企業風險控制

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企業風險控制范文第1篇

【關鍵詞】：建筑；企業；風險；防范

1 引言

建筑工程項目因時間長、情況復雜，在其活動過程中經常存在不確定性，所以工程承包是一項充滿風險的事業。據統計，國外的建筑承包企業每年約有10%-15%破產倒閉。面對競爭激烈的承包市場，國內承包企業的風險也不亞于國外同行，很多的大型承包企業在競爭中垮了下來。究其原因，一是僧多粥少，加劇了承包商之間的惡性競爭，二是風險防范意識較差，不會或不敢用合理合法的手段保護自己。因此加強承包企業對各類經營風險的法律保護，就成為勢所必然。研究這一問題對于建筑企業的生存與發展具有非常重要的現實意義和借鑒作用。

所謂風險是指不以人們意志為轉移而導致經濟損失的現象，它具有客觀存在性和不確定性兩個主要特點。風險的客觀存在性是指人們無論是否察覺，“風險”都可能發生。風險的不確定性是指風險發生的時間、地點、形式、規模以及損失程度等事先難以預料。

2 建筑企業風險的種類

按風險因素的主要方面，可將風險分為技術、環境方面的風險與經濟方面的風險以及合同簽訂和履行方面的風險等三種。它們主要有以下幾類：

（一）技術與環境方面的風險

1、地質地基條件。工程發包人一般應提供相應的地質資料和地基技術要求，但這些資料有時與實際出入很大，處理異常地質情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期。

2、水文氣象條件。主要表現在異常天氣的出現，如臺風、暴風雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財產的損失。

3、施工準備。由于業主提供的施工現場存在周邊環境等方面自然與人為的障礙或“三通一平”準備工作不足，導致建筑企業不能做好施工前期的準備工作，給工程施工正常運行帶來困難。

4、設計變更或圖紙供應不及時。設計變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題；設計圖紙供應不及時，會導致施工進度延誤，造成承包人工期推延和經濟損失。

5、技術規范。尤其是技術規范以外的特殊工藝，由于發包人沒有明確采用的標準、規范，在工序過程中又沒有較好地進行協調和統一，影響以后工程的驗收和結算。

6、施工技術協調。工程施工過程出現與自身技術專業能力不相適應的工程技術問題，各專業間又存在不能及時協調的困難等；由于發包人管理工程的技術水平差，對承包人提出需要發包人解決的技術問題，而又沒有作出及時答復。

（二）經濟方面的風險

1、招標文件。這是招標的主要依據，特別是投標者須知，設計圖紙、工程質量要求、合同條款以及工程量清單等都存在著潛在的經濟風險，必須仔細分析研究。

2、要素市場價格。要素市場包括勞動力市場、材料市場、設備市場等，這些市場價格的變化，特別是價格的上漲，直接影響著工程承包價格。

3、金融市場因素。金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等，也影響著工程項目的經濟效益。

4、資金、材料、設備供應。主要表現為發包人供應的資金、材料或設備質量不合格或供應不及時。

5、國家政策調整。國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調控，都會給建筑企業帶來一定風險。

（三）合同簽訂和履行方面的風險

1、存在缺陷、顯失公平的合同。合同條款不全面、不完善，文字不細致、不嚴密，致使合同存在漏洞。如在合同條款上，存在不完善或沒有轉移風險的擔保、索賠、保險等相應條款，缺少因第三方影響造成工期延誤或經濟損失的條款，存在單方面的約束性、過于苛刻的權利等不平衡條款。

2、發包人資信因素。發包人經濟狀況惡化，導致履約能力差，無力支付工程款；發包人信譽差，不誠信，不按合同約定進行工程結算，有意拖欠工程款。

3、分包方面。選擇分包商不當，遇到分包商違約，不能按質按量按期完成分包工程，從而影響整個工程的進度或發生經濟損失。

4、履約方面。合同履行過程中，由于發包人派駐工地代表或監理工程師的工作效率低，不能及時解決遇到的問題，甚至發出錯誤指令等。

上述各類風險都是建筑企業生存與發展的威脅。因此，必須進行有效的風險防范。

3 對風險防范的對策

施工企業如何有效規避風險，合理減少風險帶來的各種損失，是確保企業生產經營管理、安全發展的重要保證。對施工企業存在的風險，我們一般采用以下應對策略，做到對風險的防范和規避：

（一）面對重大決策，做到科學分析，建立一套完整的企業合同管理合同評審制度，完善企業合同管理。實行合同的集中審查、審批和管理，規范并形成精細、嚴密和標準的合同文本，減少并杜絕合同內容上出現重大的漏洞。從合同的訂立上嚴防經濟糾紛的產生，降低合同風險。

（二）做好承接項目的可行性評估。理性分析決策，防范經營投標風險，工程投標是施工企業的工作重點，要充分考慮項目的可行性、可能性和可靠性。必須把項目存在的經營風險作為舍取項目的先決條件。

