論詩賞析

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論詩賞析范文第1篇

我們首先來看看全國高校電子商務專業協作組確定的電子商務專業教學大綱的核心課程：電子商務概論、電子商務經濟學、電子商務管理、電子商務法、電子商務技術、電子商務支付清算、網絡營銷、電子商務物流、電子商務專業實踐等。此外，電子商務專業學生還要學習生產管理、企業管理、網頁設計、計算機網絡、程序設計、數據庫等諸多的其他課程，單從課程設計上來說，電子商務專業課程體系橫跨經濟、管理、營銷、技術四大領域，電子商務專業學生短短大學四年，能精通其中一域就已實為不易，要博采眾長，幾乎是不可能完成的任務，即使有學生苦讀四年，成績優秀，雖各領域均有涉獵，卻無特點，在筆者看來，充其量可稱為通才，而不是真正意義上的復合型人才。

在筆者看來，復合型人才決不是普通意義上的學科大雜燴，而應該是在博學的基礎上根據自身興趣愛好有一個重點學習和研究的方向和領域，形成一個有機的整合。筆者認為，電子商務其實就是一種觀念，電子商務專業學生，有時候更多的要扮演一種新文化的傳播者和實踐者的角色，當有一天，電子商務成為人們如同讀書看報看電視一樣的簡單，成為一種普遍的生活方式，我們的目的就真的達到了。

通過我對電子商務的學習和操作，感覺目前國內雖然在世界金融危機的沖擊下，一定程度上刺激了國內企業的電子商務意識，由剛開始時不認識和不信認到看到了他的好處和作用，因為已經有許多人在做了，而且做成功了，賺到錢了。這幾年的電子商務先行者的成功故事著實也起到了很到的幫助，企業都有網站了，都上網了，但并不是說電子商務普及了，不但沒有，而且還有一段距離，這個過渡期還沒有走完，企業還會在這里遇到挫折和困難。不過電子商務的光明已經不遠。接下來的一段時間，肯定會為中國的內貿作出貢獻。只有在走完電子商務內貿過渡期后，真正的電子商務時代也將會來臨。

如今的學生都已普遍認識到實踐的重要性，但為什么在臨近畢業的時候，自己的簡歷上仍然是少得可憐的實踐工作經驗，是什么阻礙了我們實踐的道路？

從高校教育的宏觀角度，高校在電子商務專業建設中也加入了實踐教學環節，然而這個環節大部分高校的做法都是花重金購買電子商務實驗模擬系統，構建一個所謂的電子商務實驗室，筆者認為，這樣的實驗室，裝飾門面、應付檢查的作用或許更加大一些，而對電子商務專業學生的實踐，不能起到多大的幫助。這些實驗模擬系統，脫離了實際的商業操作環境，所以，很多高校的電子商務實驗模擬系統就成為了一個擺設，成為高校院系在對外介紹時的一個門面而已。此外，專業教師也沒有多少真正的電子商務實踐經驗，不能對學生進行啟發式教學，電子商務專業實踐似乎受到了極大的限制。

這幾年，電子商務各式各樣的培訓如同雨后春筍在全國大地上開展起來，筆者在網上同不少學生交流，其中也有不是電子商務專業學生的，對電子商務感興趣，想咨詢報名考什么證最好，筆者不能把各個電子商務認證進行一個排行，但是，名目繁多的電子商務認證和培訓方向，著實讓學生們摸不著頭腦。筆者看了國內某個電子商務認證的教學體系和教材，發現該教學體系幾乎沒有突出任何重點，完全是把電子商務所含蓋的領域內的知識全部敘述一遍，教材中的教學案例，不是過時了或已經倒閉了的企業的案例，就是國際國內著名企業的成功案例，試問，這樣的教學，能給我們的學生帶來什么？更可笑又可憐的是，聽說不少專科院校的電子商務專業，把助理電子商務師與學生的畢業掛鉤，筆者的幾個朋友在考助理電子商務師的前一天晚上竟然緊張到睡不著覺。連大學英語四級教育部都不贊成與學位掛鉤了，我們卻還要死抱著那個通過助理電子商務師所獲得的中級職稱。可見，很多時候，電子商務認證已經變味了，它成為了商家趕時髦搶熱點的一種產物，成為了學生就業的一道政策門檻。不過，令筆者欣慰的是，最近出現的幾個電子商務認證，其教學體系更加合理和完善，培養方向更加務實和個性，如有網絡國際貿易方向、網絡營銷方向、搜索引擎方向等等，不過，這些新的認證，其社會認可度暫時肯定不高，那么，學生參加電子商務認證培訓和考試，是為了真正補充課堂上的知識不足呢？還是為了多得一個證書增加找工作時的砝碼和增添門臉呢？恐怕這就是由學生自己來回答了。

