財(cái)政局集中支付管理方案

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為進(jìn)一步加強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，提高財(cái)政資金使用效率，根據(jù)《湖南省人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)省財(cái)政廳人民銀行長(zhǎng)沙中心支行〈湖南省國(guó)庫(kù)集中支付核算改革試點(diǎn)方案〉的通知》（湘政發(fā)[*]23號(hào)）和《長(zhǎng)沙市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)長(zhǎng)沙市財(cái)政局國(guó)家金庫(kù)長(zhǎng)沙市中心支庫(kù)〈長(zhǎng)沙市國(guó)庫(kù)集中支付制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》(長(zhǎng)政發(fā)[2006]34號(hào))精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本方案。

一、基本原則

（一）整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施原則。采用先試點(diǎn)后推廣、先規(guī)范支出后規(guī)范收入的辦法進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付改革，最終實(shí)現(xiàn)“在部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，所有財(cái)政性資金都通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，由財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算其收入和支出活動(dòng)，通過(guò)各部門零余額賬戶處理日常支付和清算”的國(guó)庫(kù)集中收付模式。

（二）“三不變”原則。堅(jiān)持預(yù)算單位的資金性質(zhì)不變，資金使用權(quán)限和財(cái)務(wù)管理權(quán)限不變，會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變。

（三）方便用款原則。轉(zhuǎn)變財(cái)政性資金撥付方式，減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，方便預(yù)算單位及時(shí)用款。

（四）規(guī)范操作原則。合理界定財(cái)政部門、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行望城支行和商業(yè)銀行的管理職責(zé)，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

二、基本內(nèi)容

按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本要求，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位。

（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系

1、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成

（1）財(cái)政部門在人民銀行望城支行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶（即國(guó)庫(kù)存款戶）；

（2）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)非稅收入資金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶）；

（3）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)往來(lái)資金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱往來(lái)專戶）；

（4）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政零余額賬戶，在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶；

（5）財(cái)政部門根據(jù)國(guó)務(wù)院和省、市人民政府的有關(guān)規(guī)定或授權(quán)，開(kāi)設(shè)特殊過(guò)渡性財(cái)政專戶(以下簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶)。

建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，預(yù)算單位的全部財(cái)政性資金逐步納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理。

2、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各類賬戶的功能

（1）國(guó)庫(kù)單一賬戶為國(guó)庫(kù)存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出按資金使用性質(zhì)設(shè)立分類賬，該賬戶與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶進(jìn)行清算；

（2）財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映納入財(cái)政專戶管理的財(cái)政性資金的收入和支出活動(dòng)，按收入和支出設(shè)置分類賬，該賬戶用于納入財(cái)政專戶管理的財(cái)政性資金的日常收支清算；

（3）往來(lái)專戶，用于歸集、記錄、核算各預(yù)算單位在國(guó)庫(kù)集中支付改革前的結(jié)余資金和改革后的往來(lái)資金；

（4）財(cái)政零余額賬戶，用于辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；

（5）預(yù)算單位零余額賬戶，用于辦理財(cái)政授權(quán)支付（含提現(xiàn)）業(yè)務(wù)；

（6）特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)。

上述賬戶要與財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、人民銀行望城支行和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄。

在建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)由國(guó)庫(kù)單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過(guò)零余額賬戶辦理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

（二）收入收繳程序

1、收入類型。按政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政收入實(shí)行分類。

2、收繳方式。適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制改革的要求，將財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳。

（1）直接繳庫(kù)是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，將應(yīng)繳收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

（2）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)(有關(guān)法定單位)按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

3、收繳程序

（1）直接繳庫(kù)程序。直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤并區(qū)分收入性質(zhì)后，將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶；直接繳庫(kù)的其他收入，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散的稅收收入和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由執(zhí)收單位于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。非稅收入由繳款義務(wù)人按照有關(guān)規(guī)定，將款項(xiàng)繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

非稅收入管理局根據(jù)收入性質(zhì)將繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶的資金分解到國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政專戶或上級(jí)財(cái)政非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

規(guī)范收入退庫(kù)管理。涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）支出撥付程序

1、支出類型

財(cái)政支出總體上分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；

（2）購(gòu)買支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)買服務(wù)、貨物和工程項(xiàng)目等支出；

（3）零星支出，即預(yù)算單位購(gòu)買支出中的日常小額部分，除《政府采購(gòu)品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購(gòu)品目分類表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；

（4）轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金，縣對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

2、支付方式

按照不同的支付主體，對(duì)不同類型支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政性資金支付到收款人(即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同)或用款單位賬戶。

（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門在確定部門預(yù)算或制定改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法中列出。

3、支付程序

（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出直接支付申請(qǐng)，財(cái)政支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無(wú)誤后，向商業(yè)銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行望城支行，通過(guò)商業(yè)銀行將財(cái)政性資金劃撥到收款人或用款單位賬戶。每日在規(guī)定時(shí)間內(nèi)由國(guó)庫(kù)單一賬戶與商業(yè)銀行進(jìn)行清算。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，在月度用款額度內(nèi)，向財(cái)政支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出授權(quán)支付申請(qǐng)，財(cái)政支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核同意后，預(yù)算單位自行開(kāi)具支付令，通過(guò)商業(yè)銀行向收款人付款，每日在規(guī)定時(shí)間內(nèi)由國(guó)庫(kù)單一賬戶與商業(yè)銀行進(jìn)行清算。