（三）強化資金管理。降低分包商和供應商的訴訟風險，可在企業內部建立收支兩條線的財務管理模式，控制資金的流向和流量，提高履約能力。

4 結束語

總之，在國家對宏觀經濟調控的今日，房地產的發展形勢下滑嚴重影響了我國建筑業的發展，施工企業只有提高經營風險意識，建立完善的企業管理控制制度，對每一個施工項目都要進行風險評估，對可預見的風險進行有效控制，并找出潛在的不可預見的風險，制定相應的應對措施，降低施工管理風險，提高項目的經濟效益，促進企業目標的實現。

參考文獻

[1]管榮齊;企業法律風險防范體系的建立與完善[J].金融經濟，2007（4）

企業風險控制范文第2篇

通過當前數據研究和分析可以表明，合理完善的信用體制能夠有效的促進融資與租賃行業和相關企業的發展。結合當前國內的融資租賃環境，可以采取激勵措施，同時構建完整的懲罰機制，從而隸屬于信用風險之中。當前國內的體制比較特殊，因此融資租賃企業遇到了新的風險，需要構建更加合理科學的解決問題的框架。然而，由于對相關的解決措施，還未曾進行詳細的分析與研究，因此不能夠有效的判斷懲罰機制、人員配置以及具體的細節處理。一些專家對信用風險進行了科學的論述，在當前新農村建設的前提下，來系統的論述融資租賃中存在的具體風險，并對其進行有效控制。然而由于風險控制并未進行深入的分析，因此需要采取相關措施進行嚴格的風險控制才能夠保證融資租賃行業能夠持續健康的發展。當前的融資租賃業務牽涉了許多行業，比如金融、國際貿易以及法律和交通運輸和保險等各個方面，這些不同的融資項目均能夠給出租人帶來一定的風險，比如租金不能夠及時回收等。然而當前對于融資租賃風險的探索與研究，基本上都忽視了員工控制在風險控制中的有效作用。因此，無論是管理工作抑或作業活動均需要依靠人員的作用，人員是當前管理工作的主要核心，也是目前企業進行管理研究的主要重點。針對這種情況，一些管理學家以及企業家均認同一個觀點：辦公司即是辦人。認識到了員工控制在融資租賃企業風險控制中的重要作用，與此同時，其也強調在對企業風險進行有效控制之前，要首先考慮到對員工的控制是否及時有效。把員工控制放在風險控制重要地位的主要原因是因為其牽涉到了結果控制與過程控制，其均擁有比較小的副作用，同時成本比較低廉。這些優點決定了員工控制能夠占據商業銀行信貸風險控制中比較重要的地位，以下將系統的討論融資租賃企業加強員工控制的必要性以及相關措施。

二、融資租賃企業加強員工控制的必要性

企業員工控制主要是指通過采取一定的控制方法以及措施，能夠有效的促使企業員工能夠專業、敬業與自覺的履行好本職的工作。其主要包含以下幾個方面的內容：首先使得企業的員工能夠了解以及清楚企業內部的控制目標以及相關標準，能夠把握企業需要員工了解的主要方面；其次要保證員工能夠做好本職的工作，從而使得員工可以具備其做好某份工作需要的資源以及能力；第三要采取相關措施，避免員工之間發生貪污、舞弊以及偷懶等不良行為；最后要增加員工的自我約束以及管理能力，來實現自我監督。作為融資租賃企業，其首先屬于一種典型的提供金融服務的企業，因此對于其而言，人員以及資金是保證企業合理有效運轉的首要前提。針對這一情況，加強對其員工的控制，占據企業風險控制中的主要地位，也是企業進行控制的重要基礎。這主要是由于員工素質以及能力是否具備較高的水平，對企業控制方式的執行以及有效的程度起到重要的作用。當前企業對于員工的控制主要表現為以下兩個方面：（一）合理科學的選擇以及任命資質合格的工作人員（二）對這些工作人員實行精心的職位設計這主要是由于對于融資租賃行業而言，其本身就具有比較高的風險性，因此一名素質比較高的職工，首先要具備比較好的職業道德與素質，其次要擁有牢固的專業知識與技能，與此同時，良好的心理素質也是必不可少的基礎，能夠有效的掌握市場是其需要努力的方向。企業可以采用員工培訓等方式，來幫助其了解以及熟悉當前融資租賃企業的風險控制以及相關管理制度，從而加強其對市場認知，提高員工對于企業的忠誠度。

三、融資租賃業務流程中員工風險的具體控制措施

結合上文所述，為了有效的控制融資租賃企業的風險，需要將員工控制深入到企業業務的具體流程之中，當前其基本的業務流程主要可以分為三個階段：發起階段、實施階段以及交易終止的階段。

