個稅管理辦法范文精選

2009年全市國稅工作的總體要求是：以科學發展觀為統領，堅持又好又快、科學和諧發展，推進依法治稅，強化各項管理，增強干部動力，提高工作效能，為構建法治、動力、和諧*國稅而努力。

2009年全市國稅工作的基本目標是：一是稅收收入持續高質增長。二是稅收執法管理信息系統全面運行。三是稅負率和征收率繼續提高。四是重點稅源企業稅負預警機制基本建立。五是全員崗位培訓大力推行，崗位技能競賽廣泛開展，市局人才庫初步建立。六是為納稅人和基層服務進一步優化。

一、大力推進依法治稅

（一）依法組織稅收收入。始終堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，依法組織稅收收入。

（二）認真實施新企業所得稅法。加強內外宣傳和培訓。做好新舊政策的銜接工作。加強政策跟蹤調研。積極做好預征工作。繼續抓好房地產等行業所得稅管理，鞏固和擴大征收陣地。積極推行部分企業所得稅按預繳率征收工作。

（三）防范執法風險。增強執法風險防范意識，爭取不出問題或不出大問題。特別注意防范服裝加工、廢舊金屬回收及加工、外貿出口等稅收管理中的執法風險。

摘要：稅收管理專業化不是簡單的分類管理，不走稅源管理部門單打獨斗，不是一專到底，不是要管理不要服務，不是唯收入論成敗。根據實踐中的問題稅收管理專業化而是應該進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式，努力建立專業化人才隊伍，積極推動納稅服務專業化，全面推進管理專業化。

關鍵詞：稅收管理專業化管理模式專業化人才納稅服務專業化管理專業化

專業化管理是根據納稅人的實際情況和不同特點，通過建立高素質的專業人才隊伍，充分運用其專業技能，實行分類管理和規模化管理相結合的模式，達到加大管理力度、強化管理深度的目的。在市場經濟不斷發展、所有制結構發生深刻變化、市場主體日趨多元化、市場分工越來越細的經濟社會背景下，稅收管理專業化是大勢所趨。據筆者調研，20o7年婁底市國稅局適應這種趨勢，大力推行稅收專業化管理，著重改革管理的組織結構，按一般納稅人、小規模納稅人和個體戶、所得稅三個類別分設稅源管理機構，實行針對性管理。專業化管理推行一年多來，收到了明顯成效，稅收征管質量得到一定提升，補辦稅務登記2836戶，個體稅收增長44．6O％，高出總收入增長水平20．42個百分點，所得稅收人增長53．5％，高出總收入增長水平29．92個百分點。但是，總體來說，目前的專業化管理還只是“破冰”之舉，尚未達到“融冰”、“化冰”的境界，專業化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業化管理方法、專業化管理手段、專業化管理目標等方面還大有文章可做。本文擬從認識和實踐兩個層面對推進專業化管理縱深發展提出幾點淺見，供工作中參考。

一認識上應該厘清的幾個問題

1、專業化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業化管理。有人認為，按一般納稅人、小規模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業化管理，這是錯誤的。分類是專業化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，我們的專業化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉型了，實質上還沒轉型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監管，缺少多元化的信息網絡，缺少專業的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業化管理應該是專到了每個行業、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。

2、專業化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯動。有些人一提專業化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業化管理的主體，但是，其他部門也是專業化管理的重要組成部分，在專業化管理模式下，信息技術部門應提供專業化的信息技術支撐，征管部門應提供專業化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業化的政策服務，計統部門應提供專業化的統計分析，因此，不能把各類業務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協協作，尤其要理順綜合管理部門和專業管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。

**5年，在國家稅務總局的正確領導下，**國稅系統以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，樹立和落實科學發展觀，圍繞新時期稅收工作主題，堅持聚財為國、執法為民的宗旨，大力推進依法治稅，全面實施科學化、精細化管理，切實加強執政能力建設，確保了稅收收入穩定增長和全省國稅事業持續發展。

（一）堅持組織收入原則，加強稅源控管，稅收收入實現新突破。我們把貫徹落實稅收政策、依法組織稅收收入放在工作的首位。建立稅源管理責任制，組織開展納稅戶籍和稅源狀況清查，加強重點稅源監管。去年納入重點稅源監控的企業戶數達809戶，納稅額占同期全省國稅收收入的一半以上。對收入進度、稅源分布、行業稅負、重點企業和重點行業納稅情況及時進行深入分析，建立稅負預警機制，深化主要稅源與相關經濟指標增長關系分析，用以指導征管和稽查。開展欠稅清查，分析欠稅成因，建立欠稅催繳、清繳制度，定期公告欠稅企業和數額。建立健全省市局和縣區局上下聯動、區域協同的納稅評估機制，明確崗位職責，加強信息化支撐，扎實開展納稅評估。穩步推進計會統管理改革，加快稅銀庫聯網，規范稅收會計電子憑證管理。上述措施增強了組織收入工作的計劃性和主動性，提高了規范化水平。**5年，全省國稅收入突破2500億元，達到2851.27億元，增長17.2%，增收418.70億元。“十五”時期全省國稅收入累計完成10484.69億元，比“九五”時期增長1.34倍，增收5999.18億元。

