對外監(jiān)督檢查規(guī)定

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第一條為促進依法行政，切實履行財政監(jiān)督職能，規(guī)范財政監(jiān)督檢查行為，根據(jù)《**省財政監(jiān)督暫行辦法》（**省人民政府令第142號）、《**省財政廳對外監(jiān)督檢查規(guī)定》（財監(jiān)[20**]772號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局機構(gòu)改革后新的職能劃分，特制定本規(guī)定。

第二條財政局機關(guān)各業(yè)務(wù)處室、局屬各有關(guān)單位依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和職責權(quán)限組織對外開展涉及財政收支、財務(wù)會計管理事項監(jiān)督檢查活動時，適用本規(guī)定。

第三條財政實施對外監(jiān)督檢查，必須客觀、完整、真實地反映檢查結(jié)果，出具檢查報告，依法做出檢查和處理決定。

第四條財政對外監(jiān)督檢查工作由市財政監(jiān)督稽查局統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)，財政局各業(yè)務(wù)處室按照職責劃分予以積極參與配合。

第五條財政監(jiān)督檢查工作應(yīng)根據(jù)財政管理需要確定年度財政檢查計劃。每年年末財政局各業(yè)務(wù)處室及相關(guān)部門根據(jù)下一年度工作重點擬定財政監(jiān)督檢查工作計劃。財政監(jiān)督稽查局根據(jù)財政局各業(yè)務(wù)處室及相關(guān)部門確定的檢點，統(tǒng)一安排，并將匯總的檢查計劃報經(jīng)財政局黨組批準后，予以下達執(zhí)行。

第六條對外監(jiān)督檢查事項，包括預算執(zhí)行、稅收征管與解繳、財務(wù)會計、國有資本金基礎(chǔ)管理等方面。具體內(nèi)容為：

(一)預算、決算編制的準確性、合法性和真實性、預算調(diào)整方案和預算執(zhí)行情況；

(二)預算收入征收部門的征收、解繳、退付預算收入情況；

(三)國庫辦理預算收入的收納、劃分、留解、退付和預算支出的撥付情況；

(四)預算外資金的征收、解繳、使用情況；

(五)國有資本金基礎(chǔ)管理及國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、評估、處置、收益、國有資產(chǎn)保值增值經(jīng)濟責任執(zhí)行情況；

(六)各部門及其所屬單位的會計核算、財務(wù)會計報告和財務(wù)制度執(zhí)行情況；

(七)財政資金使用效益及國家基本建設(shè)項目預算執(zhí)行情況；

(八)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)活動公正性、合法性及所出具審計報告內(nèi)容的真實完整；

(九)地方金融機構(gòu)財務(wù)活動；

(十)法律、法規(guī)規(guī)定和市政府授權(quán)的其他財政監(jiān)督事項。

第七條財政監(jiān)督檢查具體組織實施方式：涉及年度監(jiān)督工作計劃特定專項檢查以及市政府和財政局黨組交辦的監(jiān)督檢查項目，由財政監(jiān)督稽查局牽頭、會同并協(xié)調(diào)有關(guān)業(yè)務(wù)處室組織實施；財政廳直接部署的監(jiān)督檢查項目由財政監(jiān)督稽查局組織實施。

財政局各業(yè)務(wù)處室及相關(guān)單位根據(jù)本部門管理工作需要納入計劃的其他檢查項目，由各業(yè)務(wù)處室及相關(guān)單位自行組織實施，檢查結(jié)論抄市財政監(jiān)督稽查局備案。

第八條實施對外監(jiān)督檢查，可根據(jù)實際情況組成檢查組并指定檢查組組長，檢查組實行組長責任制，組長對檢查工作質(zhì)量及其提交的財政檢查報告負責。

第九條對外監(jiān)督檢查工作原則上由財政系統(tǒng)人員實施，對可能影響公正檢查的人員，應(yīng)予以回避。對檢查項目工作量大，時間要求緊等特殊情況可依照有關(guān)規(guī)定聘用社會審計機構(gòu)及其專業(yè)人員參加，并由財政監(jiān)督稽查局統(tǒng)一組織競標競聘，費用由財政監(jiān)督稽查局依據(jù)有關(guān)標準統(tǒng)一結(jié)算。

第十條實施對外監(jiān)督檢查，被查單位的檢查時限一般以上年度和本年度為主，必要時可追溯到以前年度。檢查方法可采用全面檢查或重點抽查的方式進行。

第十一條對外監(jiān)督檢查應(yīng)予進點前3個工作日向被查單位送達檢查通知書。通知書內(nèi)容包括：

(一)被查單位的名稱；

(二)檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

(三)對被查單位配合檢查的具體要求；

(四)檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

(五)檢查機構(gòu)公章及簽發(fā)日期；

在特殊情況下事前下達檢查通知書對檢查效果有明顯影響的，經(jīng)批準，可在實施檢查時送達。

第十二條檢查組在實施檢查時，發(fā)現(xiàn)被檢查單位有偽造、隱匿、篡改、銷毀與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的會計憑證、帳簿、報表、財會電腦內(nèi)容以及其他相關(guān)文件和資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿其違反國家規(guī)定取得資產(chǎn)行為的，經(jīng)財政監(jiān)督稽查局負責人批準，可以對有關(guān)資料和資產(chǎn)先行登記保存。