（一）交易發起階段方面的員工控制

在業務交易發起的階段，企業所需要的工作主要牽涉到租賃設備以及供貨商之間的選擇，挑選出租人進行客戶的尋找，或者承租人方面提出相關租賃的申請，再對出租人對于租賃的申請人進行詳細的調查與受理。融資租賃企業可以采取結合銀行業方面的貸款責任終身追究制來要求融資租賃企業關鍵業務人員對于相關項目信用風險的負責與控制，最終減少業務人員為了簡單的追求提成以及業績，所進行的投機行為，以此來最終降低企業的信用風險。

（二）交易實施階段中的員工控制

鑒于融資租賃企業同承租人之間尚且存在著成本與信息不對稱之間的問題，因此當企業將租賃物品轉交給承租人之后，需要相關承租人來有效的對租賃合同的具體情況以及經營狀況實地的追蹤與有效的調查，尤其是要監控物品使用與資金的回收，從而避免承租人通過隱瞞自己的利潤真實情況來拖欠租金。

（三）交易終止階段的員工控制

若是交易是由于非正常的原因而導致終止的，則需要相關業務員采取一定的補救措施。針對不良資產可以采取以下幾種措施進行及時有效的解決：首先追究業務經理以及相關業務人員的具體責任，尤其是不良資產主要由于企業內部員工的原因，則必須要追究相關人員的具體責任，若是出現企業某些員工因為個人利益而進行蓄意的欺騙，則要依法追究其法律責任。其次要不斷的完善企業內部控制系統，不良資產的產生能夠有效的反映出企業內部控制系統以及在風險控制方面的缺陷，因此相關管理人員應該吸取一定教訓，來合理科學分析漏洞以及缺陷，最終增強風險意識。最后合理的處理存在著欺詐行為的承租人，具體而言是指一些通過采用虛假的材料來逃避相應的檢查等承租人，或者其未曾履行過合同規定而給企業造成損失，出現這些問題時可以由企業結合自身損失的狀況來采用法律手段切實保護自己的利益。

四、結束語

企業風險控制范文第3篇

【關鍵詞】風險控制；政策；開發；投資；施工；合同

我國房地產業仍然處于發展中階段，還不是十分成熟，盲目的投資熱和開發熱將會給投資者帶來巨大的風險損失。為了給房地產企業風險管理提供理論分析依據，以提高管理決策科學化水平，這不僅是本文的重要創新思路，也是其理論與實踐意義的重要來源。具體應對以下幾方面加以控制：

一、在應對國家政策調控風險預防方面：應及時、全面的深入研究國家和區域經濟政策、行業政策，同時對項目所在區域的規劃、土地、項目(包括在建和意向)、適宜項目情況做準確詳細的市場調查和資料收集分析，為企業經營決策提供依據。在此同時也要關注國際經濟這個大環境，我國經濟只是全球經濟的一部分，也要受到其他國家的經濟影響，特別是發達國家的經濟狀況尤為重要。

二、在項目決策階段風險預防的主要對策包括：

1.合理配備具有專業崗位技能和知識的開發、營銷、技術人員，加強崗位技能培訓，提高綜合知識能力和風險分析、識別、評價能力，培養知識面寬、具有科學態度又有主動工作熱情的“研發”隊伍，結合企業文化和規章制度建設，用支持、鼓勵、監督、檢查、改進等方法，把企業產品的研發作為重點。

2.企業決策層必須具備一定的專業、綜合知識和風險識別、處理能力，有計劃、組織、溝通、協調能力，熟悉行業運作的基本規律，了解國家及地方政府相關行政主管部門頒布的法律法規、規范性文件規定等。

三、在土地獲取階段應重視以下幾點：

1.選取有較大發展空間的和較好經濟價值的地塊進行開發。

2.同時要履行社會責任，積極主動地與各地方政府管理部門和土地所有者搞好關系，妥善處理征地、拆遷和安置補償工作中遇到的棘手問題。

3.認真簽訂各種相關合同，盡量避免合同歧義，最終達到雙贏，即企業得到利潤，地方得到改善。

四、在項目投資階段控制風險的方法有：

1.將資金分散投入到不同的房地產開發項目中去，避免孤注一擲的全部投到一個項目中去。對于大型的、資金雄厚的房地產企業可以分散資金比較適用。

2.而對于小型的、資金缺乏的房地產企業應尋找合作伙伴共同開發風險較大的項目，這樣就會減少風險的承擔。

3.保證資金的合理使用和分配，最好是把總投資分成幾份，分階段進行投資，如遇風險立即停止投資，以減少損失。

五、在產品設計階段：根據開發目標和當地的消費水平及生活習慣，設計滿足各消費群體的不同需求的建筑產品，以獲得較為平均的收益。盡量避免沒有市場調查就盲目設計產品，產品不符合消費者的口味，就不會有消費者。

