機關檔案管理辦法

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機關檔案管理辦法范文第1篇

關于會計檔案管理辦法

第一條 為了加強會計檔案管理，有效保護和利用會計檔案，根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等有關法律和行政法規，制定本辦法。

第二條 國家機關、社會團體、企業、事業單位和其他組織(以下統稱單位)管理會計檔案適用本辦法。

第三條 本辦法所稱會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經濟業務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

第四條 財政部和國家檔案局主管全國會計檔案工作，共同制定全國統一的會計檔案工作制度，對全國會計檔案工作實行監督和指導。

縣級以上地方人民政府財政部門和檔案行政管理部門管理本行政區域內的會計檔案工作，并對本行政區域內會計檔案工作實行監督和指導。

第五條 單位應當加強會計檔案管理工作，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護技術和措施，保證會計檔案的真實、完整、可用、安全。

單位的檔案機構或者檔案工作人員所屬機構(以下統稱單位檔案管理機構)負責管理本單位的會計檔案。單位也可以委托具備檔案管理條件的機構代為管理會計檔案。

第六條 下列會計資料應當進行歸檔：

(一)會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證;

(二)會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔賬簿;

(三)財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告;

(四)其他會計資料，包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

第七條 單位可以利用計算機、網絡通信等信息技術手段管理會計檔案。

第八條 同時滿足下列條件的，單位內部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存，形成電子會計檔案：

(一)形成的電子會計資料來源真實有效，由計算機等電子設備形成和傳輸;

(二)使用的會計核算系統能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計資料，能夠輸出符合國家標準歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表等會計資料，設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序;

(三)使用的電子檔案管理系統能夠有效接收、管理、利用電子會計檔案，符合電子檔案的長期保管要求，并建立了電子會計檔案與相關聯的其他紙質會計檔案的檢索關系;

(四)采取有效措施，防止電子會計檔案被篡改;

(五)建立電子會計檔案備份制度，能夠有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響;

(六)形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。

第九條 滿足本辦法第八條規定條件，單位從外部接收的電子會計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規定的電子簽名的，可僅以電子形式歸檔保存，形成電子會計檔案。

第十條 單位的會計機構或會計人員所屬機構(以下統稱單位會計管理機構)按照歸檔范圍和歸檔要求，負責定期將應當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。

第十一條 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管一年，再移交單位檔案管理機構保管。因工作需要確需推遲移交的，應當經單位檔案管理機構同意。

單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間，會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關規定，且出納人員不得兼管會計檔案。

第十二條 單位會計管理機構在辦理會計檔案移交時，應當編制會計檔案移交清冊，并按照國家檔案管理的有關規定辦理移交手續。

紙質會計檔案移交時應當保持原卷的封裝。電子會計檔案移交時應當將電子會計檔案及其元數據一并移交，且文件格式應當符合國家檔案管理的有關規定。特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交。

單位檔案管理機構接收電子會計檔案時，應當對電子會計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進行檢測，符合要求的才能接收。

第十三條 單位應當嚴格按照相關制度利用會計檔案，在進行會計檔案查閱、復制、借出時履行登記手續，嚴禁篡改和損壞。

單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據國家有關規定必須借出的，應當嚴格按照規定辦理相關手續。

會計檔案借用單位應當妥善保管和利用借入的會計檔案，確保借入會計檔案的安全完整，并在規定時間內歸還。

第十四條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為20xx年和30年。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第十五條 各類會計檔案的保管期限原則上應當按照本辦法附表執行，本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限。

單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，應當比照類似檔案的保管期限辦理。

第十六條 單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經鑒定，仍需繼續保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限;對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀。

第十七條 會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監察等機構或人員共同進行。

第十八條 經鑒定可以銷毀的會計檔案，應當按照以下程序銷毀：

(一)單位檔案管理機構編制會計檔案銷毀清冊，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷毀時間等內容。

(二)單位負責人、檔案管理機構負責人、會計管理機構負責人、檔案管理機構經辦人、會計管理機構經辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)單位檔案管理機構負責組織會計檔案銷毀工作，并與會計管理機構共同派員監銷。監銷人在會計檔案銷毀前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容進行清點核對;在會計檔案銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

