統一的原則，對政府債務實施總量控制和源頭控管。國債發行權宜繼續留歸中央，嚴格依據財政承受能力核定各級政府的舉債規模，強化各級政府管理債務的責任，抓緊解決眼下部分基層政府過渡負債的問題。二是建立健全財政債務風險預警監測機制，實行政府債務全口徑統計、風險管理和報告制度，優化債務結構，控制財政赤字規模。三是充實償債準備金，完善各項社會保障制度，建立健全突發公共事件財政應急反應和處置機制，提高財政保障能力。四是加快投融資體制改革步伐，減少財政直接投資；按照wto規則的要求，深化金融體制改革，支持國有商業銀行和保險公司的股份制改造，明確政策性金融機構的職能定位及補貼機制，建立資產管理公司資產處置的目標責任制，減少國家最終所要承擔的損失。

2、完善財政監督管理機制，整頓和規范財經秩序。市場經濟越發展，財政監督管理越重要。只有加強財政監督管理，規范財經秩序，才能為市場經濟的健康發展創造良好的外部環境，確保市場經濟主體平等競爭，提高資源配置效率。基本思路是，以規范財政管理和財政分配秩序為重點，以提高財政資金使用效率和效益為目標，以財政管理信息化為手段，不斷創新財政監督管理的機制、手段和方法，通過采取事前稽核、事中監控和事后懲戒相結合的辦法，對財政收支特別是重點支出，實行從申請立項、核定預算、撥付資金，到安排使用的全過程監管，并追蹤問效，確保財政資金運行程序的高度公開透明，從思想上改變重收入輕支出、重分配輕監督的狀況，從機制上消除財政資金安全的隱患。同時，抓緊建立健全一套以財稅審計專業監督為核心、單位內部監督和社會外部監督相配合的全方位監督體系，依法查處財經領域各種違法違紀問題，并把發現問題、查處問題與改進工作、完善制度結合起來，努力構筑財政監督管理的長效機制，從源頭上防治違法違紀現象的發生。

四、財政工作要有新突破，開創新局面

1、在理財觀念上要有新突破。財政工作與黨的事業密不可分，是黨的事業的重要組成部分。因此，必須從提高黨的執政能力和執政水平的高度，從落實科學發展觀的高度，認識和看待做好新時期財政工作的重要性和緊迫性，進一步更新理財觀念，樹立科學的理財觀，增強全局意識、服務意識、效益意識和效率意識。財政作為各種矛盾和利益的交匯點，牽一發而動全身，不能就財政論財政，站在財政看財政，而要跳出財政看財政，站在經濟和社會發展全局的高度，審視財政工作，把握財政規律，拓寬理財思路，做到不僅會算財政賬、收支賬，還會算經濟賬、社會賬、政治賬，正確認識和處理財政與改革、發展、穩定的關系；財政與經濟速度、結構和效益的關系；生財、聚財與用財的關系，始終把促進經濟和社會全面、協調、可持續發展作為財政工作的主攻方向，把公共財政的理念貫穿于財政工作的全過程。

2、在制度創新上要有新突破。在市場經濟條件下，政府對經濟的調控主要體現在定政策、立規矩、建機制和改進公共服務上，目的是為經濟和社會全面、協調、可持續發展創造良好的外部環境。對財政工作而言，就是要通過財政改革和制度創新，理順各種分配關系，為經濟和社會全面、協調、可持續發展創造良好的財稅環境。當前，應把預算管理繼續作為財政改革和制度創新的著力點。一是編制復式預算。貫徹落實《預算法》，在編制公共預算的同時，實質性啟動編制國有資產經營預算、社會保障預算和政府債務預算，實行全口徑預算管理。二是完善部門預算。把各級預算單位全部納入部門預算范疇，建立科學的定額標準體系和嚴格的項目預算管理程序，完善預算收支分類方法，修訂預算科目，加強項目預審，注意預算與計劃的銜接，使之做到公開、透明、通俗和規范，以提高預算編制的針對性、準確性、規范性和有效性。三是健全預算決策、執行的制衡機制。部門預算既要編制科學，又要公開透明，便于執行。特別是有利于銜接政府采購，有利于方便財政撥款，利于審計監督和人大監督，確保預算的權威性和嚴肅性，增強預算法律約束力。四是進一步延伸政府采購的范圍，規范政府采購行為，提高政府采購效率；完善“收支兩條線”管理，逐步淡化乃至徹底取消預算外資金概念；完善國庫集中收付制度，從機制上堵塞財政收支漏洞。五是加快事業單位預算改革。遵循區別對待的原則，對經營性事業單位，一律推向市場，財政停止供給；對準公益性事業單位，適當核減事業經費；對公益性事業支出，實行按提供公共產品和服務的數量和質量核撥經費。六是抓緊建立科學、規范、量化的績效預算評價指標體系，強化“成本一效益”評估分析，提高財政資金配置效率。