六、項目建設階段風險預防的主要措施有：

二、項目建設中的安全問題應高度重視，在現場控制中盡量減少風險源，防止風險擴散。 提前制定事故應對預案，以減少事故造成的次生災害，來減少損失。

2.要強化建筑產品質量監控，確保進場材料的質量和最佳的施工方案，從而保證建筑工程質量，

3.妥善處理建設過程中的設計、施工、監理、材料設備供應之間的矛盾，及時協調保證項目建設順利進行。

4.做好自然災害的預防和應對措施。

七、在成本控制上應采取以下措施：

1.加強驗工計價和分包結算的管理。嚴格執行監理單位預算工程師和公司產品部主管工程師的雙審核制度，嚴把支出稽核關。

2.加強變更與簽證的管理。涉及成本的設計變更或協商記錄必須經公司同意后方可實施；工程簽證實行監理和產品部主管工程師雙簽認制度。

3.重點加大產品研發的工作力度，成立專職研發小組，分工負責，對設計圖紙進行詳細審核，以提前消除設計瑕疵并改進產品質量。

4.對工程發包和重大物資／服務采購，堅持公開招標和標后評價制度，壓縮采購成本。

5.做好“開源 、“節流”工作。一方面通過優化施工組織和工藝，縮短施工工期，提高投資效率；另一方面，加大研發力度，通過較少的成本投入以大幅提高產品附加值。

八、從法律方面降低風險責任的措施包括：

1.將開發施工中危險性較高的工作轉包給其他專業施工單位，從而減少自己的風險責任。在招標、簽訂合同階段，準確編制標的，合理把握投標優惠條件，簽訂有效且有利的協議和合同，做到事前減少和規避各項風險。

2.辦理各項開發建設和銷售手續，按照預定的施工工期進行安全施工。在施工合同簽訂階段應明確工期目標，并約定嚴格的工期延期違約條款，促使施工單位牢固樹立工期責任意識；根據總的工期目標合理劃分階段性工期節點，并通過進度兌現考核調動各施工單位的生產積極性；定期組織監理和施工單位召開施工例會，及時協調和解決參建各方存在的問題，為項目施工的正常開展提供便利條件。確保在預售協議規定的日期內交房，以避免由于不能按時交房而賠償客戶違約金。

3.及時辦理工程保險。通過保險，投保人將自己本應承擔的歸咎責任和賠償責任轉嫁給保險公司，從而使自己免受風險損失。與其他風險處理手段相比，工程保險更優越，在目前的工程建設過程中得到了廣泛應用。

九、在租售管理階段:應特別重視租售合同條款是否明確、詳盡，并請法律專業人員審核。在銷售定價方面，應避免一味追求利潤最大化而盲目制定銷售價格，這會造成產品滯銷。公司在為樓盤確定價格時要進行綜合考慮：成本一地價、建安成本、稅收及其他費用的總和；競爭市場供求總量、直接與間接競爭對手們的價格情況；目標消費者能夠接受何種價格。在產品銷售階段，應采取多種銷售手段。比如對商鋪進行招商、在媒體刊登廣告以擴大知名度、為小區增設各項配套設施、為內部職工制定內部價格進行提前銷售、為團購客戶提供優惠等。

十、結束語

風險控制的目的并不是消滅風險, 而是有準備地、理性地進行項目實施, 減少風險的損失。而現代的建設項目大多具有規模大、周期長、技術新穎、影響因素多的特點，可以說在項目過程中危機四伏。因此，房地產企業必須提高自己的風險管理能力。即在項目決策、開發、設計、施工、銷售過程中識別存在的風險因素及潛在風險因素，并進行科學的控制與防范，以便最大限度降低風險帶來的損失，保證項目順利完成，提高盈利能力和資本效率。良好的風險控制管理能獲得巨大的經濟效果，同時它有助于企業競爭能力的提高，素質和管理水平的提高。只有這樣，房地產企業才能在競爭日趨激烈的未來建筑市場保持長久持續的發展。

參考文獻

[1] 蘇振民.監理工程師項目管理.中國建筑工業出版社.2006.

企業風險控制范文第4篇

關鍵詞：企業 風險控制 實施策略

企業在生產經營過程中，不可避免的要受到經濟環境、法律政策、金融制度等外部因素以及企業的治理結構、戰略文化、管理體系等內部因素的影響，在這些因素中存在著較多的風險隱患，如果管理控制不當容易影響企業的自身戰略發展。特別是在當前企業經營發展所面臨的內外環境復雜多變的時期，建立風險監督管理系統，對企業的經營管理潛在風險因素進行全面系統的分析，強化企業的風險管理控制能力，確保企業風險控制目標的實現，已經成為企業管理工作的重點，對于提高企業的經營管理水平以及市場環境適應能力也具有重要的作用。