電子會計檔案的銷毀還應當符合國家有關電子檔案的規定，并由單位檔案管理機構、會計管理機構和信息系統管理機構共同派員監銷。

第十九條 保管期滿但未結清的債權債務會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質會計檔案應當單獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉存，保管到未了事項完結時為止。

單獨抽出立卷或轉存的會計檔案，應當在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第二十條 單位因撤銷、解散、破產或其他原因而終止的，在終止或辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，按照國家檔案管理的有關規定處置。

第二十一條 單位分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可以查閱、復制與其業務相關的會計檔案。

單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關規定處置，各方可以查閱、復制與其業務相關的會計檔案。

單位分立中未結清的會計事項所涉及的會計憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按照規定辦理交接手續。

單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可以查閱、復制與其業務相關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的會計憑證，應當單獨抽出由承接業務單位保存，并按照規定辦理交接手續。

第二十二條 單位合并后原各單位解散或者一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統一保管。單位合并后原各單位仍存續的，其會計檔案仍應當由原各單位保管。

第二十三條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，需要移交給建設項目接受單位的，應當在辦理竣工財務決算后及時移交，并按照規定辦理交接手續。

第二十四條 單位之間交接會計檔案時，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。

移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限和已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位有關負責人負責監督。交接完畢后，交接雙方經辦人和監督人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

電子會計檔案應當與其元數據一并移交，特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應當對保存電子會計檔案的載體及其技術環境進行檢驗，確保所接收電子會計檔案的準確、完整、可用和安全。

第二十五條 單位的會計檔案及其復制件需要攜帶、寄運或者傳輸至境外的，應當按照國家有關規定執行。

第二十六條 單位委托中介機構記賬的，應當在簽訂的書面委托合同中，明確會計檔案的管理要求及相應責任。

第二十七條 違反本辦法規定的單位和個人，由縣級以上人民政府財政部門、檔案行政管理部門依據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規處理處罰。

第二十八條 預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。

第二十九條 不具備設立檔案機構或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個體工商戶，其會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執行。

第三十條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府財政部門、檔案行政管理部門，新疆生產建設兵團財務局、檔案局，國務院各業務主管部門，中國總后勤部，可以根據本辦法制定具體實施辦法。

第三十一條 本辦法由財政部、國家檔案局負責解釋，自20xx年1月1日起施行。1998年8月21日財政部、國家檔案局的《會計檔案管理辦法》(財會字〔1998〕32號)同時廢止。

附表：1.企業和其他組織會計檔案保管期限表(略)

關于會計檔案管理辦法里的第五條規定

第五條

單位應當加強會計檔案管理工作，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護技術和措施，保證會計檔案的真實、完整、可用、安全。

(一)客體要件

本罪的客體是會計檔案管理制度。

會計檔案，是指會計憑證、會計帳簿和財務會計報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。會計檔案具有以下主要的特點：

(1)會計檔案并非是人為故意制造的，而是機關、社會團體和企業事業單位等會計主體在會計活動過程申自然形成的，是具有合法地位的會計機構和會計人員依法履行職務活動的產物。

(2)會計檔案產生的直接目的，不是為了故意形成會計檔案供人查閱，而是作為一種核算手段，為了處理會計事項的需要而產生的。

(3)會計檔案是反映經濟業務活動的史料，但又不同于一般的文獻資料，文獻資料通常是由特定的機構組織制定的，而會計檔案是由會計人員和經濟業務的當事人為體現，反映經濟業務事項辦理會計手續所形成的。同時，會計檔案作為會計核算的專業材料、是對經濟業務事項的客觀記錄和描述，沒有經過人為的修飾，可以比較客觀地反映當時的經濟活動情況。

(4)會計檔案是按照一定的規律集中保存起來的、會計憑證、會計帳簿和財務會計報告等會計資料，不是隨意保留下來就自然形成會計檔案，而是必須按照一定的要求集中保存起來，才能形成會計檔案。