3、在服務重點方面要有新突破。要把促進“五個統籌”作為財政服務的重點。一是鼎力支持解決“三農”問題。進一步深化農村稅費改革，尤其是推進鄉鎮機構、農村義務教育、縣鄉財政等方面的配套改革，理順政府與農民之間的分配關系，切實減輕農民負擔。加大財政支農的力度，增加財政對農業和農村的投入，讓公共財政的陽光普照“三農”。二是推動社會事業加快發展。認真落實并不斷完善促進各項社會事業發展的財稅優惠政策。大力支持社會事業制度建設和體制創新，重點支持收入分配制度改革、社會保障體系建設、教育體制改革和公共衛生體制改革。三是大力支持環境保護和生態建設。合理運用財稅調控手段，加大財政投入，完善配套措施，大力發展循環經濟和綠色經濟，促進環境保護和生態建設走上可持續的良性發展軌道。四是促進擴大對外開放。

4、在職能轉變上要有新突破。財政一方面要以支持和服務經濟發展為已任，充分運用各項財政政策手段扶持、促進經濟的可持續發展。另一方面，在支持經濟發展的方式方法上，決不能重回計劃經濟時期直接投資辦企業、上項目的老路上，也不能總是停留在對少數企業實行減稅讓利的老套套上，而是要按照科學發展觀的要求，遵循市場經濟發展的內在規律，圍繞經濟和社會全面、協調、可持續發展這個目標，轉變財政支持和服務經濟的方式方法。基本思路：一是通過制定和執行科學、合理的財政稅收政策，一視同仁地為各類不同所有制企業平等競爭、自我發展創造公平、開放、寬松的財稅環境；二是加強基礎設施、公共工程建設，搭建有利于創業和發展的公共平臺，創造良好的投資環境；三是通過財政投融資的杠桿作用，凝聚、引導社會資金的流向和流量，調控經濟結構和布局。為此，財政必須著力做到三個轉變，即由被動調控向主動調控的轉變；由直接調控向間接調控的轉變；由采取單一調控工具向組合采用多種調控工具的轉變，努力學會并善于運用國債、稅收、財政貼息等經濟杠桿來調控經濟活動，協調運用好財政政策和貨幣政策等其他宏觀調控政策，并將政策的實施同促進生產、增加就業、改善人民生活結合起來；將政策扶持與財源再造結合起來；將財政支持經濟發展與防范和化解財政風險結合起來，加快培育和完善經濟增長的內在機制，加速經濟體制和經濟增長方式根本性的轉變，不斷提高經濟增長的質量和效益。

5、在依法理財上要有新突破。市場經濟是法治經濟，依法理財是公共財政的本質要求，也是依法行政的重要內容。堅持依法理財，關鍵是要堅持科學理財、民主理財。為此，必須遵循以人為本和公平、效率、法治的原則，堅持科學決策、民主決策，切實轉變政府職能，拓寬理財思路，調整服務重點，把政府工作的著眼點放在經濟調節、市場監督、社會管理和公共服務上，促進政府工作尤其是財政工作走上科學化、民主化和法制化的軌道。當前，要進一步加快財政審批制度改革，改變財政性資金重前期審批、輕后續管理的狀況；圍繞整頓和規范財經秩序，促進增收節支，維護國有資產權益，大力加強財政法制建設，運用經濟和法律手段解決財政問題，充分發揮會計師事務所等社會中介機構的社會監督作用；建立和推行財政執法責任制和評議考核制，完善財政系統的行政復議制度，健全財政執法監督體系；繼續推進“金財工程”，加快財政信息化建設，為深化財政改革，推進依法理財提供技術支撐平臺；進一步加強財政部門自身建設，使之與“三個文明”建設協調同步；著力構建高素質財政管理干部隊伍，不斷提高當家理財本領，促進財政工作上新臺階。為了進一步把握財政工作與落實科學發展觀之間的關系，尋求財政系統落實科學發展觀的對策，努力開創全縣財政工作新局面，建始縣財政局成立專門課題調研小組圍繞上述問題進行了調研，獲得了一些初步的認識。