一、企業經營發展的風險類型分析

對企業的風險進行管理控制，必須明確企業生產經營的主要風險類型，在當前市場經濟環境下，企業風險可以分為外部風險以及內部風險兩類。

（一）外部風險

外部風險主要是指企業在市場環境下生產經營過程中所面臨的客觀風險，主要包括政治風險、法律政策風險、合規風險、技術風險、市場環境風險、產業風險、社會文化風險以及信用風險等幾種類型。

（二）內部風險

內部風險主要是與企業的戰略目標、管理體系以及治理結構相關的風險因素，主要包括企業的戰略風險、操作風險、運營風險、財務風險等幾種類型，其中企業風險管理控制主體就是企業財務風險的管理控制，即對企業財務結構、會計活動以及投資項目所開展的風險管理控制活動。

二、當前企業風險控制管理存在的問題分析

（一）全面預算管理基礎薄弱

全面預算管理已經成為現代企業管理體系中應用較為廣泛的管理手段，系統完善的全面預算管理體系可以對企業的經營管理尤其是資金管理進行整體的規劃安排，對于降低企業的財務風險以及資金流動性風險具有重要的作用。但是目前我國企業的全面預算管理基礎薄弱，難以真正發揮其實際職能，對于降低企業經營風險以及指導企業財務管理工作作用不大。

（二）內部控制力度較弱

內部控制作為企業風險管理體系的重要內容，對于評估分析以及防范控制風險具有重要的作用。但是由于部分企業內部控制制度的系統性較差，缺乏重點性以及風險導向性，削弱了內部控制在風險管理工作中的實際效果。

（三）風險監督機制失效

由于部分企業風險控制管理意識薄弱，因此對于風險管理并沒有制定系統全面的監督機制，同時也缺乏風險管理工作激勵措施，由于監督職能的失效，因此風險管理體系也無法實現事前預警分析、事中控制防范以及事后問責，這種權責不明的制度造成風險控制管理效果較差。

三、提高企業風險控制能力的具體策略

（一）完善預算管理體系，強化內部控制體系的建設

全面預算管理體系建設不僅可以起到分配控制以及考核企業資源的作用，對于組織企業經營活動，降低經營風險也具有重要的作用。因此企業應該完善預算管理制度，同時采取自上而下、自下而上以及上下結合的方式進行企業預算的編制，并通過強有力的執行措施，發揮全面預算管理在降低企業風險工作中的作用。其次，企業應該認識到內部控制與風險管理工作之間的密切聯系，并通過完善內部控制體系以及制度建設，為有效的風險控制管理工作提供基礎保障作用。

（二）做好企業的風險評估以及應對工作

由于企業的風險具有不確定性以及突發性，因此必須做好風險評估以及應對工作。首先企業應該全面深入了解企業經營發展過程中存在的各類風險，細致分析有可能造成企業出現風險問題的各種因素。然后按照定性風險評價法或者是風險率風險評價法等方法對風險頻率進行準確的評估，通過對風險因素、風險類型以及企業數據的細致分析，準確的評價風險發生概率以及風險等級，進而對風險管理工作的重點進行排序。其次，在完成風險分析以及評估之后，應該按照風險等級、發生概率、企業的戰略以及企業承受能力等相關內容，制定具體的風險應對方法。在風險管理控制方法的制定上，應該注重管理方法的連續性以及動態性，通過積極的應對來提高企業的風險防范控制能力。

（三）優化信息系統建設，強化對風險管理的監督考核

優化企業的信息系統建設， 可以強化企業的信息集成以及共享能力，因而能夠將涉及到企業經營活動的各項信息及時準確的傳遞至決策部門以及風險管理部門，進而確保企業風險監測、風險評估分析以及風險等級管理等工作的順利開展。同時，企業應該完善風險監督機制，督促相關部門嚴格按照風險管理措施執行風險管理控制工作。此外，企業風險監督管理部門應該做好風險管理績效評價工作，通過績效評價為企業風險管理工作的持續開展與改進提供準確的依據。

四、結束語

企業在市場經濟環境下開展經營活動，就必然存在著風險問題，企業內外環境中的各種風險因素都有可能對企業正常經營發展造成不利影響。因此企業管理部門必須充分認識到風險管理控制工作的重要性，將風險管理控制作為一項系統工程，結合企業行業特點以及業務活動特點，對風險管理控制環境進行優化，完善企業風險管理控制制度，并通過細致的評估分析，提高企業風險控制能力，確保企業的穩健發展。

參考文獻：

[1]許國兵.基于案例推理的企業物流外包風險預警系統[J].物流技術，2007

企業風險控制范文第5篇

【關鍵詞】外貿企業 風險控制 預算管理

一、外貿企業的特點與主要風險

外貿企業經過30多年的發展,其業務規模逐步擴大,資產規模逐步增大,綜合實力逐步增強,然而公司間同質化經營嚴重,核心競爭力不強,管理幅度過寬、鏈條過長,企業管控難度加大,面臨風險增多。特別是隨著國際金融危機影響程度的加深,外貿企業的風險更加凸顯。

