商行成本控制

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商行成本控制范文第1篇

客情維護(hù)費(fèi)用

在中國，人情交往很多時(shí)候是建立在金錢的基礎(chǔ)上的。有些經(jīng)銷商感慨：做經(jīng)銷商就是在做人情。這份人情對于經(jīng)銷商來說基本上就是客情維護(hù)了。客情維護(hù)是要花錢的，但是花多花少就是一門學(xué)問了。李經(jīng)理是一名縣級經(jīng)銷商，的品牌不多，銷量也不是很大，但是，據(jù)他說，每年用于客情維護(hù)的費(fèi)用達(dá)到五萬元左右，這可不是一筆小數(shù)目啊。

談到客情維護(hù)，部分經(jīng)銷商可能認(rèn)為就是要和廠家、二批商等搞好關(guān)系，見面時(shí)喝個(gè)酩酊大醉后稱兄道弟。固然上述內(nèi)容也可勉強(qiáng)視為客情維護(hù)的一個(gè)部分，可是這未免流于表面和片面。而且，一味的如此進(jìn)行下去，估計(jì)經(jīng)銷商的成本可不小吧？那么究竟怎么入手才能花更少的錢進(jìn)行更有效的客情維護(hù)呢？

對廠家要玩真的

廠商關(guān)系一直是經(jīng)銷商最頭疼的問題。廠家強(qiáng)勢壓貨、廠家砍掉經(jīng)銷商、廠家又罰款了等等問題屢見不鮮。經(jīng)銷商對于廠家大多數(shù)是要討好的，廠家的大區(qū)經(jīng)理過來視察市場了，一定要好吃好喝好招待，甚至廠家業(yè)務(wù)員過來了也要聆聽他們的"指手畫腳"。經(jīng)銷商處于一種近乎下作的狀態(tài)。結(jié)果又怎么樣呢？結(jié)果是，有什么狀況了該罰還要罰、該砍還會砍。其實(shí)，站在廠家的角度想想，我們就不難想出廠家真正需要的是什么樣的經(jīng)銷商。某廠家的負(fù)責(zé)人對記者說："一個(gè)經(jīng)銷商對我們再有感情，但是他的銷量上不去，發(fā)展思路跟不上我們那么留下也沒什么作用。"

經(jīng)銷商一定要練好內(nèi)功。廠家需要能夠真正給他們打出品牌效應(yīng)的經(jīng)銷商，為他們賺錢的經(jīng)銷商，相比于經(jīng)銷商送的那點(diǎn)小錢，付出的那點(diǎn)小恩小惠廠家是很少看得上眼的。經(jīng)銷商和廠家維護(hù)好關(guān)系，關(guān)鍵的還是要練好自己的內(nèi)功，增大銷量，試想一下，如果年年銷售額在廠家經(jīng)銷商中都首屈一指，那么廠家一定也會非常青睞你的。

對于廠家的視察人員維護(hù)要有度。有的廠家很少會經(jīng)常性的派人員進(jìn)行視察工作。但是，也有些廠家就會顯示廠家對經(jīng)銷商的"關(guān)愛"而不斷的騷擾經(jīng)銷商。對于這樣的廠家，經(jīng)銷商一定要把握尺度，不要慣出毛病來。沈陽的某經(jīng)銷商對于這部分人群的處理辦法非常好。他說："廠家派來市場人員了，是真正有事的，夠級別的比如是大區(qū)經(jīng)理，可以招待一下。像其他的業(yè)務(wù)員來了，對不起，我還真是沒時(shí)間。絕對不能誰來了也要吃著、拿著，不能慣出毛病來。"的確，請客吃飯，飯桌上談事情已經(jīng)成為中國商業(yè)化的一種固定模式了。但是，經(jīng)銷商一定要看準(zhǔn)人、把握度才行。

當(dāng)廠家在重大事件面前需要幫助的，比如說，資金鏈斷了，或是急需召開經(jīng)銷商大會調(diào)整思路的時(shí)候，這些時(shí)候經(jīng)銷商要主動(dòng)站出來為廠家分憂解難，戰(zhàn)場上的戰(zhàn)友情是最牢固的朋友之情，而此時(shí)對于廠家而言不亞與打仗，此時(shí)可謂是一個(gè)與廠家并肩戰(zhàn)斗的最好機(jī)會。這些動(dòng)真格的客情要牢固得多。

對二批要軟硬兼施

送貨不要錢，還要給別人搬到指定地方；逢年過節(jié)、二批商紅白事隨叫隨到；最難受的還要看別人臉色，賣你的貨是給你面子，活生生的一個(gè)搬運(yùn)工，發(fā)牢騷說這一行干的下作，不想再干了！但是部分經(jīng)銷商卻玩弄二批商于股掌之上，做的輕松自在，正好和上面說的相反。真所謂"幾家歡喜幾家愁"！

要找對人。找對一個(gè)人，活了一盤棋！要找到信譽(yù)好，有推廣能力，有提升潛力的二批商，不論他是大是小，小客戶可以逐漸培養(yǎng)。俗話說"男怕入錯(cuò)行，女怕嫁錯(cuò)郎"，和一個(gè)信譽(yù)不好的二批商做生意后果可想而知，與狼共舞不會有什么好結(jié)果。那些信譽(yù)不好、見利忘義的二批商堅(jiān)決拿掉。

讓二批商掙到錢，這是核心。沒有永久不變的朋友，沒有永久不變的敵人，只有永久不變的利益，政治場上的名言用到生意場上同樣合適。許多跳槽業(yè)務(wù)員和一批商的關(guān)系是不是有"人走茶涼"這樣的感覺，"人走茶涼"的真正原因是什么？總結(jié)起來就是沒有繼續(xù)幫客戶掙到錢。商人無利不起早！如果你有許多質(zhì)量過硬，適銷對路的產(chǎn)品，讓他掙到了更多的錢，我相信結(jié)果客情關(guān)系會越來越好，愈久彌堅(jiān)。二批商也是這樣，只不過他們表現(xiàn)的更為明顯一些。

用心于細(xì)節(jié)，可能一件小事就能改變一個(gè)人的觀念，沒有人能拒絕真正為他著想的人。現(xiàn)代社會錦上添花的多，雪中送炭的少，如果在關(guān)鍵時(shí)刻能幫二批商一把，那么他一定會死心踏地主銷你的產(chǎn)品。豫北的某市場一個(gè)經(jīng)銷商得知一個(gè)二批商小孩出交通事故后，主動(dòng)找人托關(guān)系幫忙，圓滿解決了二批商的難題，從此經(jīng)銷商在二批商心目中的位置和以前大不相同，雙方在以后的合作中非常順利。

業(yè)內(nèi)一位資深經(jīng)理這樣說：對待二批商就要像對待自己的孩子，該打就打，該罵就罵，該疼就疼。人總是要有點(diǎn)脾氣的。現(xiàn)在很多經(jīng)銷商說二批商都給慣壞了，不服管教，甚至有點(diǎn)胡作非為。從思想上改變二批商對經(jīng)銷商的看法，讓他明白我們都一樣。大家都相信一句話：一切愉快、有意義的合作都是建立在平等互利的基礎(chǔ)上。

退換貨費(fèi)用

經(jīng)銷商們一直在思考一個(gè)問題，如何把經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營成本轉(zhuǎn)移給廠家，也就是如何保證自己的利益最大化，風(fēng)險(xiǎn)最小化。其實(shí)，從經(jīng)銷商本身的角度而言，也不想這么折騰。這必須先是耗費(fèi)大量人力物力來進(jìn)行鋪貨，旺季過后還得接受下級客戶的退貨，然后還得費(fèi)盡心機(jī)把貨再退給廠家，這一來一去，經(jīng)銷商自己也損失不少運(yùn)營成本，從生意運(yùn)作的角度來說，誰也不愿意這么折騰，關(guān)鍵原因是經(jīng)銷商自己沒有辦法，或者說是沒有很好的辦法避免下級客戶的退貨。