一、科學發展觀是做好新時期財政工作的根本指針

1、科學發展觀是科學理財觀的思想基礎，為財政工作指明了方向。科學發展觀是關于發展的本質、目的、內涵和要求的總體看法和根本觀念，有什么樣的發展觀，就會有什么樣的發展道路、發展模式和發展戰略，就會對發展的實踐產生根本性的和全局性的重大影響。同樣，對財政工作而言，有什么樣的理財觀，就會有什么樣的財政發展戰略、發展模式和政策取向，就會對整個財政實踐產生重大而深遠的影響。而科學發展觀決定著科學理財觀，能否把科學發展觀作為統攬財政工作全局的根本指導思想，并把它切實貫徹到財政工作的每一個環節，體現到財政活動的每一項內容，落實到財政法規和政策之中，不僅直接決定著這個時期財政工作的理念和政策取向，而且必然決定著這個時期財政發展的路徑和財政改革的成效。為此，財政工作只有自覺地按照科學發展觀的要求，進一步更新理財觀念，轉變理財方式，提高理財水平，才能構建起適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政。

2、科學發展觀是確保財政部門正確履行職責，發揮財政職能作用的重要保證。在市場經濟條件下，財政具有籌集和調節收入、優化資源配置、促進經濟穩定增長等功能，既是政府全面履行職能的重要物質基礎，也是國家宏觀調控的主要政策手段。財政稅收政策的調控作用，以及財政資金投入方向和投入力度變化所產生的導向作用，不僅可以有效地調節國民收入分配的格局，推動經濟持續、快速、健康發展，而且還能夠協調城市和農村、地區與地區、經濟與社會、人與自然之間的發展，支持擴大對外開放，從而更好地為加快社會主義現代化建設、全面建設小康社會服務。財政部門作為財政工作的主要實施者，只有牢固樹立和認真落實科學發展觀，加快自身建設，才能正確而有效地履行制定和執行財政政策、組織財政收支、實施宏觀調控、開展財政監督、協調利益分配關系等職責，為振興財政服務，為推動“五個統籌”，實現經濟社會和人的全面發展服務。

3、科學發展觀為破解當前財政工作中各種矛盾和問題，確保財政可持續發展提供了思路。改革開放以來，伴隨經濟和社會的發展，我縣財政工作取得了一定成績。但同時應當看到，處于轉軌時期的財政，由于種種原因工作中仍然存在不少矛盾和問題。一是行政管理體制改革不夠配套，財政管理體制改革未完全落實到位，尤其是省以下政府間分配關系尚未完全理順和規范，基層財政比較困難；二是我國市場發育程度不高，政府與市場的關系尚未理順到位，公共服務的邊界不夠清晰，政府尤其是財政越位與缺位現象并存，財政收支矛盾尖銳；三是財政職能作用在某些領域尚未得到應有發揮，財政工作的理念和方式、方法也還不能完全適應社會主義市場經濟和公共財政的要求，財政理論建設相對滯后于財政實踐；四是經濟領域中違法違紀現象時有發生，財經紀律松弛的狀況還沒有得到根本好轉。上述矛盾和問題是多年累積下來的，既有認識和理論上的根源，也有體制和機制上的原因，必須在科學發展觀的指導下，通過深化財政改革，加快制度創新，強化財政管理，嚴肅財經法紀，循序漸進加以解決。

4、科學發展觀是檢驗財政工作成效的重要標志。公共財政作為與市場經濟相伴而生的一種財政運行模式，旨在解決公共問題，提供公共產品，滿足公共需要，服務公眾利益。但在實際工作中，公共財政的上述目標可否達到？亦即政府解決公共問題的能力怎么樣？所提供的公共產品好不好？服務能否滿足公眾需要？等等，對這些問題的回答其中最重要的是看其是否有利于促進“五個統籌”，是否有利于在經濟發展的基礎上，推動社會全面進步和人的全面發展，而這正是科學發展觀的核心要義和本質要求。由此可見，科學發展觀既是做好財政工作的思想源泉，也是檢驗和評判財政工作質量和工作成果的重要標志。

二、進一步理清財政工作基本思路、明確主要任務

古人云，財政即理財之政，既是一個經濟范疇，又是一個政治范疇，因而，財政工作的職責和任務應以各個歷史時期國家發展的任務和政府施政的方針為依歸，與政府擔負的職責相匹配。從當前乃至今后一段時期看，財政工作的基本思路和主要任務大致可概括為“一二三四”，即一個目標、二條主線、三篇文章、四大方面。