(一)戰略風險。從外貿企業的業態看,多以國際貿易為主,并伴有房地產、投資等業務。外貿企業在發展歷程中偏重量的增加,對質的提升重視不夠;偏重投資,對管理重視不夠;偏重經營規模,對效益追求重視不夠。但在當今經濟全球化競爭環境下,外貿企業特別是外貿集團如果仍然沿襲過去的經營理念和管理模式,對發展思路和發展戰略不加以調整和改進,則很有可能引發重大投資失誤風險、經營過度擴張風險以及并購決策失敗等風險。這些戰略風險一旦發生,后果不堪設想,輕則嚴重影響企業的經營,重則壓垮整個集團。

(二)財務風險。外貿集團是由過去的專業外貿公司演變而來,自有資金主要來源于計劃經濟時代的出口配額、出口補貼以及多年的經營利潤積累,國家對外貿集團沒有直接的資金投入。大多數外貿集團的資金實力仍舊偏弱,自有資金相對較少。為擴大經營規模,不得不向外融資,且大部分借款資金,需要提供擔保,因此,相互擔保多,外貿企業負債水平普遍較高。當宏觀經濟形勢發生變化,經濟由熱變冷,經濟危機來臨時,則給企業帶來現金流風險、擔保風險以及逾期應收賬款風險。財務風險一旦發生很可怕,特別是一旦出現現金流的斷裂,企業將遭滅頂之災。

(三)市場風險。國際貿易經營周期長,往往從簽約至到貨需要幾個月甚至更長時間,等貨物到港時,市場發生了變化,當初適銷對路的商品也許成了滯銷品,使進口商蒙受損失,進口商則想方設法將損失轉嫁給出口商。當前,國際金融危機影響還未結束,國外需求沒有恢復,我國許多外貿企業已簽訂的合同無法正常履約,致使外貿企業遭受不同程度的損失。此外,宏觀經濟形勢的波動,還有可能產生匯率風險,進口遠期信用證到期償付風險,出口打包貸款支付風險,如果對這些風險應對不力也會給企業帶來損失。

(四)運營風險。外貿業務管理比較粗放,對作業流程沒有進行合理的設置和分工,業務員掌控整個業務過程,從訂單、下單到貨物出運都由業務員操縱,客戶資源、渠道資源往往成了業務員的個人資源,而業務員則成了企業的重要資源,業務員跳槽就會影響企業業績。更有甚者,有些外貿企業一味追求進出口規模,大量進出口業務,對一些“四自三不見”(自帶貨源,自帶國外客戶,自行裝運,自行結匯;外貿企業既不了解國外客戶,也不了解國內供貨商,也沒有看見出口產品)的業務也敢做。潛在的風險很大,只要客戶不按時付款,外貿企業就成了“替罪羊”。

(五)法律風險。外貿企業的業務特點決定了其法律風險的復雜性和多樣性,法律風險存在于貨源組織、貨物運輸、貨款結算的每個環節。在貨源組織上,如貨物質量、規格與訂單要求不符,貨物數量增減不符合信用證要求,生產商不能交貨或者逾期交貨,外商支付定金后又取消訂單等;在貨物運輸上,如遇上不良承運人,運單本身缺陷,法律強制保護等;在貨款結算上,如交單后外商撤銷匯款,托收時進口方不付款、信用證被開證行拒付,結算發生短路等都會產生法律糾紛或訴訟,使外貿企業蒙受損失。

二、全面預算管理的職能與作用

財政部《關于企業實行財務預算管理的指導意見》中,將全面預算管理界定為: 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協調企業的生產經營活動,完成既定的經營目標。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。企業要想在市場競爭中立于不敗之地,必須在發展壯大的同時,加強科學管理。全面預算管理被許多大企業大集團證明,是行之有效的科學管理方法。對集團企業來講,全面預算可以統帥強大的現金流、物資流和復雜的法人治理結構,在企業內部管理中起著導向作用,能夠幫助企業分散經營風險和優化資源配置。具體來講,全面預算管理有以下重要職能與作用:

(一)落實企業戰略

全面預算管理是以價值形式和其他數量形式綜合反映企業未來計劃和目標等各個方面信息的預算,是全面落實企業戰略的具體行動方案與控制制度。它通過對企業的銷售、生產、分配以及籌資等活動確定明確的目標,進而據以執行與控制,分析并調節差異,指導企業在市場競爭中趨利避險,全面實現企業戰略目標。