從內(nèi)因和外因兩方面著手降低退換貨費(fèi)用：

任何事情的發(fā)生，有外因也有內(nèi)因。

內(nèi)因方面。除了分銷商的因素外，還有經(jīng)銷商自己業(yè)務(wù)人員的因素，目前大多數(shù)經(jīng)銷商是以銷量論英雄，逼著許多業(yè)務(wù)人員想方設(shè)法給分銷商壓貨，而很少有精力去研究本地市場，研究如何去做渠道的疏導(dǎo)工作。總之要確保自己的銷售獎(jiǎng)金到手，在這個(gè)問題上，經(jīng)銷商就得考慮這個(gè)業(yè)務(wù)人員的獎(jiǎng)金發(fā)放問題，把進(jìn)貨與發(fā)貨的計(jì)劃性和科學(xué)性納入獎(jiǎng)金的考核部分，或者是采取銷售獎(jiǎng)金延后發(fā)放的辦法，促使業(yè)務(wù)人員來進(jìn)行科學(xué)、理性的與分銷商溝通進(jìn)貨策略，不能簡單的以銷量論英雄。確保是實(shí)現(xiàn)真正的銷售，而非移庫式的銷售。

同樣的，廠家也要能夠幫助經(jīng)銷商做整體市場的銷量預(yù)測和下級客戶銷售狀況分析，做到心中有數(shù)，有的放矢地指導(dǎo)經(jīng)銷商對下級客戶的鋪貨，再輔之以相關(guān)的終端銷售拉動(dòng)活動(dòng)。

外因方面。可以算賬給分銷商看，針對下級客戶的鋪貨退貨，讓他們明白，這樣來回折騰，他們也需要付出很大的成本。因?yàn)椋咒N商的成本意識普遍較差，算賬也只能算眼前所能看到的成本，后臺成本和隱形成本很難算出來。所以，我們要提醒他們注意并引起警覺才行。

分析發(fā)展趨勢給分銷商看，每年針對下級客戶這么鋪貨再退貨，時(shí)間一長，下級客戶的必然會形成習(xí)慣，逐漸會發(fā)展到不管什么貨都得要爭取退貨，甚至無論什么時(shí)間都得退貨，這種退貨的習(xí)慣一旦形成，是很難改變的，最終吃虧的還是經(jīng)銷商。

商行成本控制范文第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；成本；管理；控制

商業(yè)銀行一般是指以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)一樣，也具有從事業(yè)務(wù)經(jīng)營所需要的自有資本、依法經(jīng)營、照章納稅、自負(fù)盈虧等經(jīng)營內(nèi)容，也是以獲得利潤為其經(jīng)營目標(biāo)。因此，商業(yè)銀行為最大限度的獲得利潤，在激烈的經(jīng)濟(jì)競爭中生存，十分有必要進(jìn)行成本的管理與控制。

一、商業(yè)銀行成本內(nèi)容、成本控制的必要性及原則

（一）商業(yè)銀行成本及其管理與控制

商業(yè)銀行的成本是指商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)支出，主要包括籌資成本、經(jīng)營管理費(fèi)用、準(zhǔn)備金支出、補(bǔ)償性支出等幾大成本，其中，籌資成本和經(jīng)營管理費(fèi)用為主要成本。

從廣義上說，成本控制是指企業(yè)對其生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)階段的所有成本進(jìn)行控制，是成本管理的同義詞，因此，商業(yè)銀業(yè)的成本控制就是對成本進(jìn)行的全方位、全過程、全員的管理與控制。

（二）商業(yè)銀行成本的管理與控制遵循原則

為了能夠有效地進(jìn)行商業(yè)銀行成本管理與控制，我們必須要明確成本控制必須遵循的原則，主要有：

1.全面與整體性原則。成本的形成是源于業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)支出，因此，為有效的控制成本，就要對成本形成的全過程進(jìn)行全面而整體的管理與控制，要求所有的工作人員都參與其中，共同努力，節(jié)約經(jīng)營成本。

2.成本效益分析原則。商業(yè)銀行的成本控制應(yīng)根據(jù)成本的效益分析和本量利分析的原理，把握成本、業(yè)務(wù)量與利潤之間的關(guān)系，找出成本最低、利潤最大的資金運(yùn)用量和最佳業(yè)務(wù)量，進(jìn)而確定目標(biāo)成本，規(guī)定成本額度，執(zhí)行成本計(jì)劃以達(dá)到有效控制成本的目的。

3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。為了使成本控制能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，必須要調(diào)動(dòng)各級成本責(zé)任中心加強(qiáng)成本管理的積極性，而最有效的辦法在于責(zé)權(quán)利相結(jié)合，即根據(jù)各責(zé)任中心按其成本受控范圍的大小以及成本責(zé)任目標(biāo)承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，為保證職責(zé)的履行，必須賦予其一定的權(quán)力，并根據(jù)成本控制的實(shí)效進(jìn)行業(yè)績評價(jià)與考核，對成本控制責(zé)任單位及人員給予獎(jiǎng)懲，從而調(diào)動(dòng)全員加強(qiáng)成本控制的積極性。

4.按目標(biāo)管理的原則。目標(biāo)管理是指企業(yè)管理部門把既定的目標(biāo)和任務(wù)具體化，并根據(jù)具體的目標(biāo)和任務(wù)對企業(yè)的人力、財(cái)力、物力以及生產(chǎn)經(jīng)營管理工作的各個(gè)方面進(jìn)行民主的、科學(xué)的管理，目標(biāo)管理主要包括目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本、目標(biāo)營業(yè)收入等內(nèi)容。以目標(biāo)成本為依據(jù)進(jìn)行管理，將各項(xiàng)費(fèi)用、成本的開支范圍限制在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，就會做到以較少的成本費(fèi)用開支，獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）商業(yè)銀行成本管理與控制的必要性

在競爭日益激烈的社會中，商業(yè)銀行若要繼續(xù)生存、求得發(fā)展，實(shí)現(xiàn)自身的“綜合效益最大化”， 就必須在提高收益的同時(shí)，對成本進(jìn)行的全方位、全過程、全員的管理與控制，以此來降低成本，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，整合所有資源，只有這樣，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行最低耗費(fèi)的經(jīng)營目標(biāo)，最大限度的獲得利潤，促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展，使得商業(yè)銀行在日益激烈的競爭中具有充分的優(yōu)勢。

二、商業(yè)銀行成本管理與控制的現(xiàn)存問題

在現(xiàn)今的商業(yè)銀行的運(yùn)營過程中，普遍存在著以下幾大問題，主要包括：

（一）籌資成本過大且經(jīng)營結(jié)構(gòu)不當(dāng)

商業(yè)銀行籌資成本是指商業(yè)銀行向社會公眾以負(fù)債的形式籌集各類資金以及與金融企業(yè)之間資金往來按規(guī)定的適用利率而支付的利息，包括存款利息支出和借款利息支出，是商業(yè)銀行的主要成本。而在商業(yè)銀行的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營過程中，為獲得資金，商業(yè)銀行往往忽略對其籌資融資成本的控制，因此造成了其籌資融資成本過大的現(xiàn)狀。此外，籌得資金在應(yīng)用、經(jīng)營方面也不十分合理、有效，無法獲得最大收益值，也是現(xiàn)今商業(yè)銀行普遍存在的問題之一。

（二）各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用偏多

經(jīng)營管理費(fèi)用主要是指商業(yè)銀行為組織和管理業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括員工工資、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等經(jīng)營管理費(fèi)用。現(xiàn)今的商業(yè)銀行在運(yùn)營過程中，大多存在工作人員偏多、工作效率偏低、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)過高等問題，致使商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用偏多，不可避免地增加了商業(yè)銀行的運(yùn)營成本。

（三）成本核算失真以及銀行內(nèi)部工作人員管理不足

會計(jì)資料的準(zhǔn)確性、真實(shí)性是會計(jì)學(xué)科的生命，但在實(shí)際工作中真實(shí)性原則執(zhí)行得卻不盡人意，其中最主要的問題就是成本核算失真。其主要表現(xiàn)為：一是違反財(cái)經(jīng)規(guī)章，隨意列支成本，如高息吸存、虛列利息支出挪作他用等。二是突破限額，采用掛賬方式超支費(fèi)用，雖然會計(jì)報(bào)表上反映的費(fèi)用金額符合指標(biāo)要求，但實(shí)際掛賬的費(fèi)用卻越滾越大，經(jīng)營壓力也越來越大。三是違規(guī)經(jīng)營，在賬外吸存或放貸，設(shè)立“賬外賬”、“兩本賬”，這些違規(guī)經(jīng)營缺乏法律保障，一旦失控，都會給銀行造成的損失極其嚴(yán)重。