論詩賞析范文第2篇

國家教育改革的大潮在每一個階段都在以不同的方式、不同的理念去適應這個不斷變化的社會和國際環境，其投入、強度都在不斷地加大。這也在要求學校在各階段的教育中不斷地提高對實驗教學的重視程度，工商管理專業各類試驗也陸續開展并不斷增加課時，其進步的幅度是顯而易見的。然而，新興的事物需要一個適應過程，更需要一個被接受的過程，每一步都在不斷探索，系統性的實驗課程安排設置極其匱乏、不全面，缺乏完善的硬件實驗設施，各類版本的試驗軟件都有待更新和研發，以下幾點是具體的表現:

(1)專業實驗之間缺乏聯系、銜接，缺乏互補

當前我國各院校的教學實驗體系處在各自獨立、各自為政的狀態之中，缺乏最基本的聯系和溝通交流，存在于各管理專業課程之間最本質的規律性聯系也被人為地割裂了。知識的盲點大范圍存在，重復率高，脫節也較為嚴重。課程上缺失特色，知識結構被尚未成熟的教學方式錯位，實驗的效果目標根本無法達成，課程本身的重點也極易被忽略，最終造成學生對實驗失去興趣。不同的科目過于獨立，科目的教研過于集中，是造成這種問題的根本性原因。

(2)實驗的開放性遠遠達不到實驗本身所要求的程度

在已經建立起的實驗教育體系中，器材和工具以及技術方面都在一定程度上達到了要求，然而由于過于密集、混亂、趕時間似得課程安排、分布和設置，使得這些技術無法切實的應用到實驗之中，試驗環節也比較倉促、不夠細致，使得實驗資源要么極其緊缺、要么大多閑置。

(3)不合理的實驗模式、試驗方法仍然存在

實驗的綜合性深究和內部細節的細化之后，其模式的不合理性、不適應性也就隨之暴露。實驗缺乏創新性、設計性，實驗的步驟在起初提出時是新思維，然而實踐的過程中就難免再次落于窠臼了。

2．對于工商管理專業實驗體系構建的幾點措施

(1)加強開放性

構建針對綜合性實驗需求的網絡平臺。工商管理專業作為一門對實踐性、實際操作能力都有較高要求的學科，具有的最為基本的特性是:最為基本的工具是計算機，最為基礎的平臺是網絡，因此，整個工商管理專業實驗的基礎迫切地需要一個完善可靠的實驗網絡。而在未來的技術發展中，必定會有更多的、更全面的、更體系化的管理實務類實驗隨著互聯網技術、多媒體技術、仿真技術以及虛擬現實技術的不斷發展被源源不斷的轉移到網絡上進行。

(2)輕者從輕，重者從重

改進實驗體系中每個環節。實驗體系都需要四位一體的教學機制:機前教學、課程設計、課程論文以及畢業論文。每個環節之中都有不同的側重點，每個側重點都需要等同對待，不可忽略。首先要運用大量的機前教育使得學生夯實基礎、運用熟了，并掌握其中的規律，這部分也是對學生的驗證性教育。其次，教師加強教授力度，學生較強學、練強度。第三，要把兩者相結合，教師的輔導和學生的自主設計相融匯，在授課教師的指導下，進行自主的學習和設計。最后在畢業論文的部分，要綜合、總結、歸納所有多學、所想、所得的知識，形成完備的體系，注入自身的創新能力，對結合后所得的成果進行恰當地運用。

3.結語

論詩賞析范文第3篇

關鍵詞逆向物流電子商務退貨處理

1逆向物流的含義

最早提出"逆向物流"這個名詞是Stock在1992年給美國物流管理協會（CouncilofLogisticsManagement）的一份研究報告，報告指出，逆向物流為一種包含了產品退回、物料替代、物品再利用、廢棄處理、再處理、維修與再制造等流程的物流活動。美國物流管理協會對逆向物流的定義是計劃、實施和控制原料、半成品庫存、制成品和相關信息，高效和成本經濟地從消費點到起點的過程，從而達到回收價值和適當處置的目的。