（二）堅持科學化、精細化管理，夯實管理基礎，征管質量和效率有了新提高。嚴格按照稅務總局批復的方案，規范機構設置和稱謂，科學界定機構職責，完善崗責體系，優化業務流程。以此為契機，推進各稅種科學化、精細化管理。針對增值稅管理的重點和薄弱環節，對納入輔導期管理的新辦商貿企業，其進項稅額抵扣一律“先比對、后抵扣”；對全省農產品、廢舊物資經營行業深入開展調查研究，有針對性加強對農產品收購發票和廢舊物資銷售發票管理和抵扣核實；清理“雙定”征收的工業小規模納稅人，對符合條件的一律改為自行申報納稅；認真做好“四小票”信息的采集上傳及審核檢查工作；全面推行通過防偽稅控系統為小規模納稅人代開增值稅專用發票，嚴格執行“一機多票”的開票方式，大力實施“以票控稅”。積極創造條件，落實“一條龍”管理辦法，加強車輛購置稅管理。按照“管好稅基、完善匯繳、加強評估、分類管理”的要求，清查稅源，改進匯算清繳，完善核定征收管理辦法，加強了企業所得稅管理。出口退稅管理做到防范騙稅和加快退（免）稅進度“兩手抓”，確保了出口退稅新機制平穩、順利運行，做到新賬不欠。規范辦稅服務廳工作，清理簡并各種報表資料，依法簡并征期，合理簡化辦稅環節，全面推行“一站式”服務。

（三）堅持依法治稅，大力整治稅收秩序，規范執法取得新進展。組織開展行政許可法貫徹實施情況檢查，本著方便納稅人的原則設置行政許可受理窗口，公示行政許可項目，嚴格按照法定程序和期限為納稅人辦理許可事項。深入推行執法責任制，制定各市局崗責體系方案，積極試行執法考核評議，嚴格追究執法過錯責任。認真做好茂名地區稅收征管專項整治后續工作，突出抓好對查補稅款、罰款的追繳入庫、走逃企業的依法處理和涉嫌犯罪案件移送等項工作，積極協助公安機關抓捕涉案人員。截止去年底，新增追繳查補稅款9246萬元，公安部門已立案48宗，涉案人員被抓獲或自首共42人。加強依法治稅宣傳教育，學習貫徹全面推進依法行政實施綱要，認真開展第14個稅收宣傳月活動，抓好下崗再就業稅收優惠政策的宣傳和落實工作，推進納稅信用等級評定工作，曝光典型稅收違法案件，增強了稅務干部和全社會依法治稅意識。

（四）堅持以人為本，切實加強執政能力建設，干部隊伍素質得到新提升。深入貫徹落實十六屆四中全會精神，切實加強全省國稅系統執政能力建設。圍繞促進科學發展，學習實踐“三個代表”重要思想，樹立和落實科學發展觀，堅持“重在聯系實際，重在講求質量，重在取得實效”，在全系統組織開展了保持共產黨員先進性教育活動。通過在全體黨員中開展“理想、責任、能力、形象”教育活動，緊密聯系實際，加強學習、深入剖析、客觀評議、著力整改，使全體黨員思想受到深刻教育，勤政、廉政、善政能力得到全面提高。遵循人才資源開發規律，著眼人才素質的提高，努力構建以能力建設為核心，以培養高層次復合型人才為龍頭大教育培訓新格局。**4年，全省國稅系統大專以上學歷人員的比例達到86.9%，比“九五”期末提高了33.3個百分點。在清華大學舉辦了各市局、各處室主要負責人參加的公共管理培訓班，增強了領導干部的學習觀念，開闊了視野，拓展了思維空間。去年還選派了20名年輕干部到美國進行為期一年的國際稅收專題研修，培養和儲備一批高素質的涉外稅收人才。建立和健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系，分解落實責任，重點對部分市局開展巡視檢查“回頭看”，對負有領導責任的市局負責人給予紀律處分或者作出組織處理，使絕大多數稅務干部真正做到了對腐敗“不愿為、不能為、不敢為、不必為”。

（五）堅持“一體化”要求，加快信息資源的整合應用，信息化建設取得新進展。制定了以省局集中模式全面推廣總局綜合征管軟件的工作方案，準備工作扎實有序、進展順利。鞏固納稅信息“一戶式”管理系統推廣成果，深化征管軟件與出口退稅、防偽稅控“三大應用系統”的整合和推廣應用工作，解決了一般納稅人檔案重復、征退稅環節信息脫節、發票發售重復操作、防偽稅控網絡版向出口退稅認證系統自動傳輸數據等問題。在強化管理手段，實現信息共享；簡化前臺操作，提高工作效率；實現數據銜接，加強對一般納稅人的監控；方便快捷，優化服務質量等方面取得了明顯成效。完成了省局網站向全省國稅統一門戶平臺和部分市局網站的遷移工作，在省局統一門戶平臺上逐步開通涉稅信息查詢、發票認證、增值稅申報和出口退稅預審等功能。

