財(cái)政管理單位辦事匯報(bào)

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根據(jù)《*省人民政府關(guān)于印發(fā)〈*省財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（云政發(fā)〔*〕138號(hào)）、《*省財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（云財(cái)庫〔*〕45號(hào)）、《*省省級(jí)單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)廳內(nèi)相關(guān)工作管理暫行規(guī)定》（云財(cái)庫〔*〕109號(hào)）等規(guī)定，制定本辦事程序。

開設(shè)銀行賬戶

一、設(shè)立銀行賬戶的報(bào)批。預(yù)算單位提出離本單位辦公地點(diǎn)距離最近的一家省財(cái)政廳確定的銀行及其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立一個(gè)零余額賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總填制《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》后報(bào)省財(cái)政廳國庫處，省財(cái)政廳審核同意后通知銀行。

二、銀行辦理開戶手續(xù)。銀行根據(jù)省財(cái)政廳的通知，按規(guī)定具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶手續(xù)，并將已開設(shè)賬戶的戶名、銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告省財(cái)政廳國庫處和人民銀行昆明中心支行國庫處，并由省財(cái)政廳通知一級(jí)預(yù)算單位，由一級(jí)預(yù)算單位逐級(jí)通知到基層預(yù)算單位。

三、預(yù)留印鑒卡。依據(jù)省財(cái)政廳開設(shè)零余額賬戶通知，由一級(jí)預(yù)算單位將一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位填寫的“預(yù)算資金撥款印鑒卡”，交省財(cái)政廳國庫處辦理預(yù)留印鑒卡和印鑒卡變更事宜。

四、特設(shè)專戶的的開設(shè)。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位需要開設(shè)特設(shè)專戶的，按上述程序辦理開戶手續(xù)。

下達(dá)預(yù)算

一、確定年初預(yù)算控制點(diǎn)數(shù)。

二、批復(fù)部門預(yù)算數(shù)。

三、下達(dá)專款。

申報(bào)用款計(jì)劃

一、確定財(cái)政直接和授權(quán)支付范圍。省財(cái)政廳國庫處和一級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門商預(yù)算單位，在預(yù)算單位編制年度部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，確定財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的范圍及具體項(xiàng)目，由省財(cái)政廳批復(fù)一級(jí)預(yù)算單位。一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)省財(cái)政廳的批復(fù)，將不同支付方式的具體支付范圍及項(xiàng)目，逐級(jí)批復(fù)基層預(yù)算單位。

二、預(yù)算單位報(bào)送用款計(jì)劃。基層預(yù)算單位根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的年度預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的預(yù)算數(shù)，以及財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的范圍，按要求編制并逐級(jí)向上一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送季度分月用款計(jì)劃（在預(yù)算指標(biāo)批復(fù)前，根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制；預(yù)算指標(biāo)批復(fù)后，根據(jù)預(yù)算數(shù)編制）。一級(jí)預(yù)算單位按預(yù)算管理級(jí)次審核、匯總編制所屬單位季度分月用款計(jì)劃，分別于每季度最后月份的1日前（12月、3月、6月、9月，下同），將下個(gè)季度分月用款計(jì)劃報(bào)省財(cái)政廳國庫處。

三、財(cái)政部門批復(fù)用款計(jì)劃。省財(cái)政廳國庫處根據(jù)預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的預(yù)算數(shù)及庫款預(yù)測(cè)情況，正常經(jīng)費(fèi)按均衡撥付的原則進(jìn)行審核，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等在征求財(cái)政廳各部門預(yù)算管理處意見的基礎(chǔ)上，研究匯總編制預(yù)算單位用款計(jì)劃，并于每季度最后月份的20日前，將各部門下一季度的分月用款計(jì)劃（含基層預(yù)算單位用款計(jì)劃明細(xì)表）批復(fù)到一級(jí)預(yù)算單位，再由一級(jí)預(yù)算單位逐級(jí)向基層預(yù)算單位批復(fù)。

四、登記錄入用款計(jì)劃。省財(cái)政廳、預(yù)算單位按照規(guī)定的權(quán)限，登記錄入財(cái)政部門批復(fù)的季度分月用款計(jì)劃。