逆向物流逐漸形成主要可以分為四個方面：①消費者退貨行為。退貨的原因很多，如商品質量問題、遞送對象錯誤等。也有可能是零售商沒有使用修理商服務，直接將商品退回制造商；也有可能是無缺陷退貨，如飛利浦公司每年都會因此造成幾千萬美元的損失。②供應商產品召回行為。產品召回制度源于20世紀60年代的美國汽車行業，目前許多歐盟成員國實施了專門的法律，要求制造商在知曉其產品存在缺陷后采取措施進行召回。隨著消費者權益的增加，產品召回從最初的汽車、電腦迅速蔓延到手機、家電、日用品等各行業。③國際和法律的環境保護要求。比如德國1991年《包裝廢品廢除法令》通過并成為法律，強調企業有責任管理它們的包裝廢品，包括收集、分類、循環使用包裝物。④產品生命周期縮短。電子商務的出現預示著產品推向市場的渠道更多速度更快，雖然消費者選擇增多，但也不可避免地導致了消費者可能使用即將淘汰的產品或者不需要的產品，并且隨之產生了更多的退貨和更多的浪費問題。

總之，為了維護企業的核心競爭力，提高企業聲譽，企業需要通過有效的逆向物流管理來降低退貨與召回損失，提高再生循環利用意識。于是在經濟效益、社會效益、法制規范的三重壓力下，逆向物流問題愈發提到議事日程之上。

2B2C電子商務市場的逆向物流

B2C電子商務市場成功地打破了時空界限、簡化貿易流程，但虛擬性的電子商務市場不穩定性也大大提升了。主要原因是：其一，信息技術帶來的低成本優勢讓產品入門障礙低，大量信息涌入，給消費者提供參考的同時也增加了虛假信息誤導的可能。其二，電子商務市場中有形產品的交易訂購和配送與經營者分離，這些分離在給交易提供方便的同時也帶來了安全的隱患。其三，無形產品（信息商品）的比例大增，使用之前并不知該產品的質量如何，一旦消費者購買了一次次品，他更有可能馬上轉向替代品市場。此外，無形產品容易被復制。市場上常常存在大量的"贗品"，盜版光盤、非法共享軟件都是這類產品，由于價格原因，這些產品往往比正品有更強的競爭力，占有更多的市場份額，制造商們為此承受巨大的經濟損失，嚴重影響商品的生命周期。

那么，商家如何在這一潛力巨大的市場中，獲得更多的客戶信任和忠誠呢？波士頓公司發現"缺乏良好的退貨機制"是導致顧客拒絕網上購物的第二大原因。伴隨著電子商務市場的吸引力加大，幾乎涉足于零售業的各大公司無不涉足B2C電子商務領域，逆向物流的經濟價值在這一領域內也慢慢得以顯現，把逆向物流戰略作為其降低成本、增加顧客滿意、強化競爭優勢的重要手段，也慢慢受到人們的矚目。如何在B2C的電子商務市場中，處理好逆向物流問題呢？

2.1提高售后服務水平，妥善處理退貨問題

首先，無論是虛擬組織還是水泥加鼠標的B2C組織，一個零售企業要想擁有穩定的顧客群和較低的運營成本，必須擁有一個高效的退貨系統。但是，退貨絕非無原則的退貨，首要的是制定合理的退貨政策，包括：①制定合理的退貨價格。退貨貨款包括按照原先的批發價進行全額退款和按批發價打掉一定的折扣兩種方式，調整退貨價格，可以使供應商和零售商的總體利益達到最優；②設計最佳退貨比率。比如有些廠商采用零退貨的策略，不接受來零售商的任何退貨，而在發貨時給予折扣。實際上，廠商及零售商可以協商制定一個合適的退貨比率以平衡由此產生的成本和收益，提高企業的競爭優勢；③明確退貨責任。在制造商、供應商與零售商的合作合同中明確退貨商品的權屬，只有詳細而明確的條款必須在合同過程中就得以體現，才能避免出現糾紛。