(二)完善管理機制

全面預算管理通過對企業各部門和成員在預算編制、執行與控制、考評與激勵過程中責、權、利關系的全面規范,將企業管理機制具體化、數量化、明晰化;通過以市場為起點的研究和預測,將外部市場競爭和風險與企業內部管理機制連接起來,使預算成為一種自動有效的自平衡系統,而不僅僅是單純的管理手段,為優化公司治理結構提供了切實保障。

(三)明確奮斗目標

全面預算管理是經營方針、目標及經營計劃的定量反映,明確規定了整個企業各部門、各層次以及個人所要達到的具體預算目標。全面預算管理的過程就是將企業的總體目標分解、落實到各個部門的過程,從而使各部門明確自己的工作目標和任務。企業的總體目標只有在各部門共同努力下才能得以實現,這樣可避免各部門忽視企業總體利益,片面追求部門利益的現象。而且,明確目標可以起到兩個作用:一是引導,即引導企業的各項活動按預定的軌道進行,防止出現偏差;二是激勵,即最大限度地發揮企業員工的積極性,創造出最大的經濟效益。

(四)協調內部關系

預算的編制使各部門員工了解到本部門與企業總體的關系、本部門與其他部門間的關系。在努力實現企業總體目標前提下,各部門便能夠自覺地調整好自己的工作,配合其他部門共同完成企業的總目標,同時部門間也有了交換意見的基礎。預算的制定過程同時也是企業各部門信息互相傳達的過程。一個有效的預算編制不應該僅僅是企業內部信息簡單地從上到下,或簡單地從下到上的一個過程,還包括在員工之間進行流動,綜合企業內部信息求得最優解。這一過程可以促進各部門之間、各部門與管理層之間的互動溝通,使整個企業做到協調一致。同時預算本身也是企業內部經過協商所制定的一個契約,它反映了各部門之間的利益關系,合理的預算能夠正確處理好這些部門之間的關系,減少內部矛盾,做到公平與效率兼顧,鼓勵企業所有員工為爭取實現企業的共同目標而努力,發揮企業內部資源最大功能。另外,預算的實施,要求所有部門和員工都按預算開展工作,這其實是一項事前控制,防止部門之間出現不協調,互相扯皮的可能性,提高企業的運作效率。

(五)控制經濟活動

全面預算管理具有基本的控制職能,預算的控制作用貫穿在整個經濟活動中。通過預算編制,可以進行事前控制;在預算的執行中隨時發現差異,及時調整和糾正,進行事中控制;而預算的差異分析、考評、總結經驗教訓則是一種事后控制。

(六)考評工作業績

對各部門成績的考核是企業管理體系的一項重要內容,具體說來有兩方面的含義:一是對整個企業經營業績的評價;二是對企業內部各管理部門、每一位員工的業績進行評價。經企業確定的各項預算數據,可以作為評價部門、員工工作情況的標準,可以將各部門、員工的實際工作情況與預算標準相比較,對部門和員工進行考核。同時也要求各部門對實際與預算標準之間的差異進行詳細的分析,根據實際情況進行總結或在企業范圍內統一調整預算或改進本身的工作,以減少未來期間差異的發生。

從理論上講,推行全面預算管理對外貿企業風險控制是十分有效的方法。

三、我國企業全面預算管理中存在的問題

雖然不乏推行全面預算管理取得顯著成效的成功案例,但與成熟市場國家相比,我國企業推行全面預算管理仍存在諸多問題:

(一)對預算管理的目的認識不足,存在純粹為預算而預算的現象。不少企業為標榜自己的企業管理水平而搞全面預算管理,僅僅制定一些預算管理的制度文件,將全面預算管理作為管理制度的一項空缺去填補,而不將其作為實施企業發展戰略的重要手段認真去抓。

(二)預算缺乏企業戰略導向性,預算目標短期化。一些企業不重視企業戰略的制定,公司戰略目標模糊、戰略選擇與決策隨意。在此前提下編制企業預算,就會導致注重短期經濟活動,忽視長期經營目標,使短期的預算指標與未來長期的公司發展戰略和規劃相沖突,各期編制的預算指標銜接性差,企業預算管理常常處于本末倒置的狀態,難以取得預期的效果。

(三)預算過度寬余,不須努力便能輕松實現,從而失去了應有的激勵作用。預算的執行者利用信息不對稱或參與權力,蓄意將預算的標準放低。一些集團公司的副總往往兼職子公司的董事長或總經理,這樣,在編制預算時就會將自己公司的指標定得低一點。有的公司銷售人員故意將銷售額低估,以便獲得更多的提成收入。在企業中,預算的松弛現象很普遍,預算成了“數字游戲”。

(四)預算信息反饋不及時,執行過程中的預算調整機制不健全。很多企業只是機械地定期報送預算執行分析,當突況出現或市場發生重大變化時,不能及時采取措施,缺乏修正預算的機制。預算編制得越細、越全面,脫離實際的情況就越嚴重,久而久之,預算就會越編越粗,失去對實際工作的指導和約束作用。