三、商業(yè)銀行成本管理與控制的方法

（一）提高籌資效益，建立責(zé)任中心

商業(yè)銀行在進(jìn)行資金籌集時(shí)，不僅要注重量，更重要的是要注重籌得資金的質(zhì)的問題。在以負(fù)債的形式籌集各類資金以及與金融企業(yè)之間資金往來時(shí)，一定要按適當(dāng)?shù)睦手Ц镀淅ⅲù婵罾⒅С龊徒杩罾⒅С觯源藖慝@得籌資所帶來的最大限度的利益。同時(shí)，為了有效利用籌集的資金，避免不當(dāng)?shù)恼加觅Y金，就要以建立責(zé)任中心的方法來調(diào)整商業(yè)銀行的經(jīng)營結(jié)構(gòu)。所謂責(zé)任中心是指商業(yè)銀行內(nèi)部可在一定范圍內(nèi)控制成本、使用資金、實(shí)現(xiàn)收益的單位或部門。國際商業(yè)銀行普遍推行的客戶管理手段是以客戶為責(zé)任中心，通過對客戶成本效益的核算，對不同的客戶實(shí)行差別服務(wù)，限制虧損客戶對金融資源的過度占用，調(diào)整商業(yè)銀行的經(jīng)營結(jié)構(gòu)。

（二）加強(qiáng)成本控制，注重日常管理

針對銀行經(jīng)營管理費(fèi)用過大的問題，要采取加強(qiáng)成本控制、注重日常管理的方法加以改進(jìn)，即對于每項(xiàng)支出都要嚴(yán)格的按照規(guī)定辦理，使各項(xiàng)費(fèi)用的開支都控制在制度規(guī)定的范圍之內(nèi)和標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，以免增加不必要的經(jīng)營費(fèi)用，如合理控制工作人員數(shù)量，并且提高工作人員工作效率，減少商業(yè)銀行經(jīng)營管理費(fèi)用。

（三）運(yùn)用會計(jì)電算化和網(wǎng)絡(luò)化

商行成本控制范文第3篇

關(guān)鍵詞：施工成本控制；建筑信息模型；運(yùn)用；建筑建設(shè)成本

中圖分類號：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

建筑信息模型簡稱BIM，其以計(jì)算機(jī)技術(shù)為核心，以CAD軟件為基礎(chǔ)，分別進(jìn)行建筑工程的設(shè)計(jì)，建筑施工成本控制主要體現(xiàn)在決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工等階段，這些建設(shè)工程造價(jià)都需要控制在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，而建筑信息模型對工程造價(jià)進(jìn)行有效控制，建筑信息模型的設(shè)計(jì)需要涉及到大量的信息數(shù)據(jù)，其為建筑施工提供了一個(gè)良好的技術(shù)協(xié)作平臺，采用5D集成設(shè)計(jì)模型的方式，從而實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的交流和共享，本文首先分析建筑信息模型在施工成本控制中的作用，然后對建筑信息模型在施工成本控制上的靈活運(yùn)用進(jìn)行探討。

一、建筑信息模型在施工成本控制上的作用分析

建筑信息模型是基于IFC標(biāo)準(zhǔn)的5D集成系信息模型，5D集成模型是指建立在三維數(shù)字模型基礎(chǔ)上的施工成本控制模式，5D集成模型的運(yùn)用，可以對建筑施工成本進(jìn)行有效的控制，建筑信息模型可以通過數(shù)字信息對建筑物的真實(shí)信息進(jìn)行模擬、仿真，在整個(gè)建筑土木工程中，都會使用建筑信息模型，其不僅可以及時(shí)地提供建筑項(xiàng)目設(shè)計(jì)范圍，也可以提供建筑施工進(jìn)度和施工成本信息，若建筑工程師及其他部門需要對建筑信息進(jìn)行更新或訪問，而建筑信息模型具有信息更新、提供訪問的功能，使建筑工程師、項(xiàng)目業(yè)主全面的了解建筑施工進(jìn)程。建筑信息模型的應(yīng)用，其可以為建筑項(xiàng)目建設(shè)提供施工成本控制的所有信息和數(shù)據(jù)，若建筑師、建筑管理人員需要查看施工造價(jià)數(shù)據(jù)，其可以提供直觀的建筑施工造價(jià)數(shù)據(jù)建筑信息模型為建筑項(xiàng)目施工提供了便利，各方人員可以對建筑項(xiàng)目施工及時(shí)修改和調(diào)整，以減少建筑項(xiàng)目施工成本。

建筑項(xiàng)目施工過程中，常常會遇到施工設(shè)計(jì)變更等情況，這就導(dǎo)致施工造價(jià)成本將發(fā)生相應(yīng)的變化，建筑施工設(shè)計(jì)變更主要表現(xiàn)在施工單位、業(yè)主、建設(shè)單位與設(shè)計(jì)單位之間的不協(xié)調(diào)，而建筑模型的應(yīng)用，可以直觀地發(fā)現(xiàn)施工設(shè)計(jì)方案中存在的問題，發(fā)現(xiàn)問題后，并及時(shí)修改，從而有效的進(jìn)行造價(jià)控制。另外，建筑信息模型可以實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)交流和共享的功能，在設(shè)計(jì)階段中，建筑施工設(shè)計(jì)需要建設(shè)方、設(shè)計(jì)方、施工方等單位的參與，而建筑建設(shè)項(xiàng)目也包括材料供應(yīng)方和設(shè)備供應(yīng)方，當(dāng)前，建設(shè)項(xiàng)目各方之間主要采用二維圖紙來實(shí)現(xiàn)信息傳遞，但是，二維圖紙?jiān)诟鞣街g信息傳遞存在許多不足之處，二維圖紙已不能滿足現(xiàn)代化的建設(shè)需求，而建筑信息模型不僅可以實(shí)現(xiàn)各方之間的信息傳遞，也能加快決策進(jìn)度和質(zhì)量，從而提高整體建筑項(xiàng)目質(zhì)量。

二、建筑信息模型在施工成本控制上的靈活運(yùn)用

建筑信息模型在施工成本控制中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工等階段，建筑項(xiàng)目決策階段，決策是建筑項(xiàng)目工程造價(jià)的關(guān)鍵，好的決策直接影響著建筑項(xiàng)目施工成本控制。

決策階段，主要是進(jìn)行建筑項(xiàng)目施工地點(diǎn)的選擇、施工技術(shù)的選擇、建筑材料、設(shè)備的選擇及建筑建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量的確定等，而這些都關(guān)系到施工成本控制問題，據(jù)相關(guān)資料表明，決策階段在建筑項(xiàng)目施工中有著重要影響，決策階段對建筑工程造價(jià)的影響程度已達(dá)到了49%，由此可知，決策在一定程度上決定了建筑工程造價(jià)。在決策階段，建設(shè)方可以采用建筑信息模型來開展項(xiàng)目決策，決策階段主要是對建筑項(xiàng)目方案進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策，而建筑信息模型可以實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的交流和共享，也可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，通過發(fā)現(xiàn)問題，并及時(shí)修改相應(yīng)參數(shù)，從而達(dá)到項(xiàng)目方案的各項(xiàng)投資指標(biāo)，從而提高項(xiàng)目的決策水平，最大限度的達(dá)到工程造價(jià)控制效果。

建筑施工設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)階段是施工成本控制的主要環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)階段對建筑工程造價(jià)有一定的影響，其影響程度已達(dá)到30~34%，根據(jù)建筑信息模型的應(yīng)用特點(diǎn)，可以知道，建筑信息模型有助于有效的進(jìn)行造價(jià)控制，建筑信息模型包括了建筑各個(gè)項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，在決策階段進(jìn)行數(shù)據(jù)參數(shù)的修改后，建筑信息模型可以自動(dòng)生成相關(guān)信息報(bào)表，同時(shí)也可以生成建筑施工圖紙，根據(jù)建筑模型獲得相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，可以對建筑項(xiàng)目的工程量進(jìn)行計(jì)算匯總，從而對建筑項(xiàng)目施工成本進(jìn)行分析，在相關(guān)參數(shù)修改中，建設(shè)方、設(shè)計(jì)方、施工方可以利用建筑信息模型進(jìn)行參數(shù)的修改，并且也可以對施工設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，由于建筑信息模型可以直接提供工程造價(jià)數(shù)據(jù)，這樣建設(shè)方、設(shè)計(jì)方、施工方就可以直接對施工設(shè)計(jì)方案進(jìn)行分析比較，選擇最優(yōu)的施工設(shè)計(jì)方案，從而有效的進(jìn)行造價(jià)控制。

