政府債務(wù)管理細(xì)則

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第一章總則

第一條為加強(qiáng)政府債務(wù)的監(jiān)督管理,規(guī)范政府債務(wù)舉借、使用、償還或提供擔(dān)保的行為,防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),合理有效地利用政府債務(wù),促進(jìn)本省經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定,制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府債務(wù),是指由政府及其所屬部門、單位舉借或提供擔(dān)保(指依照《擔(dān)保法》和其他有關(guān)規(guī)定提供的擔(dān)保)以及在特殊情況下需由政府償還的債務(wù)。主要包括由政府作為借款人或擔(dān)保人并出具承諾書(shū)承擔(dān)償債責(zé)任的外債、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、專項(xiàng)借款、國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)貸款、政策性掛賬、財(cái)政欠撥、應(yīng)由政府償還或管理的企業(yè)財(cái)務(wù)掛賬、在特殊情況下由政府兌付或管理的企業(yè)債券及其他需由政府償還、兌付或管理的債務(wù)。

第三條本省各級(jí)政府及其所屬部門、單位舉借、使用、償還政府債務(wù)或提供擔(dān)保及對(duì)政府債務(wù)的監(jiān)督管理適用本辦法。

第四條各級(jí)政府財(cái)政部門是本級(jí)政府債務(wù)管理部門。審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)本級(jí)和下級(jí)政府債務(wù)進(jìn)行審計(jì)。

第二章政府債務(wù)的舉借和擔(dān)保

第五條舉借政府債務(wù)或提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循量力而行、注重實(shí)效、防范風(fēng)險(xiǎn)、明確責(zé)任的原則。

第六條政府債務(wù)的規(guī)模應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,與本地區(qū)財(cái)政狀況和承受能力相適應(yīng)。

對(duì)能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展又確需適度舉借債務(wù)或提供擔(dān)保的項(xiàng)目,各級(jí)政府及政府債務(wù)管理部門應(yīng)予以支持。

第七條縣級(jí)以上需要舉借政府債務(wù)的部門或單位應(yīng)向本級(jí)政府債務(wù)管理部門提出申請(qǐng),經(jīng)審核后報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及所屬部門或單位舉借政府債務(wù)的,需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核同意后,報(bào)送縣級(jí)政府債務(wù)管理部門批準(zhǔn)。

各級(jí)政府及所屬部門需提供擔(dān)保的,按前款規(guī)定的程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。

縣級(jí)以上事業(yè)單位需提供擔(dān)保的,經(jīng)主管行政機(jī)關(guān)審核同意后,報(bào)送本級(jí)政府債務(wù)管理部門審核批準(zhǔn)。

按規(guī)定需報(bào)上級(jí)政府債務(wù)管理部門批準(zhǔn)舉借的債務(wù)或?qū)ν馓峁?dān)保的,應(yīng)由本級(jí)政府債務(wù)管理部門按規(guī)定辦理。

第八條不得向機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)或個(gè)人舉借政府債務(wù);確有特殊原因需要舉借時(shí),在按規(guī)定程序報(bào)批的同時(shí),對(duì)需報(bào)金融監(jiān)管部門審批的債務(wù)要按規(guī)定報(bào)批。

第九條各級(jí)政府及其所屬部門和單位不得違反《擔(dān)保法》及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定提供擔(dān)保。

第十條申請(qǐng)舉借政府債務(wù)的部門或單位,應(yīng)向政府債務(wù)管理部門提供以下資料:

(一)舉借政府債務(wù)申請(qǐng)書(shū)。申請(qǐng)書(shū)應(yīng)載明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容,債務(wù)數(shù)額、期限、利率,項(xiàng)目配套資金,償還債務(wù)資金來(lái)源及擔(dān)保等償還債務(wù)責(zé)任落實(shí)情況,對(duì)財(cái)政預(yù)算的影響,防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力等事項(xiàng)。(二)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告。(三)財(cái)務(wù)報(bào)表。(四)按國(guó)家規(guī)定或政府債務(wù)管理部門要求提供的其他相關(guān)資料。

第十一條申請(qǐng)?zhí)峁?dān)保的部門或單位,應(yīng)向政府債務(wù)管理部門提供以下資料:(一)提供擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)。申請(qǐng)書(shū)應(yīng)載明擔(dān)保人、債權(quán)人和債務(wù)人名稱,擔(dān)保項(xiàng)目?jī)?nèi)容,擔(dān)保債務(wù)的數(shù)額、期限、利率,債務(wù)人配套資金數(shù)額、償還債務(wù)資金來(lái)源,擔(dān)保人償還債務(wù)責(zé)任落實(shí)等情況,對(duì)財(cái)政預(yù)算的影響,防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力等事項(xiàng)。(二)擔(dān)保項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告。(三)擔(dān)保人及債務(wù)人財(cái)務(wù)報(bào)表。(四)按國(guó)家規(guī)定或政府債務(wù)管理部門要求提供的其他相關(guān)資料。