(五)考核與激勵措施落實不到位。按預算標準考核責任單位和責任人并以考核結果來兌現獎懲時,被考核方會過多地強調客觀因素對績效的不利影響,故意回避主觀方面的原因。考核方則常常摻雜個人情感,考核缺乏剛性,或者沒有配套的措施,缺乏應有的激勵機制,使考核流于形式。

由于上述問題的存在,削弱了全面預算管理在企業風險防范中應有的作用,加上原有全面預算管理體系本身在風險防范上也還有欠缺,推行全面預算管理使之對外貿集團風險控制產生重大影響,就必須對全面預算管理的做法作必要的修正。

四、外貿企業推行全面預算管理應當采取的措施

外貿企業風險控制需要一個好的抓手,將風險控制融入全面預算管理之中無疑是一種好的選擇。

筆者認為,外貿企業推行全面預算管理應當采取以下措施:

(一)強化全員參與意識。預算工作的各個環節都應當充分發揮員工的主觀能動性,動員全體員工主動參與預算的編制和控制,為更好地實施預算管理獻計獻策,避免企業的管理層和企業其他員工之間由于信息的不對稱而造成的決策失誤。同時,通過全員參與“傳遞壓力”,“人人肩上有擔子”,把受力點分散在各個支點,進而擴散到面上,使“大廈”整體的基礎更牢。

(二)改進組織、管理制度。全面預算管理是企業管理上的創新,也是企業完善法人治理結構的體現。預算管理工作要建立單位、部門負責人責任制,把全面預算管理作為企業強化經營管理、增強競爭力、提高經濟效益的一項長期任務。要成立專門的預算管理組織機構,并確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人,切實加強領導,明確責任。

實施全面預算管理要與落實管理制度、提高預算的控制力和約束力相結合。預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞企業目標的實現而展開,在預算執行過程中落實經營策略、強化企業管理。因此,必須圍繞實現企業預算落實管理制度,提高預算的控制力和約束力。預算一經確定,企業各部門和單位在生產經營及相關的各項活動中,要嚴格執行,切實圍繞預算開展經濟活動,把企業管理的方法策略融會貫通于執行預算的全過程中,真正形成全員和全方位的預算管理。

(三)提高基礎信息質量。預算管理需要全面、及時、準確的信息支撐,預算的編制過程實際上也是對企業各項信息進行收集、整理的過程,規范基礎工作有利于提高信息的質量,從而增強預算的科學性、合理性和可操作性。對外貿企業而言,銷售部門對于市場的預測、分析,對于銷售合同及客戶資料的管理,財務部門對于資金(包括匯率、應收賬款)的管理等各個方面的基礎性工作都是企業至關重要的信息,必須強調基礎工作的規范確保其真實可靠,并利用現代信息技術提高處理和利用效率。

(四)突出財務中心地位。企業管理要以財務管理為中心,以現金流量監控為切入點,切實提高資金使用效益,防范財務風險。針對當前企業資金管理過程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出問題,一是從資金集中管理入手,建立、完善資金審批支付管理辦法,逐步推進財務集中核算,分步實現資金集中管理;二是明確現金流量在企業管理工作中的核心地位,要把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中,以現金流量監控為重點,針對關鍵控制點加強現金流量的分析預測,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控。

建立重大財務事項監管跟蹤查報制度,對企業財務管理中存在的重大問題進行跟蹤了解和調查研究,剖析公司管理中的矛盾和問題,充分發揮財務動態監測的預警作用。

以財務管理為依托,針對財務管理中的薄弱環節,推進財務與業務平臺一體化管理,把有效的規章制度固化到軟件中,達到強化監督與控制,規避財務風險的目的。

推行全面預算管理,財務部門必將扮演重要的角色。無論從資金的籌劃到資金的分配使用,從成本費用預算、資本支出預算到財務預算的制定、實施和考核,還是其他各項經營管理活動,無一例外地與財務部門有直接或間接的聯系。財務部門是全面預算管理的中堅力量,它起到不可替代的綜合保障與全面控制的作用。

(五)實施戰略預算管理。全面預算管理是企業戰略實施的保障與支持系統,戰略管理居于核心地位,其他的系統管理都要服從、支持公司的戰略管理需要。全面預算管理應當以企業戰略為基礎,使日常的預算管理成為實現長期發展戰略的基石。企業在實施預算管理之前,應該認真進行市場調研和企業資源分析,明確自身的長期發展目標。以此為基礎編制各期的預算,可以使企業各期的預算前后相銜接,避免預算的盲目性和無序性。預算編制要以企業戰略為基礎,長短期結合。在企業戰略既定的前提下,企業年度預算必須依據年度戰略目標,同時考慮下年度企業資源及市場變化等因素調整確定下年度預算指標,這樣既可以減少預算指標的隨意性,又可以避免鞭打快牛。