貫徹落實(shí)預(yù)算法提高預(yù)算管理水平

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《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（以下簡(jiǎn)稱《預(yù)算法》）自年頒布實(shí)施以來，我局從實(shí)現(xiàn)政府職能、合理配置資源，規(guī)范收支行為的角度出發(fā)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行，在市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“生財(cái)有道、聚財(cái)有方、理財(cái)有規(guī)、用財(cái)有章”的總體預(yù)算管理思想，積極支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力組織財(cái)政收入，不斷調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，繼續(xù)深化各項(xiàng)財(cái)政改革，堅(jiān)持依法行政、依法理財(cái)，不斷提高預(yù)算管理水平，促進(jìn)了我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)、全面發(fā)展。

一、主要做法，

（一）不斷提高思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)了依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)?shù)淖杂X性和主動(dòng)性。依法治國(guó)是黨領(lǐng)導(dǎo)人民治理國(guó)家的基本方略，依法理財(cái)則是實(shí)施依法治國(guó)、依法行政的重要內(nèi)容。多年來，市財(cái)政局堅(jiān)持把財(cái)政法制建設(shè)作為一項(xiàng)重要工作來抓好落實(shí)。積極開展法制宣傳教育，增強(qiáng)法制意識(shí)。開展了財(cái)政“三五”普法活動(dòng)，充分利用報(bào)刊、電視臺(tái)、電臺(tái)以及舉辦培訓(xùn)班、知識(shí)競(jìng)賽、志愿者下鄉(xiāng)宣傳等形式，大力宣傳了《預(yù)算法》及相關(guān)法律法規(guī)，取得了明顯的成效。全體干部職工堅(jiān)持依法理財(cái)，自覺接受監(jiān)督，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定，編制和執(zhí)行每年的財(cái)政預(yù)算，定期匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，虛心聽取市人大代表意見，嚴(yán)格執(zhí)行人大決議，民主理財(cái)、依法理財(cái)?shù)倪M(jìn)程不斷推進(jìn)，促進(jìn)了我市預(yù)算行為法治化，顯著提高了預(yù)算執(zhí)行的效果，既促進(jìn)了通許經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化等全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，又增加了政府行為的透明度，規(guī)范了我市財(cái)政預(yù)算、稅收的經(jīng)濟(jì)行為，加快了我市經(jīng)濟(jì)實(shí)力的穩(wěn)步增長(zhǎng)。

（二）依據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定和要求，完善規(guī)范了財(cái)政預(yù)算的各項(xiàng)制度。年《預(yù)算法》頒布實(shí)施以來，我市各級(jí)財(cái)政部門高度重視并認(rèn)真貫徹執(zhí)行，從預(yù)算方案的制定、提交審批到具體組織實(shí)施、決算編制等各個(gè)環(huán)節(jié)，都嚴(yán)格按《預(yù)算法》規(guī)定的程序和要求運(yùn)作，先后制定出臺(tái)了《預(yù)算外資金管理暫行辦法》、《市財(cái)政局撥款申請(qǐng)制度》、《財(cái)政局追加預(yù)算支出暫行辦法》、《市財(cái)政局預(yù)算資金撥付管理制度》、《市直預(yù)算外資金核撥管理暫行規(guī)定》、《市財(cái)政局財(cái)政性資金支出稽核制度》、《市市級(jí)部門項(xiàng)目支出預(yù)算管理試行辦法》等一系列規(guī)范性文件，以預(yù)算的完整性、公開性、準(zhǔn)確性和有效性為重點(diǎn)，對(duì)“預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督”三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面改革，穩(wěn)妥推進(jìn)財(cái)政預(yù)算改革。