第十二條舉借政府債務(wù)的部門或單位借款申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后,應(yīng)按原出具的承諾和申請(qǐng),落實(shí)配套資金等有關(guān)事項(xiàng);對(duì)不能落實(shí)的,原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)可以撤銷對(duì)舉借政府債務(wù)的批準(zhǔn)文件。

第十三條對(duì)符合下列要求的,政府及政府債務(wù)管理部門可以批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或提供擔(dān)保:(一)實(shí)施符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目;(二)實(shí)施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需的項(xiàng)目;(三)用于發(fā)展教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項(xiàng)目;(四)地方政府認(rèn)為應(yīng)舉借或提供擔(dān)保,并符合國(guó)家有關(guān)政策的政府債務(wù)。

第十四條對(duì)符合本辦法第十三條規(guī)定,但有下列情形之一的,政府及政府債務(wù)管理部門不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或提供擔(dān)保:(一)償還債務(wù)資金來(lái)源和責(zé)任沒(méi)有落實(shí)的;(二)舉借或提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國(guó)家和省明令禁止項(xiàng)目的;(三)超過(guò)財(cái)政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。

第十五條政府債務(wù)管理部門的審核或?qū)徟ぷ鲬?yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)完成。

第三章政府債務(wù)資金的使用

第十六條舉借政府債務(wù)的部門或單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用政府債務(wù)資金,不得挪作他用。確需變更用途的,應(yīng)按照原程序重新報(bào)批。

第十七條按照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,政府債務(wù)項(xiàng)目需要進(jìn)行招標(biāo)和政府采購(gòu)的,嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。

第十八條使用政府債務(wù)資金的項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制,由項(xiàng)目法人對(duì)政府債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。

第十九條使用政府債務(wù)資金實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)按時(shí)開(kāi)工建設(shè),并在計(jì)劃期內(nèi)竣工,交付使用。

第二十條使用政府債務(wù)資金的部門或單位應(yīng)按照政府債務(wù)管理部門的有關(guān)規(guī)定,對(duì)政府債務(wù)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,接受政府債務(wù)管理部門和審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,并按規(guī)定向本級(jí)政府債務(wù)管理部門定期報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告和政府債務(wù)資金使用情況報(bào)告。對(duì)項(xiàng)目在執(zhí)行中遇到的特殊情況或問(wèn)題,應(yīng)隨時(shí)報(bào)告。

第二十一條下級(jí)政府債務(wù)管理部門應(yīng)定期匯總整理政府債務(wù)舉借、擔(dān)保、使用、償還等情況,并及時(shí)上報(bào)上級(jí)政府債務(wù)管理部門。國(guó)家另有規(guī)定的按規(guī)定報(bào)送。

第二十二條使用政府債務(wù)資金的部門或單位,在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目交工驗(yàn)收合格30日內(nèi),向本級(jí)政府債務(wù)管理部門、發(fā)展改革部門、審計(jì)機(jī)關(guān)提交使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目竣工報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)接到竣工報(bào)告后,應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行全面審計(jì)。

第四章政府債務(wù)的償還

第二十三條使用政府債務(wù)資金的部門或單位為最終債務(wù)人,最終債務(wù)人應(yīng)按舉借政府債務(wù)時(shí)出具的承諾承擔(dān)償債責(zé)任;最終債務(wù)人的法定代表人為償債責(zé)任人,對(duì)償還政府債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;最終債務(wù)人的上級(jí)主管機(jī)關(guān)為償債監(jiān)督責(zé)任人,承擔(dān)對(duì)償債責(zé)任人組織償還政府債務(wù)的監(jiān)督責(zé)任。

第二十四條最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更前,應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行離任審計(jì)。新的法定代表人繼續(xù)承擔(dān)最終債務(wù)人償還政府債務(wù)的責(zé)任。

第二十五條最終債務(wù)人在簽訂舉借政府債務(wù)合同后30日內(nèi),應(yīng)持借款合同副本到本級(jí)政府債務(wù)管理部門備案,并隨同報(bào)送政府債務(wù)資金的償還計(jì)劃。

第二十六條最終債務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在每年年初向本級(jí)政府債務(wù)管理部門報(bào)送債務(wù)償還計(jì)劃執(zhí)行情況,由政府債務(wù)管理部門匯總后報(bào)送上級(jí)政府債務(wù)管理部門。