其次，是要設計好電子商務環境下退貨逆向物流網絡。通常B2C的購物網站都應該考慮以下幾個方面：①考慮到退貨的可能性。由于消費者看不到實物，所以無論購物網站設計的多么富有吸引力，如果不能處理退貨問題，消費者只能是好奇的看客而絕非忠誠的客戶。同時要盡量避免由于消費者一時沖動購買產品導致的退貨情況，這樣在"購買"鍵旁邊創建一個"取消"鍵，讓顧客有改變其主意的可能，并且設置服務熱線或Email，讓消費者在一定時限內有取消訂單的權利；②明確退貨規則。網絡零售商應當把有關退貨規定張貼在網站里顯眼的位置，同時將商品的特色以及使用方法標注得清清楚楚。比如注明內衣購買慎重，售出不退；產品包裝完好十天內保退保換等等。消費者拿到產品后，包裝盒中應再次明確具體的退貨規定；③選擇合適的渠道，保證消費者購買的商品能及時到達。同時供應商應提供在線訂單追蹤；售出后還應通過電子郵件，傳真等方式積極地征詢顧客意見；④用合適的方式實現顧客退貨要求。通常包括在線處理和離線處理兩種，前者當電子零售商在設計購物網站時，就建立一個在線退貨管理系統，電子零售商憑借系統進行處理。后者通過第三方來實現的，比如設立退貨服務代辦點。

2.2利用電子商務平臺，準確快速的獲得信息，保證逆向物流順利進行

目前，逆向物流中所面臨的最重要的問題是產品數據信息的缺乏，因此應該建立為逆向物流服務的IT信息系統，提供準確、充足的附加信息。

（1）信息收集。逆向物流的信息收集除了退貨信息記錄外，還主要包括有害產品的召回、過期產品的提醒等信息數據的收集。在電子商務環境下可以采用通過Email、或者銷售網站主頁問卷調查等靈活手段獲得這類信息。

（2）信息交換。正向物流與逆向物流是物流的兩個方面，目前物流（正向物流）常常采用ElectronicDateInterchange（電子數據交換）系統，企業與企業（B2B）、企業與消費者（B2C）之間都是采用此數據格式來進行貿易交易或信息交換等。逆向物流目前尚未采用電子數據，很有必要與正向物流加強聯系，從正向物流的電子數據中獲得逆向物流所需要的生產、銷售情況（包括產品的銷售地方、銷售數量）、顧客使用情況等信息。（3）網絡深度參與。可以在網站上專門設置二手交易內容，更好地獲得產品淘汰與進入淘汰等方面的市場實時信息。

2.3關注產品生命周期，對返回產品再處理

虛擬公司或網絡加實體公司收到返回的物資和產品之后，可以采用的方法對其進行處理整修、維修、再利用、再銷售或回收（將產品拆散再進行銷售）。

（1）重新整修和再次制造。無論是在傳統市場還是電子商務市場，缺乏最新功能，但是仍然可以使用的產品，可以放到倉庫中以備更新后再次使用。由于設備功能再生的生產制造成本低于制造新品的成本，所以在不少制造商都使用這種方法。

（2）維修。返回的物品有保修的和非保修的兩類。非保修產品維修是消費者付費解決問題的，所以對企業來說，真正的問題在于保修期物品的回收。

企業需要認真考慮和平衡維修成本和新建成本。如戴爾公司對于處在保修期內的筆記本電腦常常采用直接回收損壞產品給消費者予以調換的辦法，但調換的部件也并非是全新的，而是來自集中整修后的。

（3）再利用。零部件通常采用再利用的方法，到達使用壽命的設備可以分解為部件和最終的零件。部分零部件狀態良好，它們會被放置在零件倉庫中供維修使用。在電子商務市場中可以直接體現在網站上的二手零部件專欄內。

（4）再銷售。有些返還產品狀態良好，可以進行再次銷售。比如消費者在網站上購買的包退物品，不合適的退給商家，商家經過處理可以再次銷售。

2.4不同廠商結合自身特點，在電子商務市場中合理選擇逆向物流模式

在發展逆向物流以及處理退貨等問題時，通常可以自身發展逆向物流或尋求第三方逆向物流等選擇。

（1）對于B2C市場中的大型零售企業，他們有較先進的管理理念和方法及有效的信息管理系統，可以考慮自身發展逆向物流。倘若企業自身已經擁有正向物流系統，則可以考慮將兩者結合起來，使之成為一個完整的體系。這通常需要在虛擬公司內部建立專門的部門，單獨處理。但如果令顧客滿意，僅僅要求顧客將商品寄回某某地址，恐怕是遠遠不夠的，所以很多國家都允許顧客將商品交回收集點，比如BP澳大利亞公司與.au公司和Caltex公司合作使用居民區內的便利店接受回收物品。