會計檔案具有以下主要的作用，(1)會計檔案既是國家檔案的重要組成部分，又是各單位的重要檔案，是記錄和反映國家機關、社會團體、企業事業單位開展經濟業務活動的重要歷史資料和證據。通過會計檔案，可以反映出各單位開展經濟業務辦理會計手續、進行會計核算、執行會計制度的情況

(2)會計檔案可以比較詳細地反映出一個單位會計基礎工作規范中的一些情況，如果一個單位存在會計帳目混亂、手續不清、資料散失等問題，可以清楚地從會計檔案中體現出來;同時，如果一個單位存在弄虛作假、違法亂紀等活動，也可以從會計檔案中反映和體現出來。

機關檔案管理辦法范文第2篇

2015年12月11日，新修訂的《會計檔案管理辦法》（財政部 國家檔案局令第79號）正式公布。為方便各單位更好地理解、貫徹和實施，本刊從第二期開始連續四期刊登國家檔案局經科司蔡盈芳同志的文章，就《會計檔案管理辦法》進行全方位解讀，本期對《會計檔案管理辦法》保管期限的修訂內容進行解讀。

向單位檔案管理機構移交時間更加靈活

原《辦法》要求會計年度終了后，會計檔案可暫由會計機構保管一年，一年后應當移交本單位檔案機構統一保管。實際工作中，很多單位會計機構的需要應對會計師事務所的審計以及業務主管部門、審計部門、稅務部門等的檢查，通常近三年的會計憑證、賬簿、報表需要隨時查閱。為此，新《辦法》第十一條規定，“當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由會計機構臨時保管一年后移交單位檔案管理機構保管。因工作需要確需推遲移交的，應當經單位檔案管理機構同意。會計機構臨時保管會計檔案最多不超過三年。”

明確會計檔案出境要求

對于會計檔案能否攜帶出境，原《辦法》規定“我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境”。1999年經國務院批準，國家檔案局的《中華人民共和國檔案法實施辦法》（國家檔案局令第5號）規定檔案出境實行分級審批制度。據此，新《辦法》第二十四將其修改為“單位的會計檔案及其復制件需要攜帶、寄運或者傳輸至境外的，應當按照國家有關規定執行。”

《中華人民共和國檔案法實施辦法》第十九條：“各級國家檔案館館藏的一級檔案嚴禁出境。各級國家檔案館館藏的二級檔案需要出境的，必須經國家檔案局審查批準。各級國家檔案館館藏的三級檔案、各級國家檔案館館藏的一、二、三級檔案以外的屬于國家所有的檔案和屬于集體所有、個人所有以及其他不屬于國家所有的對國家和社會具有保存價值的或者應當保密的檔案及其復制件，各級國家檔案館以及機關、團體、企業事業單位、其他組織和個人需要攜帶、運輸或者郵寄出境的，必須經省、自治區、直轄市人民政府檔案行政管理部門審查批準，海關憑批準文件查驗放行。”

會計檔案出境根據其等級不同由不同級別的檔案行政管理部門審查批準，機關、團體、企業事業單位、其他組織和個人的會計檔案需要攜帶、運輸或者郵寄出境的，必須經省、自治區、直轄市人民政府檔案行政管理部門審查批準。有關辦理方法可參見各地檔案行政管理部門主頁有關行政審批事項辦理方法。

《關于加強在境外發行證券與上市相關保密和檔案管理工作的規定》第三條規定“在境外發行證券與上市過程中，境外上市公司向有關證券公司、證券服務機構和境外監管機構提供或者公開披露涉及國家秘密的文件、資料和其他物品的，應當依法報有審批權限的主管部門批準，并報同級保密行政管理部門備案。是否屬于國家秘密不明確或者有爭議的，應當報有關保密行政管理部門確定。”第四條規定“在境外發行證券與上市過程中，境外上市公司向有關證券公司、證券服務機構和境外監管機構提供或者公開披露涉及國家安全或者重大利益的檔案的，應當依法報國家檔案局批準。”