1、一個目標，即建立適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政體制。構建公共財政體制是我國社會主義市場經濟體制改革的一項重要內容，是新時期政府施政的一項重要目標，也是對建立新型財政運行模式的一個重要定位。公共財政作為市場經濟條件下政府的一種分配行為或經濟活動，具有一般與特殊之分。在社會主義市場經濟條件下，公共財政既有別于以往計劃經濟條件下的“大一統”財政，也有別于西方市場經濟國家的公共財政，屬于公共財政特殊，這是由我國社會經濟形態、現實生產力發展水平、所有制結構、文化傳統及市場發育程度所決定了的。近年來，隨著社會主義市場經濟體制的建立，我們在構建公共財政框架方面已邁出了重要步伐，取得了階段性進展，但作為一種嶄新的財政運行模式，它與社會主義市場經濟體制的要求，與建立財政事權清晰、財政職能健全、服務公眾需要、管理科學規范的公共財政體系的目標要求，仍有不少差距。因此，必須按照科學發展觀的要求，與時俱進，開拓創新，加快財政改革步伐，力爭早日構建與社會主義市場經濟發展要求相適應的公共財政體制。

2、二條主線，就是增收、節支。開源節流、增收節支是緩解財政收支矛盾，戰勝財政困難的有效途徑，也是財政工作化被動為主動的制勝法寶。盡管隨著財政理論的發展和財政改革的深化，財政收支的規模、范圍等處于不斷調整和變化之中，但無論如何改變，增收與節支依然是財政工作永恒的主題，也是政府工作的核心內容之一。財政工作的成效最終都要落實和體現在收、支的數量和質量上。抓住了增收與節支這兩條主線，就抓住了財政工作的牛鼻子，財政工作就將居于主動有利的地位。否則，財政上不去，支出不節制，財政工作就將處于被動之中，甚至陷入困境。增收，就是要大力發展經濟，廣辟財源，做大財政收入“蛋糕”；節支，就是要切好財政“蛋糕”，厲行節約，力戒浪費，努力提高財政資金使用的效益。我縣作為國家級貧困縣，堅持做到勤儉辦一切事業這一點尤為重要。

3、三篇文章，指的是生財、聚財與用財。“三財之道”歷來就是財政工作的主心骨，它既是一項工作，也是一門學問。能否講究“三財之道”，做到“生之者眾、食之者寡、為之者疾、用之者舒”，不僅關系到財政職能作用能否得到應有的發揮，而且關系到財政能否振興和經濟社會能否可持續發展。生財是前提。生財為本，生財為先，只有堅持按客觀經濟規律辦事，通過大力發展經濟，培植財源，壯大財力，做到生財有方，才能確保財政的可持續發展。聚財是關鍵。只有在經濟發展的基礎上，遵循公平和效率的原則，科學合理地確定納稅主體的稅負水平，做到聚財有度，才能確保財政收入的穩定增長。用財是核心。只有做到用財有效，財政工作方能達到預期效果，才能確保經濟和社會各項事業全面、協調、可持續發展。當前，我縣可支配財力有限，但需要花錢的地方很多，尤其需要講究用財之道，把納稅人的血汗錢真正用到刀刃上。

4、四大方面，包括財政發展、財政改革、財政管理和財政建設。既相互關聯，互相促進，又相互區別，各有側重。一般講，財政發展是目的，財政改革是動力，財政管理是關鍵，財政建設是保障。財政發展取決于經濟發展，一般用財政收入占gdp比重來加以衡量。財政改革主要涉及處理財政與經濟、政府與市場、公平與效率、中央與地方、城市與鄉村的關系，需要通過創新財政體制及其運行機制，規范理財行為，提高經濟與財政的運行效率，創造有利于市場機制充分發揮資源配置基礎性作用的外部環境，推動財政發展，在此基礎上促進經濟和社會全面、協調、可持續發展。財政管理主要體現在開展財政活動、組織財政收支等日常工作之中。以校正市場缺失為天職的公共財政，是以非市場方式，按非市場程序，在非市場領域，以非市場目的來開展活動的，具有公平性、非盈利性和法治性等基本特征。為此，必須擺正政府（財政）與市場的位置，界定好二者之間的責任，凡是市場辦得了的，辦得好的，就不應由政府（財政）來承擔。只有做到定位準確、職責分明，才能確保政府（財政）職能的正確行使，并達到其預期的目標。財政建設涉及一系列財政制度安排，有廣義與狹義之分，通常包括財政理論建設、財政業務建設和財政思想政治建設等。搞好財政建設，對于正確而有效地發揮財政的職能作用，推進依法理財，推動財政理論的創新和財政實踐的發展，進而構建起適應社會主義市場經濟發展要求的公共財政體制，具有重大意義。