（2）對小型企業來說，考慮到自身的經濟實力、發展核心競爭力等各方面的因素，自身發展逆向物流存在困難，則可以尋求第三方逆向物流，以保證退貨順暢快速的移動。同時將主要精力放在提高核心競爭能力、經營銷售管理等方面上提高企業的經濟效益。實際上，由于電子商務的分散性特點，其客戶遍布范圍通常很廣，所以尋求第三方逆向物流是大小企業都常采用的方式，很多公司委托從事第三方物流的公司承擔逆向物流管理業務。由此有些公司也逐步發展成為以逆向物流管理為主的專業化公司。如美國Genco公司就是逐步發展起來的一個專業化逆向物流管理的公司，UPS公司也接受退貨物流服務。

最后，從宏觀角度來講無論是B2C電子商務市場，還是現代逆向物流，暫時都還處于起步階段。但是在WTO的大環境下，要想增強核心能力和綜合實力，就不能繼續忽視電子商務市場中的逆向物流管理。這不僅需要市場探索發展，同時也需要政府部門對現有的逆向物流管理制度認真研究，對電子商務市場進行有效規范，最終建立一個適應現代逆向物流業發展的法律法規，同時適當的時候構建強大的信息平臺，加強逆向物流管理鏈上各環節的信息溝通。

參考文獻

論詩賞析范文第4篇

西周廣泛使用的貨幣是一種銅質金屬的貝幣，但并不是唯一流通的貨幣，市面上還經常以農具、刀具、栗、皮、帛、布、玉、珠為流通貨幣，這反映出西周商品流通規模的擴大，使金屬類貨幣供不應求，只能以多種其他物品為補充性流通工具。由此可見，西周時期不斷發展的生產力助推了商品的流通，各地的市場因此日漸形成并初具規模。在此基礎上，全面而嚴密的西周商業管理系統也就應運而生。從商業市場建置、管理職官設立，到上市流通的商品、商品交易程序，以及商業稅征收、商品價格制定等都有比較明確的規定。

二、西周時期商業管理的具體措施

西周時期商業管理的具體措施有以下幾個方面的內容，它們共同構成了西周商業管理的一整套體系。第一，商業市場的建置。西周時期的城市發展還構不成現代城市的雛形，但城市的建筑格局也頗為講究，總體上為前朝后市的格局。《周禮·匠人》中有言，工匠們所修的王城，方圓有9里，共3個城門，王城中心位置是官府，城右為社稷神壇，城左為祖廟，城的后邊部分設有市場。西周時期城中的市場根據參加對象、開市時間、規模大小可分為3種：一是大市，太陽還未出來的凌晨時分開市，主要參市的是平民百姓；二是朝市，上午開市，主要參市的是商賈；三是夕市，傍晚時分開市，主要參市的是販夫販婦。可見市場不同，所服務的階層也有所差別。西周時期，不僅王城中設有市場，很多諸侯國的都城中也同樣設有市場，而且市場不僅在城中設置，在城外也設有位置固定的市場。根據《周禮·遣人》中的說法，城中市場與城外的固定市場都是官辦的，它們沿著驛道設置，距離較近的兩個相鄰市場之間還設有1宿3廬，供官員登高瞭望以觀察市場活動的情況[2]51。還有一些在鄉村中供鄉野村民交易的臨時市場，因時因地聚散，建置形式比較靈活，大多沒有官辦色彩。第二，商業管理的專職官員。西周商業市場只要是官辦的，就設置有專職官員負責商業管理事宜，他們分工明細、職責明確。一個市場商業管理的總負責人叫司市，司市以下的官職有質人、肆人、胥、司稽、司虣、閭師、載師、賈師、胥師等。其中司市全面負責所轄市場的刑、政、教、治、量度及禁令。具體而言就是：負責劃分市場界限區域；平定物價，控制貨物陳列；嚴控細巧奢侈物品買賣，穩定貨物行情；吸引商賈參市充實市場貨物；訂立交易契約用于信用憑證；防止欺行霸市行為的發生；預防和懲治盜賊等。其他商業管理專職官員職責也有明確規定，如胥師負責貨物真假的辨別；賈師負責物價監控和管理；載師負責市場攤位的劃分與出租；閭師負責貨物出入市場的清點工作；司虣負責市場治安維護；司稽負責發現、盤查和拘捕諸如盜賊等擾亂市場秩序的可疑之人；胥負責平時市場的巡視和懲處違規者；肆長負責代收稅和貨物的陳列；質人負責度量衡管理和驗證買賣契約。第三，對市場交易的管理規定。西周商業管理針對市場交易設置了一定規則及程序。例如市場的大門開閉有嚴格的時間規定，司市只要在市場入口處懸掛旌旗就表明可以開市，參市交易者從規定的入口進入市場，入口處胥手持長鞭把守，其他管理官員則各司其職。首先要檢查貨物是否以假冒真、以次充好，貨物價格制訂是否合規。開市后，賈師、胥師、司市等人準備隨時受理各種交易糾紛。期間，若有人違反了市場管理規定，情節較輕者在市場門口當眾宣布罪狀，情節一般者則游市示眾，情節嚴重的則要受鞭刑。如果觸犯法律，則押送至官府處理。第四，商品定價制度。西周時期，賈師負責物價管理和商品價格的制定。他們根據官府的需要制訂商品價格。官府不需要的商品，價格被壓低，官府所需的商品則價格被抬升，以此來調節商品流通。賈師制訂商品價格的標準依據的是量度單位。西周時期，所有在市場上流通的商品包括官府出售的部分剩余物資都必須通過賈師制定其價格，否則物品不能夠成為商品上市出售。出售的商品按照門類和價格檔次高低分區陳列，將價格相近的同類商品集中在一起出售，便于具有不同需求的買主根據商品陳設的位置區分和比較商品價格，有利于防止商業欺詐。除此之外，賈師還需要定期檢查商品的出售是否名副其實，商品成交價格與其規定是否相符。如有自然災害或疫病的發生，賈師們負責維持人們日常所需商品的價格，避免在其管轄范圍內出現肆意哄抬物價的不良現象。除此以外，商品的上市流通、商業稅征收、外地商賈管理等都有比較明確的管理規定，在此不作贅述。總之，西周時期的商業管理措施具體而明確，并基本以一套體系而存在，有效規范了市場和商業行為。