對單位間會計檔案交接的修改

會計檔案的移交有可能發生在以下兩種情況中：

第一種情況是因單位分立、合并等變動而引起的檔案移交。新《辦法》第二十一條規定“單位分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可以查閱、復制與其業務相關的會計檔案。單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關規定處置，各方可以查閱、復制與其業務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的會計憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按照規定辦理交接手續。”上述要求中“復制與其業務相關的會計檔案”和“單位分立中未結清的會計事項所涉及的會計憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存”均會發生會計檔案交接。

第二種情況是單位業務移交而引起的移交。新《辦法》第二十一條規定“單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可以查閱、復制與其業務相關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的會計憑證，應當單獨抽出由承接業務單位保存，并按照規定辦理交接手續。”第二十三條規定“建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，需要移交給建設項目接受單位的，應當在k理竣工財務決算后及時移交，并按照規定辦理交接手續。”上述業務移交和建設項目移交也會發生會計檔案交接。

對于上述發生會計檔案交接，根據新《辦法》第二十四條規定，紙質會計檔案的交接，“移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限和已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位有關負責人負責監督。交接完畢后，交接雙方經辦人和監督人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。”會計檔案交接文據的格式可參照《檔案交接文據格式》（GB/T 13968-1992）中第三條和第四條相關內容執行；新《辦法》對會計檔案交接最大的修改是電子會計檔案的交接，電子會計檔案的交接的有關要求解讀請參照《中國檔案》2016年第3期《修訂內容要點解讀（之二）》

對違反《會計檔案管理辦法》處罰的修改

原《辦法》并沒有對違返其管理規定進行處罰的條款，給會計檔案管理責任追究帶來了困難，不利于規范會計檔案的管理。對原《管理辦法》修訂征求意見過程中，不少單位提出需要增加罰責的意見。為此，新《辦法》增加了第二十七條，規定“違反本辦法規定的單位和個人，由縣級以上人民政府財政部門、檔案行政管理部門依據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規處理處罰。”盡管新《辦法》并沒有對違反有關規定如何處罰作出具體的規定，但由于違返新《辦法》均屬檔案違法違紀，可依據以下法律法規進行處罰。一是依據《刑法》第三百二十九條 “搶奪、竊取國家所有的檔案的，處五年以下有期徒刑或者拘役”，“違反檔案法的規定，擅自出賣、轉讓國家所有的檔案，情節嚴重的，處三年以下有期徒刑或者拘役”的規定。二是依據《中華人民共和國檔案法》第二十四條、第二十五條的規定；三是依據監察部、人力資源和社會保障部、國家檔案局聯合印發的《檔案管理違法違紀行為處分規定》（國家檔案局令第30號）中有關規定；四是依據《中華人民共和國會計法》第四十二條、第四十四條規定。

其他修改內容

一是完善會計檔案利用的有關要求。原《辦法》規定，“各單位保存的會計檔案不得借出”。實際工作中，在業務主管部門的檢查、國家審計部門的審計中或者司法工作中，會計檔案會被借出。因此新《管理辦法》規定，“單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據國家有關規定必須借出的，應當嚴格按照規定辦理相關手續。”

二是對不具備設立檔案機構或配備檔案工作人員條件的單位做出了特別規定。針對小微企業等不具備設立檔案機構或配備檔案工作人員條件的單位以及依法應當建賬的個體工商戶，新《辦法》規定“其會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執行。”（第二十八條）。此外，隨著我國會計服務外包發展迅速，很多小微企業委托中介機構記賬，因此，新《辦法》明確了記賬中涉及的會計檔案管理問題，規定“單位委托中介機構記賬的，應當在簽訂的書面委托合同中，明確會計檔案的管理要求及相應責任。”

三是對委托記賬機構的檔案管理責任明確了要求。新《辦法》第二十六條規定，委托人委托記賬機構記賬，應當在相互協商的基礎上，訂立書面委托合同。委托合同除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：（1）雙方對會計資料真實性、完整性各自應當承擔的責任；（2）會計資料傳遞程序和簽收手續；（3）編制和提供財務會計報告的要求；（4）會計檔案的保管要求及相應的責任；（5）終止委托合同應當辦理的會計業務交接事宜。記賬機構接受委托對單位的會計檔案進行管理的，應當遵照《辦法》的有關規定執行。記賬機構如滿足新《辦法》第八條、第九條規定條件的，可以利用信息化手段管理委托人的電子會計檔案。