三、不斷創新財政管理體制及其運行機制

1、進一步完善現行分稅制財政管理體制。從宏觀經濟學的角度看，包括宏觀財政政策在內的任何一項宏觀經濟政策事實上都是短期行為，具有時效性，這是因為這類政策旨在相機對宏觀經濟運行實施反周期調節，本身具有時效性，只能在特定時期加以采用。從中長期看，仍以采用中性、穩健的財政政策為宜。對我國中西部等欠發達地區面臨的困難，中央政府一方面要切實加大政策傾斜力度，另一方面不應也難以長期借助擴大財政赤字的方式增加對其投資，以求其經濟增長。特別是隨著財稅金融改革和投融資體制改革的深化，我國面臨著多方面潛在風險不斷向財政聚集的情況，為此，必須把防范、規避和化解財政風險作為確保財政可持續發展的一項重要措施，刻不容緩地擺上政府工作的重要位置。一是本著“責權利”和“借用還”統一的原則，對政府債務實施總量控制和源頭控管。國債發行權宜繼續留歸中央，嚴格依據財政承受能力核定各級政府的舉債規模，強化各級政府管理債務的責任，抓緊解決眼下部分基層政府過渡負債的問題。二是建立健全財政債務風險預警監測機制，實行政府債務全口徑統計、風險管理和報告制度，優化債務結構，控制財政赤字規模。三是充實償債準備金，完善各項社會保障制度，建立健全突發公共事件財政應急反應和處置機制，提高財政保障能力。四是加快投融資體制改革步伐，減少財政直接投資；按照wto規則的要求，深化金融體制改革，支持國有商業銀行和保險公司的股份制改造，明確政策性金融機構的職能定位及補貼機制，建立資產管理公司資產處置的目標責任制，減少國家最終所要承擔的損失。

2、完善財政監督管理機制，整頓和規范財經秩序。市場經濟越發展，財政監督管理越重要。只有加強財政監督管理，規范財經秩序，才能為市場經濟的健康發展創造良好的外部環境，確保市場經濟主體平等競爭，提高資源配置效率。基本思路是，以規范財政管理和財政分配秩序為重點，以提高財政資金使用效率和效益為目標，以財政管理信息化為手段，不斷創新財政監督管理的機制、手段和方法，通過采取事前稽核、事中監控和事后懲戒相結合的辦法，對財政收支特別是重點支出，實行從申請立項、核定預算、撥付資金，到安排使用的全過程監管，并追蹤問效，確保財政資金運行程序的高度公開透明，從思想上改變重收入輕支出、重分配輕監督的狀況，從機制上消除財政資金安全的隱患。同時，抓緊建立健全一套以財稅審計專業監督為核心、單位內部監督和社會外部監督相配合的全方位監督體系，依法查處財經領域各種違法違紀問題，并把發現問題、查處問題與改進工作、完善制度結合起來，努力構筑財政監督管理的長效機制，從源頭上防治違法違紀現象的發生。

四、財政工作要有新突破，開創新局面

1、在理財觀念上要有新突破。財政工作與黨的事業密不可分，是黨的事業的重要組成部分。因此，必須從提高黨的執政能力和執政水平的高度，從落實科學發展觀的高度，認識和看待做好新時期財政工作的重要性和緊迫性，進一步更新理財觀念，樹立科學的理財觀，增強全局意識、服務意識、效益意識和效率意識。財政作為各種矛盾和利益的交匯點，牽一發而動全身，不能就財政論財政，站在財政看財政，而要跳出財政看財政，站在經濟和社會發展全局的高度，審視財政工作，把握財政規律，拓寬理財思路，做到不僅會算財政賬、收支賬，還會算經濟賬、社會賬、政治賬，正確認識和處理財政與改革、發展、穩定的關系；財政與經濟速度、結構和效益的關系；生財、聚財與用財的關系，始終把促進經濟和社會全面、協調、可持續發展作為財政工作的主攻方向，把公共財政的理念貫穿于財政工作的全過程。