建筑項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)階段，在招標(biāo)、投標(biāo)階段中，其主要是進(jìn)行施工單位、建設(shè)單位的選擇，招標(biāo)完成后，需要確定合同內(nèi)容中的施工成本，包括施工技術(shù)、材料價(jià)格、工程質(zhì)量等，招標(biāo)、投標(biāo)階段的工程造價(jià)直接決定了建筑施工成本的多少，因此，利用建筑信息模型的優(yōu)勢，其可以動(dòng)態(tài)的對招標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行修改，采用節(jié)點(diǎn)測算的方式，提高建筑項(xiàng)目工程量的計(jì)算準(zhǔn)確性，在項(xiàng)目成本估算中，也可以提高成本估算的準(zhǔn)確性，另外，當(dāng)施工單位需要進(jìn)行招標(biāo)工作時(shí)，通過信息數(shù)據(jù)模型對工程造價(jià)進(jìn)行分析，這樣就可以方便施工單位選擇合適的中標(biāo)單位。

建筑項(xiàng)目施工階段，施工階段主要涉及到人力資源、材料設(shè)備、施工管理的造價(jià)控制，施工階段是建筑工程項(xiàng)目中最主要的階段，也是最難的階段，其涉及范圍廣，造成造價(jià)控制影響因素多，若施工材料、設(shè)計(jì)價(jià)格發(fā)生了變化，或建筑市場供應(yīng)需求發(fā)生了變化，這些都會影響工作造價(jià)的預(yù)算，因此，為了有效控制施工階段的工程造價(jià)，應(yīng)充分利用建筑信息模型模擬和自動(dòng)檢查的功能，通過發(fā)現(xiàn)問題，并及時(shí)對施工中出現(xiàn)的問題進(jìn)行檢查修改，從而減少施工階段的設(shè)計(jì)變更，這樣就可以有效控制建筑建設(shè)成本。在施工計(jì)劃中，施工單位可以采用建筑信息模型的5D集成信息系統(tǒng)，開展施工計(jì)劃，同樣在采購計(jì)劃中，利用5D集成的優(yōu)勢，使材料采購計(jì)劃有序進(jìn)行，減小材料采購難度，通過直接生產(chǎn)建筑材料統(tǒng)計(jì)報(bào)表，施工單位對材料報(bào)表進(jìn)行分析，有效的控制材料成本，從而減少施工材料的大量浪費(fèi)，這樣就可以有效的進(jìn)行造價(jià)控制。

竣工階段，靈活運(yùn)用建筑信息模型的三維數(shù)字模型，對建筑項(xiàng)目的所有工程信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并生成各類數(shù)據(jù)文檔，建筑信息模型可以直接獲得建筑竣工結(jié)算值，這樣就可以有效避免各方人員的造價(jià)爭議，方便了建設(shè)方進(jìn)行造價(jià)控制。

三、結(jié)語

建筑信息模型在工程造價(jià)中發(fā)揮著重要作用，為工程造價(jià)控制提供了便利，但是，當(dāng)前，建筑信息模型存在軟件標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的現(xiàn)象，有的是三維數(shù)字模型軟件，而有的是5D集成模型，為了使建筑信息模型有效運(yùn)用在建筑工程造價(jià)中，國家、政府及其他單位應(yīng)加強(qiáng)建筑信息模型的改進(jìn)和改善，從而有效的進(jìn)行工程造價(jià)控制。

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商行成本控制范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；盈利水平；影響因素

文章編號：1003－4625（2009）02－0028－04中圖分類號：F832.21文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

根據(jù)英國《銀行家》雜志統(tǒng)計(jì)，從一級資本角度排名，2007年全球1000家大銀行中，中國有31家上榜。其中中國工商銀行和中國銀行由于2006年的成功上市而使其排名大幅度上升至第七位和第九位，具備了沖擊世界前五的潛力。從資產(chǎn)規(guī)模的角度來講，我國商業(yè)銀行的整體水平得到了顯著的提升。但是從盈利角度來看，我國商業(yè)銀行的盈利能力卻低于世界1000家銀行的平均水平，2007年世界1000家銀行的平均盈利能力為23.4%，而其中31家中資銀行的盈利能力只有18.3%，與發(fā)達(dá)國家的盈利水平差距更大，如進(jìn)入1000家大銀行的185家美國銀行以13.2%的資產(chǎn)占比卻提供了高達(dá)23.6%的利潤份額，資本回報(bào)率達(dá)到28.9%，成為世界上盈利能力最高的銀行，這充分說明了美國銀行業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的高效率。相反，我國31家商業(yè)銀行創(chuàng)造的利潤在1000家大銀行中占比卻非常低。因此，如何提高我國商業(yè)銀行的經(jīng)營效率和盈利水平是我國商業(yè)銀行當(dāng)前亟待解決的問題。本文設(shè)計(jì)了一系列衡量我國商業(yè)銀行盈利水平的指標(biāo)，并對影響我國商業(yè)銀行盈利水平的主要原因進(jìn)行了詳細(xì)分析，在此基礎(chǔ)上提出了改變我國商業(yè)銀行低盈利水平的對策。

一、我國商業(yè)銀行當(dāng)前的盈利現(xiàn)狀分析

目前，國內(nèi)對商業(yè)銀行盈利能力的分析，主要基于以資本收益率（ROE）和資產(chǎn)收益率（ROA）為主的盈利性指標(biāo)進(jìn)行分析，這兩個(gè)指標(biāo)是測度商業(yè)銀行盈利能力最重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，他們分別從資本和資產(chǎn)的角度反映一家銀行的盈利能力。ROE反映了一家銀行單位資本創(chuàng)造利潤的能力，該指標(biāo)值越高，表明股東的投資收益越好，銀行的經(jīng)營效率越高。ROA反映了銀行將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益方面的能力，考察了銀行在投入與產(chǎn)出或成本與收益同步增長的能力。該指標(biāo)值越高，表明銀行每一單位總資產(chǎn)帶來的凈利潤越多，反映該行的管理能力越強(qiáng)。

上述兩個(gè)指標(biāo)是衡量銀行盈利水平的主要指標(biāo)，但是在衡量一家銀行的盈利水平時(shí)，我們還要考察其他因素，這些因素在決定盈利水平方面發(fā)揮著重要作用。為了綜合反映一家銀行的盈利能力，本文還采用了成本收入比率、不良貸款率、稅前利潤增長比率等指標(biāo)。成本收入比率從側(cè)面反映了銀行的盈利能力，該指標(biāo)值越小，表明創(chuàng)造單位營業(yè)收入所支出的成本越小，表明該行的成本控制水平越高。不良貸款率反映了一家銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，銀行的主要利潤來源于盈利性資產(chǎn)，不良貸款率越低，表明銀行的盈利性資產(chǎn)越多，銀行的利潤就越高。而稅前利潤增長率則直觀地反映了一家銀行利潤增長狀況。表1列出了衡量銀行盈利水平的主要指標(biāo)及計(jì)算方法。

二、我國商業(yè)銀行盈利能力分析

利用上述六個(gè)指標(biāo)，本文選取了進(jìn)入2007年世界1000家大銀行的中資商業(yè)銀行，主要涵蓋了四大國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行，這四類銀行涵蓋了我國主要的商業(yè)銀行類型。同時(shí)，為了比較我國商業(yè)銀行與國外先進(jìn)銀行在盈利方面的差距，本文還有針對性地選取了花旗銀行和匯豐銀行的相關(guān)指標(biāo)。見表2：

注：數(shù)據(jù)根據(jù)《銀行家》雜志和各商業(yè)銀行的年報(bào)計(jì)算得出；由于數(shù)據(jù)披露有限，部分城商行和農(nóng)商行的數(shù)據(jù)不可得，但不影響我們的研究。

由表2可以看出：

1.我國商業(yè)銀行在經(jīng)營效益方面處于相對劣勢。從資產(chǎn)收益率來看，我國國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率最高，其次是股份制商業(yè)銀行和城商行，農(nóng)商行的資產(chǎn)收益率最低。在所有銀行中，寧波銀行的資產(chǎn)收益率最高，其次是南京銀行，資產(chǎn)收益率最低的是中國農(nóng)業(yè)銀行，僅為0.23%，是寧波銀行的16%，為美國銀行和匯豐銀行的10%和19% 。與國外發(fā)達(dá)商業(yè)銀行相比，中國商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率普遍較低，這說明我國商業(yè)銀行的每單位資產(chǎn)獲利能力偏低，還有很大發(fā)展空間。從資本收益率來看，城商行的資本收益率最高，而且高于美國銀行和匯豐銀行，其次為股份制商業(yè)銀行，國有商業(yè)銀行處于最后一位，這反映了我國城商行給股東帶來的收益最高，而國有商業(yè)銀行帶來的股東收益最低。