機關檔案管理辦法范文第3篇

第一條為了做好**市重大科學技術研究項目檔案工作，確保重大科學技術研究項目檔案的完整、準確、系統和有效利用，規范重大科學技術研究項目檔案驗收工作，根據《中華人民共和國檔案法》及《**市檔案條例》等有關法規，結合我市實際，特制定本登記辦法。

第二條本辦法所指重大科學技術研究項目，是指我市高新技術產業發展、現代農業科技進步和社會事業科技發展方面的重大科技攻關與應用、科技創業與創新能力建設、專利實施與二次開發，國際科技合作與重點技術引進，并以政府財政資金投入為主體的公共項目。

第三條重大科學技術研究項目檔案是指從重大科學技術研究項目的提出、立項、審批、計劃進度、實驗研究、報告、驗收鑒定、成果申報到推廣應用的全過程中形成的，具有利用和保存價值的各種文字，圖表、數據、程序、聲像、電子文件、實物等應當歸檔的各種載體的文件材料。

重大科學技術研究項目檔案是重大科學技術研究活動的真實記錄，反映了科學工作者科學研究全過程，是重要的國家檔案信息資源。

為了及時掌握**市重大科學技術研究項目檔案工作情況，加強監督和指導，**市實行重大科學技術研究項目檔案管理的登記制度。

第四條登記工作的組織：

（一）**市各部門組織的重大科學技術研究項目，都應當依法向市檔案局進行登記，接受檔案行政管理部門的監督和指導；各項目主管部門的檔案機構負責本部門承擔的**市重大科學技術研究項目檔案管理登記工作的組織工作。

（二）凡屬本辦法登記范圍的**市重大科學技術研究項目的項目法人單位或研究單位負責組織填寫“**市重大科學技術研究項目檔案管理登記表”（見附表），于項目立項后30個工作日內填寫并報送**市檔案局備案。新晨

（三）對未按規定進行登記的單位，**市檔案局將送達“限期登記通知單”，并限期7個工作日補登并報送，仍不登記的，將依照《**市檔案條例》第二十七條的規定，對責任單位處以一千元以上一萬元以下的罰款。

第五條登記工作的要求：

（一）“**市重大科學技術研究項目檔案管理登記表”可在市檔案局領取或在**市檔案局（館）網站下載。

（二）項目主管部門或研究單位應按要求認真填寫登記表各欄目并按時報送。

第六條為確保重大科學技術研究項目的正常秩序，任何部門和單位不得向**市重大科學技術研究項目收取任何形式的檔案管理登記費用。

第七條區縣檔案行政管理部門協助做好在本行政區內重大科學技術研究項目的檔案登記工作。

機關檔案管理辦法范文第4篇

全文如下：

關于印發《會計師事務所審計檔案管理辦法》的通知

財會[20xx]1號

各省、自治區、直轄市財政廳(局)、檔案局，深圳市財政委員會、檔案局：

為規范會計師事務所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發揮審計檔案的重要作用，根據《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》及有關規定，財政部、國家檔案局制定了《會計師事務所審計檔案管理辦法》，現予印發，自20xx年7月1日起施行。

財政部 國家檔案局

20xx年1月11日

附件：

會計師事務所審計檔案管理辦法

第一章

總 則

第一條 為規范會計師事務所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發揮審計檔案的重要作用，根據《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》及有關規定，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內依法設立的會計師事務所管理審計檔案，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱審計檔案，是指會計師事務所按照法律法規和執業準則要求形成的審計工作底稿和具有保存價值、應當歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄。