三、西周時期商業管理的特征

西周時期的商業管理一直處于官府的干預與控制下。政府對商業的干預遵循強化消費管理與促進商業經營相結合的方式，使西周時期的商業發展狀況順應農業社會自然經濟發展水平。這對于穩定社會經濟和調節社會消費關系有著一定促進作用。西周時期的商業管理反映出樸素的封建社會系統管理的意識，這在當時的商業環境下是較好的管理方式。其一，目的性明確。致力于維護等級森嚴的奴隸制社會，保護貴族和奴隸主階級的利益。其二，商業管理的各個環節具有整體性。商業管理中的交易地點、時間、度量衡、物價、稅收、市場秩序、合同等環節緊密相連，形成統一整體，從而體現出具有優勢的整體功能。其三，商業管理具有層次性。從西周時期的臨時市場、鄉村集市和固定市場的分布情況，賈師、青師、司市、肆長等職官的配設，以及商品價格的定位、檔次的區分以及區域的陳設等方面都體現了西周商業管理的層次性。其四，動態發展。西周時期的商業管理系統不是靜止的，而是動態地向前發展。它與周圍的商業環境都處于動態的發展和變化中，它的發展不僅要適應商業環境的發展并為當時的統治階級服務，還要進一步推動社會商業經濟的向前發展。