非稅收入資金和其他財(cái)政性資金的支付，比照上述程序?qū)嵤?/p>

（四）部門職責(zé)

1、縣財(cái)政局

（1）組織財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的實(shí)施，制定國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)管理辦法和規(guī)章制度；

（2）下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，審核預(yù)算單位用款計(jì)劃；

（3）審核預(yù)算單位支付申請(qǐng)，主要內(nèi)容包括：用款是否符合預(yù)算；是否按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；是否根據(jù)合同條款支付資金；是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)使用資金；

（4）審核批準(zhǔn)預(yù)算單位零余額賬戶的月度授權(quán)額度和現(xiàn)金支付額度，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和劃撥資金事項(xiàng)；組織賬務(wù)核對(duì)工作；

（5）會(huì)同人民銀行望城支行選擇商業(yè)銀行，協(xié)調(diào)預(yù)算單位、商業(yè)銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作，以及對(duì)商業(yè)銀行有關(guān)財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督；

（6）負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)管理工作；

（7）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（8）負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政專戶和特設(shè)專戶的開(kāi)戶、銷戶等相關(guān)工作。

2、人民銀行望城支行

（1）制定財(cái)政性資金銀行支付清算業(yè)務(wù)的相關(guān)制度，配合財(cái)政部門管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的實(shí)施；

（2）制定商業(yè)銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)商業(yè)銀行的資格認(rèn)定，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政性資金支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行進(jìn)行檢查監(jiān)督；

（3）為財(cái)政部門開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)存款賬戶，辦理國(guó)庫(kù)存款賬戶與商業(yè)銀行的清算業(yè)務(wù)；

（4）定期向財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送國(guó)庫(kù)存款賬戶的支出情況，與財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)核對(duì)國(guó)庫(kù)存款賬戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)據(jù)一致；

（5）配合財(cái)政部門制定財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的有關(guān)政策制度。

3、預(yù)算單位

（1）負(fù)責(zé)按照部門預(yù)算管理的要求使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（2）負(fù)責(zé)實(shí)施財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；

（3）組織編制物品、服務(wù)采購(gòu)計(jì)劃、用款計(jì)劃；

（4）負(fù)責(zé)管理工程進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（5）主管預(yù)算單位配合財(cái)政部門對(duì)下屬預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請(qǐng)與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理；

（6）對(duì)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)打印和報(bào)送的各種會(huì)計(jì)憑證和資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，規(guī)范使用國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)終端。

4、商業(yè)銀行

（1）按照與財(cái)政部門簽訂的委托協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、財(cái)政專戶及特設(shè)專戶的財(cái)政性資金收付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照財(cái)政部門的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金，不得無(wú)故拒付、拖付資金。妥善保管財(cái)政部門及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)保密義務(wù)；

（2）向財(cái)政部門和人民銀行望城支行及時(shí)反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)信息；

（3）與人民銀行望城支行簽訂財(cái)政性資金銀行支付清算協(xié)議，并定期向財(cái)政部門、人民銀行望城支行和預(yù)算單位反饋支出情況、提供對(duì)賬單并對(duì)賬；

（4）接受財(cái)政部門和人民銀行望城支行的監(jiān)督管理。

三、配套措施

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，是對(duì)財(cái)政性資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。各級(jí)各部門要在縣委、縣政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，高度重視，密切配合，加強(qiáng)協(xié)作，確保改革工作順利進(jìn)行。

（一）進(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革。按照內(nèi)容完整、項(xiàng)目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，全面細(xì)致地編制部門綜合財(cái)政預(yù)算，逐步使所有財(cái)政性資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為全面實(shí)施國(guó)庫(kù)單一賬戶制度創(chuàng)造條件。

（二）制定相關(guān)的管理制度和辦法。制定《望城縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫行辦法》、《望城縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《望城縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金銀行支付清算辦法》等相關(guān)制度，建立和完善縣級(jí)財(cái)政支出對(duì)賬制度和報(bào)表體系，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。

（三）建立穩(wěn)定、安全、高效的財(cái)政信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、人民銀行、商業(yè)銀行和預(yù)算單位的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，確保財(cái)政性資金支付、清算和信息反饋等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的科學(xué)管理和安全高效運(yùn)行。

（四）強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和支付申請(qǐng)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制；人民銀行望城支行要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮人民銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政收付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要結(jié)合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)，促進(jìn)各預(yù)算執(zhí)行單位依法履行職責(zé)。通過(guò)建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。

四、改革的組織領(lǐng)導(dǎo)

縣人民政府通過(guò)縣財(cái)政稅收領(lǐng)導(dǎo)小組加強(qiáng)縣國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的領(lǐng)導(dǎo)，縣財(cái)政局、人民銀行望城支行具體承辦日常工作。各級(jí)各部門要切實(shí)提高對(duì)實(shí)行縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，明確負(fù)責(zé)人分管，安排專人配合做好國(guó)庫(kù)集中支付制度改革工作，確保改革順利實(shí)施。

五、改革的實(shí)施步驟

按整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施的原則，*年12月18日縣財(cái)政局、勞動(dòng)局、農(nóng)機(jī)局、安監(jiān)局、規(guī)劃局、文物局的所有財(cái)政性資金進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)，從*年4月開(kāi)始全縣逐步推廣。