2、在制度創新上要有新突破。在市場經濟條件下，政府對經濟的調控主要體現在定政策、立規矩、建機制和改進公共服務上，目的是為經濟和社會全面、協調、可持續發展創造良好的外部環境。對財政工作而言，就是要通過財政改革和制度創新，理順各種分配關系，為經濟和社會全面、協調、可持續發展創造良好的財稅環境。當前，應把預算管理繼續作為財政改革和制度創新的著力點。一是編制復式預算。貫徹落實《預算法》，在編制公共預算的同時，實質性啟動編制國有資產經營預算、社會保障預算和政府債務預算，實行全口徑預算管理。二是完善部門預算。把各級預算單位全部納入部門預算范疇，建立科學的定額標準體系和嚴格的項目預算管理程序，完善預算收支分類方法，修訂預算科目，加強項目預審，注意預算與計劃的銜接，使之做到公開、透明、通俗和規范，以提高預算編制的針對性、準確性、規范性和有效性。三是健全預算決策、執行的制衡機制。部門預算既要編制科學，又要公開透明，便于執行。特別是有利于銜接政府采購，有利于方便財政撥款，利于審計監督和人大監督，確保預算的權威性和嚴肅性，增強預算法律約束力。四是進一步延伸政府采購的范圍，規范政府采購行為，提高政府采購效率；完善“收支兩條線”管理，逐步淡化乃至徹底取消預算外資金概念；完善國庫集中收付制度，從機制上堵塞財政收支漏洞。五是加快事業單位預算改革。遵循區別對待的原則，對經營性事業單位，一律推向市場，財政停止供給；對準公益性事業單位，適當核減事業經費；對公益性事業支出，實行按提供公共產品和服務的數量和質量核撥經費。六是抓緊建立科學、規范、量化的績效預算評價指標體系，強化“成本一效益”評估分析，提高財政資金配置效率。

3、在服務重點方面要有新突破。要把促進“五個統籌”作為財政服務的重點。一是鼎力支持解決“三農”問題。進一步深化農村稅費改革，尤其是推進鄉鎮機構、農村義務教育、縣鄉財政等方面的配套改革，理順政府與農民之間的分配關系，切實減輕農民負擔。加大財政支農的力度，增加財政對農業和農村的投入，讓公共財政的陽光普照“三農”。二是推動社會事業加快發展。認真落實并不斷完善促進各項社會事業發展的財稅優惠政策。大力支持社會事業制度建設和體制創新，重點支持收入分配制度改革、社會保障體系建設、教育體制改革和公共衛生體制改革。三是大力支持環境保護和生態建設。合理運用財稅調控手段，加大財政投入，完善配套措施，大力發展循環經濟和綠色經濟，促進環境保護和生態建設走上可持續的良性發展軌道。四是促進擴大對外開放。

經濟學的核心要義范文第4篇

關鍵詞：債權人代位說；股東派生訴訟；訴權基礎；股權

中圖分類號：D913.99 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）08-0100-03

股東派生訴訟（也稱股東代表訴訟）起源于英美國家。一般認為，該制度肇始于美國1817年的Attorney General v.Utica Ins.Co案和英國1828年的Hichens v.Congress案[1]，后因1843年的Foss v. Harbottle案[2]而對世界各國公司法產生了深遠影響。①

我國2005年《公司法》第152條確立了這一制度，但在制度移植后，由于在繼受時沒有注意整體框架的協調和操作規則的細化，因此在司法實踐中衍生出很多問題[3]，由此需要對該制度的訴權基礎進行深入研究，以使得這一理論能夠嵌入到傳統公司法的理論框架中去。縱觀現已提出的“股東權說”、②“共益權說”、③“固有權說”④等觀點，其雖能在一定程度上解釋派生訴訟的訴權基礎，然則這些觀點幾乎都從傳統民法基礎理論出發，很少考慮到商法（公司法）本身的特征，因此在解釋上尚存障礙。

作為第四種觀點的“債權人代位說”又稱“自益權理論”，最早是由日本學者所提出，但并沒有被我國學者廣泛接受，甚至有所批判。本文在考察了公司法的經濟結構和股權、債權的關系之后，認為現有“債權人代位說”的一些困惑實質上可以得到解決，亦即“債權人代位說”可以有力地解釋派生訴訟的訴權基礎。

一、股東派生訴訟與債權人代位訴訟的異同

1.股東派生訴權與債權人代位訴訟的概念和要件

股東派生訴訟是指當公司因為某種原因沒有就其所遭受的侵害提訟時，符合條件的股東在經歷法定程序后可以公司名義提訟，被認為是對付公司中那些董事、監事及高級管理人員濫用權力、浪費財產和盜竊行為的最后一道防線[4]。按照我國《公司法》第152條的規定，派生訴訟的要件是：董事、管理人員或第三人侵犯了公司利益；董事會或者監事會應訴而未訴；符合條件的股東在請求公司提訟無果后才可以提訟，或者在緊急事態中為公司利益而。