2.從利潤增長率看，我國商業(yè)銀行保持了快速的增長勢頭，與國外發(fā)展銀行保持在同一水平上。其中，股份制銀行取得了高達(dá)29%的增長速度，其他三類銀行也保持了較高的利潤增長速度。這得益于我國國民經(jīng)濟(jì)的快速增長，同時(shí)也反映了我國商業(yè)銀行由粗放、求規(guī)模的增長方式向集約型、高效益的方式轉(zhuǎn)變?nèi)〉昧孙@著成績。

3.在成本控制能力方面，我國商業(yè)銀行的成本收入比率水平因銀行的所有制不同而不同。其中城商行的成本收入比最低，反映了城商行建立了良好的成本控制體系，國有商業(yè)銀行的成本收入比率居中，反映了我國國有商業(yè)銀行在采取了不同形式的成本控制措施后取得了一定的進(jìn)步，股份制商業(yè)銀行的成本收入比最高。因此，從成本收入方面反映的問題較為復(fù)雜，我們不能簡單地得出成本收入比低說明銀行控制成本能力強(qiáng)這一結(jié)論。我們應(yīng)該具體問題具體分析。在股份制銀行當(dāng)中，我們看到民生銀行的成本收入比最高，這并非說明民生銀行對成本費(fèi)用控制的不夠重視或者沒有實(shí)行精細(xì)化成本管理，相反，由于民生銀行提出了向零售銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，而零售業(yè)務(wù)是高成本業(yè)務(wù)，從而造成了在當(dāng)年民生銀行較高的成本收入比。此外，我們看到美國銀行和匯豐銀行的成本收入比高于國有商業(yè)銀行的平均水平，但我們不能由此認(rèn)為我國商業(yè)銀行的成本控制以及超過國際發(fā)達(dá)銀行。事實(shí)上，美國銀行和匯豐銀行的營業(yè)費(fèi)用近幾年一直處于逐步上升的階段，主要是因?yàn)檫@兩家銀行加大了在客戶服務(wù)和技術(shù)上的投入力度，這說明美國銀行和匯豐銀行在采取嚴(yán)格謹(jǐn)慎的費(fèi)用控制政策的同時(shí)，在客戶服務(wù)和技術(shù)更新上加大了投入，不僅吸引了更多的客戶源，而且提高了服務(wù)質(zhì)量，從而大大加強(qiáng)了其綜合實(shí)力。盡管與外資銀行相比，我國商業(yè)銀行在成本控制方面的劣勢已不是很明顯，但我們?nèi)匀灰獜膶Ψ匠杀咀儎?dòng)方面的趨勢找原因，關(guān)注其公司總體策略的變化。

4.從不良貸款率看，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量得到普遍提高，但仍然高于發(fā)達(dá)銀行水平。其中農(nóng)業(yè)銀行不良貸款率高達(dá)23.43%，分別是美國銀行和匯豐銀行的33.9倍和15倍。國有商業(yè)銀行中的工行、中行和建行由于通過不良資產(chǎn)剝離、成功引資上市等舉措，實(shí)現(xiàn)了不良貸款率的大幅下降。城商行和農(nóng)商行的平均不良貸款率較高，這與此類銀行的歷史有關(guān)，由于城商行和農(nóng)商行由城市信用社和農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型而來，由于各種原因，這些銀行都背上了沉重的不良貸款包袱，但是我們看到，城商行中的寧波銀行各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)在同行業(yè)中處于前列，寧波銀行的不良貸款率為0.33%，低于美國銀行和匯豐銀行。

三、我國商業(yè)銀行盈利水平的主要影響因素

（一）直接融資的快速發(fā)展沖擊了商業(yè)銀行的存貸利差收入

從國外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)通過資本市場進(jìn)行直接融資的比重會越來越大，即便是在德國和日本等以間接融資為主的金融市場結(jié)構(gòu)中，直接融資占的比重也很高。隨著我國股權(quán)分置改革的成功，我國的資本市場迎來了快速發(fā)展時(shí)期，而且我國已經(jīng)明確提出要大力發(fā)展多元化的資本市場，這些都為資本市場的發(fā)展提供了良好的基礎(chǔ)。盡管我國的股票市場早在1990年就已建立，但是由于結(jié)構(gòu)性缺陷，存在著種種弊端，難以稱得上是真正的資本市場。所以，股票市場的快速發(fā)展也就是這幾年的事情。我國股票市場的發(fā)展空間還很大。此外，我國2007年頒布了《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》，該辦法的出臺使得企業(yè)轉(zhuǎn)向資本市場進(jìn)行債務(wù)融資，從而降低企業(yè)間接融資的比例。而發(fā)行公司債的企業(yè)往往具有相對較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)，其融資行為更加符合融資優(yōu)序理論，同時(shí)由于其信譽(yù)較高，發(fā)債成本相對較低，發(fā)行債券的動(dòng)力和意愿相對較強(qiáng)，而這些企業(yè)都是商業(yè)銀行的主要客戶，這些客戶的流失，無疑會造成利息收入的降低，對商業(yè)銀行的盈利水平帶來強(qiáng)有力的沖擊。

（二）高稅收加重了商業(yè)銀行的經(jīng)營負(fù)擔(dān)

稅收的大小是直接影響商業(yè)銀行盈利的因素。與國外商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行稅收水平明顯較高。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的稅收政策是1994年稅制改革時(shí)期制定的，雖然經(jīng)歷幾次調(diào)整，但基本格局沒有大的改變。我國商業(yè)銀行承擔(dān)的費(fèi)用主要包括營業(yè)稅、所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、證券交易稅等。其中營業(yè)稅和所得稅是銀行稅收的兩個(gè)主要組成部分，占銀行稅收比重的90%以上。過重的稅收水平直接影響了我國商業(yè)銀行的盈利水平。我們采用著名專家尼古拉斯.R.拉迪的方法來結(jié)算我國商業(yè)銀行稅收占利潤的比重。公式如下：（營業(yè)稅+所得稅）/利潤水平。采用這一公式，我們銀行的總體稅負(fù)在65%到75%之間。過高的稅收使商業(yè)銀行盈利能力降低，使得商業(yè)銀行的市場競爭力弱化，不利于提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。此外，國有銀行與外資銀行執(zhí)行不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)，外資銀行的稅收水平低于國有商業(yè)銀行，這也不利于國有商業(yè)銀行與外資銀行的競爭。

（三）較低的風(fēng)險(xiǎn)控制水平影響了盈利能力

商業(yè)銀行的核心是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低將直接關(guān)系到商業(yè)銀行的盈利水平。 國外學(xué)者曾對銀行收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析，我們用以下公式表示銀行收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。假定銀行收益遵循正態(tài)分布，則風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)g可以表達(dá)為：

g = [E (ROA) + 1/EM]/S

其中：E(ROA)為銀行資產(chǎn)回報(bào)率的預(yù)期值；EM為普通股乘數(shù)；S為銀行資產(chǎn)回報(bào)率的標(biāo)準(zhǔn)差。

當(dāng)銀行預(yù)期收益增加、普通股乘數(shù)下降、預(yù)期收益率波動(dòng)降低時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)g的數(shù)值上升，表明銀行經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)程度下降，從而銀行無償還能力（或破產(chǎn)）的概率下降；當(dāng)銀行凈值被耗盡時(shí)，銀行便宣告破產(chǎn)。因此銀行資產(chǎn)回報(bào)率ROA小于普通股乘數(shù)的倒數(shù)1/EM的負(fù)值，即ROA

從風(fēng)險(xiǎn)控制角度出發(fā)，我國商業(yè)銀行近幾年取得了顯著的進(jìn)步，但離發(fā)達(dá)銀行的距離還很大，由于與發(fā)達(dá)銀行相比，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營方式尚未實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營，開展的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)也相對有限，風(fēng)險(xiǎn)暴露水平較低。但是，隨著我國金融市場的快速變革和全面對外開放，我國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營的趨勢已經(jīng)顯現(xiàn)，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜，這些都為我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

（四）不良貸款降低了銀行的盈利資產(chǎn)