同志們:

這次全省國稅系統流轉稅工作會議的主要內容是：繼續解放思想，落實兩個減負，總結回顧一年來全省流轉稅管理主要工作，交流各地在流轉稅管理方面好的做法，研究討論流轉稅政策和管理辦法，部署下一階段流轉稅管理重點工作。希望同志們通過2天的會期，交流經驗、總結不足，研究并做好下一階段的工作。下面，我講兩方面的問題，一是一年來全省流轉稅管理必須關注的4項工作的落實情況，二是今年應突出做好的幾項工作。

一、一年來全省流轉稅管理重點關注的4項工作的落實情況

去年全省流轉稅工作會議重點分析了當前流轉稅管理必須著重關注的海關完稅憑證、農產品和廢舊物資行業、小規模納稅人管理等方面存在的問題，布置了**7年流轉稅工作在納稅評估、數據分析、行業管理、基礎管理等4個方面需重點落實的工作。一年來，全省各級流轉稅管理部門緊緊圍繞省局的工作部署，強化管理、狠抓落實，較好地完成了各項工作任務：

（一）關于納稅評估工作

為了強化稅源管理，加強對基層工作的指導和監督，指導各級稅務機關開展納稅評估工作，省局印發了《**省國稅系統增值稅納稅評估管理辦法（試行）》，明確了工作職責和工作流程，提供了評估方法，使納稅評估工作進一步規范化、制度化，納稅評估的針對性進一步加強。全省各市抓住重點，深入細致地開展評估工作，取得了良好成效，如廣州市以“鞏固、提高、完善”為工作目標，在總結全面推行“一戶式”納稅評估的基礎上，調整思路，制定上、下半年各評估一個行業的工作方案。依托計算機網絡，由基層征收單位采集納稅人基礎信息，市局加工分析，擬定行業平均值，根據行業特點設計評估模板，為基層提供評估指引，形成良性互動機制，全年納稅評估共調增增值稅和消費稅2.44億元。佛山市開發了評審軟件，對部分行業進行數據監控，提供發現異常企業的線索，有針對性地開展納稅評估。全市自查補申報企業180戶，補申報銷售收入11.41億，調增銷項稅金1.94億。江門市圍繞本市10個特色行業開展納稅評估，規范評估方法和流程，研究制訂分行業預警指標體系，指導基層開展評估工作。東莞市將“以評促管”作為加強監管的重要舉措，制定增值稅納稅評估原則和工作機制，完成重點行業評估指引，明確了增值稅專項評估和“一戶式”評估的具體銜接和操作問題，完善了評估工作機制。同時，省局和珠海市局還配合全省稅收征管輔助系統開發的要求，研究并提供了增值稅稅收監控模塊及納稅評估模塊的相關業務需求，為輔助系統提供基礎性資料。

20*年，我局以“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的十六屆五中、六中全會和十七大會議精神，全面落實科學發展觀，在上級市局和區委區政府的正確領導下，堅持“聚財為國，執法為民”的工作宗旨，大力組織稅收收入,積極推進依法治稅，強化稅源管理，加強干部隊伍建設，不斷提高稅收征管和納稅服務的質量和水平，各項工作都取得了新的進展,為促進經濟社會又好又快發展做出了應有的貢獻。

一、大力組織稅收收入，實現稅收與經濟發展協調增長

20*年，我局圍繞稅收中心工作，堅持“依法治稅、應收盡收、堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，牢牢把握組織收入工作的主動權，采取有效措施，強化稅收分析，加強稅源監控，實現了稅收與經濟的協調增長。

1、深化稅收收入預測分析。每季對重點稅源監管企業數據開展企業稅收入庫等各項基本內容的常規測算分析，特別是把低于全國行業預警下限的企業作為重點；再在數據分析的基礎上，按季編制分析報告對重點稅源企業的生產經營情況和稅收繳納情況進行客觀的描述與評價。通過重點稅源常規分析，說明影響稅收增減因素，明確稅收收入形勢，揭示稅收征管的薄弱環節，保證稅收均衡入庫平穩增長。

2、加強重點稅源服務管理。建立重點稅源企業聯系人制度，由局黨組、稅源管理一科、計劃統計科等人員組成聯系人小組，明確各自的聯系戶數和職責，定期走訪調研重點稅源聯系戶，及時采集企業生產經營的有效數據，掌握重點稅源企業經營變化動態，隨時發現企業稅收出現的異常波動。充分發揮經濟稅源綜合平臺模塊功能，實現對重點企業、重點行業的實時、分層、動態監控。

3、加強稅收征管薄弱環節管理，有效降低零負申報率。按照“兩升一降”的要求，緊緊盯住宏觀稅負率、增值稅稅負率和零負申報率，查找稅收增減原因和征管薄弱環節，采取有針對性的措施堵漏挖潛。進一步完善對組織收入工作的考核辦法，加強對“三率”情況監控、跟蹤管理的考核，落實責任部門，保證稅收收入及時入庫。