債權人代位訴訟是法律賦予債權人在法定條件下，代債務人之位向次債務人主張債務清償之債權，此訴必須通過向法院提訟的方式來行使[5]。按照我國《合同法》第73條的規定，債權人代位訴訟的要件是：債務人需享有對第三人的權利；債務人怠于行使該權；債務人對債權人已經陷于遲延履行的狀態；這種怠于行使權利的情形有使債權人的債權陷入履行不能的危險中。

2.股東派生訴訟與債權人代位訴訟形式上的異同

股東派生訴訟與債權人代位訴訟具有很大相似性：都涉及到三方當事人；訴訟的產生都基于有權利的一方放棄對第三方的請求權這一事實；都表現為一方可以依法代替有權一方通過訴訟形式向第三方主張權利；訴訟結果都首先歸屬于被代位行使訴權的一方；訴訟效力及于其他有權代位訴訟的債權人或股東。實際上，有人認為派生訴訟具有代位訴訟性和派生訴訟性的雙重性格[6]。一方面股東是代位公司行使訴權，以避免因公司消極不行使訴權而遭受損失；另一方面股東是代表全體股東行使訴權，以維護全體股東所應享有“間接利益”[3]。因此有人也將派生訴訟直接稱為“股東代位訴訟”[7][8]。由此可見，無論是派生訴訟還是債權人代位訴訟，其核心要義都具有“代位”之義。

實際上，派生訴訟與債權人代位訴訟的差異也是顯而易見的。這集中表現在三方當事人的關系上，及于提訟的條件、程序等。在派生訴訟中，三方當事人是股東、公司及公司的侵權人或債務人，股東須為公司利益、以公司名義提訟；而在債權人代位訴訟中，三方當事人為債權人、債務人與次債務人，債權人為自身利益、以自身名義提訟。可以發現相比于債權人代位訴訟而言，在派生訴訟中股東與公司之間的關系顯然不能單純歸結于債權債務關系，而訴訟主體之名義也成為兩者的重大不同。實際上，這也構成了一些學者認為債權人代位訴訟不能作為派生訴訟訴權基礎的主要原因。

二、股東派生訴訟訴權基礎的“債權人代位說”再解釋

1.已有觀點的批判和汲取

依學者松田二郎的見解，如果公司不對董事等行使損害賠償請求權，股東可以依據日本民法第423條關于債權人代位清償的規定代位公司請求董事等賠償公司所受損害，因為對公司而言，股東擁有因持股而產生的債權（如利益分紅請求權等），他為了保全其債權，有權行使作為債務人公司的權利[9]。竹內邵夫教授在這個觀點上進行了批判性發展，其認為松田的觀點沒有看到公法團體的地方自治體也都廣泛地使用派生訴訟，因此用股份債權說解釋派生訴訟顯得牽強[10]。但是竹內邵夫在邏輯上存在問題，即在公法團體中股份債權說無法解釋派生訴訟問題，并不能推出在公司概念上不能適用這一理論。

國內有學者在評價“債權人代位說”時認為其在“一定程度上觸及到股東派生訴訟設立的根本目的”，但是存在“難以解決的理論困惑”[11]。首先，該理論不能解釋大股東的訴訟行為。大股東不僅關心分紅，還關心公司經營。其次，該理論無法涵蓋股權參與公司決策等權利。最后，該理論與代位訴訟的一般理論相沖突。提起債權人代位訴訟的前提包括債務人怠于行使債權，及其責任財產不足以對債權構成充分擔保。但侵害公司的行為是否影響股東紅，卻不是制約派生訴訟的條件。

綜上而言，我們發現對派生訴訟訴權的分析已經觸及到對“股權”這一概念的理解。實際上關于股權的性質，學說上有很多不同見解，主要包括“社員權說”、“股東地位說”、“債權說”、“所有權說”以及“共有權說”等等[12][13]。在這些學說中，有觀點將股權等同于債權，有觀點將股權理解為含有債權和身份權性質的獨立權利，也有觀點將股權理解為債權與身份權的結合。這就造成了一種結果，即認為股權是一種獨立權利的觀點不贊成“債權人代位說”作為派生訴訟的訴權基礎；而將股權認為是債權與身份權結合的觀點，就可能得出派生訴訟的“債權人代位說”結論。