（三）認(rèn)真落實(shí)《預(yù)算法》，大力組織收入，加強(qiáng)支出管理，確保收支平衡。在組織收入方面，堅(jiān)持依法治稅。堅(jiān)決貫徹中央“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的方針，把組織財(cái)政收入作為財(cái)政工作的重中之重來抓，每年都根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅源分布情況及早落實(shí)好收入計(jì)劃，把組織收入抓緊抓早。支持稅務(wù)部門實(shí)施“金稅”工程，不斷強(qiáng)化和完善稅收征管手段，健全征收網(wǎng)絡(luò)，加大稽查力度，對(duì)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅等成長(zhǎng)較快、比重較大的重要稅種及稅收大戶實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，編制預(yù)算外收支計(jì)劃，將所有行政事業(yè)性收費(fèi)納入收支兩條線管理，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，逐步取消收支掛鉤的做法。對(duì)預(yù)算外資金全面推行“收繳分離、票款分離”，擴(kuò)大財(cái)政一個(gè)窗口和委托銀行代收款范圍，嚴(yán)厲打擊偷、逃、騙、抗稅等違法行為，認(rèn)真清理拖欠稅，大力堵塞稅收“跑、冒、漏、滴”現(xiàn)象，積極挖掘稅收收入的潛力，做到應(yīng)收盡收。多年來，全市及市直地方財(cái)政收入均保持了較高速度的增長(zhǎng)。在加強(qiáng)支出管理方面，也做了大量的工作。我市財(cái)政是“要飯”財(cái)政，全市地方財(cái)政收入的總量少，財(cái)政收入占的比重低，財(cái)政收支的矛盾十分突出并將在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)存在，主要靠省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付來維持運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)政收支矛盾十分尖銳。多年來，市財(cái)政局牢牢樹立“過緊日子”思想，堅(jiān)持“一要吃飯，二要建設(shè)”的原則，嚴(yán)格按照保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展順序安排好支出，不斷調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，推行了財(cái)政性資金“一支筆”審批、預(yù)算追加審批、會(huì)議審批、公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)和電話費(fèi)包干、接待交辦權(quán)限等各項(xiàng)制度，堅(jiān)持量入為出，有保有壓，嚴(yán)格控制“人、車、會(huì)、話”經(jīng)費(fèi)、接待費(fèi)等一般性支出，大幅減少競(jìng)爭(zhēng)性、經(jīng)營(yíng)性領(lǐng)域開支，提高對(duì)公共領(lǐng)域和公共服務(wù)的保障能力，重點(diǎn)確保人員工資、社會(huì)保障、城市基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)、教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等支出需要。

（四）按照《預(yù)算法》要求，不斷深化財(cái)政改革，規(guī)范預(yù)算管理。多年來，我市財(cái)政局嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的相關(guān)要求，堅(jiān)持解放思想、與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新，以建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公共財(cái)政運(yùn)行體系為目標(biāo)，全面推進(jìn)財(cái)政各項(xiàng)改革，以改革促發(fā)展。