長期以來，我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行因?yàn)榫揞~的不良資產(chǎn)而備受詬病，也成為商業(yè)銀行治理和改革的重點(diǎn)。當(dāng)然，這與我國特殊的經(jīng)濟(jì)體制有關(guān)系，商業(yè)銀行承擔(dān)了大量的政策性任務(wù)，為經(jīng)濟(jì)改革支付了巨額成本。但這些不良貸款并非全部因?yàn)檎咴蚨a(chǎn)生的，這與商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平也有著巨大的關(guān)系。根據(jù)信達(dá)資產(chǎn)管理公司對我國銀行業(yè)不良貸款成因的研究，表明我國商業(yè)銀行不良貸款中有26.09%是由于體制原因帶來的，有21.93%是由于政策性原因帶來的，而剩下的50%以上的原因是由于商業(yè)銀行經(jīng)營不善、風(fēng)險(xiǎn)控制能力薄弱引起的。隨著我國商業(yè)銀行改革的順利進(jìn)展，我國商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量得到明顯提高，風(fēng)險(xiǎn)管理水平也在逐步完善，但這仍然處于起步階段，與國際先進(jìn)銀行相比差距還很大。

（五）外資銀行的進(jìn)入造成國內(nèi)商業(yè)銀行客戶的流失

按照我國加入WTO時(shí)的承諾，我國在2006年底對外資銀行放開了所有業(yè)務(wù)，外資銀行全面經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，與中資商業(yè)銀行將展開全方位的競爭。與外資銀行相比，中資銀行在資本實(shí)力、技術(shù)裝備、人員素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)質(zhì)量方面存在明顯差距，因此，中資銀行將會面臨優(yōu)質(zhì)客戶流失和市場份額壓縮的局面，如發(fā)生在2002年的愛立信倒戈事件就充分說明了這一點(diǎn)，這些都會對銀行的盈利情況造成直接沖擊。盡管外資銀行在我國金融市場所占的份額只有6%左右，但是這一份額在今后幾年里會穩(wěn)步上升。當(dāng)然，中資銀行也有著外資銀行不可比的優(yōu)勢，如分支機(jī)構(gòu)多、熟悉中國傳統(tǒng)、穩(wěn)定廣泛的客戶關(guān)系等。盡管這樣，中資銀行面臨的激烈競爭是不可避免的，從長期來看，中資商業(yè)銀行的盈利能力將受到影響。

四、提高我國商業(yè)銀行盈利能力的措施

（一）大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)

我國商業(yè)銀行非利息收入在總收入中占的比重很小，在總收入中占的比重不足10%，這離國際先進(jìn)銀行30%到40%的差距明顯。為此，我們要大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，增加手續(xù)費(fèi)收入，提高非利息收入在總收入中占的比重。通過發(fā)展零售和中間業(yè)務(wù)，不僅可以改善商業(yè)銀行的盈利結(jié)構(gòu)，而且由于零售和中間業(yè)務(wù)不占用銀行資本金，能夠顯著增加商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）積極開發(fā)個(gè)人業(yè)務(wù)和中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)

我國商業(yè)銀行主要以公司業(yè)務(wù)為主，公司貸款一般占貸款總量的85%，相比個(gè)人業(yè)務(wù)發(fā)展滯后。韓國銀行業(yè)中的個(gè)人業(yè)務(wù)比重在30%左右，而香港的這一比重更是高達(dá)50%到60%，國內(nèi)不足10%的比重與國外相比差距非常明顯。但是，近年來，我國商業(yè)銀行已經(jīng)開始高度重視個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，力爭使個(gè)人金融業(yè)務(wù)成為利潤的重要增長點(diǎn)。在個(gè)人業(yè)務(wù)中，最主要的兩項(xiàng)業(yè)務(wù)是個(gè)人消費(fèi)信貸和個(gè)人理財(cái)。個(gè)人業(yè)務(wù)對于銀行的穩(wěn)定、健康發(fā)展非常重要。例如：在亞洲金融危機(jī)期間，房價(jià)的快速下跌導(dǎo)致許多居民出現(xiàn)負(fù)資產(chǎn)現(xiàn)象，但絕大多數(shù)沒有出現(xiàn)違約現(xiàn)象，銀行出現(xiàn)的不良貸款很少。相反，由于許多公司在危機(jī)期間倒閉，導(dǎo)致銀行不良貸款迅速增加，這說明，個(gè)人住房抵押貸款這類業(yè)務(wù)銀行對于銀行的健康、穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用。

由于外資銀行可以全面經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，因此國內(nèi)銀行對于公司等優(yōu)質(zhì)大客戶的競爭將面臨外資銀行的競爭，而且在資金方面又面臨資本市場的競爭。為此，如果國內(nèi)商業(yè)銀行仍然苦守原有經(jīng)營模式，利息收入勢必面臨嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，空間也會日益減少。面對這種形勢，我國商業(yè)銀行要積極拓展客戶資源，需要將目標(biāo)客戶由原有的大企業(yè)為主，轉(zhuǎn)向中小企業(yè)和個(gè)人客戶，因?yàn)檫@些客戶無法從市場上融資，議價(jià)能力低，得到這些客戶銀行才能應(yīng)對直接融資對傳統(tǒng)銀行盈利模式的挑戰(zhàn)。大力發(fā)展中小企業(yè)貸款。銀行對中小企業(yè)貸款裹足不前的主要原因是中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)過高，風(fēng)險(xiǎn)難以控制。但是，我國法制環(huán)境的不斷改善，使銀行在發(fā)展這一業(yè)務(wù)方面有了更大的發(fā)展空間和盈利空間。新的《企業(yè)破產(chǎn)法》和《物權(quán)法》使銀行在開展中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)變得更加有利可圖。在《物權(quán)法》中，對于借款人名下所屬的物權(quán)以及相關(guān)權(quán)力的法定登記程序有了清晰界定，這使銀行遭受抵押資產(chǎn)隱匿和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)減少了，從而使中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)能夠得到更有效的控制。

（三）積極促進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型

從上面的探討可以看出，無論是大力發(fā)展中間和零售業(yè)務(wù)，還是大力發(fā)展個(gè)人金融業(yè)務(wù)和中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，都要求中資商業(yè)銀行積極尋求轉(zhuǎn)型。而清晰明確的轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略、很強(qiáng)的執(zhí)行力、足夠網(wǎng)點(diǎn)、先進(jìn)的IT系統(tǒng)及較好的員工素質(zhì)，是一家銀行在轉(zhuǎn)型過程中取得優(yōu)勢地位的關(guān)鍵。當(dāng)前，我國許多商業(yè)銀行在戰(zhàn)略定位上不明確，這在一定程度上制約了發(fā)展，因此，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)盡快從本行實(shí)際出發(fā)，積極實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，從而應(yīng)對日益復(fù)雜的競爭形勢。

（四）加快金融創(chuàng)新，提升競爭水平

提高我國商業(yè)銀行的盈利能力，縮小與國際先進(jìn)銀行的盈利差距，必須加快金融創(chuàng)新步伐，提高我國商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力，更新金融理念，豐富金融產(chǎn)品，完善金融服務(wù)，建立完善高效的現(xiàn)代金融體系。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的持續(xù)快速發(fā)展，企業(yè)和居民的金融需求不斷增加，迫切需要高質(zhì)量的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。與日益增長的金融需求相比，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營理念、產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)方面的創(chuàng)新都比較落后，因此，國內(nèi)商業(yè)銀行要加快金融創(chuàng)新速度，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，開展綜合經(jīng)營，改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和收入結(jié)構(gòu)。

參考文獻(xiàn)：

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商行成本控制范文第5篇

【關(guān)鍵詞】城市商業(yè)銀行 資產(chǎn) 財(cái)務(wù)指標(biāo) 因子

一、宏觀經(jīng)濟(jì)分析

2011年，世界經(jīng)濟(jì)增長明顯放緩至3.8%，同比下降1.4個(gè)百分點(diǎn)；2012年二季度，歐元區(qū)GDP同比增長-0.5%，失業(yè)率持續(xù)上升，歐債危機(jī)仍處于高危階段；美國經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)雖有改善，但復(fù)蘇動(dòng)力和持續(xù)性仍可能不足；新興經(jīng)濟(jì)體受外部需求減少、經(jīng)濟(jì)周期性下行、美國“QE4”和“QE3”政策等多重因素影響，面臨增長放緩和通脹的雙重壓力。國際金融市場各類風(fēng)險(xiǎn)明顯增多，全球經(jīng)濟(jì)前景仍不容樂觀，也是對我國銀行業(yè)發(fā)展的挑戰(zhàn)。