就本文看來，單純將股權看作為債權顯不可取，但應看到股權中具有的債權成分。我們贊同松田二郎對股權的理解，將股東權直接解釋為共益權和自益權，并認為像決議權等這樣的共益權屬于不可轉讓和專有的人格權，而屬于自益權的利益分紅請求權等則為債權。他還進一步指出共益權相當于公權，具有倫理性，人格性和不可侵性，而自益權相當于私權[9]。在我們看來，股權中包含的身份權行使的目的仍在于獲取利益，是理性經濟人從另外一個方面鞏固自己利益來源通道的方式。股東提起派生訴訟的最終目的必定是維護自身利益。

2.債權人代位權說的再出發和再發展

在這種理解下，一些學者關于派生訴訟的“債權人代位說”的理論困惑就可以得到一定解決。

第一，雖然股權不等同于債權，但是股權可以被認為是債權與身份權之結合。這種債權與身份權之間的構成，表現在持股不同比例的股東身上會有不同的體現。持股越大，其與公司的身份關系越大，則往往利用其身份權（如表決權）來解決矛盾；持股比例越小，可能就更依賴股權中債權的功能，由此提起派生訴訟的可能性也更大。這也解釋了在實踐之中，提起派生訴訟的往往是中小股東。

第二，派生訴訟制度設立的目的之一在于保護中小股東通過訴訟維護公司利益的渠道，從而防止公司/中小股東的利益被大股東侵害。事實上，大股東也沒有必要通過派生訴訟來追究損害公司利益的行為人，因為公司一般受制于大股東而將提訟。當然，我們并不能排除大股東提起派生訴訟的可能性，因為畢竟有一些董事并不是由該股東產生。相比于大股東，中小股東在理論上更容易利用派生訴訟制度對自身的權利進行保護。

第三，用“債權人代位說”解釋派生訴訟實質上與代位訴訟的一般理論并不沖突。在提起債權人代位訴訟的兩個前提條件中，債務人的財產不足以對債權構成充分的擔保是否定“債權人代位說”的關鍵。我們認為，借用法經濟學的合同契約理論，包括股東、公司債權人、公司高管、員工甚至國家等實質上與公司都存在契約關系。公司的高管和員工按照聘用合同或者雇傭合同獲取固定報酬，國家有就公司收益獲得稅利的權利，公司債權人有按契約或者法律的規定實現債權。以上這些權利的實現具有固定性或者相對固定性。此后，股東享有對公司財產的剩余索取權（Residual Claim），因此處于不確定狀態。借此而言，這也是在公司的多方債權人中，股東得以掌控公司最終決策權的原因之一。在這個基礎上，公司不向其侵權人（債務人）的行為就構成了對股東諸多權利中的債權的損害。由于剩余財產的不確定性，任何侵犯都形成對債權的威脅或損害，即只要有侵權就已經構成威脅或損害。

債權人代位理論中強調以債權人名義，而派生訴訟中則以公司名義，這兩種制度并沒有本質隔閡。一是從兩種訴訟的性質上來看，其都是一種法定的訴訟擔當，都是法律基于公司/債務人受他人控制或者怠于提訟，才允許股東/債權人基于法律的規定代位行使訴訟權利。并且，這種訴訟的行使對公司/債務人及其他股東/債權人產生既判力擴張的效果；二是從利益歸屬上來看，這兩種訴訟的訴訟成果都直接歸屬于被代位訴訟的主體（公司/債務人）所有。在具體的形式上，公司通過派生訴訟所獲得的賠償等，仍然受原有管理層所控制，而在債權人代位訴訟中，債務人不得隨意處分[14]。這是由公司/債務人在不同法律關系中的地位以及法律關系本質上的區別所決定的，并不影響訴訟的提起和進行。

此外，關于派生訴訟中股東資格的限制問題，依照我國《公司法》第152條規定，有限公司的股東、股份公司連續180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東具有提訟的資格。在這里，公司的股東提起派生訴訟受到同期所有權的限制，然而在民法領域的債權人代位訴訟中，我們并沒有看到對債權人的債權數額進行規定。這是因為，由于股份公司股東眾多而存在濫訴的可能性，因此為了保護公司人格的獨立性和董事正常的決策，法律規定了同期所有權等制度，要求應當具有一定股權的股東才能提訟，從而在一定程度上保證了公司的運營和市場的運轉。這是由商事法律強調交易效率的價值所決定的。實際上在很多國家，提起派生訴訟的同期所有權限制是不存在的。由此可見，即使派生訴訟與債權人代位訴訟存在一些差異，但仍然不影響“債權人代位說”在派生訴訟中的解釋作用。

參考文獻：

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