⒈繼續(xù)深化部門預(yù)算改革。今年報(bào)請(qǐng)市政府同意在市直所有預(yù)算單位推行部門預(yù)算改革，對(duì)部門單位上報(bào)的預(yù)算建議草案組織人力進(jìn)行認(rèn)真審核，并派出工作人員到各部門單位檢查核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)，確保將試點(diǎn)單位的全部收入，包括財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)和其他預(yù)算外資金全部納入部門預(yù)算，取消預(yù)算外資金收支掛鉤的傳統(tǒng)做法，統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財(cái)力，實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算；嚴(yán)格審核部門的各項(xiàng)支出，細(xì)化支出項(xiàng)目，將部門所有必需支出項(xiàng)目按照政府預(yù)算科目明細(xì)填報(bào)，確保量力而行，不打赤字預(yù)算。將人大審議通過的部門預(yù)算及時(shí)批復(fù)到單位，并嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行。通過開展部門預(yù)算改革，預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性和透明度都有了增強(qiáng)，取得了以下四個(gè)方面的成效：一是增強(qiáng)了預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性。部門預(yù)算編制引進(jìn)因素分析法和零基預(yù)算法，根據(jù)預(yù)算年度內(nèi)收支增減變動(dòng)因素和項(xiàng)目的輕重緩急程度，重新測(cè)算和核定部門單位的支出需要，初步制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，逐步提高了預(yù)算編制的科學(xué)性。同時(shí)，部門預(yù)算要求部門將本部門的所有收入和各項(xiàng)支出均在部門一本預(yù)算中反映，統(tǒng)籌了部門預(yù)算內(nèi)外的財(cái)力，大大增加了預(yù)算的完整性。二是增強(qiáng)了預(yù)算的約束力。實(shí)行部門預(yù)算改革后，各部門在預(yù)算年度開始前，將下一年度預(yù)算編制到位，將預(yù)算編制到具體項(xiàng)目，預(yù)算編制內(nèi)容更詳細(xì)，綜合反映了單位預(yù)算內(nèi)外所有資金收支情況，將支出細(xì)化到“項(xiàng)級(jí)”、甚至是“目級(jí)”科目，大大增加了預(yù)算的透明度，減少年度預(yù)算執(zhí)行中的追加和調(diào)整，增強(qiáng)了預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化了預(yù)算約束力。三是增強(qiáng)了預(yù)算單位編制預(yù)算的積極性。實(shí)行部門預(yù)算后，預(yù)算編制工作由單位和財(cái)政部門共同完成，通過“二上二下”的預(yù)算編制程序，預(yù)算從基層預(yù)算單位編起，層層匯總成部門預(yù)算建議草案，增強(qiáng)了單位編制預(yù)算的主動(dòng)性和積極性，預(yù)算單位成為預(yù)算編制的主體。四是提高了預(yù)算管理的水平。在推進(jìn)部門預(yù)算改革中，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算編制規(guī)范化的制度建設(shè)，制定了《市市級(jí)部門項(xiàng)目支出預(yù)算管理試行辦法》等多項(xiàng)制度，有針對(duì)性地解決了預(yù)算管理中存在的項(xiàng)目分散、預(yù)算不夠細(xì)化等問題，從制度上保障了預(yù)算管理的規(guī)范性和有效性。與此同時(shí)，在預(yù)算編制的數(shù)據(jù)錄入、審核、上報(bào)和匯總中，廣泛推行和運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理，比較靈活、方便、快捷地解決預(yù)算匯審方面的問題，提高了預(yù)算編制的效率。

⒉積極開展國(guó)庫(kù)改革試點(diǎn)。我市國(guó)庫(kù)支付中心自去年月正式運(yùn)作以來，積極做好改革試點(diǎn)準(zhǔn)備工作，制定并報(bào)市政府討論通過了《市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施辦法》等一系列國(guó)庫(kù)改革的規(guī)章制度。通過公開招投標(biāo)，選擇了市工商銀行作為銀行，財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)。根據(jù)市政府（河函府號(hào)）文要求，選擇市財(cái)政局等十個(gè)預(yù)算單位作為第一批國(guó)庫(kù)改革試點(diǎn)單位，在初步積累經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，從今年月起根據(jù)市政府（河函府號(hào)）文件再增加個(gè)市直單位納入國(guó)庫(kù)改革試點(diǎn)。認(rèn)真開展對(duì)試點(diǎn)單位銀行賬戶清理，規(guī)范銀行賬戶設(shè)置。大力加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，熟悉改革的具體操作辦法和軟件的運(yùn)用等，。通過開展國(guó)庫(kù)改革試點(diǎn)，實(shí)行財(cái)政直接支付，大大減少了資金的撥付環(huán)節(jié)，減少了資金被截留、挪用的機(jī)會(huì)，規(guī)范了財(cái)政資金的支付，提高了資金的使用效益。

⒊繼續(xù)推進(jìn)政府采購(gòu)改革。按照《政府采購(gòu)法》規(guī)定，進(jìn)一步理順了政府采購(gòu)管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)的關(guān)系，政府采購(gòu)的透明度和規(guī)范性進(jìn)一步增強(qiáng)，采購(gòu)范圍也逐步擴(kuò)大，采購(gòu)資金從預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大到了預(yù)算外，采購(gòu)項(xiàng)目從一般辦公用品設(shè)備擴(kuò)大到特殊辦公設(shè)備、公共基建項(xiàng)目、服務(wù)項(xiàng)目。近年來，全市政府采購(gòu)金額從萬元增加到萬元，增長(zhǎng)倍多，累計(jì)完成采購(gòu)金額萬元，對(duì)比市場(chǎng)價(jià)節(jié)約。