第二十七條經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn),最終債務(wù)人需用財(cái)政資金償還債務(wù)的,應(yīng)向本級(jí)財(cái)政申請(qǐng)列入財(cái)政預(yù)算,屬財(cái)政預(yù)算單位的列入部門預(yù)算。

第二十八條下列資金可以作為償還政府債務(wù)的資金:(一)企業(yè)稅后利潤(rùn)和折舊;(二)出售國(guó)有資產(chǎn)或股權(quán)取得的收入;(三)企業(yè)募集的股本金;(四)處置資產(chǎn)的收入;(五)財(cái)政預(yù)算安排的償債資金或其他專項(xiàng)資金;(六)最終債務(wù)人或其他責(zé)任人的其他收入;(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他收入。

第二十九條各級(jí)財(cái)政要按規(guī)定建立償債準(zhǔn)備金。償債準(zhǔn)備金具體來(lái)源:(一)財(cái)政預(yù)算安排的資金;(二)專項(xiàng)用于償還政府債務(wù)的收入;(三)提前收回的政府債務(wù)資金或征收的滯納金;(四)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益;(五)其他。

第三十條最終債務(wù)人對(duì)到期政府債務(wù)無(wú)法償還的,由擔(dān)保人承擔(dān)償還債務(wù)的連帶責(zé)任;屬于轉(zhuǎn)貸的,轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)按照簽訂的轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)義務(wù)。擔(dān)保人和轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)代為償還債務(wù)后,有權(quán)向最終債務(wù)人追償。

第三十一條對(duì)不能及時(shí)償還到期政府債務(wù)的最終債務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人,本級(jí)政府債務(wù)管理部門有權(quán)根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及承諾,扣減應(yīng)撥付的資金或依照法定程序采取其他方式追償?shù)狡趥鶆?wù);對(duì)不能及時(shí)償還到期債務(wù)、不履行償還債務(wù)責(zé)任的下級(jí)政府債務(wù)管理部門,上級(jí)政府債務(wù)管理部門有權(quán)根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及出具的承諾,扣減稅收返還、轉(zhuǎn)移支付或其他資金,抵頂所欠債務(wù)。

第五章政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解

第三十二條最終債務(wù)人應(yīng)承擔(dān)防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。償債監(jiān)督責(zé)任人對(duì)本級(jí)、本區(qū)域政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解承擔(dān)最終責(zé)任。

第三十三條各級(jí)政府應(yīng)建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制,根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況,制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案,并報(bào)上級(jí)政府債務(wù)管理部門備案。

第三十四條各級(jí)政府債務(wù)管理部門應(yīng)積極籌措、妥善調(diào)度資金,既要及時(shí)撥付應(yīng)由財(cái)政部門償還的償債資金,又要及時(shí)撥付工資、保持政府運(yùn)轉(zhuǎn)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定以及國(guó)家政策性支出等其他資金。

第六章政府債務(wù)的監(jiān)督

第三十五條政府債務(wù)管理部門和審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定,對(duì)政府債務(wù)實(shí)施監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按國(guó)家法律的規(guī)定,對(duì)政府債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況進(jìn)行審計(jì)。

第三十六條對(duì)不能及時(shí)償還到期政府債務(wù)的最終債務(wù)人、相關(guān)責(zé)任人及政府債務(wù)管理部門,應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理。

第三十七條政府債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況應(yīng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍,其審計(jì)結(jié)果作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)。對(duì)因盲目舉借政府債務(wù),或違反國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定提供擔(dān)保,或使用和管理政府債務(wù)不當(dāng),造成重大經(jīng)濟(jì)損失或?qū)ι鐣?huì)穩(wěn)定帶來(lái)嚴(yán)重影響的,應(yīng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第三十八條對(duì)違反本辦法有關(guān)規(guī)定的,由政府債務(wù)管理部門按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》予以處理。

第三十九條政府債務(wù)管理部門工作人員有下列行為之一的,應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處分,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:(一)無(wú)故拖延辦理政府債務(wù)審核、批準(zhǔn)手續(xù)的;(二)審核把關(guān)不嚴(yán),有明顯失職行為,造成政府債務(wù)資金損失的;(三)對(duì)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范處置不當(dāng),造成嚴(yán)重后果的;(四)審核、批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)、撥付政府債務(wù)資金收受財(cái)物的。

第七章附則

第四十條國(guó)家對(duì)政府債務(wù)管理另有規(guī)定的(包括貸款或轉(zhuǎn)貸協(xié)議、合同等),按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條本辦法由吉林省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條本辦法自*6年1月1日起施行。