第四條 審計檔案應當由會計師事務所總所及其分所分別集中管理，接受所在地省級財政部門和檔案行政管理部門的監督和指導。

第五條 會計師事務所首席合伙人或法定代表人對審計檔案工作負領導責任。

會計師事務所應當明確一名負責人(合伙人、股東等)分管審計檔案工作，該負責人對審計檔案工作負分管責任。

會計師事務所應當設立專門崗位或指定專人具體管理審計檔案并承擔審計檔案管理的直接責任。審計檔案管理人員應當接受檔案管理業務培訓，具備良好的職業道德和專業技能。

第六條 會計師事務所應當結合自身經營管理實際，建立健全審計檔案管理制度，采用可靠的防護技術和措施，確保審計檔案妥善保管和有效利用。

會計師事務所從事境外發行證券與上市審計業務的，應當嚴格遵守境外發行證券與上市保密和檔案管理相關規定。

第二章

歸檔、保管與利用

第七條 會計師事務所從業人員應當按照法律法規和執業準則的要求，及時將審計業務資料按審計項目整理立卷。

審計檔案管理人員應當對接收的審計檔案及時進行檢查、分類、編號、入庫保管，并編制索引目錄或建立其他檢索工具。

第八條 會計師事務所不得任意刪改已經歸檔的審計檔案。按照法律法規和執業準則規定可以對審計檔案作出變動的，應當履行必要的程序，并保持完整的變動記錄。

第九條 會計師事務所自行保管審計檔案的，應當配置專用、安全的審計檔案保管場所，并配備必要的設施和設備。

會計師事務所可以向所在地國家綜合檔案館寄存審計檔案，或委托依法設立、管理規范的檔案中介服務機構(以下簡稱中介機構)代為保管。

第十條 會計師事務所應當按照法律法規和執業準則的規定，結合審計業務性質和審計風險評估情況等因素合理確定審計檔案的保管期限，最低不得少于十年。

第十一條 審計檔案管理人員應當定期對審計檔案進行檢查和清點，發現損毀、遺失等異常情況，應當及時向分管負責人或經其授權的其他人員報告并采取相應的補救措施。

第十二條 會計師事務所應當嚴格執行審計檔案利用制度，規范審計檔案查閱、復制、借出等環節的工作。

第十三條 會計師事務所對審計檔案負有保密義務，一般不得對外提供;確需對外提供且符合法律法規和執業準則規定的，應當嚴格按照規定辦理相關手續。手續不健全的，會計師事務所有權不予提供。

第三章

權屬與處置

第十四條 審計檔案所有權歸屬會計師事務所并由其依法實施管理。

第十五條 會計師事務所合并的，合并各方的審計檔案應當由合并后的會計師事務所統一管理。

第十六條 會計師事務所分立后原會計師事務所存續的，在分立之前形成的審計檔案應當由分立后的存續方統一管理。

會計師事務所分立后原會計師事務所解散的，在分立之前形成的審計檔案，應當根據分立協議，由分立后的會計師事務所分別管理，或由其中一方統一管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構代為保管。

第十七條 會計師事務所因解散、依法被撤銷、被宣告破產或其他原因終止的，應當在終止之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機構代為保管。

第十八條 會計師事務所分所終止的，應當在終止之前將審計檔案交由總所管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構代為保管。

第十九條 會計師事務所交回執業證書但法律實體存續的，應當在交回執業證書之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機構代為保管。

第二十條 有限責任制會計師事務所及其分所因組織形式轉制而注銷，并新設合伙制會計師事務所及分所的，轉制之前形成的審計檔案由新設的合伙制會計師事務所及分所分別管理。

第二十一條 會計師事務所及分所委托中介機構代為保管審計檔案的，應當簽訂書面委托協議，并在協議中約定審計檔案的保管要求、保管期限以及其他相關權利義務。

第二十二條 會計師事務所及分所終止或會計師事務所交回執業證書但法律實體存續的，應當在交回執業證書時將審計檔案的處置和管理情況報所在地省級財政部門備案。委托中介機構代為保管審計檔案的，應當提交書面委托協議復印件。

第四章

鑒定與銷毀

第二十三條 會計師事務所檔案部門或檔案工作人員所屬部門(以下統稱檔案管理部門)應當定期與相關業務部門共同開展對保管期滿的審計檔案的鑒定工作。

經鑒定后，確需繼續保存的審計檔案應重新確定保管期限;不再具有保存價值且不涉及法律訴訟和民事糾紛的審計檔案應當登記造冊，經會計師事務所首席合伙人或法定代表人簽字確認后予以銷毀。