⒋努力創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)管機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。近年來，我局從思想上、制度上、行動(dòng)上不斷加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理。一是健全完善監(jiān)督制度。制定了《市預(yù)算外資金管理暫行辦法》、《市財(cái)政局預(yù)算資金撥付管理制度》、《市省屬水電廠水庫(kù)移民資金管理辦法》、《市土地儲(chǔ)備專項(xiàng)資金管理辦法》、《市職業(yè)技術(shù)學(xué)院新校區(qū)建設(shè)資金管理暫行辦法》等制度，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目派駐了財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)這些專項(xiàng)資金實(shí)行“雙印鑒”管理。特別是在全省首創(chuàng)了《市財(cái)政局財(cái)政性資金支出稽核制度》，成立專門的“財(cái)政性資金稽核小組”，在每月終了天內(nèi)由監(jiān)察室對(duì)各業(yè)務(wù)科室的財(cái)政資金撥付情況進(jìn)行及時(shí)稽核，并將檢查結(jié)果報(bào)告局主要領(lǐng)導(dǎo)。這些制度的頒布實(shí)施，從源頭上強(qiáng)化了財(cái)政監(jiān)督，有效防止各種不規(guī)范操作，保證了財(cái)政資金的安全。二是嚴(yán)格財(cái)政收支監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅收入的監(jiān)督，重點(diǎn)是監(jiān)督檢查稅收收入在征收過程中是否依法征收，有無該征不征、擅自減免稅以及亂退稅款等問題；加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)收入的監(jiān)督，重點(diǎn)是監(jiān)督執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位有沒有“以收代支”，“坐收坐支”，不按收費(fèi)規(guī)定私自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等；加強(qiáng)對(duì)其他非稅收入，重點(diǎn)要監(jiān)督有沒有私自截留、挪用、擠占等問題。同時(shí)，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》和《廣東省預(yù)算審批監(jiān)督條例》的有關(guān)規(guī)定和程序辦理財(cái)政預(yù)算追加、調(diào)整，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。三是開展專項(xiàng)檢查活動(dòng)。加大對(duì)各項(xiàng)專項(xiàng)資金的檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)力度。市財(cái)政積極開展對(duì)農(nóng)村合作醫(yī)療、國(guó)有企業(yè)下崗職工解除勞動(dòng)關(guān)系經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、山區(qū)老區(qū)學(xué)校危房改造、公路建設(shè)專項(xiàng)資金和科技三項(xiàng)資金等專項(xiàng)檢查和評(píng)價(jià)，配合市紀(jì)委監(jiān)察局開展民政“四項(xiàng)”資金專項(xiàng)檢查，對(duì)專項(xiàng)資金使用的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全程的、動(dòng)態(tài)的跟蹤。四加強(qiáng)工程預(yù)結(jié)算的監(jiān)督。將所有財(cái)政投資的基建項(xiàng)目工程預(yù)（結(jié)）算、竣工決算都納入了市財(cái)政投資評(píng)審中心評(píng)審范圍。有效地遏制了高估冒算現(xiàn)象，堵塞工程項(xiàng)目資金管理上的漏洞，節(jié)約了大量財(cái)政資金，取得了良好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

二、《預(yù)算法》實(shí)施工作中存在的主要問題

（一）預(yù)算編制方法不夠科學(xué)。我們編制的傳統(tǒng)預(yù)算，仍然是沿襲以前的“基數(shù)加增長(zhǎng)”的辦法，沒有根據(jù)當(dāng)年部門的實(shí)際情況和財(cái)力增減變動(dòng)狀況，綜合測(cè)算財(cái)政收支，而是財(cái)政部門收入按類別，支出按功能代單位編制預(yù)算，編制的預(yù)算草案的完整性、準(zhǔn)確性和透明度都有待進(jìn)一步增強(qiáng)。