2011年我國國民經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快的增長態(tài)勢，GDP同比增長9.2 %。2012年，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)增速趨于穩(wěn)定，穩(wěn)健的貨幣政策為銀行提供良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)改良的契機(jī)。《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》提出“十二五”時(shí)期，金融服務(wù)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重保持在5%左右，表明了金融業(yè)在國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的重要性。

2012年中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，明年要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，要適當(dāng)擴(kuò)大社會融資總規(guī)模，保持貸款適度增加，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的融資成本。這將有利于緩解信貸供求矛盾，擴(kuò)大銀行貸款業(yè)務(wù)量，提高盈利水平。

（一）銀行業(yè)發(fā)展分析

近年來，我國銀行業(yè)總資產(chǎn)、總負(fù)債持續(xù)高速增長，資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高，風(fēng)控和盈利能力不斷提高。從股票市場看，2011年大盤持續(xù)低迷，但銀行業(yè)銳氣不減。據(jù)Wind資訊統(tǒng)計(jì)， 16家上市銀行凈利潤總額達(dá)8750億元，幾乎占全部上市公司的一半，同比增幅達(dá)29%。

展望未來，我認(rèn)為銀行業(yè)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，具體分析如下：

1.機(jī)遇。GDP仍保持高增長，有利于提高企業(yè)的貸款需求和還款能力，且2012中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出“加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，積極擴(kuò)大國內(nèi)需求”和“積極穩(wěn)妥推進(jìn)城鎮(zhèn)化”，這意味著未來幾年政府、企業(yè)和個(gè)人的融資需求將提高；國內(nèi)處于產(chǎn)業(yè)升級階段，勞動(dòng)力密集型產(chǎn)業(yè)將逐漸被技術(shù)密集型和資本密集型取代，融資需求增大；混業(yè)經(jīng)營逐步取代分業(yè)經(jīng)營，銀行業(yè)將迎來新一輪快速發(fā)展；稅制改革將直接大幅提高銀行的盈利水平；國內(nèi)股票市場持續(xù)低迷，有利于銀行提高存款量。

2.挑戰(zhàn)。首先利率市場化將壓縮銀行業(yè)利潤空間，擴(kuò)大利率風(fēng)險(xiǎn)；2012中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，2013年要繼續(xù)堅(jiān)持房地產(chǎn)市場調(diào)控政策，這可能導(dǎo)致銀行房貸業(yè)務(wù)量縮減；2007年開始我國銀行業(yè)全面對外開放，加上金融危機(jī)以來資本主義國家經(jīng)濟(jì)不景氣，外資銀行很可能加速對國內(nèi)市場的拓展，從而加劇國內(nèi)銀行業(yè)競爭；民間借貸陽光化，各類企業(yè)債券的迅速發(fā)展，股票市場將漸趨完善等，給銀行帶來不小競爭壓力。

（二）我國城市商業(yè)銀行現(xiàn)狀與趨勢分析

城市商業(yè)銀行是我國金融體系的重要組成部分，在城市金融發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。據(jù)銀監(jiān)會年報(bào)，截至2011年，全國共有的城市商業(yè)銀行144家，總資產(chǎn)9.98萬億元，較2010年增長27.1%；實(shí)現(xiàn)稅后利潤1081億元，較2010年增長40.4%。其中，到2012年上半年，城商行總資產(chǎn)在銀行業(yè)總資產(chǎn)中的占比從8.6%上升到9.2%，其重要程度不言而喻。

2009年銀監(jiān)會提出，準(zhǔn)許符合條件的中小商業(yè)銀行在相關(guān)地域范圍下設(shè)分支機(jī)構(gòu)，不再受數(shù)量指標(biāo)控制。這對城市商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營提供了有利條件。

盡管城商行在發(fā)展過程中仍面臨基礎(chǔ)較為薄弱、公司治理和內(nèi)部控制不夠完善等一系列問題，但總體發(fā)展速度較快，前景樂觀。

二、微觀分析

（一）基本情況

杭州銀行成立于1996年9月26日，經(jīng)過16年的努力，現(xiàn)已發(fā)展成為一家初具規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量良好、盈利能力較強(qiáng)、綜合實(shí)力躋身全國城市商業(yè)銀行前列的具有良好投資價(jià)值的股份制商業(yè)銀行。其在中國《銀行家》雜志的“2010中國商業(yè)銀行競爭力評價(jià)報(bào)告”中獲全國大型商行競爭力排名第三。

（二）內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境分析

1.杭州銀行外部機(jī)會

國外經(jīng)濟(jì)正逐漸復(fù)蘇，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)在保持高速增長趨穩(wěn)態(tài)勢；國家深入推進(jìn)金融改革，形成了良好的宏觀環(huán)境。

杭州銀行相比其他區(qū)域性商業(yè)銀行，更能充分發(fā)揮地理優(yōu)勢。其地處中國東部中心，又背靠國際金融中心——上海，有利于其通過上海“落子”全國。此外，浙江省強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力也奠定了銀行金融業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2.杭州銀行外部挑戰(zhàn)

同行業(yè)競爭激烈。在同區(qū)域內(nèi)，受國有大型銀行、外資銀行以及寧波銀行、溫州銀行等城商行的三面夾擊。同時(shí)，國家對民間借貸的規(guī)范化的管理，也會對銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生沖擊。

利率市場化進(jìn)程的深入，將帶來的利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)等，也將使得銀行盈利減少。

3.杭州銀行內(nèi)部優(yōu)勢

杭州銀行將科技金融發(fā)展為主要優(yōu)勢業(yè)務(wù)，榮獲“2010年度最佳科技金融服務(wù)城市商業(yè)銀行”榮譽(yù)。該行于2009年成立科技支行，推出了一系列無需企業(yè)提供外在抵押、擔(dān)保的金融創(chuàng)新產(chǎn)品，如訂單貸、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款等。僅一年時(shí)間，該支行累計(jì)發(fā)放貸款近20 億元。科技型中小企業(yè)的發(fā)展有利于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。杭州銀行以其長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，大力支持科技產(chǎn)業(yè)，符合中國經(jīng)濟(jì)的客觀走向和國家政策方針。

風(fēng)控手段創(chuàng)新。一方面，積極與政府部門、各類投資基金、擔(dān)保公司、科技孵化園合作，推出“風(fēng)險(xiǎn)池基金”、“銀投聯(lián)盟”等多個(gè)創(chuàng)新的金融服務(wù)模式。另一方面，走“精品銀行卡”發(fā)展路線，在經(jīng)營中實(shí)行客戶分層策略，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控能力是銀行核心競爭力之一，杭州銀行在風(fēng)控手段上的成功創(chuàng)新對日后經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大起到了保駕護(hù)航的作用。

以“蜜蜂模式”積極履行社會責(zé)任，截至2010年末，杭州銀行已向公益事業(yè)捐款近2億元，被中國銀行業(yè)協(xié)會授予“年度最佳社會責(zé)任機(jī)構(gòu)”大獎(jiǎng)。信用是銀行最基本的資本，這對其樹立良好的社會形象，塑造公信力，開拓業(yè)務(wù)十分有利。

杭州銀行通過“引資”實(shí)現(xiàn)“引智”，引進(jìn)澳洲聯(lián)邦銀行等境外戰(zhàn)略投資者參股，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，借鑒和引進(jìn)吸收先進(jìn)經(jīng)營理念。此舉將有利于其增強(qiáng)經(jīng)營管理能力，提高核心競爭力。

其市場戰(zhàn)略明晰，堅(jiān)持做“地方銀行、市民銀行、中小企業(yè)主辦銀行”，并穩(wěn)步推進(jìn)跨區(qū)經(jīng)營，分布于全國的分支機(jī)構(gòu)已近百家。

4.杭州銀行內(nèi)部劣勢

小企業(yè)客戶成本高于大企業(yè)客戶，經(jīng)營成本過高。存款基礎(chǔ)薄弱，獲得資金成本較高，公司經(jīng)營的市場化程度高速擴(kuò)張伴隨著高投入和高成本。

收入結(jié)構(gòu)中，中間業(yè)務(wù)收入過低，對資本約束高。在中間業(yè)務(wù)中，規(guī)范操作的同時(shí)，應(yīng)改變經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營管理模式，對條款分割、管理分散等現(xiàn)象及時(shí)改進(jìn)。