第二十四條 會計師事務所銷毀審計檔案，應當由會計師事務所檔案管理部門和相關業務部門共同派員監銷。銷毀電子審計檔案的，會計師事務所信息化管理部門應當派員監銷。

第二十五條 審計檔案銷毀決議或類似決議、審批文書和銷毀清冊(含銷毀人、監銷人簽名等)應當長期保存。

第五章

信息化管理

第二十六條 會計師事務所應當加強信息化建設，充分運用現代信息技術手段強化審計檔案管理，不斷提高審計檔案管理水平和利用效能。

第二十七條 會計師事務所對執業過程中形成的具有保存價值的電子審計業務資料，應當采用有效的存儲格式和存儲介質歸檔保存，建立健全防篡改機制，確保電子審計檔案的真實、完整、可用和安全。

第二十八條 會計師事務所應當建立電子審計檔案備份管理制度，定期對電子審計檔案的保管情況、可讀取狀況等進行測試、檢查，發現問題及時處理。

第六章

監督管理

第二十九條 會計師事務所從業人員轉所執業的，離所前應當辦理完結審計業務資料交接手續，不得將屬于原所的審計業務資料帶至新所。

禁止會計師事務所及其從業人員損毀、篡改、偽造審計檔案，禁止任何個人將審計檔案據為己有或委托個人私存審計檔案。

第三十條 會計師事務所違反本辦法規定的，由省級以上財政部門責令限期改正。逾期不改的，由省級以上財政部門予以通報、列為重點監管對象或依法采取其他行政監管措施。

會計師事務所審計檔案管理違反國家保密和檔案管理規定的，由保密行政管理部門或檔案行政管理部門分別依法處理。

第七章

附 則

機關檔案管理辦法范文第5篇

【關鍵詞】醫院 人事檔案管理 問題 解決辦法

現代社會已經進入了信息技術時代，為了更加穩定的開展醫院管理工作，幫助醫院工作人員更好的成長、發展，非常有必要深入探討分析當前醫院人事檔案管理工作中存在的主要問題。

1 醫院人事檔案管理工作中存在的主要問題

1.1 醫院人事檔案管理觀念淡薄

現代醫院的業務經營模式以及人事制度正在進行深入改革，很多醫院都僅僅是關注如何提高自身的醫療衛生水平以及公共服務水平，并沒有足夠重視人事檔案管理工作，人事檔案管理觀念淡薄。其次，很多醫院工作人員并不清楚自己的檔案到底保存在什么地方，也不清楚人事檔案對于自己日后的工作調動以及職稱晉升等有沒有影響，這些觀念意識不管是對于醫院改革，還是醫院工作人員的長遠發展都非常不利。

1.2 醫院人事檔案材料內容缺乏全面性、真實性、規范性

目前很多醫院人事檔案的書寫格式存在很多不規范之處，而且手續也并不是很完整。檔案最重要的一點是要求全面、真實，但是很多人事檔案的內容前后不一致，有的人謊報自己的工作年限，隨意填寫自己的年齡，而且獎罰信息也沒有描述清晰。這些現象會導致醫院考核醫務人員的過程中感到非常困難，這對于醫務人員的個人職位晉升以及教育學習等情況都非常不利。

1.3 缺乏規范的人事檔案管理制度

醫院人事檔案管理工作比較復雜、繁瑣，需要很長的時間，因此必須制定嚴格、規范的人事檔案管理制度。但是目前很多醫院并沒有制定嚴格、規范的人事檔案管理制度，導致醫院人事檔案管理工作相對混亂。尤其是近年來我國醫療衛生事業正在進行深化改革，各醫院的人員流動性較大，然而醫院人事檔案管理制度中仍然存在諸多不規范問題。比如，大家對于人事檔案都是可有可無、用時再說的態度，甚至很多人都認為不用檔案，醫務人員也并不關心是不是及時更新了自己的檔案內容，也不擔心會不會丟失，總之醫務人員的參與積極性和主動性低下，這也是導致醫院人事檔案管理工作成效低下的主要原因。