（二）預(yù)算的約束力不夠強(qiáng)。由于受財(cái)力限制，年初預(yù)算編制不能滿足部門單位的實(shí)際需要，一些年度需要支出的項(xiàng)目在年初預(yù)算中無法安排，只能在預(yù)算的執(zhí)行過程中通過預(yù)算調(diào)整、辦理預(yù)算追加來滿足支出的需要。因此，預(yù)算執(zhí)行中追加支出的項(xiàng)目很多，追加的經(jīng)費(fèi)支出也較大，這一方面使財(cái)政部門過于忙于日常事務(wù)，影響財(cái)政管理水平，一方面又影響了財(cái)政預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。

（三）財(cái)政監(jiān)督力度不夠。由于預(yù)算編制的完整性不夠，造成大量財(cái)政資金滯留在部門單位賬戶，沒有納入到預(yù)算管理中來，實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算，財(cái)政很難對(duì)這些資金進(jìn)行事前、事中監(jiān)督，即使是在專項(xiàng)檢查活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)了問題，也已經(jīng)是“生米煮成熟飯”。

（四）財(cái)政各項(xiàng)支出改革相對(duì)滯后。與省內(nèi)其他兄弟市相比，我們的部門預(yù)算改革、國(guó)庫(kù)支付制度改革等財(cái)政支出改革相對(duì)滯后。到今年止，市直單位實(shí)行部門預(yù)算的只有個(gè)部門（個(gè)單位），改革試點(diǎn)范圍不到二分之一；財(cái)政國(guó)庫(kù)改革今年才正式啟動(dòng)，只有個(gè)單位納入改革試點(diǎn)。特別是在各縣區(qū)，這些財(cái)政改革已是嚴(yán)重滯后。

三、今后工作的幾點(diǎn)建議

（一）繼續(xù)深入學(xué)習(xí)《預(yù)算法》，堅(jiān)持依法理財(cái)。使全體財(cái)政干部職工學(xué)法、懂法、守法，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。按照《預(yù)算法》的要求，堅(jiān)持“先有預(yù)算，后有支出”的原則，加強(qiáng)預(yù)算支出管理。科學(xué)完整編制預(yù)算，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算分配過程中的監(jiān)督管理。確保財(cái)政資金按預(yù)定的目標(biāo)分配使用，防止擠占挪用。

（二）加強(qiáng)非稅收入管理，鞏固壯大財(cái)政實(shí)力。按照中央和省關(guān)于非稅收入管理的政策精神，結(jié)合的實(shí)際情況，不斷完善非稅收入管理制度，將分散在部門的所有公共資源占用收入、政府壟斷經(jīng)營(yíng)性收入等納入財(cái)政管理。

（三）健全完善監(jiān)督制度，提高財(cái)政監(jiān)督效率。繼續(xù)創(chuàng)新財(cái)政收入的組織、分配、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理制度，改變收入收繳方式和資金撥付方式，創(chuàng)新監(jiān)督管理方法，特別是加快建立健全財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，將財(cái)政監(jiān)督的“關(guān)口”前移，加大對(duì)各種專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，努力構(gòu)建事前、事中、事后全過程的監(jiān)督管理體系，確保財(cái)政資金安全，提高財(cái)政資金的使用效益。

（四）深化各項(xiàng)財(cái)政改革，構(gòu)建公共財(cái)政框架。繼續(xù)深化各項(xiàng)財(cái)政改革，特別是加快以支出管理改革為核心的部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，構(gòu)建財(cái)政資金分配、使用、運(yùn)轉(zhuǎn)的新模式。在××年，市直預(yù)算單位全面實(shí)行部門預(yù)算改革，實(shí)行一個(gè)部門一本預(yù)算，規(guī)范部門財(cái)務(wù)收支行為；市直預(yù)算單位的一半以上實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革試點(diǎn)，減少資金撥付環(huán)節(jié)，規(guī)范資金撥付方式。在做好市直財(cái)政改革的同時(shí)，加大對(duì)縣區(qū)財(cái)政改革的指導(dǎo)督促力度，實(shí)行局領(lǐng)導(dǎo)干部掛點(diǎn)基層聯(lián)系服務(wù)制度，落實(shí)改革責(zé)任，加快財(cái)政改革步伐。