四、結語

論詩賞析范文第5篇

本文作者：王琳楊建壘工作單位：中國人民大學財政金融學院

上市商業銀行績效評價體系的構建

其過程一般是:首先設計評價的指標體系，根據經驗和專家意見對每個指標設定權重，然后將各商業銀行的財務指標代入評價體系中計算出綜合的得分，然后將各商業銀行的得分作比較分析，從而對各商業銀行的績效進行評價。這種評價體系評分過程比較簡單方便，得到的結果比較直觀易懂，所以被監管機構和商業銀行內部廣泛使用。但是，這種評價方法也有一些缺陷，首先是指標的選取和各指標所占權重比例有一定的主觀性，主要依靠評價的職業經驗和專家的意見。其次是指標體系一旦確定后很難根據具體的情況加以修正，或者隨著時間的推移進行自我更新，所以可能出現幾年前的評價體系不適用于最新的商業銀行績效評價的狀況。上市商業銀行績效評價體系的構建參考美國的CAMELS評級體系、中國人民銀行頒布的《國有獨資商業銀行考核評價辦法》、財政部的商業銀行績效評價指標體系和中國銀行業監督管理委員會頒布的《股份制商業銀行風險評級體系(暫行)》中所使用的績效評價指標體系，并且考慮具體指標數據獲得的可行性，本文基于金融消費者視角，更加關注金融消費者的利益，因此，將上市商業銀行績效評價指標設定成四類，分別為:盈利性指標、安全性指標、流動性指標和發展能力指標(詳見表1)。這四類指標一般是金融消費者對商業銀行選擇的基礎。其中凈資產收益率和總資產收益率，是各種評價體系中通用的指標，能夠客觀反映銀行的盈利能力，可比性較高。流動比率屬于一般企業業績評價通用指標，即銀行流動性資產對流動負債的比例，這一比例越低，表明銀行流動性越差，可以用于清償的流動資產不足。而存貸款比率指標的意義在于，存款是銀行的主要資金來源，貸款對存款比例越高，貸款期限越長，說明不具有流動性的資產占用了更多穩定的資金來源，銀行流動性越差。不良資產率指標，按照國際通用指標，采用五級分類標準。同時由于部分股份制銀行按照逾期、呆賬和呆滯分類的貸款數額數據取得較為困難，所以可以采用銀行年報中不良資產率來反映銀行用于抵抗風險資產的能力。存貸款增長率指標和主營業務收入增長率的選擇是由于目前國內銀行業務主要還是以存貸為主的，存款額體現了銀行對市場份額的占有量，存款的增長是銀行拓展資產業務的基礎，是銀行實力發展壯大的重要標志。資產增長率可以反映銀行資本權益的保值、增值情況，體現了銀行資產規模的擴張水平。

上市商業銀行績效評價體系的因子分析

為了解決過去評價方法的弊端，本文認為利用統計學上的因子分析法中的主成分分析來評價目前商業銀行的綜合績效是一種較好的方法。主成分因子分析是主成分分析的推廣和延伸，研究如何以最少的信息丟失，將多個存在相關性的原始變量通過降維處理減少到幾個具有較強可解釋性的公共因子變量的多元統計分析方法。主要思想是通過坐標變換的手段，將原有的P個相關變量Xi標準化后進行線性組合，轉換成另一組不相關的變量Yi，任意一個Yi都是滿足相應線性關系的方差最大的因子(即主成分)，并且Y1、Y2、Y3、Y4……Yi在方差中所占的比重依次遞減，即解釋能力逐漸減弱。在主成分分析中，一般選擇前幾個方差較大的主成分，用較少的主成分解釋絕大部分信息。一般認為方差的比重超過80%，主成分因子分析就能有比較好的效果。這種分析方法的特點是削除多個變量相互之間的干擾以及在多元量化模型分析上的不適，根據相關性大小對變量進行分組，使得同組內的變量間相關性較強，不同組的變量間相關性較弱。每組變量代表的一個基本結構即公共因子，用這些公共因子的線性函數與特殊因子描述原來觀測的每一個分量。因子分析的目的是尋求變量基本結構，簡化觀測系統，減少變量維數，用少數的變量來解釋整個問題。基本步驟:1.將原有變量進行標準化處理;2.計算變量的簡單相關系數矩陣R;3.通過相關矩陣R的特征根得到各主成分(一般特征根大于1的變量就能做為主成分)。4.根據主成分的數量確定因子的數量，每個因子中包含幾個相互之間有很強相關性的變量。5.給每個因子命名，根據因子載荷矩陣計算因子得分。6.根據每個因子得分和在樣本中的解釋比重加權得出每個樣本的綜合排名。我們一般采用R型因子分析，模型如下:容來說明因子的含義。在因子分析過程中，還可以將每個公共因子表示為變量的線性組合，進而用變量的觀察值來估計各個因子的值(即因子得分)。其數學模型為:Fi=bi1X1+bi2X2+…+binXn(i=1，2，…，m)，式中Fi為第i個因子得分。在實證分析過程中我們建議使用SPSS統計分析軟件來進行。四、結論本文僅僅基于金融消費者視角對上市商業銀行績效評價進行指標選取和因子分析。其實方法是相通的，我們完全可以擴展為更多的績效評價主體，也可以使用更為詳細的指標。另外，使用因子分析方法進行了定量化的綜合打分，可以得到初步的評價結果。但這種方法的研究結果僅僅反映了一定時期的綜合水平，具有一定的局限性，但筆者認為不影響方法和過程的一般性研究。