1.4 人事檔案管理方式相對落后

很多醫院并沒有充分意識到人事檔案管理工作的重要性和必要性，在人事檔案管理工作方面的投入比較少，不管是人事檔案管理方式、管理手段都和社會發展步伐遠遠滯后。21世紀是科學信息技術迅猛發展的新時代，很多行業都已經開始引入計算機網絡技術，但是很多醫院人事檔案管理工作仍然采用過去傳統的人工記錄、人工分類以及保管方式，工作效率低下，而且不利于檔案分類、檢索和查找，大大增加了人事檔案管理工作難度，這樣必然也會增加醫院管理成本。其次，也常常會發生檔案泄密、破損、丟失等情況。

2 醫院人事檔案管理問題的解決辦法

2.1 提高對醫院人事檔案管理的重視度

醫院人事檔案管理工作不僅僅直接關系到醫院改革，同時也密切關系到醫務工作者的自身利益，因此不管是醫院領導者，還是醫院醫務人員都應該高度重視人事檔案管理工作。同時，應該加大對人事檔案管理工作的宣傳力度，使檔案管理人員能夠正確認識人事檔案管理工作，并且增強醫院醫務人員的檔案意識。這樣，醫務人員才會盡自己最大的努力支持醫院人事檔案管理工作，確保醫院人事檔案管理工作的順利開展。

2.2 不斷加強人事檔案管理人員的綜合素質

醫院應該安排專門的技術人員負責人事檔案管理工作，并且不斷加強人事檔案管理人員的業務能力培訓，不斷提高他們的業務素質以及專業水平。醫院人事檔案管理人員平時應該多學習、了解檔案管理的一些新方法、新技術，熟練掌握檔案管理相關的一些計算機信息數據操作方法，不斷提高自身的操作技能。其次，醫院應該建設一支高素質的人事檔案管理人員隊伍，通過競爭上崗、擇優選拔等多種方式提拔真正優秀的人事檔案管理人員。其次，醫院可以定期組織一些座談研討會，這樣有利于拓寬人事檔案管理人員的眼界，激發他們的創新意識。另外，醫院應該進一步完善人事檔案管理人員的福利待遇以及職位晉升機制，這樣可以更好的激勵他們，深入挖掘他們的內在潛能。

2.3 制定完善、系統的人事檔案管理制度

嚴格、規范的醫院人事檔案管理制度是確保醫院人事檔案管理工作正常、有序開展的重要保障，醫院人事組織部門應該根據醫院人事檔案管理工作的實際情況制定科學、完善的人事檔案收集、歸檔、整理、保管、鑒別核對、查閱以及轉遞等管理制度，而且應該制定相應的獎罰制度，使醫院人事檔案管理工作能夠“有章可循、有據可依”，提高人事檔案管理工作的制度化、規范化、有序化、科學化，禁止任何人私自保管本人或者他人檔案。在調檔、查閱檔案的過程中，一定要嚴格、認真核實相關人員的身份，并且辦理好各項手續。其次，檔案管理人員應該制定嚴格的責任制，將人事檔案管理責任明確落實到每一個人身上，并且自覺規范、約束自己的行為。

2.4 優化醫院人事檔案管理方式以及管理方法

醫院人事檔案管理工作也應該緊跟時代的發展步伐，積極引入現代化先進的信息技術，不能永遠停留在以往傳統的舊方法上，實現人事檔案的信息化管理，提高人事檔案管理的體系化、信息化、數據化、網絡化和系統化，這樣更有利于提高人事檔案管理工作效率。其次，應該做好人事檔案管理的安全保密工作，在引入信息系統的同時，加設防盜系統，這樣可以為醫院統計工作、科研活動提供更多的服務。

3 結語

總之，現代醫院應該高度重視人事檔案管理工作，制定科學、嚴格、規范的人事檔案管理制度，不斷增強人事檔案管理人員的自身素質，進一步優化人事檔案管理手段和管理方法，全面提高人事檔案管理水平，更好的服務于醫院。