5.財(cái)務(wù)分析

（1）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

①發(fā)展性。2011年城市商業(yè)銀行規(guī)模繼續(xù)高速增長。據(jù)銀監(jiān)會2011年報(bào)數(shù)據(jù)，2011年底，城商行資產(chǎn)總額為9.98萬億元，較2010年增長21.7%。杭州銀行由于貸款、投資業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，總資產(chǎn)在報(bào)告期末達(dá)到2439.4億，增幅達(dá)到12.19%，雖低于城商行平均增長水平，但相對其資產(chǎn)總額增幅已經(jīng)很大。

②安全性。從資產(chǎn)質(zhì)量的角度看：2009-2011年，杭州銀行不良貸款率逐年下降，資產(chǎn)質(zhì)量逐年提升。2009年不良貸款率0.59%.遠(yuǎn)低于全國城商行平均不良貸款率0.8%.比較不良貸款結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，杭州銀行的結(jié)構(gòu)優(yōu)于全國城商行平均水平，其次級類、可疑類、損失類分別為0.34%、0.13%、0.12%，而全國城商行這三類不良貸款率均為0.2%.近十年來，杭州銀行的資本充足率和核心資本充足率都遠(yuǎn)離警戒值，近年保持在相對安全范圍。2011年末撥備覆蓋率356.51%，比2010年末提高116個(gè)百分點(diǎn)。安全性穩(wěn)步提升。

③盈利性。其2011年全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入75.13億元，比2010年增長49.78%；實(shí)現(xiàn)利潤總額33.76億元，比2010年增長41.48%，凈利潤比去年增長40.83%，高于全國城商行平均增長水平40.4%。分析其年報(bào)：貸款利息的增長為營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤的增長作出了主要貢獻(xiàn)。所有者權(quán)益較上年增長20.86%，主要原因是新提取盈余公積和利潤增長的。

考察其盈利能力變化趨勢：2009、2010、2011三年，杭州銀行全面攤薄凈資產(chǎn)收益率分別為13.18、16.01和18.65，逐年大幅增長。無論是收益率還是增長幅度都遠(yuǎn)超全國商業(yè)銀行平均水平。從收益增長原因和幅度、銀行盈利能力和發(fā)展?jié)摿讉€(gè)角度分析，預(yù)計(jì)收益率還將保持高水平。

另外，成本控制能力是銀行盈利能力的主要決定因素。據(jù)溫州銀行2011年報(bào)，報(bào)告期末其成本收入比率為34.58%，且呈逐年下降趨勢。筆者通過對成本收入與資產(chǎn)規(guī)模的關(guān)系的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)：相同條件下，城商行資產(chǎn)規(guī)模越大，成本收入比越高。這可以理解為規(guī)模越大、管理難度越大，成本控制難度越大。杭州銀行的規(guī)模在城商行中相對較大，成本收入比卻低于資產(chǎn)規(guī)模更小的溫州銀行的41.24%，說明其管理效率高，逐漸實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

④流動(dòng)性

杭州銀行在2011年底資產(chǎn)流動(dòng)性比率為45.42%，存貸比69.71%，單一最大客戶貸款比例和最大十家客戶貸款比例為4.09%、27.77%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于警戒值。與資產(chǎn)規(guī)模相近的城商行相比，杭州銀行的資金利用率更高，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可控。

⑤投資價(jià)值

考察其盈利能力變化趨勢：2009、2010、2011三年，杭州銀行全面攤薄凈資產(chǎn)收益率分別為13.18、16.01和18.65，逐年大幅增長。從收益增長原因和幅度、銀行盈利能力和發(fā)展?jié)摿讉€(gè)角度分析，預(yù)計(jì)收益率還將保持高水平，并繼續(xù)增長趨勢，具有明顯的投資價(jià)值。

2010年末，在基本每股收益上，未上市銀行中，杭州銀行每股價(jià)格最高，達(dá)1.14元/股，上市銀行中北京、南京、寧波三銀行較高，也僅分別為1.09元/股、0.9元/股和0.91元/股。5

（2）建立銀行財(cái)務(wù)狀況綜合評分模型。本文基于八家商業(yè)銀行2011年年報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，采用SPSS軟件，運(yùn)用主成分分析法從安全性、盈利性、流動(dòng)性、發(fā)展性四個(gè)角度，建立財(cái)務(wù)狀況綜合評估指標(biāo)體系和評分模型。從而考察杭州銀行的財(cái)務(wù)狀況和趨勢。

財(cái)務(wù)狀況評估指標(biāo)的選取：①安全性：資本充足率、不良貸款率、單一最大客戶貸款比率、最大十家客戶貸款比率。②盈利性：凈資產(chǎn)收益率、每股收益。③流動(dòng)性：存貸款比率、資產(chǎn)流動(dòng)性比率、資產(chǎn)貸款比率。④發(fā)展性：凈利潤增長率、每股凈資產(chǎn)增長率。

數(shù)據(jù)來源：杭州銀行、溫州銀行、成都銀行、浙江民泰銀行、大連銀行、鞍山銀行、北京銀行及南京銀行八家城商行的2011年年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

綜合評估模型的構(gòu)建方法：采用主成分分析方法，其核心是對若干指標(biāo)進(jìn)行主成分分析，提取主成分因子，并以每個(gè)因子的方差貢獻(xiàn)率作為權(quán)數(shù)與該因子得分乘積的和構(gòu)造綜合評分函數(shù)。

表1 研究樣本2011年年報(bào)數(shù)據(jù)的因子提取結(jié)果

由SPSS輸出知，前四個(gè)因子的特征值大于1，方差貢獻(xiàn)率達(dá)85.61%，可認(rèn)為其包含全部指標(biāo)信息，將這四個(gè)因子作為公因子分析。

由SPSS輸出的因子載荷矩陣知：第一主成分F1在單一最大客戶貸款比率、最大十家客戶貸款比率這兩個(gè)變量上載荷較大，這表示第一主成分主要由它們決定，代表銀行安全性。第二主成分F2在存貸款比率、資產(chǎn)貸款比率變量上載荷較大，則第二主成分由這兩個(gè)指標(biāo)決定，代表流動(dòng)性；第三主成分F3在每股收益載荷較大，代表盈利性；第四主成分F4在凈利潤增長率上的載荷比較大，代表發(fā)展性。說明該年各類影響因素對城商行財(cái)務(wù)狀況的影響程度大小排序?yàn)椋河浴⒘鲃?dòng)性、安全性、發(fā)展性。

由SPSS得分系數(shù)矩陣和載荷矩陣可以得到2010年城商行財(cái)務(wù)狀況得分函數(shù)：

Z=4.027F1+2.543F2+1.809F3+1.038F4可見2010年安全性指標(biāo)在城商行財(cái)務(wù)狀況評價(jià)中擺在首位，其次是流動(dòng)性，然后是盈利性和發(fā)展性。

三、結(jié)論

杭州銀行2011年的得分在城商行中位居第四，僅次于重慶銀行、成都銀行、北京銀行，說明其財(cái)務(wù)狀況在規(guī)模相近的城商行中具有一定的領(lǐng)先優(yōu)勢，在盈利性和發(fā)展性兩方面優(yōu)勢尤為顯著。

綜上，杭州銀行具有較優(yōu)越的外部條件、獨(dú)有的內(nèi)部優(yōu)勢和良好的發(fā)展基礎(chǔ)，并且正在一步步克服作為城商行的先天不足。其發(fā)展態(tài)勢喜人，前景樂觀。

隨著中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速增長，銀行業(yè)的投資價(jià)值已為投資者所認(rèn)可。而杭州銀行作為一家初具規(guī)模，盈利能力強(qiáng)，公司治理結(jié)構(gòu)較完善，風(fēng)險(xiǎn)控制得當(dāng)，綜合實(shí)力強(qiáng)的城市商業(yè)銀行，理應(yīng)隨經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的潮流而繼續(xù)高速發(fā)展。從本文對杭州銀行今后發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境分析中可以看出其具有巨大的發(fā)展?jié)摿Γ粡呢?cái)務(wù)指標(biāo)分析中看出其資產(chǎn)質(zhì)量好，發(fā)展趨勢迅猛，盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。是一家能給投資者帶來穩(wěn)定收益，具有中長期投資價(jià)值的銀行。

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