檢查組在檢查過程中，遇到重大問題應(yīng)當及時向財政監(jiān)督稽查局負責人報告，財政監(jiān)督稽查局根據(jù)問題的種類、性質(zhì)向財政局黨組及時請示匯報。

第十三條檢查組檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)），形成檢查報告。檢查報告應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

(一)被檢查單位基本情況

(二)檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間；

(三)被檢查單位財政財務(wù)管理、預算執(zhí)行和制度建設(shè)的基本情況以及檢查組對該單位工作的基本評價；

(四)認定被檢查單位違反國家財政法規(guī)行為的基本事實、造成的后果以及認定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

(五)提出加強財政財務(wù)管理的建議；

(六)檢查組認為應(yīng)當報告的其他事項；

(七)檢查組組長的簽名。

第十四條檢查組向財政監(jiān)督稽查局提交財政檢查報告前，應(yīng)當征求被檢查單位對財政檢查報告的意見。被檢查單位自收到財政檢查報告之日起5日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

被檢查單位對財政檢查報告有異議的，檢查組應(yīng)當進一步核查、取證。如有必要，應(yīng)當修改財政檢查報告。檢查組在上報財政檢查報告時，應(yīng)將被檢查單位對財政檢查報告的書面意見或說明，以及工作底稿一并上報。

第十五條財政監(jiān)督檢查涉及的檢查通知書、財政檢查工作底稿、檢查報告、檢查報告征求意見書、檢查報告送達回執(zhí)、檢查詢問記錄單等文書格式由市財政監(jiān)督稽查局統(tǒng)一設(shè)定并印制。財政監(jiān)督檢查通知書由財政監(jiān)督稽查局統(tǒng)一開具并統(tǒng)一管理。

第十六條對外監(jiān)督檢查實行檢查與審理相分離制度。審理工作依照“事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、程序合法”的原則進行。

第十七條財政局設(shè)立“財政監(jiān)督檢查審理小組”（以下簡稱“審理小組”）負責對檢查結(jié)果進行審理定性。審理小組成員由財政監(jiān)督稽查局負責人、財政局稅政條法處負責人以及每次被檢查對象所涉及財務(wù)管理分管處室負責人組成，審理小組組長由財政監(jiān)督稽查局負責人擔任，日常工作由財政監(jiān)督稽查局審理處負責辦理。

第十八條審理小組根據(jù)不同情況對提交的檢查報告及其他材料分別做出以下處理：

(一)檢查材料不完整或不規(guī)范的，退回檢查組在規(guī)定期限內(nèi)予以補充、完善；

(二)檢查的有關(guān)事項事實不清、證據(jù)不足的，終止審理，并通知檢查組予以證明、核實、補正或經(jīng)批準后另行調(diào)查取證；

(三)認定依據(jù)不準確，處理建議不適當?shù)?，予以指出并提出修正意見?/p>

(四)檢查未完全履行法定程序的，經(jīng)審理小組組長批準后，可以采取必要的補救措施；

(五)審理認定財政監(jiān)督檢查報告及提出的處理建議事實清楚、證據(jù)確鑿、程序合法的，予以通過。

第十九條審理小組應(yīng)當自收到財政檢查報告等材料起30日內(nèi)，作出財政檢查決定，并將財政檢查決定書送達被檢查單位和有關(guān)單位，特殊情況下時間可延長60日內(nèi)。財政檢查決定自送達之日起生效。

第二十條審理小組對檢查事項審理完畢后向分管局領(lǐng)導提交初步處理意見，經(jīng)批準后形成的檢查結(jié)論統(tǒng)一以“財監(jiān)審字”的名義下達。檢查結(jié)論的執(zhí)行由財政監(jiān)督稽查局會同財政局有關(guān)業(yè)務(wù)處室共同督促落實。

第二十一條擬做出的檢查結(jié)論涉及行政處罰且符合《行政處罰法》規(guī)定的聽證條件的，財政監(jiān)督稽查局應(yīng)依據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定向被檢查單位發(fā)出“行政處罰聽證告知書”，被檢查單位要求聽證的，經(jīng)財政局稅政條法處依法舉行聽證后，再由審理小組提出檢查結(jié)論或初步處理意見。

第二十二條涉及檢查結(jié)論的行政復議、行政訴訟等事項，由財政局稅政條法處負責辦理，各有關(guān)處室（單位）應(yīng)予以配合。

第二十三條財政監(jiān)督檢查所需經(jīng)費由財政監(jiān)督稽查局根據(jù)當年全系統(tǒng)財政監(jiān)督檢查工作計劃和實際需要，本著節(jié)約的原則編制，列入部門預算。當年財政監(jiān)督檢查經(jīng)費的不足部分按規(guī)定程序予以追加。財政監(jiān)督檢查經(jīng)費專項用于與監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)有關(guān)的資料購置與印刷、業(yè)務(wù)培訓、設(shè)備配置、專業(yè)人員聘用等開支，實行報帳管理，原則上用于當年財政監(jiān)督檢查計劃內(nèi)的檢查項目,由財政監(jiān)督稽查局統(tǒng)一向財政局辦公室核報。

財政監(jiān)督執(zhí)法各項罰沒收入按照“收支兩條線”規(guī)定，實行收繳、罰繳分離，統(tǒng)一上繳市級財政金庫。

第二十四條本規(guī)定由市財政監(jiān)督稽查局負責解釋。

第二十五條本規(guī)定自通知之日起施行。