五、用款計(jì)劃的調(diào)整。用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，若年度預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減預(yù)算指標(biāo)，或因特殊情況確需調(diào)整用款計(jì)劃的，由一級(jí)預(yù)算單位審核同意后，在用款月度前10個(gè)工作日?qǐng)?bào)省財(cái)政廳國庫處，省財(cái)政廳在收到用款計(jì)劃的7個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。

辦理財(cái)政直接支付

一、報(bào)送用款申請(qǐng)。基層預(yù)算單位根據(jù)省財(cái)政廳批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃，按款、分項(xiàng)目填寫《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》，屬于工資支出的，須附省編辦、省人事廳審核意見和有關(guān)人事工資信息；屬于工程采購支出的，須附財(cái)政部門投資評(píng)審意見等政府采購文件；屬于物品、服務(wù)采購支出的，須附相關(guān)的政府采購文件。經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后、填寫《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》附《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》及相關(guān)附件報(bào)省財(cái)政廳國庫處。

二、財(cái)政直接支付資金。省財(cái)政廳審核并受理預(yù)算單位的用款申請(qǐng)，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知書》和《財(cái)政直接支付憑證》，分別送人民銀行昆明中心支行和銀行，銀行辦理資金支付業(yè)務(wù)，將款項(xiàng)直接支付給勞務(wù)或商品供應(yīng)者，并與人民銀行昆明中心支行進(jìn)行清算。

三、資金支付信息反饋。銀行辦理資金支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》發(fā)一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位，作為預(yù)算單位收、付款憑證，據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

四、工資和政府采購支付。工資和政府采購資金直接支付按上述程序逐步規(guī)范，具體辦事程序可繼續(xù)執(zhí)行《關(guān)于印發(fā)〈*省省級(jí)行政機(jī)關(guān)和學(xué)校等事業(yè)單位財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資單位辦事程序〉的通知》（云財(cái)庫〔*〕14號(hào)）和《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法〉的通知》（云財(cái)庫〔*〕49號(hào)）。

辦理財(cái)政授權(quán)支付

一、下達(dá)授權(quán)支付額度。省財(cái)政廳國庫處根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層單位的月度財(cái)政授權(quán)支付額度，于每月25日前，分別向人民銀行昆明中心支行和銀行簽發(fā)下月度《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》。由銀行在1個(gè)工作日內(nèi)通知所屬分支機(jī)構(gòu)，再由分支機(jī)構(gòu)在1個(gè)工作日內(nèi)向預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》。

二、授權(quán)支付資金。基層預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送交銀行。銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金；對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付通知單不予受理。銀行每日按實(shí)際發(fā)生的支付金額填制劃款申請(qǐng)，與人民銀行昆明中心支行在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》確定的累計(jì)余額內(nèi)進(jìn)行資金清算。

三、資金支付信息反饋。銀行按規(guī)定分別于次日、旬后1日、月后2日（節(jié)假日順延，下同），向省財(cái)政廳國庫處和一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送日、旬、月報(bào)表；向人民銀行昆明中心支行報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。

一級(jí)預(yù)算單位于每月15日前，將所屬單位上月的零余額賬戶支出情況報(bào)省財(cái)政廳國庫處，并單獨(dú)反映已支取未支用的現(xiàn)金數(shù)額。

四、賬務(wù)處理依據(jù)。省財(cái)政廳國庫處按銀行提供的日、旬、月報(bào)，按日列報(bào)財(cái)政支出。

預(yù)算單位按照銀行簽章的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》回單進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

對(duì)賬

一、預(yù)算單位與財(cái)政部門對(duì)賬。預(yù)算單位與省財(cái)政廳每半年對(duì)一次賬，一級(jí)預(yù)算單位分別于7月15日、1月15日前，將所屬單位分類的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付數(shù)額與省財(cái)政廳國庫處對(duì)賬。

二、預(yù)算單位與銀行對(duì)賬。銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的直接和授權(quán)支付明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與基層預(yù)算單位對(duì)賬。